身價達14億的富豪王均瑤過世了，他的財產將如何保全？身價達數十億的視覺藝術家陳逸飛過世了，他的財產將如何保全？

億萬富豪卻沒有億萬保障，顯示中國的富豪正處于保險的真空地帶。遺產稅草案已經上報國務院了，說明中國開征遺產稅的日期已經不是很遙遠了！如果中國開征遺產稅，這些富人的保險需求將會十分的突出。按照目前有關人士的預測，即將開征的遺產稅稅率可能高達30％～60％！

前言

第一章高端客戶風險透視中國是世界上富裕人士增長最快的幾個國家之一。

-----美林集團亞太區副總裁馬蓉女士2003年，中國擁有超過100萬美元金融資產的富裕人士的數目為23.6萬人，而這些富裕人士擁有的總資產已經超過了9690億美元，和2003年度中國1.4億美元的GDP相比，這個數字無疑是驚人的。-----《2004年度全球財富報告》富人為何如此之多？2002年2003年21.1萬23.6萬12％中國快速的GDP增長，并且人民幣對美元匯率的穩定，使得人民幣在美國出口市場上保持非常強的競爭力，同時也帶動了商品出口貿易。并且中國政府持續鼓勵外資直接投資，也使得新外資刺激商業和經濟的增長。---馬蓉富裕人士的風險在哪里？1923年，芝加哥的堤岸旅館查文斯.施瓦布：最大的鋼鐵公司總裁賽繆多.茵所爾：最大的電子公司總裁霍華德.霍普生：最大的煤氣公司總裁…….25年之后的1948年查文斯.施瓦布：破產，在生命中的最后五年靠借前為生賽繆多.茵所爾：做為一名逃犯死在異國他鄉，并且死時身無分文霍華德.霍普生：精神失常其它人有的死在海外，有的自殺，有的剛剛從監獄釋放……健康風險87.4％的企業經營者感到“壓力很大”70.5％的人出現“煩躁易怒”62.7％的人出現“疲憊不堪”37.6％的人出現“心情沮喪”33.1％的人出現“疑慮重重”28.6％的人出現“挫折感強”16.5％的人出現“悲觀失望”《中國企業家隊伍成長現狀與環境評價》2004年11月7日，38歲的王均瑤因腸癌晚期并發肺部感染，在上海逝世；2004年4月8日，54歲的愛立信（中國）有限公司總裁楊邁，由于心臟驟停，死在跑步機上；2004年溫州市友好醫院對溫州地區87位著名企業家體檢后做出健康報告：87人中高脂血癥51例，高血壓37例，高粘滯血癥35例，頸椎病或椎間盤膨出31例，脂肪肝22例，冠心病6例，腦梗塞4例，糖尿病13例，高尿酸癥9例，代謝綜合癥15例…..健康風險交通安全風險每5分鐘就有3-5名老板邊開車邊打手機人身安全風險敲詐、綁架、勒索、威脅…安全風險爬山探險、滑翔、滑雪、跳傘、野外摩托、飚車等帶有極大危險性的休閑娛樂方式休閑方式帶來的風險王石喜歡登山、滑翔、滑雪，還發起成立了200多名企業家組成的滑雪俱樂部，每年聚會一次。謝霆鋒喜歡飚車，柯受良喜歡飛車….高收入人群的理財偏于投資，投資房產、股票、基金等。然而投資的最大風險來源于投資失敗。

鐘鎮濤破產案例..投資風險第二章富裕人士購買保險的四大理由一、保險與遺產稅二、保險與個人所得稅三、保險與訴訟保全四、保險留住公司骨干保險與遺產稅

王均瑤：上海均瑤集團董事長優秀企業家。2004年11月7日，因患腸癌醫治無效在上海逝世，年僅38歲。其10多歲正在上初中的長子王瀚成為14億資產的繼承人。值得慶幸的是，我國尚未開征遺產稅。否則其財產的一半以上要繳稅。王均瑤現象引人深思

遺產稅是公民死亡后財產轉移時，對其遺產課征的稅賦。國外有時也稱為“死亡稅”。與遺產稅配套的還有贈與稅。遺產稅開始于16世紀末（1598年）歐洲的荷蘭，至今已經400年的歷史了。目前，世界上有100多個國家和地區征收遺產稅。什么是遺產稅？OECD國家的遺產稅經濟合作與發展組織（OECD）現有30個成員國。29個成員國都征收或開征過遺產稅。大多數國家采用超額累進稅率，最高邊際稅率達到50%以上；少數達70%。中國的遺產稅前景1、遺產稅《草案》已經提出，征收遺產稅的問題已經被提上議事日程。2、隨著中國社會結構的發展變化，財富往往集中在少數人手中。3、政府必須解決各階層收入的貧富差距日益突出的矛盾。4、中國企業家必須面對如何運用合理合法的方式進行財產保全的問題。保險在避稅方面的作用1.提供應稅現金：投保以父母為被保險人而子女為受益人的終身壽險。在父母萬一意外身故后，子女可以得到保險公司的保險金，以這筆款項作為繳納遺產稅的資金來源。(在遺產稅稅款繳清前，其遺產不得分割、交付遺贈，不得辦理轉移登記。)

