出納面試筆試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項不屬于出納的基本職責？

A.現金收付

B.銀行存款管理

C.財務報表編制

D.財務分析

2.出納在處理現金時，以下哪種行為是不正確的？

A.定期清點現金

B.對外支付現金時，應要求對方出示相關憑證

C.將現金存放在保險柜中

D.將現金隨意放在辦公桌抽屜里

3.下列哪項不屬于出納的日常管理工作？

A.賬簿的登記

B.財務報表的審核

C.現金和銀行存款的核對

D.財務檔案的整理

4.出納在處理銀行存款時，以下哪種情況需要立即報告上級？

A.銀行存款賬戶余額不足

B.銀行存款賬戶出現異常交易

C.銀行存款賬戶余額與賬面不符

D.銀行存款賬戶余額過多

5.出納在處理報銷單據時，以下哪種行為是不正確的？

A.審核報銷單據的真實性

B.核對報銷單據的金額

C.將報銷單據直接交給上級審批

D.將報銷單據存檔備查

6.下列哪項不屬于出納的保密職責？

A.不得泄露公司財務信息

B.不得泄露個人賬戶信息

C.不得泄露公司客戶信息

D.不得泄露公司商業秘密

7.出納在處理現金時，以下哪種行為是不正確的？

A.定期清點現金

B.對外支付現金時，應要求對方出示相關憑證

C.將現金存放在保險柜中

D.將現金隨意放在辦公桌抽屜里

8.下列哪項不屬于出納的日常管理工作？

A.賬簿的登記

B.財務報表的審核

C.現金和銀行存款的核對

D.財務檔案的整理

9.出納在處理銀行存款時，以下哪種情況需要立即報告上級？

A.銀行存款賬戶余額不足

B.銀行存款賬戶出現異常交易

C.銀行存款賬戶余額與賬面不符

D.銀行存款賬戶余額過多

10.下列哪項不屬于出納的保密職責？

A.不得泄露公司財務信息

B.不得泄露個人賬戶信息

C.不得泄露公司客戶信息

D.不得泄露公司商業秘密

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.出納在處理現金時，可以不定期清點現金。（）

2.出納在處理銀行存款時，可以不核對銀行存款余額。（）

3.出納在處理報銷單據時，可以不審核報銷單據的真實性。（）

4.出納在處理財務檔案時，可以不整理財務檔案。（）

5.出納在處理保密信息時，可以隨意泄露公司財務信息。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述出納在處理現金時的基本職責。

2.簡述出納在處理銀行存款時的注意事項。

3.簡述出納在處理報銷單據時的基本流程。

四、計算題（每題5分，共10分）

1.某公司某月應收賬款為50,000元，已收回30,000元，其余款項預計下月收回。請計算該公司本月應收賬款的收回比例。

2.某公司本月銀行存款余額為200,000元，本月發生銀行存款支出150,000元，月末銀行存款余額為250,000元。請計算該公司本月銀行存款支出后的可用余額。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述出納在財務管理中的重要性及其對企業管理的影響。

2.分析出納在處理財務事務時可能面臨的風險及其應對措施。

六、案例分析題（20分）

案例分析：

某公司出納小王，在日常工作中，對于一些報銷單據沒有嚴格按照規定程序進行審核，有時甚至忽略了對報銷金額的核對。在一次公司財務檢查中，發現小王在報銷單據中存在多處錯誤，包括金額不符、未提供原始憑證等。請根據以下情況，回答以下問題：

1.請分析小王在工作中可能存在的問題。

2.針對這些問題，提出相應的改進措施。

3.闡述如何加強出納人員的職業道德和業務培訓，以避免類似問題的發生。

試卷答案如下：

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.D

解析思路：出納的基本職責包括現金收付、銀行存款管理、財務報表編制等，但不涉及財務分析。

2.D

解析思路：出納應確保現金安全，不應將現金隨意放在辦公桌抽屜里。

3.B

解析思路：財務報表編制是財務人員的工作，出納主要負責現金和銀行存款的日常管理工作。

4.B

解析思路：銀行存款賬戶出現異常交易時，可能存在風險，需要立即報告上級。

5.C

解析思路：出納應將報銷單據交給上級審批，而非直接交給上級。

6.D

解析思路：出納的保密職責包括不泄露公司財務信息、個人賬戶信息和商業秘密。

7.D

解析思路：同第2題解析，出納應確保現金安全，不應將現金隨意放在辦公桌抽屜里。

8.B

解析思路：財務報表的審核是財務人員的工作，出納主要負責現金和銀行存款的日常管理工作。

9.B

解析思路：銀行存款賬戶出現異常交易時，可能存在風險，需要立即報告上級。

10.D

解析思路：出納的保密職責包括不泄露公司財務信息、個人賬戶信息和商業秘密。

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.×

解析思路：出納應定期清點現金，確保現金安全。

2.×

解析思路：出納應核對銀行存款余額，確保賬實相符。

3.×

解析思路：出納應審核報銷單據的真實性，確保報銷的合法性。

4.×

解析思路：出納應整理財務檔案，方便查閱和管理。

5.×

解析思路：出納的保密職責要求不得泄露公司財務信息。

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.解析思路：出納在處理現金時的基本職責包括現金收付、現金保管、現金日記賬登記、現金盤點等。

2.解析思路：出納在處理銀行存款時的注意事項包括定期核對銀行存款余額、確保銀行存款安全、及時處理銀行存款異常等。

3.解析思路：出納在處理報銷單據時的基本流程包括審核報銷單據、登記報銷賬目、支付報銷款項、存檔報銷單據等。

四、計算題（每題5分，共10分）

1.解析思路：計算收回比例為已收回金額除以應收賬款總額，即30,000/50,000=0.6，即60%。

2.解析思路：計算可用余額為月末銀行存款余額減去本月銀行存款支出，即250,000-150,000=100,000元。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.解析思路：出納在財務管理中的重要性體現在現金管理、銀行存款管理、財務報告等方面，對企業管理具有重要作用。

2.解析思路：出納在處理財務事務時可能面臨的風險包括現金風險、銀行存款風險、報銷風險等，應采取相應措施進行防范。

六、案例分析題（20分）

1.