2024年稅務師考試《稅法二》自測試題(答案在后面)一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，是指在滿足一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法。B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，需要符合一定的條件，否則不能享受優(yōu)惠。C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收，降低成本。D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，需要在稅務機關的審核下進行。3、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是()。A.企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經(jīng)營活動。(4)重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應由企業(yè)向其主管稅務機關申報，企業(yè)在備案后30日內，到稅務機關辦理備案手續(xù)。C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，應連續(xù)計算被重組企業(yè)的所得稅納稅年度。D.企業(yè)發(fā)生特殊重組，當企業(yè)股權收購價格大于被收購企業(yè)凈資產份額時，其支付對價的金額，應按照被收購企業(yè)的凈資產份額確認所得或損失。4、下列關于企業(yè)合并特殊性稅務處理的表述中，正確的是()。B.企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并各方可以在合并當期申報，也可以在后A.高新技術企業(yè)適用15%的稅率B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率C.一般企業(yè)適用25%的稅率D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得適用20%的稅率A.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費和業(yè)務宣傳費支出可以全額扣除B.個人在境外居住超過183天的部分，其境外所得可以不繳納個人所得稅C.個人因私出國(境)旅游的費用可以全額扣除7、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出可以據(jù)實扣除的是()。B.未經(jīng)核定的準備金支出C.與經(jīng)營活動無關的固定資產的折舊費用8、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅的B.勞務報酬所得9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)收入確認表述不正確的是()。B.勞務報酬所得C.無形資產轉讓12、企業(yè)所得稅的稅前扣除項目中不包括以下哪項?A.廣告費和業(yè)務宣傳費B.研發(fā)費用13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。A.個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)、薪金所得。B.個人因任職或者受雇而取得的獎金(選項A)所得。C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪(選項C)所得。D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅(選項D)所得。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.企業(yè)取得的財政性資金16、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇從上市公司取得的董事費B.個人因任職受雇從國有企業(yè)取得的補貼17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定21、下列關于個人所得稅法關于納稅申報時間規(guī)定的說法，正確的是()。A.個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈的，應及B.個人所得稅自行申報納稅的納稅人，應在次年的3月31日前辦理納稅申報手續(xù)C.納稅人取得應稅收入后應在一定期限內辦理納稅申報手續(xù)，具體期限由稅務機D.年度個人綜合所得應在次年的某個時間點進稅款(非主觀原因),下列說法正確的是()。B.必須接受處罰并按照相關規(guī)定補繳稅款和滯納金C.只需要按照相關規(guī)定補繳稅款，無需繳納滯納金B(yǎng).轉讓無形資產24、企業(yè)所得稅的應納稅所得額包括哪些項目?B.投資收益C.應開具增值稅專用發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章B.只有工資薪金收入才需要繳納個人所得稅C.財產轉讓所得屬于個人所得稅的征收范圍D.個人所得稅只針對居民納稅人征收，非居民納稅27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品取得的收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益28、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇于國家機關、事業(yè)單位以外的用人單位而取得的工資、薪金所得C.個人因任職受雇于軍隊而取得的工資、薪金所得D.個人因從兩處以上取得工資、薪金所得而合并征收個人所得稅29、關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.