PAGEPAGE31專題03收入與安排考點一個人收入的安排（一）我國的基本安排制度：按勞安排為主體，多種安排方式并存1．緣由：（1）根本緣由：是由現階段我國生產力發展水平確定的。我國仍處于社會主義初級階段，生產力發展不平衡、多層次的狀況確定了我國實行現行的安排制度。（2）生產確定安排，生產資料全部制確定安排方式。社會主義初級階段，實行公有制為主體，多種全部制經濟共同發展的基本經濟制度，相應地就必定實行按勞安排為主體，多種安排方式并存的安排制度。（3）是發展社會主義市場經濟的客觀要求。發展市場經濟，須要資源合理優化配置，以追求最佳效益。只有讓不同資源全部者獲得應有的收入，才能充分調動全部者的主動性。因此，堅持公有制經濟為主體，就必需堅持按勞安排為主體；發展市場經濟，就必需承認按生產要素安排，只有將二者結合起來，才能促進社會主義市場經濟的發展。（4）實踐證明：把按勞安排和按生產要素安排結合起來，激發了社會成員的勞動熱忱，促進了社會生產的發展，也有利于促進社會公允，構建和諧社會。2．要求：堅持和完善按勞安排為主體，多種安排方式并存的安排制度，并創建更多條件讓更多群眾擁有財產性收入。◎人均可支配收入，主要由四部分組成：工資性收入、轉移性收入、經營性收入和財產性收入。①財產性收入，一般是指家庭擁有的動產（如銀行存款、有價證券等）和不動產（如房屋、車輛、土地、保藏品等）等獲得的收入。②工資性收入，包括計時工資、計件工資；獎金、津貼；加班加點工資；特殊狀況工資。③轉移性收入，指國家、單位、社會團體對居民家庭的各種轉移性支付和家庭間的轉移性支付。包括政府對個人收入轉移的離退休金、失業救濟金、賠償等；單位對個人轉移的辭退金、保險索賠、住房公積金等；家庭間的贈送和贍養。④經營性收入，又叫商業買賣收入，指納稅人通過常常性的生產經營活動而取得的收益。包括企業在銷售貨物、供應勞務以及讓渡資產運用權等所產生的收入；農夫通過經營家庭承包的土地而獲得的實物收入和貨幣收入。（二）按勞安排及其作用1．基本內容和要求：在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會供應的勞動（包括勞動數量和質量）為尺度安排個人消費品，多勞多得，少勞少得。適用范圍：公有制經濟。包括公有制經濟中勞動者的工資、獎金、津貼等；但并不是公有制經濟中的全部收入都是按勞安排，公有制經濟中還存在著福利性安排和社會保障安排及按生產要素安排等。安排對象：個人消費品。安排尺度：勞動者向社會供應的勞動（數量和質量）。2．性質：按勞安排是社會主義公有制經濟中個人消費品安排的基本原則。3．地位：公有制在我國國民經濟中占主體地位，確定了按勞安排在我國全部安排方式中占主體地位。4．緣由：（1）必定性：按勞安排是由我國現實的經濟條件確定的。生產資料公有制是實行按勞安排的前提；社會主義公有制條件下生產力的發展水平是實行按勞安排的物質基礎；社會主義條件下人們勞動的性質和特點，是實行按勞安排的干脆緣由。（3）意義：實行按勞安排，勞動者的個人收入與自己付出的勞動數量和質量干脆聯系在一起，有利于充分調動勞動者的主動性和創建性，激勵勞動者努力學習科學技術，提高勞動技能，從而促進社會生產的發展。按勞安排作為社會主義性質的安排制度，是對以往幾千年來坐享其成的剝削制度的根本否定，是殲滅剝削和消退兩極分化的重要條件，它體現了勞動者共同勞動、同等安排的社會地位?！蛏鐣髁x條件下人們勞動的性質和特點：①勞動還是謀生的手段；②勞動者的勞動實力存在著明顯差別?！蚬伯a主義勞動，是在共產主義高級階段勞動者為了社會須要而進行的不計酬勞的勞動。具有自覺性、普遍性、全面性、樂生性和干脆社會性。共產主義勞動已不僅是謀生的手段，而且成了生活的第一須要，人人都從事勞動?！覈裢ㄟ^什么方式為社會創建財寶的（即創建社會財寶的源泉）一、勞動①辛勤的勞動是創建財寶的基礎；②人類所享有的一切物質財寶和精神成果，無一不是辛勤勞動的結晶。二、學問即才智與開拓精神①在現代社會，要創建財寶，不僅要靠勤勞，還必需有發覺財寶的慧眼，敢于創新的頭腦，開拓的膽識與志氣；②在當今經濟全球化競爭日益激烈的時代，要想發展經濟，必須要有開拓進取的精神；③只有開拓進取，才能不斷地超越原有的發展水平，為國家和社會創建更多財寶，才能為個人和企業創建更多的生存和發展的機會。三、科學技術①科學技術是先進生產力的集中體現和重要標記，科技進步和科技創新是發展生產力的確定性因素。在現代社會，依靠科技進步促進生產力的發展，是創建財寶的重要途徑。②在我國，科技對于加快傳統工農業生產的現代化進程具有主動的推動作用，它有力地促進了傳統經濟向現代經濟的轉軌，提高了經濟效益。四、資本五、管理（三）生產要素參加安排1．含義：是生產要素全部者憑借要素全部權，依據各種生產要素在商品和勞務生產過程中的投入比例和貢獻大小，從生產要素全部者那里獲得酬勞的經濟行為。2．詳細形式：（1）按勞動要素安排：指在個體、私營企業和外資企業中，勞動者所獲得的工資、獎金、津貼收入。（2）按資本要素安排：包括私營企業主的稅后利潤，儲蓄存款取得的利息收入，股息分紅，債券利息等。（3）按技術要素安排：指技術要素全部者將自己擁有的技術投入生產經營所取得的收入。如：技術入股、專利運用、技術轉讓的收入。（4）按管理要素安排：企業的管理人才憑借其管理才能在生產經營中的貢獻而參加安排的形式。如私營企業和外資企業中的管理者。（5）按信息要素安排：指信息要素全部者供應信息時所獲得的收益。如，中介公司收取的信息費。（6）按土地要素安排：土地、房屋的租金和轉讓金等。3．生產要素參加安排的意義：（1）是對市場經濟條件下各種生產要素全部權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對公民權利的敬重，對勞動、學問、人才、創建的敬重。（2）有利于完善按要素安排的體制機制，讓一切創建社會財寶的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經濟建設?！鯓硬拍茏屢磺袆摻ㄉ鐣攲毜脑慈浞钟苛?？①要建立和完善經濟制度。堅持公有制為主體、多種全部制經濟共同發展的基本經濟制度。②要建立健全合理的收入安排制度。堅持和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度，完善按要素安排的體制機制，讓勞動、資本、技術、管理等生產要素參加安排?！荒苷f“按要素安排會導致兩極分化，與社會主義本質相?！雹傥覈陌才胖贫纫园磩诎才艦橹黧w，同時，我國實行一系列措施加強對收入差距的調整，因此，按要素安排雖然會導致收入出現差距，但不會導致兩極分化。②社會主義的本質是解放生產力，發展生產力，殲滅剝削，消退兩極分化，最終達到共同富有。按要素安排有利于促進生產力的發展，這是最終實現共同富有的基礎。③因此，按要素安排不會導致兩極分化，與社會主義本質不相悖。▲按勞安排≠按勞動要素安排▲合法的勞動收入≠合法的非勞動收入。①合法的勞動收入，是指各類勞動者通過勞動所獲得的各種酬勞。包括按勞安排、按生產要素安排中的按勞動要素安排。②合法的非勞動收入，是指勞動收入以外通過其他途徑獲得的各種收入。包括按資本、技術、管理、土地、信息等要素參加安排獲得的收入，也包括通過政府轉移支付獲得的福利性收入、養老保險金等社會保障性收入和接受慈善機構、企業、個人捐贈獲得的收入以及購買彩票中的獎項等。