2025年稅務師考試《稅法二》自測試題及解答參考一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)應稅收入?B.提供勞務收入2、某企業2018年度的應納稅所得額為800萬元，適用的企業所得稅稅率為25%,該企業當年發生的研發費用可以加計扣除75%。則該企業2018年度應繳納的企業所得A.200萬元B.250萬元C.300萬元D.375萬元開發費用的75%加計扣除。所以，該企業2018年度應納稅所得額為800萬元，研發費用加計扣除后的應納稅所得額為800萬元-800萬元*75%=200萬元。應繳納的企業所得稅為200萬元*25%=50萬元，選項C正確。3、下列關于增值稅的納稅人分類，說法正確的是()。A.一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人B.小規模納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的納稅人C.小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅人售額超過500萬元的納稅人，而小規模納稅人是指年應稅銷售額不超過500萬元的納稅4、下列關于企業所得稅的計稅依據，說法錯誤的是()。B.企業應納稅所得額是指企業每一納稅年度的收入總額減去準予扣除C.準予扣除的項目包括企業的成本、費用、稅金、損失和其他支出D.企業所得稅的計稅依據不包括企業的非貨幣性資產交換項D錯誤。B.銷售方開具的增值稅專用發票應當在其發票上注明稅款計算公式C.增值稅專用發票的內容應當包括購買方和銷售方的稅務登記號6、某企業2022年度應納增值稅稅額為100萬元，已預繳增值稅20萬元，當期發生的進項稅額為30萬元，則該企業當期應補繳的增值稅為：B.50萬元C.40萬元D.30萬元項稅額=100萬元-20萬元-30萬元=50萬元。因此，選項C正確。7、根據《中華人民共和國企業所得稅法》規定，下列哪項不屬于企業所得稅的稅C.企業發生的公益性捐贈支出為長期待攤費用，按照規定攤銷的，準予扣除：(一)已足額提取折舊的固定資產的改建支出；(二)租入固定資產的改建支出；(三)固定資產的大修理支出；(四)其他應C.銷售不動產A.50萬元9、根據企業所得稅法規定，下列哪項收入不屬于免稅收入?B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益D.在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其10、按照現行增值稅政策，以下哪項服務適用6%的稅率?B.增值電信服務解析：根據現行增值稅政策，基礎電信服務適用9%的稅率；增值電信服務適用6%的稅率；不動產租賃服務適用9%的稅率；銷售貨物一般適用13%的稅率。因此，本題正11、某企業2022年度取得應稅所得200萬元，發生符合條件的廣告費支出50萬元。根據企業所得稅法規定，該企業2022年度準予扣除的廣告費支出為：B.40萬元C.45萬元D.55萬元售(營業)收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。假設該企業2022年度銷售(營業)收入為X萬元，則50萬元小于X15%,因此準予扣除的廣告費支出為40萬元(X15%)。由于題目未給出具體銷售(營業)收入，故無法直接計算，但選項B符合不超過15%的規定。12、某房地產開發企業2022年度銷售房屋收入為1000萬元，取得土地使用權支付金額為200萬元，該企業在計算土地增值稅時，下列說法正確的是：A.土地增值稅稅率為30%B.土地增值稅稅率為5%C.土地增值稅稅率為10%D.土地增值稅稅率為20%解析：土地增值稅的稅率一般為30%,但根據具體項目和地區可能有所不同。題目13、某企業2023年度會計利潤為800萬元，其中包含以下收入和費用：●投資收益200萬元為25%。則該企業2023年度應繳納企業所得稅為()萬元。解析：應納稅所得額=會計利潤+營業外收入-營業外支出=800+50-100=750萬元應繳納企業所得稅=應納稅所得額×稅率=750×25%=187.5萬元目，該公司2023年度應繳納的增值稅為()萬元。應繳納增值稅=(銷售收入+技術服務收入)×增值稅稅率=(500+300)×6%=360萬元答案：B解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例生產經營活動中發生的合理的工資薪金支出可以按實際發生數在稅前扣除。而選項AA.小規模納稅人可以抵扣進項稅額B.一般納稅人不能開具增值稅專用發票C.小規模納稅人按照簡易計稅方法計算繳納增值稅答案：C解析：按照現行增值稅政策，小規模納稅人適用簡易抵扣。因此，選項A、B和D的說法都是錯誤的，正確答案是C。17、某企業2023年度應納稅所得額為600萬元，適用企業所得稅稅率為25%。該企業當年發生的公益性捐贈支出為50萬元，當年發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出為80萬元，當年實際發生的工資、薪金總額為500萬元。根據《企業所得稅法》的規定，該企業當年準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費支出限額為()萬元。支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，不超過當年銷售(營業)收入15%的額為600萬元，適用稅率為25%,則銷售收入應大于600萬元/25%=2400萬元。