2.資產轉移，減少應稅財產。遺產稅一般規定，被繼承人投保人壽保險所取得的保險金免稅。案例深圳商報2004年8月10日有一則這樣的文章，《臺灣10億富婆家徒四壁》臺北市有一家三姐妹，雖然繼承了父母十幾億財富卻付不起遺產稅，房屋及生活用品被查封，1天往往只靠100元維生！此案例中雖然父母留下高達10億元房產以及土地，但由于都是房產土地，變現能力極差，而應稅現金就高達9億元，所以出現了這種億萬富翁靠百元謀生的現象！實例：陳大生，70年代臺灣股票大亨，擁有資產30億，當時股指飚升，達到12000點，突發心臟病死亡，其家人必需在6個月內辦理完遺產手續。由于股票已變成遺產凍結，價值按當時最高股指定價，待家人籌集到遺產稅金準備交稅時，股指已跌倒2600點，即市值比所交稅金還低，家人只好放棄繼承，這個家庭一下從數十億資產淪為破產家庭，巨額資產化為烏有，震動了整個臺灣島，從此，臺灣人壽保險異常活躍。臺灣股票大亨陳大生保險與個人所得稅什么是個人所得稅？個人所得稅是對個人（自然人）取得的各項應稅所得征收的一種稅。它最早于1799年在英國創立，目前已是世界各國普遍開征的一個稅種。個人所得稅的征稅范圍1、工資、薪金所得2、個體工商戶生產經營所得3、對企事業單位的承包承租經營所得4、勞務報酬所得5、稿酬所得6、特許所有權所得7、利息、股息、紅利所得8、財產租賃所得9、財產轉讓所得10、偶然所得11、經國務院財政部門確定征稅的其他所得個人所得稅稅目及稅率1、工資、薪金所得適用5%——45%的九級超額累進稅率2、個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得適用5%——35%的五級超額累進稅率3、稿酬所得適用20%的比率稅率。（稅法同時規定有30%的減免，所以最終稅率為14%）4、勞務報酬所得適用20%的比例稅率，但對勞務報酬所得一次性收入畸高，應實行加成征收法。5、特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃、轉讓所得和偶然所得適用20%的比例稅率。個人所得稅第四條下列各項個人所得，免納個人所得稅：

一、省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

二國債利息；

三、按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

四、福利費、撫恤金、救濟金；

五、保險賠款；

六、軍人的轉業費、復員費；七、按照國家統一規定發給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費；《中華人民共和國個人所得稅法》保險與個人所得稅法律明確規定人壽保險的收益免征個人所得稅任何單位或者個人都不得非法干預保險人履行賠償或者給付保險金的義務，也不得限制被保險人或者受益人取得保險金的權利。典型案例

美國安然公司破產了，好幾千公司員工的退休基金在一夜間化為烏有。然而，還是前總裁肯尼斯·萊有“先見之明”，他早在2000年2月前就花費400萬美元購買了各種年金保險，這筆錢遠遠超出萊夫婦從安然獲得的全年工資收入。從2007年開始，肯尼斯·萊夫婦就能享用90萬美元的年金了。而更絕的是，這些年金受法律保護，債權人無法以此為由起訴肯尼斯·萊。保險與訴訟保全訴訟保全是指人民法院在民事案件作出判決前，對于可能因當事人一方的行為或者其他原因，使判決不能執行或難以執行時，為了保證將來作出的判決得以執行，或為了避免財產遭受損失，對當事人的財產或爭議的標的物所采取的一種強制措施。什么是訴訟保全？問題：當一個企業主面臨訴訟保全，財產被查封（包括固定資產的查封，比如房產、汽車；金融資產的查封，比如銀行賬戶被查封、銀行存款，股票、基金賬戶被凍結），企業現金流面臨枯竭的時候該如何應對！訴訟保全訴訟保全例：某客戶張某，與客戶王某因為債務糾紛而被客戶王某提請訴訟保全，要求凍結張某公司賬戶以及個人存款等金融資產，由于很