▲為什么要合法致富？①只有每個人都知法、懂法，用法律規范自己的經濟行為，才能使社會穩定、和諧，每個社會成員才能有同等地獲得財寶的機會，依法獲得的財寶才能受法律愛護。②相反，在經濟活動中的違法行為會擾亂經濟秩序，阻礙經濟發展，損害國家、社會和他人的利益，自己也必將受到法律的制裁。見利忘義在任何時候都是不行取的。在追求利益的時候應將“義”放在重要位置，符合“義”的利益才是我們應當追求的?！傲x”是我們心中的“法”。在社會生活中，法律對人的約束是外在的，“義”對人的約束是內在的，才是最有效的。假如一個人“義”字當頭，他必不會用惡劣、卑鄙的手段去獲得不義之財?！r村集體經濟中的按勞安排和按土地要素安排：我國農村土地歸農村集體全部，我國農村的全部制形式是集體全部制，屬于公有制經濟范疇，因此，農夫承包土地獲得的經營收入屬于按勞安排；但通過土地運用權流轉獲得的收入屬于按土地要素安排。（四）正確相識和處理效率與公允的關系（1）關系①一樣性：效率是公允的物質前提。社會公允以發展生產力、提高經濟效率、增加社會財寶為基礎，沒有效率作為前提和基礎的公允，只能導致平均主義和普遍貧困；公允是提高效率的保證，只有公允安排，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的主動性。②沖突性：二者概念不同，分別強調不同的方面。（2）正確處理二者之間的關系：①實現效率與公允的正確結合，是社會主義市場經濟的基本要求。發展社會主義市場經濟，初次安排與再安排都要處理好效率與公允的關系，既要提高效率，又要促進公允。②既要反對平均主義，又要防止收入懸殊；既要落實安排政策，也要提倡奉獻精神；在激勵人們創業致富的同時，提倡回報社會和先富幫后富。（五）重視社會公允的依據（1）有利于讓人民共享發展成果，是堅持以人為本的科學發展觀的體現。（2）公允的收入安排是社會主義安排原則的體現，它有助于協調人們之間的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧。（3）公允是提高經濟效率的保證。只有維護勞動者公允安排的權利，保證勞動者的利益，才能激發勞動者發展生產、提高勞動效率的主動性，才能促使人們奮進，使社會具有朝氣和活力。（4）是社會主義生產目的的體現，也有利于實現社會主義市場經濟共同富有這一根本目標。（5）它有利于刺激消費、擴大內需，加快轉變經濟發展方式，促進經濟發展?！厥馓崾荆菏杖氚才殴什坏扔谄骄髁x（1）收入安排的公允，主要表現為收入安排的相對同等，即要求社會成員之間的收入差距不能過于懸殊，要求保證人們的基本生活須要。（2）相對同等不是肯定同等。它允許差別存在，否認差別的肯定同等會陷入平均主義，收入安排公允與平均主義有著根本的區分。（3）平均主義抹殺了一切勞動差別和安排差別，要求肯定平均，實際違反了公允原則，壓抑勞動者的創建性。所以，收入安排公允與平均主義是根本對立的。（六）如何實現收入安排公允（1）生產確定安排，要實現安排公允必需大力發展社會生產力，創建社會財寶，為實現安排公允奠定物質基礎。（2）制度保證：堅持和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度，為我國實現社會公允、形成合理有序的安排格局供應了重要的制度保證。（3）重要舉措①重要舉措之一（初次安排）。內容：增加居民收入，著重愛護勞動所得，激勵勤勞遵守法律致富，堅持在經濟增長的回時實現居民收入回步增長、在勞動生產率提高的回時實現勞動酬勞同步提高。意義：有利于理順國家、企業和個人三者的安排關系，實現發展成果由人民共享，也有利于合理調整投資與消費的關系，促進經濟社會協調健康發展。②重要舉措之二（再安排）。要促進收入安排更合理、更有序，擴大中等收入群體，增加低收入者收人，調整過高收入，取締非法收入。要履行好政府再安排調整職能，加快推動基本公共服務均等化，縮小收入安排差距?！鴮W問遷移收入安排公允≠平均主義公允的收入安排是社會主義安排原則的體現，它有助于協調人們之間的經濟利益關系，實現經濟發展、社會和諧。平均主義是指在收入安排上搞“平均”“吃大鍋飯”，事實上嚴峻挫傷了勞動者勞動的主動性，不利于經濟和社會的發展。而且平均主義不問勞動和付出的多少，一味強調酬勞的均等，這事實上背離了公允原則。共同富有≠同時富有“共同富有”不是“同時富有”，也不是“同步富有”“同等程度富有”。想讓全部的人同時同等程度富有是不切實際的空想，否則只能導致“共同貧困”?？键c二財政與稅收（一）財政1．含義：國家的收入和支出就是財政。2．目的：履行對內對外職能，國家必需占有和消費肯定的社會財寶。3．實質：是一種安排關系，財政收入與支出是國家參加社會安排的兩個方面。其中，財政收入是國家憑借政治權力分得的一部分產品；財政支出則是在全社會范圍內進行的一次集中性安排。4．實現形式：財政主要是通過國家預算的形式實現的。（1）國家預算是指由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支安排。經過審批的財政預算方案是國家的重要立法文件。（2）國家決算是指上一年度預算執行結果的會計報告。（二）財政收入1．含義：國家通過肯定的形式和渠道籌集起來的資金。2．來源及構成：依據國家籌集資金的渠道，可以分為稅收收入、利潤收入、債務收入以及其他收入。簡而言之：稅、利、債、費的收入。其中稅收收入是國家組織財政收入最普遍的形式，是財政最重要的來源。（1）稅收收入：稅收在財政收入中占主導地位，它是征收面最廣，最穩定牢靠的財政收入形式。（2）利潤收入：主要包括國有企業稅后利潤中按規定上繳國家的部分，國家從參股企業中取得的分紅收入。（3）債務收入：是國家通過借貸的方式，從國內外取得的收入。國家財政部門在國內外發行債券、向外國或國際金融機構取得借款，都形成債務收入。（4）其他收入：泛指稅、利、債以外的收入，主要包括收費、罰款和公用事業收入中上繳國家的部分。3．財政收入的影響因素：影響財政收入的因素許多，其中主要是經濟發展水平和安排政策。（1）經濟發展水平對財政收入的影響是基礎性的，二者是根與葉、源與流的關系。（2）安排政策：在社會財寶總量肯定的前提下，假如國家財政集中的財寶過多，會干脆削減企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響；假如國家財政集中的收入太少，將干脆影響國家職能的有效發揮，降低財政對經濟發展的支持力度，最終不利于企業的發展和個人收入的增加?！蚶デ€：一般狀況下，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提超群過肯定的限度時，企業的經營成本提高，投資削減，收入削減，即稅基減小，反而導致政府的稅收削減，描繪這種稅率與稅收關系的曲線叫做拉弗曲線。◎財政收入并非越多越好。（1）財政在經濟和社會發展中發揮著重要作用。財政收入的增加，從當前來看，有利于增加國家的宏觀調控實力，促進社會公允，改善人民生活；促進資源合理優化配置；促進國民經濟平穩運行。從長遠來看，有利于企業的發展和個人收入的增加。