國稅面試題庫及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。以下不屬于稅收特征的是（）。

A.強制性

B.無償性

C.普遍性

D.民主性

2.下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

3.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)，依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立或者實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度

4.以下關(guān)于個人所得稅的說法，錯誤的是（）。

A.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的納稅期限為年度

5.以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是（）。

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)和稅務(wù)機關(guān)依法征稅、處罰違法行為的管理活動

B.稅收征收管理的目的是確保國家財政收入，維護稅法秩序，保障稅收合法權(quán)益

C.稅收征收管理包括稅收征收、稅收管理、稅收服務(wù)、稅收監(jiān)督等方面

D.稅收征收管理的基本原則是依法行政、公平公正、公開透明

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.稅收是國家實現(xiàn)其職能的基本形式，具有強制性、無償性、普遍性等特點。（）

2.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，適用于不同類型的企業(yè)。（）

4.個人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。（）

5.稅收征收管理的基本原則是依法行政、公平公正、公開透明。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述稅收的基本特征。

2.簡述增值稅的計稅依據(jù)。

3.簡述企業(yè)所得稅的稅率。

四、論述題（每題10分，共20分）

1.論述稅收在經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的重要作用。

五、案例分析題（每題10分，共10分）

請根據(jù)以下案例，回答問題：

案例：某企業(yè)2019年度實現(xiàn)銷售收入1000萬元，成本費用800萬元，利潤200萬元。該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，增值稅稅率為13%。

問題：

（1）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的增值稅。

（2）計算該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

六、問答題（每題5分，共10分）

1.簡述稅收征收管理的原則。

2.簡述稅收優(yōu)惠政策的基本內(nèi)容。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析思路：

1.D。稅收不具有民主性，而是基于國家政治權(quán)力強制征收的。

2.D。增值稅的計稅依據(jù)是增值額，而非銷售額。

3.B。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非利潤。

4.D。個人所得稅的納稅期限為年度，而非季度。

5.A。稅收征收管理的基本原則是依法行政，而非民主性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。稅收具有強制性、無償性、普遍性等基本特征。

2.√。增值稅的納稅人確實包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。

3.√。企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%，適用于不同類型的企業(yè)。

4.√。個人所得稅的納稅人確實是在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人。

5.√。稅收征收管理的基本原則是依法行政、公平公正、公開透明。

三、簡答題答案及解析思路：

1.稅收的基本特征包括：強制性、無償性、普遍性、固定性。

2.增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所創(chuàng)造的新增價值。

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

四、論述題答案及解析思路：

1.稅收在經(jīng)濟發(fā)展中的作用包括：籌集財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟、維護社會公平、促進資源合理配置等。

2.稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟中的重要作用包括：促進經(jīng)濟增長、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、穩(wěn)定物價、促進就業(yè)等。

五、案例分析題答案及解析思路：

（1）應(yīng)繳納的增值稅=銷售收入×增值稅稅率=1000萬元×13%=130萬元。

（2）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=利潤×企業(yè)所得稅稅率=200萬元×25