廣告費和業務宣傳費支出限額為2400萬元×15%=360萬元。由于實際發生的廣告費和業務宣傳費支出為80萬元，未超過限額，因此準予稅前扣除的廣告費和業務宣傳費支出限額為80萬元。18、某企業2023年度發生下列業務：銷售貨物收入1000萬元，提供技術服務收入200萬元，出租房產收入300萬元，支付工資及三項社會保險費合計300萬元。該企業當年適用的增值稅稅率為6%,企業所得稅稅率為25%。根據《增值稅法》和《企業所得稅法》的規定，該企業當年應繳納的企業所得稅為()萬元。解析：首先計算增值稅應納稅額：(1000+200+300)×6%=108萬元。然后計算應納稅所得額：1000+200+300-108-300=792萬元。最后計算企業所得稅：792×25%=198萬項社會保險費：198-300×(1+14%)=198-348=-150萬元。由于企業所得稅不得為負，因此該企業當年應繳納的企業所得稅為0萬元。但根據題目選項，正確答案為D,即210萬元，說明題目中有誤，正確答案應為0萬元。19、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的是()B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物發出的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款或者取得索取銷售此，選項C是正確的。20、以下關于企業所得稅的說法，錯誤的是()A.企業所得稅的納稅人為企業和其他取得收入的組織B.個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅C.企業所得稅的稅率分為25%和20%D.企業在計算應納稅所得額時，可以扣除因違反稅法規定而支付的滯納金21、根據企業所得稅法的規定，下列各項中，屬于不征稅收入的是()。A.財政撥款B.銷售貨物所得解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，不征稅收入22、在計算企業所得稅時，以下哪項費用可以在稅前扣除?()C.企業發生的與取得收入有關的、合理的費用D.非廣告性質的贊助支出解析：按照《中華人民共和國企業所得稅法》的相關規定，企業在生產經營活動確的是：B.銷售貨物，為發出貨物的當天24、某公司為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售自產貨物，含稅銷售額為100萬元，取得增值稅專用發票注明進項稅額為10萬元。下列關于該筆銷售業務增值稅稅A.銷售稅額為9萬元B.銷售稅額為8.1萬元C.銷售稅額為9.1萬元D.銷售稅額為10.9萬元應納稅額=銷售額÷(1+稅率)×稅率。本題中，含稅銷售額為100萬元，稅率為13%,則：應納稅額=100÷(1+0.13)×0.13=8.1萬元25、某企業2019年度的會計利潤為200萬元，當年發生的業務招待費為15萬元，60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5‰。假設該企業2019年度的銷售 (營業)收入為1000萬元，則業務招待費稅前扣除限額為1000萬元的5‰,即5萬元。26、某企業2019年度購入一臺設備，價值100萬元，預計使用年限為10年，采用直線法計提折舊。該設備預計凈殘值為5萬元。該企業2019年度對該設備計提的折舊A.10萬元B.9.5萬元D.8.5萬元年折舊額為(100萬元-5萬元)/10年=9.5萬元。因此，選項B為正確答案。27、關于企業所得稅的優惠政策，以下陳述正確的是：A.國家重點扶持的高新技術企業適用15%的企業所得稅優惠稅率B.所有小型微利企業都可以享受10%的企業所得稅優惠稅率C.創業投資企業從事國家需要重點扶持和鼓勵的創業投資，可以按投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣應納稅所得額D.企業購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可按一定比例實行稅額抵免解析：根據現行《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例的規定，國家重點扶持的高新技術企業確實適用15%的優惠稅率。選項B不準確，因為只有符合條件的小型微利企業才能享受更低的稅率優惠，不是所有的小型微利企業都適用10%的稅率。選項C中提到的比例應該是投資額的70%,但需注意具體政策可能有所調整，并且要求是“在一個納稅年度內”。選項D描述了實際情況，即企業購置用于環保、節能節水、安全生產等專用設備的投資額，可以按規定比例實行稅額抵免，但這并不是題目中唯一28、根據增值稅的相關規定，下列哪項屬于增值稅視同銷售行為?A.將自產或委托加工的貨物用于集體福利B.購買的貨物發生非正常損失C.向災區捐贈自產貨物D.以物易物交易中的換出貨物解析：按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規定，向其他單位或者個人無償贈送貨物的行為被視為銷售行為，因此選項C正確。選項A將自產或委托加額的抵扣。選項D以物易物交易中的換出貨物通常按照實際銷售處理，而非視同銷售。29、某企業2022年度會計利潤為500萬元，發生的下列支出中，準予在計算應納稅所得額時扣除的是()。A.每年贊助給教育機構50萬元B.因違反環保規定被環保部門罰款30萬元C.為員工購買的商業健康保險支出100萬元D.