所有企業(yè)的所得稅稅率均為統(tǒng)一的稅率。B.企業(yè)為開發(fā)新技術發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。C.企業(yè)接受捐贈的固定資產計提的折舊可在稅前扣除。D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出不允許在計算應納稅所得額時扣除。30、關于增值稅的納稅服務，以下說法正確的是：A.所有增值稅應稅服務都必須開具增值稅專用發(fā)票。B.增值稅應稅服務的納稅期限固定為一個月。C.增值稅應稅服務的出口退稅按照零稅率原則辦理。D.提供增值稅應稅服務的單位和個人都需要繳納增值稅。31、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用、相關稅費等后的余額為清算所得B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產凈值、清算費用、相關稅費等后的余額C.企業(yè)清算時，應當編制清算所得稅申報表D.企業(yè)清算所得，不包括間接負擔的稅款32、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的()可以在應納稅額中抵免。33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得35、在《稅法二》中，下列哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的稅基?B.企業(yè)應納稅所得額C.企業(yè)虧損彌補36、在《稅法二》中，以下哪一項不是個人所得稅的稅基?A.工資薪金所得37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國C.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項資產成本的差額，應計入清算所D.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去算應納稅所得額時扣除。下列各項中，屬于“資產凈值”的是()二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)轉讓取得的股權或資產的公允價值在500萬元以下。B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于所有企業(yè)重組交易。2、下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法，正確的有()。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即為應納稅所得額。B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利收入、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入以及其他收入。C.企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額，按照規(guī)定乘以適用稅率計算，即為應納稅D.企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他允許在計算應納稅所得額時扣除的項目。3、關于企業(yè)所得稅稅前扣除的相關項目，以下說法正確的有：A.企業(yè)實際發(fā)生的與生產經(jīng)營活動直接相關的業(yè)務招待費支出可以全額扣除B.企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的合理工資薪金支出準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額的12%部分可以結轉以后年度扣除D.納稅人發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用支出允許在稅前扣除4、關于我國增值稅制度，以下說法正確的有：A.增值稅是對商品和服務的增值部分征稅的一種稅B.出口貨物實行零稅率，即出口貨物無需繳納增值稅C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三類D.增值稅的納稅主體包括企業(yè)、單位和個人等所有經(jīng)濟實體5、關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?A.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。B.離退休人員從原任職單位取得的退休工資收入免征個人所得稅。C.個人將其所得通過中國境內的非營利性社會團體捐贈給教育事業(yè)的，可從應納稅所得額中全額扣除。D.個人轉讓自用住房取得的所得，經(jīng)稅務部門核實后，可暫免征收個人所得稅。E.個人在境外取得的收入，一律無需繳納個人所得稅。6、關于增值稅的征收管理，以下哪些說法是正確的?A.納稅人提供的應稅服務發(fā)生在境內時，即使境外單位或個人支付款項，也應繳納增值稅。B.增值稅的納稅期限一經(jīng)確定后，不得隨意變更。C.出口貨物退稅的計稅依據(jù)是出口貨物的離岸價格。D.納稅人提供的應稅服務屬于應稅服務范圍的，無論是否簽訂書面合同均應繳納增值稅。E.所有納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能開具增值稅普通發(fā)票。7、關于個人所得稅的相關政策，下列哪些說法是正確的?A.個人將其所得對外捐贈部分可申請抵扣個人所得稅。B.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許在個人所得稅前扣除。C.個人在境內取得的收入均應繳納個人所得稅。D.個人所得稅的納稅人不包括在中國境內無住所但不居住的個人。