做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-年定報規(guī)下商業(yè)抽樣調(diào)查填報指南 規(guī)下商業(yè)抽樣調(diào)查填報指南什么是規(guī)下商業(yè)單位？所有未納入限額以上全面統(tǒng)計范圍的限額以下批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)的法人企業(yè)和個體經(jīng)營戶以及其他行業(yè)法人單位附營的限額以下批發(fā)和零售業(yè)、住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位。[限額標準：批發(fā)業(yè)年主營業(yè)務收入2000萬元，零售業(yè)年主營業(yè)務收入500萬元，住宿業(yè)和餐飲業(yè)年主營業(yè)務收入200萬元。未設置主營業(yè)務收入指標的單位，批發(fā)和零售業(yè)采用商品銷售額代替，住宿和餐飲業(yè)采用營業(yè)額代替。]報表填報范圍轄區(qū)內(nèi)抽中的限額以下批發(fā)和零售業(yè)法人企業(yè)、個體經(jīng)營戶；限額以下住宿和餐飲業(yè)法人企業(yè)、個體經(jīng)營戶；非批發(fā)和零售業(yè)法人單位附營的限額以下批發(fā)和零售業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位、非住宿和餐飲業(yè)法人單位附營的限額以下住宿和餐飲業(yè)產(chǎn)業(yè)活動單位。涉及表種限下法人單位涉及4張季報報表企業(yè)基本情況(211)企業(yè)財務狀況(214)企業(yè)調(diào)查問卷(220)批零住餐單位經(jīng)營情況表(E224)限下產(chǎn)業(yè)、個體單位僅涉及1張季報報表批零住餐單位經(jīng)營情況表(E224)表式及注意事項重點指標商品銷售額銷售內(nèi)容實物商品含增值稅商品銷售額含增值稅，一般情況下，對于以銷售商品為主要業(yè)務活動的企業(yè)來說：商品銷售額>主營業(yè)務收入銷售商品收入兼有服務性行為的批發(fā)和零售業(yè)企業(yè)，如商品銷售收入和服務性收入單獨核算，商品銷售額中只應包括銷售商品的收入；如不能單獨核算，依據(jù)企業(yè)財務賬目填報。零售額零售額指售給個人用于生活消費和社會集團用于公共消費的商品金額。銷售內(nèi)容實物商品銷售對象個人、社會集團商品用途非生產(chǎn)、非經(jīng)營用的，非轉(zhuǎn)賣或加工后轉(zhuǎn)賣的，最終用于生活消費或者公共消費商品零售包括1.售給城鄉(xiāng)居民和入境外國人、華僑、港澳臺同胞的各類生活消費品；2.售給行政事業(yè)單位、社會團體、軍隊和武警等機構(gòu)的商品，以及以零售方式售給各類企業(yè)的商品。具體包括：（1）用于非生產(chǎn)和社會交往的辦公用品，如通訊設備、計算器具和設備、電訊網(wǎng)絡設備、文印設備、音像視聽器材和設備、紙張、本冊、文具及裝訂文印材料、家具、日用電器、針紡織品、清潔衛(wèi)生用品、文體用品、獎品、紀念品、禮品等；供內(nèi)部人員乘坐的交通工具和燃料；（2）用于辦公設施修繕的各類配件、材料、工具等；（3）用于取暖和防暑降溫的設備、燃料、材料及食品等；（4）專用于教學的用品和設備；（5）非專用的勞動保護用品；（6）不對外營業(yè)的內(nèi)部食堂用的餐具、炊具、設備、清潔衛(wèi)生工具和食品、燃料等；（7）軍隊、武警用于其人員生活的衣著品和個人用品；（8）其他各類非生產(chǎn)性設備和用品。商品零售不包括1.售給城鄉(xiāng)居民已確知是用于生產(chǎn)、經(jīng)營的商品；2.售給各類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者的生產(chǎn)資料類商品，如農(nóng)機、農(nóng)藥化肥、農(nóng)膜、種子飼料等商品；3.售給企業(yè)單位生產(chǎn)用具及生產(chǎn)上專用的勞動保護用品；4.專用于科研的用品和設備；5.售給醫(yī)療機構(gòu)的中、西藥品、中藥材和醫(yī)療設備器材；6.以投資為目的商品，如黃金、收藏品等。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權(quán)不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經(jīng)濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產(chǎn)品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內(nèi)容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業(yè)的經(jīng)濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經(jīng)濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經(jīng)濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經(jīng)濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產(chǎn)品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產(chǎn)品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產(chǎn)企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產(chǎn)品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產(chǎn)品或服務的成本。財產(chǎn)清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產(chǎn)物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結(jié)果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調(diào)整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調(diào)整分錄：在結(jié)賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調(diào)整，編制調(diào)整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結(jié)賬：將本期發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登錄入賬后，結(jié)出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產(chǎn)負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、