用于研發活動的費用60萬元照實際發生額的75%在稅前加計扣除。選項D中的研發活動費用60萬元，可以在計算應納稅所得額時按照實際發生額的75%加計扣除，即45萬元可以在稅前扣除。選項A的贊助支出、選項B的罰款支出以及選項C的商業健康保險支出均不屬于可以在稅前扣30、某居民個人2022年取得工資薪金收入60萬元，年終一次性獎金20萬元，全年繳納社會保險費2萬元，取得稿酬收入5萬元。該個人當年應繳納的個人所得稅為()年終一次性獎金平均每月數額=20萬元÷12個月=1.67萬元根據稅率表，1.67萬元對應的稅率為10%,速算扣除數為210元。年終一次性獎金應納稅額=20萬元×10%-210元=18990元工資薪金所得應納稅額=(60萬元-5000元×12個月-36000元-2萬元)×10%-210元=25990元稿酬所得應納稅額=5萬元×(1-20%)×70%×10%-210元=210元應繳納個人所得稅總額=18990元+25990元+210元=30000元C.小規模納稅人銷售貨物適用征收率計算應納稅額D.一般納稅人不可以向稅務機關申請轉登解析：根據現行的增值稅政策，選項A錯誤，因為小規模納稅人不實行進項稅額32、根據企業所得稅法的規定，以下哪項收入不屬于免稅收入?B.符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益解析：按照企業所得稅法及其實施條例的規定，選項A、B和D均屬于免稅收入。B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產34、某企業2023年2月應納增值稅為100萬元，3月應納增值稅為150萬元，4月應納增值稅為200萬元。根據增值稅的計稅方法，該企業4月應預繳的增值稅為：B.75萬元題目未提供進項稅額信息，因此無法準確計算當期應納稅額。但根據題目所述，企業4月應納增值稅為200萬元，因此4月應預繳的增值稅為100萬元。35、某企業為增值稅一般納稅人，2023年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，同時收取包裝物押金10萬元。當月該企業因逾期未退還包裝物而沒收押金。假設該企業的適用增值稅率為13%,則該企業應確認的增值稅銷項稅額為多少?A.13萬元C.15.6萬元D.17萬元解析：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關規定，企業在銷售貨物時企業應將沒收的押金視為額外的銷售收入，即10萬元也需繳納增值稅。所以，總的銷項稅額=(100+10)*13%=14.3萬元。36、根據個人所得稅法的規定，下列哪一項不屬于綜合所得的范疇?A.企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。B.企業發生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規定扣除。C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。D.企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及相關規定，企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除，這一點是正確的。選項A、B、D的說法也都是正確的。因此，錯誤的是C選項。39、某企業為增值稅一般納稅人，2023年3月購進一批原材料，取得增值稅專用發票注明金額為100萬元，稅率為13%。該企業當月銷售同類貨物取得收入120萬元，適用的增值稅稅率為9%。該企業當月應繳納的增值稅稅額為：萬元萬元萬元萬元解析：該企業當月應繳納的增值稅稅額=銷售貨物應納稅額-進項稅額=120萬元×9%-100萬元×13%=8.1萬元。40、根據企業所得稅法規定，下列各項中，不屬于企業應納稅所得額計算時準予扣B.按規定計提的壞賬準備金D.購買新技術研究開發保險的費用二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)A.提供交通運輸服務，稅率為9%B.銷售或進口糧食、食用植物油，稅率為13%C.提供現代服務中的增值電信服務，稅率為6%D.銷售或進口自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品，稅率為13%解析：增值稅稅率適用范圍的規定如下：提供交通運輸服務，稅率為9%;提供現代服務中的增值電信服務，稅率為6%。因此，選項A和C正確。選項B中糧食、食用植物油的稅率為13%,選項D中自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、居民用煤炭制品的稅率為13%,所以這兩個選項錯誤。D.增值稅應納稅額采用增值稅專用發票抵扣方法計算A.企業發生的合理工資薪金支出可以在稅前扣除B.企業支付的職工福利費超過規定標準的部分不得在C.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分可以在稅前扣除D.企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，超過規定標準的部分可以在稅前扣除此選項B正確。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分可以在稅分不得在稅前扣除，因此選項D錯誤。故正確答案為AB。入?B.利息收入E.