8、關于增值稅的計稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的?A.增值稅應稅銷售額包括納稅人提供的應稅服務所取得的全部價款和價外費用。B.增值稅應稅銷售額不包括納稅人向購買方收取的銷項稅額。C.納稅人提供的應稅服務包括銷售貨物、提供勞務和轉讓無形資產等。D.增值稅的計稅依據(jù)不包括納稅人提供的免稅服務。9、關于消費稅的計算，以下哪些說法是正確的?()A.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量C.出口應稅消費品的免稅額是消費稅優(yōu)惠政策之一10、關于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，以下哪些表述是正確的?()A.高新技術企業(yè)認定后可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.所有類型的公益捐贈都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除11、關于增值稅應稅服務的范圍，以下哪些說法是正確的?()A.增值稅應稅服務包括銷售貨物和提供勞務的行為B.無償贈送貨物也需要繳納增值稅C.在提供勞務的過程中使用機器設備，不產生增值稅應稅服務D.提供修理修配勞務屬于增值稅應稅服務12、關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?()B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小企業(yè)的股份可以享受稅收優(yōu)惠C.所有企業(yè)都可以享受研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠14、以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于小微企業(yè)?B.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)D.關稅稅率降低15、關于土地增值稅的扣除項目，以下哪些說法是正確的?()A.開發(fā)間接費用計入房地產開發(fā)成本，可作為加計扣除項目B.企業(yè)取得土地使用權支付的金額可作為扣除項目C.按規(guī)定繳納的契稅不屬于稅金扣除D.公共配套設施的費用可按照成本分攤方式扣除16、關于個人所得稅法中的專項附加扣除項目，以下哪些描述是正確的?()A.專項附加扣除項目主要包括子女教育、繼B.個人繳付的符合國家規(guī)定的商業(yè)健康險允許作為專項附加扣除項目之一C.個人將其所得通過國家機關向貧困地區(qū)學校進行捐贈的支出可以作為專項附加D.專項附加扣除項目的具體范圍和標準由國務院財政部門決定確的有()。B.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費A.企業(yè)可以將不同類別的資產進行互換，只要B.企業(yè)將資產用于市場推廣或銷售，因市場因素導致的相關資產價值降低屬于內C.企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入：(1)用于市場推廣或銷售；(2)用于交際應酬；(3)用于職工獎勵或福利等三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月進口貨物一批，海關核定的關稅完稅價格為100萬元，已知該批貨物的關稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)某企業(yè)2019年銷售收入為500萬元，銷售成本300萬元，期間費用(包括管理費用、銷售費用和財務費用)共計80萬元，稅金及附加費20萬元。假設該企業(yè)適用的增值稅稅率為16%,企業(yè)所得稅稅率為25%。請計算該企業(yè)的應納稅所得額，并計算企業(yè)四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)題，請針對下列情況進行分析并解答。1.企業(yè)對所得稅法中有關資產計稅基礎的調整有疑問，特別是涉及折舊和減值準備的業(yè)務處理。請簡述企業(yè)資產計稅基礎的確定原則，并解釋資產折舊和減值準備在稅務處理上的注意事項。第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，近期發(fā)生以下經(jīng)濟交易事項：(1)銷售貨物給A公司，銷售額為100萬元(不含稅),貨物已發(fā)出，款項已收訖。該貨物適用13%的稅率。(2)從B公司購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為80萬元，增值稅為10.4萬元，款項已支付。(3)企業(yè)接受某公司提供的技術服務，支付技術服務費用5萬元。(4)企業(yè)轉讓一項無形資產所有權，獲得凈收益為30萬元。已知無形資產的原值為5萬元。(5)向福利院捐贈價值為1萬元的食品，通過電視臺公開承諾捐款支出總計為8萬元。在納稅年度前發(fā)生業(yè)務支出金額共計為2萬元。承諾的捐款已在次年全部履行完畢。其中某一部分符合公益救濟性捐贈條件的部分用于自然災害地區(qū)災后重建項目。自然災害造成的直接損失累計超過其本年度的經(jīng)營利潤的5倍。承諾的捐款支出中用于其他用途的部分不符合公益救濟性捐贈條件。假設不考慮其他稅費因素。要求：根據(jù)上述背景材料分析回答下列問題。請給出答案及解析。2024年稅務師考試《稅法二》自測試題及解答參考一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，是指在滿足一定條件下，可以選擇不同的企業(yè)所得稅處理方法。B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，需要符合一定的條件，否則不能享受優(yōu)惠。