（2）在經濟總量肯定的前提下，假如財政收入過多，會干脆削減企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對經濟發展和財政收入的增加產生不利影響。（3）財政收入的增加，從根本上說受經濟發展水平的制約，只有加快經濟發展，大力增加社會財寶總量，才能保證國家財政收入的持續增長。4．增加財政收入的措施：（1）大力發展國民經濟，增加社會財寶。（2）國家應當制定合理的安排政策，正確處理好國家、企業、個人三者之間的關系，既保證國家財政收入穩步增長，又促進企業的持續發展和人民生活水平的不斷提高。（三）財政支出1．含義：國家對籌集的財政資金進行安排和運用，就是財政支出。2．構成：（1）經濟建設支出。主要包括基本建設支出、企業挖潛改造資金、地質勘探費用、支援農村生產支出等；國家財政用于經濟建設方面的支出有利于國家集中力氣辦大事。（2）科學、教化、文化、衛生事業支出。主要包括這些單位的人員經費和設備購置、維護及公務費用支出。（3）行政管理和國防支出。包括國家用于政府機關、司法部門、駐外機構以及軍隊建設、國防建設等方面的支出。國家用于這方面的支出是鞏固國家政權、供應公共服務的物質保證。（4）社會保障支出。指國家為公民供應社會保險、社會救助、社會福利的各種費用。（5）債務支出。國家用于償還各種債務本息的支出。（四）財政收入與財政支出的三種關系1．財政收支平衡：受多種因素的制約，財政收支完全相等的狀況幾乎不存在。當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡?！蜇斦嘧致手肛斦嘧峙cGDP之比，國際上財政赤字率平安警戒線為3%。2．財政盈余：是指當年的財政收入大于財政支出的部分。財政盈余意味著財政支出有足夠的保障，對經濟發展有利；但盈余過多，則意味著財政資金沒有得到有效的利用，也會對經濟發展不利。3．財政赤字：是指當年的財政支出大于財政收入的部分。財政赤字意味著財政支出要依靠借債來維持，簡單引發通貨膨脹，對經濟發展不利；但在經濟發展放緩的狀況下，適當擴大財政赤字，對于擴大內需、拉動經濟增長起著重要的促進作用。因此，國家應當依據詳細情形，合理確定財政收支關系，促進社會總供求平衡。（五）財政的作用1．國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。財政通過國民收入的再安排，縮小收入安排差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧。2．國家財政具有促進資源合理配置的作用。假如完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴峻不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、地區的建設，有助于資源的合理配置。例如，能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施行業，須要大量的資金投入，建設周期長，投資風險大，離不開國家財政的大力支持。3．國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。經濟平穩運行要求社會總供應與社會總需求保持基本平衡，避開出現大起大落。在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以實行擴張性財政政策，增加經濟建設支出、削減稅收，刺激總需求增長，降低失業率，拉動經濟增長。在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供應實力制約時，政府可以實行緊縮性財政政策，削減財政支出、增加稅收，抑制總需求，穩定物價，給經濟“降溫”?！蛏鐣偣褐敢粋€國家或地區在肯定時期（通常是一年）內實際供應的最終產品和勞務的總量。它包括兩個部分：一是由國內生產活動供應的最終產品和勞務；二是由國外供應的最終產品和勞務，即商品和勞務進口?！蛏鐣傂枨螅褐敢粋€國家或地區在肯定時期（通常是一年）內實際形成的最終產品和勞務的購買力總量。它包括兩個部分：一是國內需求，包括投資需求和國內消費需求；二是國外需求，即產品和勞務出口。（六）稅收及其種類1.含義：從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。（1）目的：實現國家職能；（2）憑借力氣：國家政治權力；（3）稅收的依據：稅法；（4）本質：是一種安排關系。征稅的過程實質上是物質財寶從個人、單位無償地轉給國家。2.特征：強制性、無償性和固定性。這些特征是稅收區分于其他財政收入形式的主要標記。（1）強制性。國家憑借政治權力強制征稅。納稅人必需依法納稅；稅務機關必需依法征稅。（2）無償性。國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價。但無償性是相對的，干脆無償，間接有償，即取之于民，用之于民。（3）固定性。國家在征稅之前就以法律的形式，預先規定了征稅對象和稅率，不經國家有關部門批準不能隨意變更。固定性也是相對的，稅收會隨著社會經濟條件的變更而作出調整，如通貨緊縮時降低稅率等。稅收的三個基本特征是緊密聯系，不行分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性。3．種類：依據征稅對象，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類，共二十多種。（1）流轉稅：是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種。包括以增值額為征稅對象的增值稅、按營業額征收的營業稅、依據應稅消費品的銷售額征收的消費稅、關稅等。（2）所得稅：是以各種所得額為征稅對象的稅種。包括對企業所得征收的企業所得稅、對個人所得征收的個人所得稅等。（3）資源稅：是以開發和利用特定的自然資源為征稅對象的稅種。如開采礦藏必需依法繳納資源稅。（4）財產稅：是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種。如依據買賣房屋的契約征收的契稅等。（5）行為稅：是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。如印花稅、屠宰稅等。◎印花稅是對經濟活動和經濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。因采納在應稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標記而得名。如股票交易印花稅。它是從一般印花稅發展而來的，是特地針對股票交易發生額征收的一種稅。中國稅法規定，對證券市場上買賣、繼承、贈與所確立的股權轉讓依據，按確立時實際市場價格計算的金額征收印花稅。目前在我國，增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。