稅務(wù)法律法規(guī)試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.稅法的基本特征包括（）。

A.義務(wù)性、強(qiáng)制性、無(wú)償性

B.自愿性、靈活性、鼓勵(lì)性

C.法律性、規(guī)范性、普遍性

D.經(jīng)濟(jì)性、技術(shù)性、科學(xué)性

2.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.企業(yè)取得下列收入，應(yīng)當(dāng)征收企業(yè)所得稅的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.上市公司的股息紅利收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

4.我國(guó)稅收制度的主要特征包括（）。

A.依法納稅、公平稅負(fù)、合理負(fù)擔(dān)

B.稅收法定、稅收公平、稅收中性

C.依法征收、依率計(jì)征、依法減免

D.分類(lèi)征收、分步實(shí)施、分階段推進(jìn)

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策說(shuō)法正確的是（）。

A.優(yōu)惠政策可以隨意變更

B.優(yōu)惠政策僅適用于特定企業(yè)

C.優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)原則

D.優(yōu)惠政策不受稅收法律約束

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括（）。

A.宣傳稅收法律法規(guī)

B.稅收征收管理

C.稅收檢查和處罰

D.以上都是

7.下列關(guān)于稅收籌劃的說(shuō)法正確的是（）。

A.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)各種手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為

B.稅收籌劃是違法的

C.稅收籌劃是稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)

D.稅收籌劃不受稅收法律法規(guī)約束

8.我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率包括（）。

A.6%

B.9%

C.13%

D.6%和9%

9.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法正確的是（）。

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一種可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)開(kāi)具的

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以隨意填開(kāi)

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只能由納稅人自行填開(kāi)

10.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供（）。

A.證明其身份的有效證件

B.有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的真實(shí)資料

C.有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

D.以上都是

二、判斷題（每題1分，共10分）

1.稅法是國(guó)家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范。（）

2.稅法具有強(qiáng)制性，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅。（）

3.增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

4.企業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。（）

5.稅收籌劃是指納稅人通過(guò)各種手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督檢查。（）

7.納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

8.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)開(kāi)具的。（）

9.納稅人可以自行決定是否采用電子申報(bào)納稅。（）

10.納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供納稅資料，不得隱瞞、謊報(bào)或者偽造納稅資料。（）

四、計(jì)算題（每題5分，共20分）

1.某企業(yè)2021年度應(yīng)納增值稅為200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為100萬(wàn)元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為300萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅額。

2.某個(gè)體工商戶(hù)2021年度應(yīng)納個(gè)人所得稅為50000元，速算扣除數(shù)為1250元，計(jì)算該個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)納個(gè)人所得稅額。

3.某企業(yè)2021年度應(yīng)納企業(yè)所得稅為1000萬(wàn)元，適用稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅額。

4.某納稅人2021年度應(yīng)納房產(chǎn)稅為20000元，減免稅額為5000元，計(jì)算該納稅人應(yīng)納房產(chǎn)稅額。

五、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的征收范圍。

3.簡(jiǎn)述稅收籌劃的原則。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)。

六、論述題（10分）

論述稅收在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.A解析：稅法的基本特征包括義務(wù)性、強(qiáng)制性和無(wú)償性。

2.C解析：增值稅征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)不屬于增值稅征收范圍。

3.D解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得。

4.B解析：我國(guó)稅收制度的主要特征是稅收法定、稅收公平、稅收中性。

5.C解析：稅收優(yōu)惠政策應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開(kāi)原則。

6.D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括宣傳稅收法律法規(guī)、稅收征收管理、稅收檢查和處罰。

7.A解析：稅收籌劃是指納稅人通過(guò)各種手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。

8.D解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅稅率包括6%和9%。

9.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是一種可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

10.D解析：納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明其身份的有效證件、有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)情況的真實(shí)資料、有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

二、判斷題答案及解析：

1.正確解析：稅法是國(guó)家制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范。

2.正確解析：稅法具有強(qiáng)制性，任何單位和個(gè)人都必須依法納稅。

3.正確解析：增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

4.正確解析：企業(yè)所得稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種所得稅。

5.正確解析：稅收籌劃是指納稅人通過(guò)各種手段減輕稅收負(fù)擔(dān)的行為。

6.正確解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)納稅人的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度進(jìn)行監(jiān)督檢查。

7.錯(cuò)誤解析：納稅人應(yīng)當(dāng)在發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅，但特殊情況可以延期申報(bào)。

8.正確解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是納稅人銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)開(kāi)具的。

9.錯(cuò)誤解析：納稅人可以采用電子申報(bào)納稅，但必須符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

10.正確解析：納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供納稅資料，不得隱瞞、謊報(bào)或者偽造納稅資料。

四、計(jì)算題答案及解析：

1.解析：應(yīng)納增值稅額=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=300萬(wàn)元-100萬(wàn)元=200萬(wàn)元

2.解析：應(yīng)納個(gè)人所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率-速算扣除數(shù)=50000元×25%-1250元=11250元

3.解析：應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率=1000萬(wàn)元×25%=250萬(wàn)元

4.解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅額=應(yīng)納稅額-減免稅額=20000元-5000元=15000元

五、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.解析：增值稅的征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

2.解析：企業(yè)所得稅的征收范圍包括在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。

3.解析：稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性和保密性。

4.解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括宣傳稅收法