C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，可以幫助企業(yè)合理規(guī)避稅收，降低成本。D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，需要在稅務機關的審核下進行。解析：企業(yè)重組的特殊性稅務處理可以幫助企業(yè)合理降低稅負，但并不能規(guī)避稅收，降低成本。2、下列關于企業(yè)所得稅法對股息、紅利等權益性投資收益的征稅規(guī)定，表述正確A.股息、紅利等權益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。B.股息、紅利等權益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。C.股息、紅利等權益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。D.股息、紅利等權益性投資收益，按照分配所得的企業(yè)所在地確定所得來源地。3、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理陳述錯誤的是()。A.企業(yè)重組同時符合下列條件的，適用特殊性稅務處理規(guī)定：(1)具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的。(2)被收購、合并或分立部分的資產或股權比例符合規(guī)定的比例。(3)企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經(jīng)營活動。(4)重組交易對價中涉及股權支付金額不低于交易支付總額的85%。B.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定的，應由企業(yè)向其主管稅務機關申報，企業(yè)在備案后30日內，到稅務機關辦理備案手續(xù)。C.企業(yè)重組的特殊性稅務處理，應連續(xù)計算被重組企業(yè)的所得稅納稅年度。D.企業(yè)發(fā)生特殊重組，當企業(yè)股權收購價格大于被收購企業(yè)凈資產份額時，其支付對價的金額，應按照被收購企業(yè)的凈資產份額確認所得或損失。解析：企業(yè)發(fā)生特殊重組，當企業(yè)股權收購價格大于被收購企業(yè)凈資產份額時，其支付對價的金額，應按照被收購企業(yè)的凈資產份額確認所得或損失。4、下列關于企業(yè)合并特殊性稅務處理的表述中，正確的是()。A.企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，應由合并企業(yè)向當?shù)囟悇諜C關申報。B.企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并各方可以在合并當期申報，也可以在后續(xù)的納稅年度申報。C.企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并企業(yè)可以使用被合并企業(yè)的留存收益進行出資。D.企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并企業(yè)不需要就合并事宜支付代價。解析：企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，應由合并企業(yè)向其主管稅務機關申報。企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并各方可以在合并當期申報，也可以在后續(xù)的納稅年度申報。企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并企業(yè)不可以使用被合并企業(yè)的留存收益進行出資。企業(yè)合并適用特殊性稅務處理的，合并企業(yè)需要就合并事宜支付代價。A.高新技術企業(yè)適用15%的稅率B.小型微利企業(yè)適用20%的稅率C.一般企業(yè)適用25%的稅率D.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的所得適用20%的稅率答案：A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》,對于符合條企業(yè)所得稅稅率為15%。因此，本題的正確答案是A。A.企業(yè)發(fā)生的合理的廣告費和業(yè)務宣傳B.個人在境外居住超過183天的部分，其境外所得可以不繳納個人所得稅C.個人因私出國(境)旅游的費用可以全額扣除答案：B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》,個人在境外其境外所得需要按照規(guī)定繳納個人所得稅。因此，本題的正確答案是B。7、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出可以據(jù)實扣除的是()。B.未經(jīng)核定的準備金支出C.與經(jīng)營活動無關的固定資產的折舊費用9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)收入確認表述不正確的是()。C.企業(yè)以債務重組方式取得收入的，應當按照實際取得的金額確定收入額。D.企業(yè)以權益性投資方式取得收入的B.勞務報酬所得C.無形資產轉讓選項D中的不動產租賃不涉及新的增值額，因此不屬于增值稅的征稅對象。B.研發(fā)費用C.職工福利費13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。收優(yōu)惠，選項D屬于企業(yè)的可扣除費用。只有選項B屬于免稅收入。A.個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)、薪金所得。B.個人因任職或者受雇而取得的獎金(選項A)所得。C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪(選項C)所得。