（1）增值稅：①含義：是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅；②納稅人：是在我國境內銷售貨物或者供應加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人；③基本稅率：實行比例稅率；基本稅率是17%。應納增值稅=銷項稅額—進項稅額=銷售收入×稅率—購進商品已納稅金=增值額×稅率④作用：可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環節企業的偷漏稅行為；有利于促進生產的專業化和體現公允競爭，也有利于財政收入的穩定增長。（2）個人所得稅：①含義：是國家對個人所得征收的一種稅。②納稅人：是在我國境內有居處，或者無居處而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無居處又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人。③稅率：按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率?！霰壤惵?，即不論征稅對象數額的大小，只規定一個恒定的稅率。■超額累進稅率，即按征稅對象數額的大小，規定由低到高不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。從2011年9月1日起，工資、薪金個人所得稅率由原來的9級稅率調為7級稅率，起征點由原來的2000元提高到3500元。按超額累進稅率計算個人所得稅一般步驟：首先，計算應納稅所得額，即應稅額。應稅額=工資、薪金收入-個稅起征點。其次，依據應稅額對應的稅率標準分段計算每段應繳納的稅款。最終，將各段應交稅款相加求和。④作用：個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調整個人收入安排、實現社會公允的有效手段?！蚨愂盏淖饔茫海?）稅收是國家組織財政收入的基本形式。（2）稅收是調整經濟的重要杠桿。假如經濟過熱，可以通過增加稅收，來抑制總需求；假如經濟過冷，可以削減稅收，刺激總需求，實現社會總供應與社會總需求平衡。（3）稅收是國家實現經濟監督的重要手段。國民經濟各地區、各部門、各環節的狀況都會在稅收上有干脆的反映，國家通過稅收可以了解和駕馭經濟的運行態勢，找出問題并實行相應的對策。（4）可以引導居民合理消費。通過稅收，比如對奢侈品、煙酒征稅，可以調整居民的消費行為，從而引導人們合理消費。（5）可以引導企業生產，促進經濟發展方式的轉變。政府通過調整增值稅、企業所得稅、環保稅等，引導企業節約資源，愛護環境，推動經濟發展方式的轉變和資源節約型、環境友好型社會的建設。（6）有利于維護社會公允。通過個人所得稅，調整收入安排，維護社會公允。◎結構性減稅：為了達到特定目標而針對特定群體、特定稅種來削減稅負水平，是“有增有減、結構性調整”的一種稅制改革方案，是有選擇地減稅。（七）依法納稅是公民的基本義務1.依法納稅的緣由：（1）由我國稅收的性質確定的。在我國，稅收取之于民、用之于民；國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的。（2）從稅收的作用來看，國家各項職能的實現必需以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎。稅收是國家組織財政收入的基本形式，為實現國家職能供應了財力上的保證。（3）從權利和義務的關系來看，權利和義務是統一的，每個公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當義務，自覺誠信納稅。（4）稅收具有強制性，納稅人必需依法納稅，違反稅法要受到法律的制裁。（5）自覺納稅是公民具有社會責任感和主子翁地位的體現。2.違反稅法的行為（1）偷稅，指納稅人有意違反稅法規定，用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為。如偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，進行虛假的納稅申報等。（2）欠稅，指納稅人超過稅務機關規定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。（3）騙稅，指納稅人用欺瞞方法獲得國家稅收實惠的行為。如虛列出口貨物數量及虛報出口貨物的價格等手段騙取國家出口退稅款；虛報自然災難，騙取稅收減免；偽造高新技術產業認證材料騙取國家高新技術產業稅收實惠等?！虺隹谕硕悾褐笇Τ隹谪浳锿诉€其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅等。（4）抗稅，指納稅人以暴力、威逼等手段拒不繳納稅款的行為?！蚣{稅人是指稅法規定的干脆負有納稅義務的單位和個人?！蜇摱惾耸亲罱K擔當稅款的單位和個人。3．依法納稅的要求：（1）從公民方面講：要增加納稅人意識，自覺誠信納稅，履行納稅義務；同時，要增加對國家公職人員及公共權力的監督意識，以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用，對貪污和奢侈國家資財的行為進行指責和檢舉，以維護人民和國家的利益。（2）從國家方面講：要完善相關的法律制度，加強和規范稅收征管，嚴懲違反稅法的行為，加強稅收宣揚教化，提高征稅人員素養。一、按勞安排為主體，多種安排方式并存按勞安排為主體含義在公有制經濟中，在對社會總產品作了各項必要扣除之后，以勞動者向社會供應的勞動(包括勞動數量和質量)為尺度安排個人消費品，多勞多得，少勞少得形式國家機關、事業單位工作人員的工資、獎金、津貼；公有制企業(包括國有企業、國有控股企業、集體企業)職工的工資、獎金、津貼；農村集體經濟中，農夫承包土地獲得的經營收入緣由生產資料公有制是實行按勞安排的前提；社會主義公有制條件下生產力的發展水平，是實行按勞安排的物質基礎；社會主義條件下人們勞動的性質和特點是實行按勞安排的干脆緣由意義實行按勞安排，勞動者的個人收入與自己付出的勞動數量和質量干脆聯系在一起，有利于充分調動勞動者的主動性和創建性，激勵勞動者努力學習科學技術，提高勞動技能，從而促進社會生產的發展；按勞安排作為社會主義性質的安排制度，是對以往幾千年來坐享其成的剝削制度的根本否定，是殲滅剝削和消退兩極分化的重要條件、體現了勞動者共同勞動、同等安排的社會地位多種安排方式并存主要表現生產要素按貢獻參加安排詳細形式①按勞動要素安排：個體勞動者的個人經營收入，私營企業、外資企業勞動者的工資、獎金和津貼收入，等②按資本要素安排：居民儲蓄存款獲得的利息、購買債券獲得的利息、購買股票獲得的股息或股權轉讓收入，私營企業主的稅后利潤，等③按技術要素安排：技術人股、專利運用、技術轉讓獲得的收入等④按管理要素安排：企業管理人員憑借管理才能和在生產經營中的貢獻而參加安排的方式⑤按信息要素安排：供應市場信息、管理方案獲得的收入⑥按土地要素安排：農夫轉讓土地承包經營權獲得的收入、出租房屋獲得的租金等緣由健全生產要素按貢獻參加安排的制度，是對市場經濟條件下各種生產要素全部權存在的合理性、合法性的確認，體現了國家對公民權利的敬重，對勞動、學問、人才、創建的敬重意義有利于讓一切創建社會財寶的源泉充分涌流，有利于增加居民收入、推動經濟發展【典例1】貴州松桃苗族自治縣主動推動村級全部、村民管理、企業經營的“三權分置”改革，催生了“租金”“薪金”“股金”“潔金”的“四金”農夫，實現了農業增效、農村增綠、農夫增收。