做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-婚介所賬務處理示例一、?會員服務收入確認??會員套餐銷售?客戶購買半年期會員套餐（售價5萬元），款項通過銀行轉賬收取：借：銀行存款50,000貸：合同負債-會員費50,000?說明?：會員費屬于預收款性質，需按期分攤收入?。?按月確認收入?每月分攤收入（50,000÷6≈8,333元）：借：合同負債-會員費8,333貸：主營業務收入-會員服務8,333?注?：若為小規模納稅人，需同步計提增值稅（稅率3%）：貸：應交稅費-應交增值稅245（8,333×3%）?。二、?線下活動成本核算??場地租賃與物料采購?支付相親活動場地費2萬元（含稅，稅率9%）：借：主營業務成本-活動費用18,348.62應交稅費-應交增值稅（進項稅額）1,651.38貸：銀行存款20,000?適用場景?：場地租賃需取得增值稅專用發票?。?活動人員勞務支出?支付兼職主持人勞務費5,000元（代扣個稅100元）：借：主營業務成本-人工費用5,000貸：應交稅費-代扣個人所得稅100銀行存款4,900?。三、?日常運營費用處理??辦公設備采購?購買電腦及辦公用品3.5萬元（取得普票）：借：固定資產-電子設備35,000貸：銀行存款35,000?后續處理?：按5年計提折舊，每月583元（35,000÷5÷12）?。?廣告推廣支出?支付線上推廣費1.2萬元（含稅，稅率6%）：借：銷售費用-廣告費11,320.75應交稅費-應交增值稅（進項稅額）679.25貸：銀行存款12,000?。四、?特殊情形賬務處理??會員退款糾紛?因服務未達約定效果，退還客戶會員費5,000元（原合同負債已確認收入2,500元）：借：合同負債-會員費2,500主營業務收入-會員服務2,500貸：銀行存款5,000?同步沖減增值稅?：借：應交稅費-應交增值稅75（2,500×3%）貸：銀行存款75?。?高價套餐處理?客戶購買“高端定制”套餐（售價15萬元，含專屬匹配服務）：?收款時?：借：銀行存款150,000貸：合同負債-高端套餐150,000?服務完成后確認收入?（非分期分攤）：借：合同負債-高端套餐150,000貸：主營業務收入-定制服務145,631.07應交稅費-應交增值稅4,368.93（適用稅率3%）?。附注說明?收入確認規則?：會員費按服務期限分攤，定制服務一次性確認?。?稅務合規?：小規模納稅人增值稅率3%，進項稅額不得抵扣；一般納稅人可抵扣進項?。?風險提示?：涉及“婚騙”糾紛時，需保留合同及服務證據，退款沖賬需匹配原始憑證?。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業所得稅、個人所得稅、