D.個人因任職或者受雇而取得的勞動分紅(選項D)所得。解析：工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資(選項B)、薪金、獎金(選項A)、年終加薪(選項C)、勞動分紅(選項D)等與任職或者受雇有關的其15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政部、國家稅務總局規(guī)定的企業(yè)公益性捐贈支出解析：選項A屬于公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在未來3年內結轉扣除。選項C企業(yè)取得的財政16、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。B.個人因任職受雇從國有企業(yè)取得的補貼17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.財政撥款C.稅收滯納金解析：(1)選項A:屬于不征稅收入；(2)選項C:屬于企業(yè)所得稅的應稅收入，但不屬于免稅收入；(3)選項B:屬于免稅收入；(4)選項D:屬于免稅收入。18、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。D.權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定解析：根據(jù)《個人所得稅法》第二條，居民個人取得前款第一項至第四項所得(以下稱綜合所得),按納稅年度合并計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四21、下列關于個人所得稅法關于納稅申報時間規(guī)定的說法，正確的是()。A.個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈的，應及時辦理納稅申B.個人所得稅自行申報納稅的納稅人，應在次年的3月31日前辦理納稅申報手續(xù)C.納稅人取得應稅收入后應在一定期限內辦理納稅申報手續(xù)，具體期限由稅務機稅款(非主觀原因),下列說法正確的是()。B.必須接受處罰并按照相關規(guī)定補繳稅款和滯納金C.只需要按照相關規(guī)定補繳稅款，無需繳納滯納金B(yǎng).轉讓無形資產C.提供加工修理修配勞務增值稅無關。因此，選項D不屬于增值稅的C.營業(yè)外支出各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。其中，管理費用屬于成本費用范C.應開具增值稅專用發(fā)票并加蓋發(fā)票專用章B.只有工資薪金收入才需要繳納個人所得稅C.財產轉讓所得屬于個人所得稅的征收范圍納稅人也需要就來源于境內的收入繳納個人所得稅。因此正確答案為C。27、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。A.軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用B.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品取得的收入D.企業(yè)根據(jù)法律規(guī)定未代扣代繳的稅款選項B錯誤，企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品取得的收入，減按90%計入收入總額。之日起加收滯納金，并處應補稅款50%以上至3倍以下的罰款。28、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是()。A.個人因任職受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職受雇于國家機關、事業(yè)單位以外的用人單位而取得的工資、薪金所得C.個人因任職受雇于軍隊而取得的工資、薪金所得D.個人因從兩處以上取得工資、薪金所得而合并征收個人所得稅解析：選項A正確，工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。選項B錯誤，因任職、受雇而取得的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資(包括獎金)、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。選項C錯誤，從兩處以上取得工資、薪金所得，屬于工資、薪金所得，需要合并計算個人所得稅。選項D錯誤，不屬于工資、薪金所得的范圍，不需要合并計算個人所得稅。29、關于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.所有企業(yè)的所得稅稅率均為統(tǒng)一的稅率。B.企業(yè)為開發(fā)新技術發(fā)生的研發(fā)費用，在計算應納稅所得額時可以全額扣除。C.企業(yè)接受捐贈的固定資產計提的折舊可在稅前扣除。D.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出不允許在計算應納稅所得額時扣除。解析：企業(yè)所得稅并不是所有企業(yè)都適用統(tǒng)一的稅率，會有不同的稅率規(guī)定；研發(fā)費用并不是全額扣除，有一定的比例限制；合理的工資薪金支出是允許在計算應納稅所得額時扣除的。因此，正確的說法是企業(yè)接受捐贈的固定資產計提的折舊可在稅前扣除。30、關于增值稅的納稅服務，以下說法正確的是：A.所有增值稅應稅服務都必須開具增值稅專用發(fā)票。B.增值稅應稅服務的納稅期限固定為一個月。C.增值稅應稅服務的出口退稅按照零稅率原則辦理。D.提供增值稅應稅服務的單位和個人都需要繳納增值稅。解析：雖然大部分增值稅應稅服務需要開具增值稅專用發(fā)票，但并非所有都必須開具；增值稅應稅服務的納稅期限根據(jù)實際情況可能是按日、按次或者一個月等多種情況；出口退稅的具體辦理還需要滿足一定的條件，并非按照零稅率原則辦理。