這一改革A．變更了當地農村土地的全部制性質B．健全的生產要素按貢獻參加安排的制度C．促進了城鄉發展一體化D．堅持了再安排更加注意公允【答案】B【解析】A選項錯誤，農村土地仍舊歸集體全部，并沒有變更其全部制性質。C選項錯誤，該觀點夸大了這一改革的作用。D選項錯誤，題目中涉及的初次安排。題目中，該村主動推動村級全部、村民管理、企業經營的“三權分置”改革，催生了“租金”“薪金”“股金”“潔金”的“四金”農夫，實現了農業增效、農村增綠、農夫增收。這一改革健全的生產要素按貢獻參加安排的制度；故B選項入選。二、全面相識收入安排公允是什么收入安排公允，要求收入安排相對同等，即要求社會成員之間的收入差距不能過大，要保證人們的基本生活須要為什么①收入安排公允是中國特色社會主義的內在要求，是實現共同富有的體現②公允是提高經濟效率的保證。只有公允安排，才能維護勞動者權益，激發勞動者發展生產、提高經濟效率的主動性③收入安排公允有利于增加居民收入，擴大居民消費，促進經濟發展，提高人民的物質文化生活水平④收入安排公允是實行科學發展觀的要求，有利于實現全面建成小康社會的奮斗目標怎么做①生產確定安排。以經濟建設為中心，大力發展社會主義社會的生產力，是實現公允安排的根本途徑②堅持和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度為我國實現社會公允、形成合理有序的國民收入安排格局供應重要的制度保證③增加居民收入，著重愛護勞動所得，提高居民收入在國民收入安排中的比重、勞動酬勞在初次安排中的比重，努力實現居民收入增長和經濟發展同步、勞動酬勞增長和勞動生產率提高同步是實現社會公允的重要舉措④再安排更加注意公允是實現社會公允的另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉移支付為主要手段的再安排調整機制，著力解決收入安排差距較大的問題。要規范收入安排秩序，愛護合法收入，增加低收入者收入，擴大中等收入者比重，調整過高收入，清理規范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉、區域、行業收入安排差距【典例2】收入安排中的效率與公允是一對沖突，分別強調不同的方面。但在我國社會主義市場經濟中，效率與公允是相輔相成的。這是因為A．在我國社會主義市場經濟中，二者的對立已經消逝B．我國收入安排中的效率與公允都是以提高企業和國民經濟的經濟效益為首要目標C．效率是公允的物質前提，公允是提高經濟效率的保證D．公允是提高效率的物質基礎，效率是實現社會公允的政治保證【答案】C【解析】A錯誤，效率和公允也存在沖突，二者分別強調不同的方面；B錯誤，我國收入安排既要提高效率，又要促進公允；D錯誤，效率是公允的物質前提，公允是提高經濟效率的保證。故應選C。三、國家財政的作用作用表現舉例是促進社會公允、改善人民生活的物質保障財政通過國民收入的再安排，縮小收入差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，推動建設社會主義和諧社會社會保險、社會救助、社會福利、基本醫療、基本養老、最低生活保障制度具有促進資源合理配置的作用假如完全由市場配置資源，會導致投入某些行業、地區的資源嚴峻不足，影響社會經濟生活的正常運行與發展。國家通過財政支持這些行業、地區的建設，有助于資源的合理配置增加對西部的投入；加強基礎設施建設；加大農業投入力度具有促進國民經濟平穩運行的作用通過增加或縮小財政收入或支出，可以保持社會總供應和總需求基本平衡，避開出現大起大落擴張性財政政策、緊縮性財政政策【典例3】當前，國家實施主動的財政政策，加大力度發展高速鐵路，加大力度發展航空航天事業，加大力度推行“寬帶中國”戰略。國家加大力度實施這些措施是著眼于運用財政=1\*GB3①提高社會總體消費水平 ②促進資源合理配置③促進國民經濟平穩運行 ④增加國有經濟活力A．①② B．①③ C．③④ D．②③【答案】D【解析】國家財政沒有提高社會總體消費水平的作用，①錯誤；國家實施主動的財政政策，加大力度發展高速鐵路，加大力度發展航天事業，加大力度推行“寬帶中國”戰略，有利于促進資源合理配置，促進國民經濟平穩運行，②③正確且符合題意；④與題意不符，材料沒有涉及國有經濟的問題，而是國民經濟的發展問題，故解除。選D。四、我國稅收的種類【典例4】稅收分為不同種類，每個稅種都有特定的納稅人、征稅對象和計稅標準。以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種是A．流轉稅 B．所得稅 C．財產稅 D．行為稅【答案】A【解析】流轉稅，是以商品交換中的交易額和勞務收入額為征稅對象的稅種；所得稅，是以各種所得額為征稅對象的稅種；財產稅，是以納稅人擁有或支配的財產為征稅對象的稅種；行為稅，是以納稅人的某些特定行為為征稅對象的稅種。五、稅收的作用在市場經濟條件下，稅收的作用主要有：1.組織財政收入在社會主義市場經濟條件下，稅收成為我國財政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財政收入的作用，體現在兩個方面：稅收來源的廣泛性；稅收收入的剛好性、穩定性和牢靠性。2.配置資源在社會主義市場經濟條件下，市場對資源配置起主導作用，但市場配置資源也有它的局限性，可能出現市場失靈(如無法供應公共產品、外部效應、自然壟斷等)。這時，就有必要通過稅收保證公共產品的供應，以稅收訂正外部效應，以稅收協作價格調整具有自然壟斷性質的企業和行業的生產，使資源配置更加有效。3.調整需求總量稅收對需求總量進行調整，以促進經濟穩定，其作用主要表現在以下兩個方面:①運用稅收對經濟的內在穩定功能，自動調整總需求。②依據經濟狀況變更，制定相機選擇的稅收政策來實現經濟穩定。4.調整經濟結構在社會主義市場經濟條件下，稅收對改善國民經濟結構發揮著重要作用，詳細表現在：①促進產業結構合理化。②促進產品結構合理化。③促進消費結構的合理化。此外，通過稅收調整，還可以促進社會經濟組織結構、流通交換結構等的合理化。5.調整收入安排在市場經濟條件下，由市場確定的安排機制，不行避開地會拉大收入安排上的差距，客觀上要求通過稅收調整，縮小這種收入差距。稅收在調整收入安排方面的作用，詳細表現在兩方面：一是公允收入安排，二是激勵同等競爭。6.愛護國家權益稅收是對外開放進程中愛護國家權益的重要手段。稅收在這方面的作用主要有：①依據獨立自主、同等互利的原則，與各國進行稅收談判，簽定避開雙重征稅協定，以發展中國的對外貿易和國際經濟技術交往。②依據國家經濟建設發展的須要，對進口商品征收進口關稅，愛護國內市場和無趣產業，維護國家的經濟獨立和經濟利益。③依據中國的實際狀況，對某些出口產品征收出口關稅，以限制國內緊缺資源的外流，保證國內生產、生活的須要。④為擴大出口，實行出口退稅制度，激勵國內產品走向國際市場，增加出口產品在國際市場上的競爭力。