做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-逆變器生產企業的賬務處理一、原材料采購假設企業采購生產逆變器所需的電子元器件，取得增值稅專用發票，發票上注明價款500,000元，增值稅稅額65,000元，款項尚未支付。借：原材料-電子元器件500,000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）65,000貸：應付賬款565,000二、生產過程領用原材料：本月生產車間領用電子元器件等原材料，成本共計400,000元。借：生產成本-直接材料400,000貸：原材料-電子元器件等400,000核算人工成本：計算本月生產工人工資80,000元。借：生產成本-直接人工80,000貸：應付職工薪酬80,000分配制造費用：本月歸集的制造費用為50,000元，按照一定分配方法分配到產品成本中。借：生產成本-制造費用50,000貸：制造費用50,000產品完工入庫：本月生產的逆變器完工，經核算生產成本為530,000元，辦理入庫手續。借：庫存商品-逆變器530,000貸：生產成本-直接材料400,000直接人工80,000制造費用50,000三、產品銷售企業銷售一批逆變器，開具增值稅專用發票，發票上注明價款800,000元，增值稅稅額104,000元，款項已收到并存入銀行。同時，結轉該批產品的銷售成本500,000元（假設該批產品成本為500,000元）。確認銷售收入：借：銀行存款904,000貸：主營業務收入800,000應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）104,000結轉銷售成本：借：主營業務成本500,000貸：庫存商品-逆變器500,000四、研發費用處理企業投入300,000元用于新型逆變器研發項目，其中200,000元符合資本化條件，100,000元不符合資本化條件。不符合資本化條件的費用支出：借：研發支出-費用化支出100,000貸：銀行存款等100,000期末，將費用化支出結轉至管理費用：借：管理費用100,000貸：研發支出-費用化支出100,000符合資本化條件的費用支出：借：研發支出-資本化支出200,000貸：銀行存款等200,000當研發項目達到預定用途形成無形資產時：借：無形資產-新型逆變器技術200,000貸：研發支出-資本化支出200,000五、固定資產折舊企業擁有生產設備，原值800,000元，預計使用年限8年，預計凈殘值率4%，采用年限平均法計提折舊。每月折舊額計算如下：年折舊額=800,000×(1-4%)÷8=96,000元月折舊額=96,000÷12=8,000元每月計提折舊時：借：制造費用8,000貸：累計折舊8,000會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所