做賬實操

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/7做賬實操-鋼材加工企業要繳哪些稅費會計實操文庫鋼材加工企業涉及的主要稅費及計算依據、稅率如下：增值稅一般納稅人稅率：13%。計算依據：應納稅額=銷項稅額進項稅額。銷項稅額=銷售額×稅率，銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。進項稅額是企業購進貨物、勞務、服務等支付或者負擔的增值稅額，憑取得的增值稅專用發票等扣稅憑證上注明的稅額抵扣。小規模納稅人征收率：3%，在特定時期可能有優惠政策，如疫情期間可減按

1%征收。做賬實操

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/7計算依據：應納稅額=銷售額×征收率，銷售額為含稅銷售額÷(1+征收率)。會計實操文庫企業所得稅一般企業稅率：25%。計算依據：應納稅額=應納稅所得額×稅率。應納稅所得額=收入總額準予扣除項目金額，包括成本、費用、稅金、損失等。小型微利企業稅率：符合條件的小型微利企業，實際稅率為

5%。高新技術企業稅率：國家需要重點扶持的高新技術企業，減按

15%的稅率征收。城市維護建設稅稅率：市區

7%，縣城、鎮

5%，不在市區、縣城或鎮

1%。計算依據：以增值稅和消費稅為計稅依據，即應納稅額=（增值稅稅額+消費稅稅額）×適用稅率。教育費附加稅率：3%。做賬實操

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/7計算依據：以增值稅和消費稅為計稅依據，應納稅額=（增值稅稅額+消費稅稅額）×3%。會計實操文庫地方教育附加稅率：2%。計算依據：以增值稅和消費稅為計稅依據，應納稅額=（增值稅稅額+消費稅稅額）×2%。印花稅稅率：根據不同的合同類型和應稅行為適用不同稅率，如購銷合同按購銷金額的

0.3‰貼花，借款合同按借款金額的

0.05‰貼花等。計算依據：以合同金額或應稅憑證所載金額為計稅依據。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.

收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.

審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、做賬實操

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/7完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。會計實操文庫記賬憑證的編制1.

確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科

目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.

填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.

設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。

2.

登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的做賬實操

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/7賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。會計實操文庫成本計算與核算1.

確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.

歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.

計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.

確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.

進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.

處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情做賬實操

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/7況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。會計實操文庫財務報表編制1.

編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.

結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.

編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。納稅申報與稅務處理1.

計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、教育費附加等。2.

填寫納稅申報表：按照稅務機