⑤依據發展生產和技術進步的須要，實行稅收實惠政策，激勵引進國外資金、技術和設備，加速中國經濟的發展。⑥對外國人和外國企業來源于中國的收入和所得征收所得稅，維護國家主權和利益。7.監督經濟活動社會主義市場經濟體制下，在根本利益一樣的基礎上仍舊存在著整體利益與局部利益、長遠利益與眼前利益的沖突，因此，必需加強稅收監督，督促納稅人依法履行納稅義務，保障社會主義市場經濟的健康發展，詳細有：①保證稅收組織財政收入任務的圓滿完成。②保證經濟杠桿作用的充分發揮。③保證國家稅法的正確貫徹執行。④保證社會經濟運行的良好秩序。【典例5】依據5000元的個稅起征點，月收入8000元的小王每月要交個人所得稅，而小王認為工資是自己的勞動所得，為什么還交稅，認為國家應取消此稅種。假如請你勸服小王，可以采納的理由有①我國稅收取之于民、用之于民，公民應自覺誠信納稅②個人所得稅的征收是調整個人收入安排、實現社會公允的有效手段③國家財政收入的最重要來源是稅收，國家職能的實現都以稅收作為物質基礎④公民的權利和義務是統一的，每個公民應自覺去收稅A．①②③ B．②③④ C．①②④ D．①③④【答案】A【解析】從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源；從我國稅收的性質看：取之于民、用之于民；從我國稅收的作用看：稅收是國家實現職能的物質基礎，有國必有稅；從公民的權利與義務的關系看：每個公民在享受國家供應服務的同時，必需擔當義務，①②③符合題意。公民應自覺納稅，但不是收稅，④是錯誤的；故選A。【易錯1】利息收入、股息或紅利收入都屬于合法的勞動收入。分析：儲蓄存款或購買債券獲得的利息收入、購買股票獲得的股息或紅利收入都屬于合法收入，但不是勞動收入，而是非勞動收入。合法的勞動收入是指各類勞動者通過勞動獲得的各種勞動酬勞，包括按勞安排獲得的收入、按勞動要素安排獲得的收入。合法的非勞動收入是指人們通過勞動以外的其他合法途徑獲得的收入，主要包括按資本、土地等生產要素安排獲得的收入。【易錯2】勞動者的收入都是按勞安排獲得的收入。 分析：勞動者的收入既包括按勞安排獲得的收入，也包括按生產要素安排獲得的收入?！疽族e3】生產要素按貢獻參加安排的制度，是我國安排制度的主體。分析：我國安排制度的主體是按勞安排?！疽族e4】初次安排要重視效率，再安排要重視公允。分析：發展社會主義市場經濟，初次安排和再安排都要著顧效率與公允?！疽族e5】完善社會保障體系是我國實現社會公允的制度保障。分析：堅持和完善按勞安排為主體、多種安排方式并存安排制度，是我國實現社會公允的制度保障。完善社會保障系是再安排更加注意公允的舉措?！疽族e6】加大財政在社會保障方面的支出，可以促進資源合理配置。分析：加大財政在社會保障方面的支出，是財政通過國民收入的再安排，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩定和諧，發揮了國家財政促進社會公允、改善人民生活的作用。【易錯7】稅收具有固定性，一經確定不能更改。分析：稅收具有固定性，不經國家有關部門批準不能隨意更改，不是不能更改。【易錯8】加大對民族地區發展的投入是在發揮國家財政促進社會公允的作用。分析：加大對民族地區發展的投入是在發揮國家財政促進資源合理配置的作用?！疽族e9】通貨膨脹時必需實行擴張性財政政策。分析：在通貨膨脹，即經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供應實力制約時，政府可以實行緊縮性財政政策，給經濟“降溫”。在通貨緊縮，即經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以實行擴張性財政政策。【易錯10】財政收入越多越好。分析：在社會財寶總量肯定的前提下，假如國家財政集中的財寶過多，會干脆削減企業和個人的收入，不利于企業生產的擴大和個人購買力的增加。一、推斷題1．當經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以通過削減稅收來刺激總需求。2．適度的財政赤字可以增加社會總供應，擴大居民消費，拉動經濟增長。3．國有企業中職工的專利技術轉讓收入屬于按勞安排。4．國家取得稅收收入既不須要返還給納稅人，又不須要干脆付出任何代價。5．美籍老師在我國學校任教的工資收入超過起征點的部分要向我國繳納個人所得稅。6．農夫承包經營所得屬于經營性收入，流轉土地的收入屬于財產性收入。7．政府推出近兩萬億的減稅降費安排，這是通過緊縮性財政政策刺激經濟增長的表現。8．近年來，浙江省J市不斷加大對信息化產業的財政支持力度，這是該市通過初次安排手段助推數字經濟發展。二、選擇題9．王某承包集體魚塘經營收入4萬元，之后以1萬元的轉讓價將魚塘轉包給同村李某經營。王某的妻子在村口學校旁邊開了個小賣部，一年下來收入25000元。王某的兒子在一家國企工作，年工資和獎金共計5萬元，業余時間兼職為一家民營企業做技術顧問，收入2萬元。王某家庭收入中屬于按勞安排和按生產要素安排是A．9萬元5．5萬元 B．10萬元5．5萬元C．5萬元3．5萬元 D．11．5萬元4．5萬元10．2024年4月，國務院印發的《改革國有資本授權經營體制方案》提出，授權國有資本投資、運營公司董事會審批子企業股權激勵方案，支持所出資企業依法合規采納股票期權、股票增值權限制性股票、分紅權、員工持股以及其他方式開展股權激勵，股權激勵預期收益作為投資性收人，不與其薪酬總水平掛鉤。國有企業實行股權激勵①有助于增加員工的按勞安排收人②有助于縮小員工的收入差距③有利于增加員工的按要素安排收入④能有效地調動員工的主動性A．①② B．①④ C．②③ D．③④11．針對我國地區間企業職工基本養老保險基金負擔不均衡的現象，國務院確定，自2024年7月1日，建立養老保險基金中心調劑制度。這一舉措旨在A．促進收入安排更公允更合理 B．健全生產要素按貢獻參加安排C．著力解決社會效率問題 D．建立職工工資正常增長的機制12．2024年夏季，某私營企業正式推行積分制管理，將勞動紀律、產品質量、產品創新、工作進度、團隊貢獻等折算成肯定積分，反映和考核員工的綜合表現，并把各種待遇、福利與積分掛鉤。材料中的積分制度管理①是初次安排注意效率的表②有利于調動員工的主動性③體現了兼顧效率與公允④堅持了按勞安排與按生產要素安排相結合A．①② B．①③ C．②④ D．③④13．2024年4月，國務院印發的《改革國有資本授權經營體制方案》提出，授權國有資本投資、運營公司董事會審批子企業股權激勵方案，支持所出資企業依法合規采納股票期權、股票增值權、限制性股票、分紅權、員工持股以及其他方式開展股權激勵，股權激勵預期收益作為投資性收入，不與其薪酬總水平掛鉤。國有企業實行股權激勵①有利于增加員工的按要素安排收入②有助于縮小員工的收入差距③有助于增加員工的按勞安排收入④能有效地調動員工的主動性A．①② B．①④ C．②③ D．③④14．為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規劃，通過實行財政補貼、稅收實惠、加速折舊等措施，推動傳統制造業技術改造和升級。這表明A．