因此，提供增值稅應稅服務的單位和個人都需要繳納增值稅是正確的說法。31、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是()。A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產凈值、清算費用、相關稅費等后的余額為清算所得B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產凈值、清算費用、相關稅費等后的余額C.企業(yè)清算時，應當編制清算所得稅申報表D.企業(yè)清算所得，不包括間接負擔的稅款解析：企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現(xiàn)價值或者交易價格減去資產凈值、專用設備的投資額的()可以在應納稅額中抵免。專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以在33、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是()。B.企業(yè)取得的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分解析：選項C正確，企業(yè)的下列收入為免稅收入：(1)國債利息收入；(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；(3)在中國(4)符合條件的非營利組織的收入。選項A錯誤，軟件生產企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項B錯誤，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。選項D錯誤，非營利組織從事營利活動取得的收入，不屬于免稅收入，應當繳納企業(yè)所得稅。34、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資、薪金所得的是()。A.個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金所得B.個人因任職或者受雇而取得的獎金所得C.個人因任職或者受雇而取得的年終加薪所得D.個人因任職或者受雇而取得的勞動報酬所得解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動報酬所得。35、在《稅法二》中，下列哪個選項不屬于企業(yè)所得稅的稅基?A.企業(yè)利潤總額B.企業(yè)應納稅所得額C.企業(yè)虧損彌補D.企業(yè)資本性支出解析：企業(yè)所得稅的稅基是應納稅所得額，包括營業(yè)外收入、投資收益、營業(yè)外支出等項目。而資本性支出通常被視為非經(jīng)營性支出，不屬于企業(yè)所得稅的稅基。36、在《稅法二》中，以下哪一項不是個人所得稅的稅基?A.工資薪金所得B.財產轉讓所得C.偶然所得D.退休金解析：退休金屬于社會保障基金的一部分，不屬于個人所得稅的稅基。個人所得稅的稅基主要包括工資薪金所得、財產轉讓所得和偶然所得等。37、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是()。A.負債利息收入B.財政撥款C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益解析：選項C屬于不征稅收入。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及國務院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于企業(yè)不征稅收入范圍。38、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于個人所得稅免稅項目的有A.軍人的轉業(yè)費、復員費B.國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼解析：選項ABCD均屬于個人所得稅免稅項目。根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，軍人的轉業(yè)費、復員費，國債和國家發(fā)行的金融債券利息，省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼等均屬于免稅項目。39、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正A.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項損失后的余額，超過其未分配利潤、累計盈余公積和法定盈余公積后的余額，應計入清算所得。B.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項負債后的余額，應確認為清算所C.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項資產成本的差額，應計入清算所D.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項負債后的余額，減去清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，扣除繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等工傷保險費和住房公積金，其剩余部分應計入清算所得。解析：企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減去各項損失后的余額，超過其未分配利潤、累計盈余公積和法定盈余公積后的余額，應計入清算所得。算應納稅所得額時扣除。