納稅人可以選擇適用簡易計稅方法或一般計稅方法7、某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中銷售(營業)收入為1200萬元，銷售成本為800萬元，期間費用合計為300萬元。該企業發生的下列支出中，不屬于可以在計算應納稅所得額時扣除的有()。B.賠償因違反經濟合同而支付的賠償金(1)合理的工資、薪金支出；(2)合理的職工福利支出；(3)合理的折舊費用；(4)合理的利息支出；(5)合理的業務招待費；(6)合理的廣告費和業務宣傳費；(7)合理的公益性捐贈；(8)因違反經濟合同而支付的賠償金、違約金、滯納金等；(9)法律、行政法規規定可以在計算應納稅所得額時扣除的其他支出。選項A,向投資者支付的股息，屬于企業分配的利潤，不屬于可以在計算應納稅所得額時扣除的支出。因此，選項A正確。8、某企業為增值稅一般納稅人，2023年1月購入一臺設備，取得的增值稅專用發票注明設備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元，該設備預計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。該企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中銷售(營業)收入為1200萬元，銷售成本為800萬元，期間費用合計為300萬元。該企業2023年度發生的下列支出中，應計入應納稅所得額的有()。A.購入設備的增值稅進項稅額B.計提的折舊費用C.支付的職工福利費D.支付的銀行貸款利息解析：根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，企業在計算應納(1)購入固定資產的增值稅進項稅額；(2)因違反經濟合同而支付的賠償金、違約金、滯納金等；(3)法律、行政法規規定不得稅前扣除的其他支出。選項A,購入設備的增值稅進項稅額，不得稅前扣除。因此，選項A正確。選項B,計提的折舊費用，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除固定資產的折舊費用。因此，選項B選項C,支付的職工福利費，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除合理的職工福利支出。因此，選項C選項D,支付的銀行貸款利息，根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例規定，企業在計算應納稅所得額時，可以稅前扣除合理的利息支出。因此，選項D稅的計稅收入的是()。B.提供勞務收入10、某企業2021年度會計利潤為300萬元，當年發生以下事項：(1)國債利息收入10萬元；(2)營業外支出中包括營業外支出5萬元；(3)捐贈支出15萬元；(4)直接向某災區捐款20萬元。根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，該企業2021年度應納稅所得額為稅，捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分準予扣除。所以，應納稅所得額=會計利潤-國債利息收入-捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分=300-10-15=275萬元。但直接向災區捐款20萬元不能在稅前扣除，因此應納稅所得額為300萬元。11、以下關于增值稅進項稅額抵扣的說法，正確的是()。B.購進的固定資產，自取得之日起滿3年可以抵扣進項稅額不得抵扣進項稅額。購進的固定資產，自取得之日起滿3年可以抵扣進項稅額。購進的12、下列關于企業所得稅應納稅所得額計算的說法，錯誤的是()。B.企業取得的投資收益，計入應納稅所得額13、下列關于增值稅納稅人的說法，正確的是()A.增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人C.小規模納稅人不得抵扣進項稅額解析：增值稅納稅人包括增值稅一般納稅人和小規模納稅人(選項A正確)。一般納稅人和小規模納稅人的稅率不同(選項D正確)。簡易計稅方法是針對小規模納稅人的，一般納稅人不符合簡易計稅方法的條件(選項B錯誤)。小規模納稅人可以抵扣進項稅額，但抵扣范圍和比例較一般納稅人有限(選項C錯誤)。因此，正確答案是AD。14、下列關于企業所得稅的稅前扣除項目的說法，正確的是()C.企業購買的商業健康保險可以在計算應納稅所得額時扣除D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分可以在計算應納應納稅所得額時扣除(選項A正確)。企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分可以在計算應納稅所得額時扣除(選項D正確)。企業支付給非關聯方的捐贈和企業購買的商業健康保險不在稅前扣除范圍內(選項B、C錯誤)。因此，正確答案A.基準稅率適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修B.低稅率適用于小規模納稅人和提供不動產租賃服務的一般納稅人D.減免稅不涉及稅率的選擇，僅指銷售額或應稅服務收入的減免解析：A選項正確，基準稅率(通常為13%)適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和銷售服務的業務。B選項錯誤，低稅率(通常為9%)適用于部分農產品、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務以及不動產租賃服務的一般納稅人，而不是所有的小規模納稅人。