國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障B．財政補貼支持技術創新會加大財政赤字引發通貨膨脹C．國家財政可以促進社會資源合理配置，支持創新發展D．我國通過緊縮的財政政策支持制造業技術改造和升級15．專家預料，今年經濟運行前低后穩，二、三、四季度GDP同比增速分別為6%、6．1%和6．2%，全年GDP增速在6．1%左右。初步預料，今年財政收入將增長6．5%左右，達到150700億元左右；財政支出將增長8．4%左右，達到168100億元左右。上述材料表明①財政收入是影響GDP增長的重要因素②經濟發展水平是影響財政收入的基礎性因素③我國財政收支處于最佳狀態④財政收入的規模影響財政支出的規模A．②③ B．①④ C．②④ D．③④16．某企業私設“小金庫”，建立賬外賬，在賬簿上多列支出或者不列、少列收入。納稅人建置真假兩本賬，真賬自己運用，卻把假賬當作真賬交給稅務人員檢查，作為納稅依據。該企業建立賬外賬①是為了騙取國家的實惠稅收政策②是為了不繳或少繳稅款，欺瞞稅務機關的偷稅行為③是缺乏納稅人權利意識的體現④違反國家相關稅法的規定，會導致國家稅款流失A．①③ B．①④ C．②③ D．②④三、綜合題17．長期以來，技術工人的社會地位低，收入不高。為了讓廣闊技能人才能有更多的獲得感，乙省政府出臺方案，完善技術工人薪酬激勵機制，加大對技能要素參加安排的激勵力度，推動企業建立高技能人才崗位津貼制度……一系列舉措健全了公允公正的安排體制機制，帶動了該省廣闊產業工人增技增能的熱忱，推動了該省經濟健康持續發展。結合材料，運用《經濟生活》中的相關學問，回答下面問題：分析Z省政府加大對技能要素參加安排的激勵力度這一舉措的正確性。【浙江真題】1．（2024浙江4月選考，2，2分）（推斷）合理確定個人所得稅起征點，有利于實現社會公允。2．（2015浙江10月選考，2，1分）（推斷）在社會主義市場經濟條件下，公允是提高效率的物質前提。3．（2024浙江11月選考，3，1分）（推斷）國家合理的安排政策對財政收入的影響是基礎性的。4．（2024浙江11月選考，14，2分）下表為2013-2025年我國經濟社會發展的部分數據。從這些數據中可以看出2013年2014年2015年2024年居民人均可支配收入實際增速（%）8.18.07.46.3人均GDP實際增速（%）7.26.86.46.1A．居民收人增長和經濟發展基本同步B．勞動酬勞增長和經濟發展基本同步C．居民收入在國民收入安排中的比重有所提高D．勞動酬勞在初次安排中的比重有所提高5．（2024浙江4月選考，14，2分）2024年，國家全面推動脫貧攻堅，投入專項扶貧資金超過1000億元：提凹凸保、優撫、退休人員基本養老金標準，為1700多萬困難和重度殘疾人發放生活或護理補貼。這里體現的國家財政作用有①確定資源配置 ②改善人民生活 ④平衡總供應和總需求 ③促進社會公允A．①③ B．②③ C．②④ D．①④6．（2024浙江4月選考，13，2分）下表為2024年某省居民人均收入主要指標調查數據，從中可以得出的結論是指標肯定數（元）增長（%）人均可支配收入385298.4其中工資性收入222077.5經營性收入65896.6財產凈收入43376.3轉移凈收入539616.7注：轉移凈收入是和轉移支付相關的收入。A．人均收入增長加快B．初次安排中勞動酬勞的比重增加C．多種生產要素參加安排D．再安排調整效果不明顯7．（2024浙江4月選考，37（2），5分）隨著全面小康社會的來臨，我國城鄉居民對優質糧食的需求快速增長；由于優質糧食生產、銷售等方面的諸多困難，糧食供應始終存在優質品比率低的結構性問題。由此導致優質糧食價格上漲。基于此，我國從2024年起先實施“優質糧食工程”，通過中心財政投入、激勵各級地方政府配套，支持優良品種開發、制定質量認定標準、暢通銷售渠道、重點支持一批產糧縣、建立質量平安檢驗監測體系、產后服務體系等，提高優質糧食產品比率，為耕者謀利、為食者造福。結合材料，運用《經濟生活》中的相關學問，回答下列問題：運用“國家財政”的相關學問，說明我國財政支持“優質糧食工程”對資源配置的意義。（5分）【全國真題】1．（2024·新課標全國卷Ⅱ）為進一步加大對小微企業的支持力度，財政部、國家稅務總局發布通知，自2024年9月1日至2024年12月31日，對金融機構向小型企業、微利企業和個體工商戶發放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發揮作用的路徑是①激發小微企業的經營活力②緩解小微企業的融資困難③引導金融機構對小微企業放貸④變更金融企業稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→① C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①2．（2024·天津卷）稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有A．削減國債發行量B．增加企業上繳利潤C．壓減公務款待等“三公”經費支出D．規范金融市場秩序，擴大股票發行規模3．（2024·新課標全國2卷）某國是全球最大的鋼鐵進口國。2024年3月該國確定將進口鋼鐵關稅大幅度提高至25%。不考慮其他因素，短期內上調關稅對該國鋼鐵制成品消費的影響路徑是①鋼鐵進口成本上升 ②國家關稅收入增加③鋼鐵制成品價格上漲 ④鋼鐵企業利潤增加⑤消費者的利益受損 ⑥消費者的利益增加A．①→③→⑤ B．②→④→⑥ C．①→②→④ D．②→③→④4.（2024·江蘇政治）最低工資制度旨在愛護低收入勞動者的合法權益，因此最低工資應高于勞動力市場供需平衡時的工資水平。2024年，我國有22個地區提高了最低工資標準。在其他條件不變的狀況下，如圖中（P代表勞動力價格，Q代表勞動力數量，D、S分別代表需求曲線和供應曲線，P1、P2分別表示變更前后的勞動力價格）能正確反映這一變更的是5．（2024·海南政治）現階段我國實行按勞安排為主體、多種安排方式并存的安排制度，下列說法正確的是 ①企業里工人的工資收入屬于按勞安排所得 ②公有制經濟中職工的收入屬于按勞安排所得 ③工程師供應新技術獲得的收入屬于按生產要素安排所得 ④農夫轉讓土地承包經營權獲得的收入屬于按生產要素安排所得 A．①② B．①④