下列各項中，屬于“資產凈值”的是()解析：資產的凈值是指資產的計稅基礎減去已經(jīng)按照規(guī)定扣除的折舊、折耗、攤二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)1、下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的有()。A.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)轉讓取得的股權或資產的公允價值在500萬元以下。B.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。D.企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策，適用于企業(yè)重組交易中的股權或資產的公允價值在500萬元以下，還適用于企業(yè)合并、分立等交易。B選項正確，企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策主要適用于企業(yè)合并，而不適用于企業(yè)分立。C選項錯誤，企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策并不適用于所D選項正確，企業(yè)重組的特殊性稅務處理政策適用于2、下列關于企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法，正確的有()。A.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，即為應納稅所得額。B.企業(yè)每一納稅年度的收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務收入、轉讓財產C.企業(yè)每一納稅年度的應納稅所得額，按照規(guī)定乘以適用稅率計算，即為應納稅解析：B選項正確，企業(yè)每一納稅年度的收入總額包括多個方面，如銷售貨物收入、提供勞務收入等。C選項正確，企業(yè)在計算應納稅所得額后，需要按照規(guī)定乘以適用稅率來計算應納D選項正確，企業(yè)在計算應納稅所得額時，可以扣除的項目包括成本、費用、稅金、損失和其他允許在計算應納稅所得額時扣除的項目。3、關于企業(yè)所得稅稅前扣除的相關項目，以下說法正確的有：A.企業(yè)實際發(fā)生的與生產經(jīng)營活動直接相關的業(yè)務招待費支出可以全額扣除B.企業(yè)在生產經(jīng)營活動中發(fā)生的合理工資薪金支出準予扣除C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出超過年度利潤總額的12%部分可以結轉以后年度扣除D.納稅人發(fā)生的合理的不需要資本化的借款費用支出允許在稅前扣除解析：企業(yè)實際發(fā)生的與生產經(jīng)營活動直接相關的業(yè)務招待費支出可以按照一定規(guī)定扣除，但不是全額扣除，所以A選項錯誤。其他選項都是企業(yè)所得稅稅前扣除的正確4、關于我國增值稅制度，以下說法正確的有：A.增值稅是對商品和服務的增值部分征稅的一種稅B.出口貨物實行零稅率，即出口貨物無需繳納增值稅C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三類D.增值稅的納稅主體包括企業(yè)、單位和個人等所有經(jīng)濟實體解析：增值稅是對商品和服務的增值部分征稅的一種稅，這是正確的定義。出口貨物實行零稅率，但并不意味著無需繳納增值稅，而是對其出口環(huán)節(jié)增值部分進行退稅處理，所以B選項表述不準確。增值稅的稅率確實分為基本稅率、低稅率和零稅率三類，這是正確的分類。增值稅的納稅主體確實包括企業(yè)、單位和個人等所有經(jīng)濟實體，這也5、關于個人所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?A.個人取得的國債利息收入免征個人所得稅。B.離退休人員從原任職單位取得的退休工資收入免征個人所得稅。C.個人將其所得通過中國境內的非營利性社會團體捐贈給教育事業(yè)的，可從應納稅所得額中全額扣除。D.個人轉讓自用住房取得的所得，經(jīng)稅務部門核實后，可暫免征收個人所得稅。E.個人在境外取得的收入，一律無需繳納個人所得稅。解析：選項A正確，國債利息收入屬于個人所得稅的免稅收入；選項B正確，離退休人員的退休工資收入免征個人所得稅；選項D正確，個人轉讓自用住房在一定條件下可暫免征收個人所得稅；選項C錯誤，個人捐贈額在應納稅所得額的一定比例內可以扣除，并非全額扣除；選項E錯誤，個人在境外取得的收入符合一定條件仍需繳納個人所6、關于增值稅的征收管理，以下哪些說法是正確的?A.納稅人提供的應稅服務發(fā)生在境內時，即使境外單位或個人支付款項，也應繳納增值稅。B.增值稅的納稅期限一經(jīng)確定后，不得隨意變更。C.出口貨物退稅的計稅依據(jù)是出口貨物的離岸價格。D.納稅人提供的應稅服務屬于應稅服務范圍的，無論是否簽訂書面合同均應繳納增值稅。E.所有納稅人必須取得增值稅專用發(fā)票才能開具增值稅普通發(fā)票。解析：選項A正確，增值稅的征稅范圍包括境內提供的應稅服務；選項B正確，增值稅納稅期限一旦確定，不可隨意變更；選項C正確，出口貨物退稅的計稅依據(jù)是出口貨物的離岸價格；選項D正確，應稅服務無論是否簽訂合同都應繳納增值稅；選項E錯誤，納稅人開具增值稅普通發(fā)票不一定需要取得增值稅專用發(fā)票。7、關于個人所得稅的相關政策，下列哪些說法是正確的?A.個人將其所得對外捐贈部分可申請抵扣個人所得稅。B.個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出，允許在個人所得稅前扣除。C.個人在境內取得的收入均應繳納個人所得稅。D.個人所得稅的納稅人不包括在中國境內無住所但不居住的個人。解析：個人將其所得對外捐贈部分可申請抵扣個人所得稅，個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險產品的支出允許在個人所得稅前扣除，這兩項說法均正確。個人在境內取得的收入并非全部需要繳納個人所得稅，例如國債利息收入等不需要繳納個人所得稅。