C選項錯誤，梯度稅率(如出口退稅率)適用于出口貨物和跨境服務，但并非增值稅的稅率。D選項正確，減免稅是指對銷售額或應稅服務收入的減免，不涉及稅率的選擇。16、關于企業所得稅的下列說法，正確的是：A.企業所得稅的計稅依據是企業的會計利潤B.企業所得稅的稅率為25%,適用于所有企業C.符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率D.企業在計算應納稅所得額時，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項解析：A選項錯誤，企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而非會計利潤。會計利潤是稅前會計利潤，需要調整后才能作為應納稅所得額。B選項錯誤，企業所得稅的稅率為25%,但并非適用于所有企業。C選項正確，符合條件的小型微利企業可以享受20%的優惠稅率。D選項正確，企業在計算應納稅所得額時，向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除。17、根據《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，下列哪些屬于企業的應稅收入?A.銷售商品的收入B.提供服務的收入C.轉讓財產的收入D.收到的政府補助案為ABCD。19、下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法，正確的有()A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取天A.銷售貨物或者提供應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當20、下列關于企業所得稅下列稅前扣除項目的說法，正確的有()C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除C.企業發生的業務招待費，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業)收入的5%;D.企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予扣除。因此，選項A、B、D均為正確說法。選項C中，業務招待費的扣除標準有誤，故排除。三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)某企業為增值稅一般納稅人，2023年1月發生以下業務：(1)銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，增值稅稅率13%;(2)提供應稅勞務取得不含稅銷售額150萬元，增值稅稅率9%;(3)進口原材料取得海關完稅憑證，不含稅金額100萬元，增值稅稅率13%;(4)進口設備取得海關完稅憑證，不含稅金額80萬元，增值稅稅率16%;(5)將自產產品用于在建工程，該產品的不含稅成本為50萬元；(6)將自產產品用于對外投資，該產品的不含稅成本為30萬元；(7)銷售自產產品取得含稅銷售額280萬元，增值稅稅率13%。要求計算該企業2023年1月的增值稅應納稅額。答案：應納稅額=(200×13%+150×9%)-(100×13%+80×16%)=18.5萬元根據題目信息，該企業2023年1月的銷項稅額為：銷項稅額=200×13%+150×9%=26+13.5=39.5萬元進項稅額為：進項稅額=100×13%+80×16%=13+12.8=25.8萬元因此，增值稅應納稅額=銷項稅額-進項稅額=39.5-25.8=18.5萬元。第二題：某企業2023年度會計利潤為1000萬元，其中主營業務收入800萬元，其他業務收入100萬元，投資收益200萬元。企業發生的成本費用包括主營業務成本500萬元，期間費用(包括銷售費用、管理費用和財務費用)300萬元，營業外支出50萬元。1.企業當年實際繳納的增值稅為80萬元。2.企業當年實際繳納的城市維護建設稅和教育費附加為10萬元。3.企業當年實際繳納的土地增值稅為30萬元。2.若企業當年享受了國家規定的研發費用加計扣除政策，且研發費用為100萬元，企業應納稅所得額=會計利潤+營業外支出-實際繳納的增值稅一實際繳納的城市維護建設稅和教育費附加一實際繳納的土地增值稅應納稅所得額=1000+50-80-10-30=950萬元應繳納企業所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率=950×25%=237.5萬元研發費用加計扣除政策允許企業按照研發費用的75%加計扣除，所以：加計扣除金額=研發費用×75%=100×75%=75萬元調整后的應納稅所得額=應納稅所得額-加計扣除金額=950-75=875萬元除金額，得到調整后的應納稅所得額。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)第一題：某企業為增值稅一般納稅人，主要從事化妝品的研發、生產和銷售。2023年1月，(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款200萬元，增值稅稅額34萬元。(2)購進設備一臺，取得增值稅專用發票，注明不含稅價款50萬元，增值稅稅額8.5萬元。(3)銷售化妝品一批，取得不含稅銷售額500萬元，