C．②③ D．③④6.（2024·北京文綜）下圖反映了某國1976年~2025年期間的經濟運行狀況，下列推斷正確的是A．凱恩斯主義可以說明時段一的經濟逆境B．依據新自由主義的主見，在時段二應當加強政府管制C．該國在時段三陷入了“滯脹”的逆境D．在時段三可以通過擴張性財政政策拉動經濟增長7．（2024·新課標全國2卷）閱讀材料，完成下列要求。材料一2013～2024年全國公共財政收入與稅收收入資料來源：《國民經濟和社會發展統計公報》（2013～2024年）材料二為推動供應側結構性改革，國家實施了全面推行營改增等內容的降稅減負政策，截至2024年底累計減稅超過2萬億元。2024年3月，國務院政府工作報告明確提出，要進一步為企業降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業降稅減負的同時，財政收入接著穩定增長，2024年財政收入比上年增長4．8%，2024年比上年增長7．4%（同口徑）。（2）結合材料，分析企業稅負降低與財政收入增長之間的經濟聯系。（10分）8．（2024·江蘇政治）材料一稅收政策會對市場參加者的行為和利益產生重要影響。假設某制造企業的某一產品當前銷售單價為9.8萬元（其中包含企業每銷售一件產品應繳納的稅額1.8萬元），年銷售量10萬件。現對該企業銷售產品實行免稅措施，免稅后單價為9.2萬元，年銷售量為13萬件。材料二智能制造是新一輪工業革命的核心。為主動應對世界新技術革命挑戰，全球工業大國都在全力搶占智能制造的制高點，構筑全球新戰略。經濟新常態下，我國企業稅負過重等老問題依舊突出，弱化了企業創新意愿和創新實力，減稅已成為當前推動中國制造向中國智造轉型升級的迫切要求和重要選擇。結合材料，運用《經濟生活》學問，回答下列問題：（1）計算銷售單件產品后買賣雙方從免稅中分別獲得的收益，并據此指出其收益變更狀況。（4分）（2）說明減稅可以助推中國制造向中國智造轉型升級的理由。（8分）【參考答案與解析】【模擬沖關】1．T【解析】國家財政具有促進國民經濟平穩運行的作用。國家通過財政政策促進社會總供應和總需求的基本平衡，實現國民經濟的平穩運行。當經濟運行主要受需求不足制約時，政府可以通過削減稅收，增加支出來刺激總需求，故題目觀點正確。2．F【解析】此題考查財政赤字的相關學問。適度的財政赤字可以增加社會總需求，拉動經濟增長，但擴大財政赤字與擴大居民消費之間沒有必定聯系。故原觀點錯誤。3．F【解析】本題屬于推斷類題目。技術轉讓收入屬于按要素安排獲得的收入。該推斷錯誤。4．T【解析】稅收具有無償性。國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價。故題中觀點正確。5．T【解析】我國個人所得稅法對于外籍人員在我國工作獲得的收入怎樣納稅有明確的規定，如在中國境內有居處，或者無居處而在中國境內居住滿一年且年所得在12萬元以上的外籍人員；在中國境內有居處，或者無居處而在中國境內居住滿一年且有從中國境外取得所得的外籍人員；從中國境內兩處或兩處以上地方取得所得以及取得應稅所得沒有扣繳義務人的外籍人員。以上狀況均須要申報個人所得稅，由此可推斷本題說法正確。6．T【解析】農夫承包土地所得應屬按勞安排；農夫將經營權流轉所獲得收入或經流轉取得經營權而獲得的收入屬于財產性收入，故本題推斷正確。7．F【解析】政府推出近兩萬億的減稅降費安排，這是通過擴張性財政政策刺激經濟增長的表現，故題目觀點錯誤。8．F【解析】初次安排和再安排都是安排方式，不是安排手段，且該市不斷加大對信息化產業的財政支持力度屬于通過再安排方式助推數字經濟發展。故本題說法錯誤。9．A【解析】王某家庭收入中屬于按勞安排的是：王某承包集體魚塘經營收入4萬元；王某的兒子在一家國企工作，年工資和獎金共計5萬元，合計為4萬元+5萬元=9萬元；王某家庭收入中屬于按生產要素安排是：1萬元的魚塘轉包轉讓價，王某的妻子開小賣部的收入25000元，王某的兒子在民營企業做兼職技術顧問的收入2萬元，合計為1萬元+25000元+2萬元=5．5萬元。A符合題意。其他選項中計算都是錯誤的，均應解除。故本題選A。10．D【解析】從材料可以看出，國有企業實行股權激勵有利于增加員工的按要素安排收入，能有效地調動員工的主動性，激發企業活力，③④符合題意。國有企業實行股權激勵有助于增加員工的生產要素收入而不是按勞安排收入，①說法錯誤。國有企業實行股權激勵可能會拉大員工的收入差距，②說法錯誤。故本題選D。11．A【解析】國務院確定，自2024年7月1日，建立養老保險基金中心調劑制度。這一舉措旨在堅持共享發展理念，完善社會保障制度，促進收入安排更合理更有序，著力解決社會公允正義問題，A符合題意。材料強調的是再安排，未涉及健全生產要素按貢獻參加安排，解除B。建立養老保險基金中心調劑制度著力解決社會公允問題，C錯誤。材料強調的是再安排注意公允，而建立職工工資正常增長的機制屬于初次安排，解除D。故本題選A。12．A【解析】私營企業正式推行積分制管理，將勞動紀律、產品質量、產品創新、工作進度、團隊貢獻等折算成肯定積分，反映和考核員工的綜合表現，并把各種待遇、福利與積分掛鉤。材料中的積分制度管理是初次安排注意效率的表現，有利于調動員工的主動性和主動性，①②符合題意。積分制度管理有利于提高效率，沒有涉及公允，解除③。某私營企業積分制度管理不是按勞安排，④不合題意，解除。故本題選A。13．B【解析】“股權激勵”屬于按生產要素安排，國有企業實行股權激勵，有利于增加員工的按要素安排收入，①符合題意。“股權激勵”屬于按生產要素安排，按生產要素安排不會縮小員工的收入差距，②錯誤?！肮蓹嗉睢睂儆诎瓷a要素安排，不屬于按勞安排，③錯誤。國有企業實行股權激勵，有利于增加員工的按要素安排收入，能有效地調動員工的主動性，④符合題意。故本題選B。14．C【解析】通過實行財政補貼、稅收實惠、加速折舊等措施，推動傳統制造業技術改造和升級。這表明國家財政可以促進社會資源合理配置，支持創新發展，C符合題意。材料強調財政有資源配置作用，不體現國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障，A與題意不符。財政補貼支持技術創新不肯定會加大財政赤字，加大財政赤字不肯定引發通貨膨脹，B說法錯誤。通過實行財政補貼、稅收實惠、加速折舊等措施，屬于主動的財政政策，不屬于緊縮的財政政策，D說法錯誤。故本題選C。15．C【解析】材料中的各項數據說明我國經濟平穩運行，基于這種形勢，我國財政收入呈現增長趨勢，這表明經濟發展水平是影響財政收入的基礎性因素，②符合題意；材料中財政收入和財政支出的增速及規模說明財政收入的規模影響財政支出的規模，④符合題意。GDP增長是影響財政收入的重要因素，①顛倒了二者的關系，解除。材料中財政收入和財政支出的增速及規模差別不大，但不能得出我國財政收支處于最佳狀態的結論，是否處于最佳狀態要綜合考慮多種因素，解除③。故本題選C。16．D【解析】本題考查違反稅法的行為。材料未涉及騙取國家稅收實惠，①不符合題意。該企業建立賬外賬，其目的是為了不繳或少繳稅款，欺瞞稅務機關的偷稅行為，②正確。材料是通過反面事例闡釋納稅人要履行納稅義務，而不是反映納稅人權利，③錯誤。該企業存在偷稅行為，這違反國家相關稅法的規定，會導致國家稅款流失，④正確。故本題選D。17．【答案】乙省政府加大對技能要素參加安排的激勵力度，是對市場經濟條件下技術要素存在的合理性、合法性的確認，（1分）體現了國家對勞動、學問、人才、創建的敬重，（2分）有利于增加技能人才的收入、推動經濟發展。（2分)【解析】解答本題的關鍵是要對設問進行分析，確定考查的學問點。學生依據設問中“加大對技能要素參加安排的激勵力度”這一信息可知，要用生產要素參加安排的意義的相關學問進行解答?！菊憬骖}】1．T合理確定個人所得稅起征點，是調整個人收入安排的重要舉措，有利于實現社會公允。2．F在社會主義市場經濟條件下，效率是公允的物質前提，公允是提高經濟效率的保證。3．F安排政策會對財政收入產生影響，但影響財政收入的基礎性因素是經濟發展水平。4．A依據表中數據可知，2013年至2024年我國居民人均可支配收入實際增速與人均G