在中國境內無住所但不居住的個人在一定條件下也是需要繳納個人所得稅的。因此，選項C和D的說法是不準確的。8、關于增值稅的計稅依據(jù)，以下哪些說法是正確的?A.增值稅應稅銷售額包括納稅人提供的應稅服務所取得的全部價款和價外費用。B.增值稅應稅銷售額不包括納稅人向購買方收取的銷項稅額。C.納稅人提供的應稅服務包括銷售貨物、提供勞務和轉讓無形資產等。D.增值稅的計稅依據(jù)不包括納稅人提供的免稅服務。解析：增值稅應稅銷售額包括納稅人提供的應稅服務所取得的全部價款和價外費用，但不包括納稅人向購買方收取的銷項稅額。納稅人提供的應稅服務包括銷售貨物、提供勞務和轉讓無形資產等。因此，選項A、B和C的說法均正確。增值稅的計稅依據(jù)包括納稅人提供的應稅服務，包括應稅服務和免稅服務，因此選項D的說法是不準確的。9、關于消費稅的計算，以下哪些說法是正確的?()A.消費稅的計稅依據(jù)是銷售額或銷售數(shù)量B.消費稅的稅率是固定的，不會因為商品的不同而有所變化C.出口應稅消費品的免稅額是消費稅優(yōu)惠政策之一D.消費稅屬于價內稅，計稅依據(jù)中包含消費稅稅額本身消費稅的計稅依據(jù)通常是銷售額或銷售數(shù)量，根據(jù)商品的種類和稅率計算稅額。所以選項A正確。消費稅的稅率可能會因商品的不同而有所變化，因此選項B錯誤。對于出口應稅消費品，國家確實有相關的免稅優(yōu)惠政策，所以選項C正確。消費稅屬于價外稅，計稅依據(jù)中不包含消費稅稅額本身，因此選項D錯誤。A.高新技術企業(yè)認定后可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.所有類型的公益捐贈都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資損失可以在企業(yè)所得稅前一次性扣除D.研發(fā)費用可以在企業(yè)所得稅前加計扣除11、關于增值稅應稅服務的范圍，以下哪些說法是正確的?()A.增值稅應稅服務包括銷售貨物和提供勞務的行為C.在提供勞務的過程中使用機器設備，D.提供修理修配勞務屬于增值稅應稅服務12、關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，以下哪些說法是正確的?()B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資于未上市中小企業(yè)的股份可以享受稅收優(yōu)惠C.所有企業(yè)都可以享受研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠解析：根據(jù)稅法規(guī)定，高新技術企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，所以選項A項D錯誤。故本題答案為AB。B.企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)關。因此，選項A、B和C都是正確的。15、關于土地增值稅的扣除項目，以下哪些說法是正確的?()A.開發(fā)間接費用計入房地產開發(fā)成本，可作為加計扣除項目B.企業(yè)取得土地使用權支付的金額可作為扣除項目C.按規(guī)定繳納的契稅不屬于稅金扣除項目16、關于個人所得稅法中的專項附加扣除項目，以下哪些描述是正確的?()A.專項附加扣除項目主要包括子女教育、繼B.個人繳付的符合國家規(guī)定的商業(yè)健康險允許作為專項附加扣除項目之一C.個人將其所得通過國家機關向貧困地區(qū)學校進行捐贈的支出可以作為專項附加D.專項附加扣除項目的具體范圍和標準由國務院財政部門決定確的有()。B.企業(yè)全部資產可變現(xiàn)價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費B.勞務報酬所得D.財產租賃所得解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，個人所得包括以下幾類：1、工資、薪金所得；2、勞務報酬所得；3、稿酬所得；4、特許權使用費所得；5、財產租賃所得；6、財產轉讓所得；7、偶然所得；8、經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。因此，選項A、B、C、D均屬于個人所得稅的征稅范圍，應當繳納個人所得稅。19、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)轉讓資產的說法中，正確的有A.企業(yè)可以將不同類別的資產進行互換，只要交換具有商業(yè)實質且換入換出資產的公允價值能夠可靠計量B.企業(yè)將資產用于市場推廣或銷售，因市場因素導致的相關資產價值降低屬于內部處置資產，不視同銷售C.企業(yè)將資產移送他人的下列情形，因資產所有權屬已發(fā)生改變而不屬于內部處置資產，應按規(guī)定視同銷售確定收入：(1)用于市場推廣或銷售；(2)用于交際應酬；(3)用于職工獎勵或福利等解析：選項D,企業(yè)將資產用于投資，因市場因素導致的相關資產價值降低應視同解析：《個人所得稅法》規(guī)定的應稅所得包括：(1)工資、薪金所得；(2)勞務報酬所得；(3)稿酬所得；(4)特許權使用費所得；(5)經(jīng)營所得；(6)利息、股息、紅利所得；(7)財產租賃所得；(8)財產轉讓所得；(9)偶然所得。三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月進口貨物一批，海關核定的關稅完稅價格為100萬元，已知該批貨物的關稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)完稅價格=關稅完稅價格+關稅完稅價格×關稅稅率=100萬元+100萬元×10%=110(萬元)進口環(huán)節(jié)應納增值稅稅額=完稅價格÷(1+增值稅稅率)×增值稅稅率=110萬元÷(1+13%)×13%≈13.04(萬元)某企業(yè)2019年銷售收入為500萬元，銷售成本300萬元，期間費用(包括管理費用、銷售費用和財務費用)共計80萬