開票員簡答測試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共10分）

1.以下哪項不是增值稅專用發票的基本聯次？

A.發票聯

B.承諾聯

C.記賬聯

D.抵扣聯

2.下列哪個選項不屬于增值稅一般納稅人的計稅方法？

A.簡易計稅方法

B.銷售額和進項稅額的差額計算方法

C.消費稅和營業稅的計算方法

D.銷售額和進項稅額的總額計算方法

3.在開具增值稅專用發票時，以下哪項不是必須填寫的信息？

A.買方名稱

B.發票代碼

C.發票號碼

D.發票專用章

4.增值稅一般納稅人在開具增值稅專用發票時，以下哪項不是必須注明的事項？

A.買方納稅人識別號

B.發票日期

C.商品或勞務名稱

D.發票金額

5.以下哪個不是增值稅專用發票的開具時限？

A.自開具之日起30日內

B.自開具之日起60日內

C.自開具之日起90日內

D.自開具之日起120日內

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

2.增值稅專用發票的開具時限為自開具之日起90日內。（）

3.增值稅專用發票的發票聯、記賬聯可以分別開具，但不得同時開具。（）

4.增值稅專用發票的發票代碼和發票號碼由稅務機關統一編制。（）

5.增值稅專用發票的稅率可以選擇簡易計稅方法。（）

三、簡答題（每題5分，共15分）

1.簡述增值稅專用發票的開具要求。

2.簡述增值稅專用發票的保管期限。

3.簡述增值稅專用發票的違章處理。

四、計算題（每題5分，共10分）

1.某企業為增值稅一般納稅人，2019年11月銷售貨物取得不含稅銷售額為100萬元，購進貨物取得增值稅專用發票注明稅額為20萬元。計算該企業當月應繳納的增值稅額。

2.某企業為增值稅小規模納稅人，2019年12月銷售貨物取得含稅銷售額為10萬元，適用3%的征收率。計算該企業當月應繳納的增值稅額。

五、論述題（每題10分，共20分）

1.論述增值稅專用發票在稅收征管中的作用。

2.論述增值稅專用發票在防范偷稅、騙稅中的作用。

六、案例分析題（每題10分，共10分）

某企業為增值稅一般納稅人，2019年12月開具增值稅專用發票時，由于操作失誤，將發票號碼填寫錯誤。請分析該企業應如何處理此情況，并說明原因。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.B解析：增值稅專用發票的基本聯次包括發票聯、記賬聯和抵扣聯，承諾聯不屬于基本聯次。

2.C解析：增值稅一般納稅人應采用銷售額和進項稅額的差額計算方法、銷售額和進項稅額的總額計算方法或者簡易計稅方法進行計稅，消費稅和營業稅的計算方法不屬于增值稅一般納稅人的計稅方法。

3.D解析：在開具增值稅專用發票時，發票專用章是必須填寫的，而買方名稱、發票代碼和發票號碼均為必須填寫的信息。

4.B解析：增值稅專用發票的發票日期是必須注明的事項，而商品或勞務名稱和發票金額也是必須注明的事項。

5.B解析：增值稅專用發票的開具時限為自開具之日起60日內，其他選項超出了開具時限。

二、判斷題答案及解析：

1.√解析：增值稅專用發票只能由增值稅一般納稅人開具，這是增值稅專用發票的一個重要特點。

2.×解析：增值稅專用發票的開具時限為自開具之日起90日內，而非60日內。

3.√解析：增值稅專用發票的發票聯、記賬聯可以分別開具，但不得同時開具，這是為了防止發票的濫用。

4.√解析：增值稅專用發票的發票代碼和發票號碼由稅務機關統一編制，以確保發票的唯一性和可追溯性。

5.×解析：增值稅專用發票的稅率不得選擇簡易計稅方法，簡易計稅方法適用于增值稅小規模納稅人。

三、簡答題答案及解析：

1.解析：增值稅專用發票的開具要求包括：開具前需進行稅控設備初始化；開具時必須使用規定的發票代碼和發票號碼；填寫完整的發票信息，包括買方名稱、貨物或勞務名稱、數量、單價、金額、稅率、稅額等；開具后應及時將發票交由買方，并妥善保管。

2.解析：增值稅專用發票的保管期限為5年，自開具之日起計算。保管期限屆滿后，企業應將發票連同相關資料一并交由稅務機關處理。

3.解析：增值稅專用發票的違章處理包括：未按規定開具發票的，責令限期改正，并可以處以罰款；開具虛假發票的，責令限期改正，并可以處以罰款，情節嚴重的，吊銷發票；非法制造、出售發票的，依法予以處罰。

四、計算題答案及解析：

1.解析：應繳納的增值稅額=銷售額×稅率-進項稅額=100萬元×13%-20萬元=13萬元-20萬元=-7萬元。由于增值稅額不能為負數，因此實際應繳納的增值稅額為0。

2.解析：應繳納的增值稅額=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率=10萬元÷(1+3%)×3%=0.3萬元。

五、論述題答案及解析：

1.解析：增值稅專用發票在稅收征管中的作用主要體現在：作為稅收征收的憑證，保障稅收的及時、足額入庫；作為企業財務核算的依據，促進企業加強財務管理；作為稅收稽查的依據，提高稅收稽查的效率。

2.解析：增值稅專用發票在防范偷稅、騙稅中的作用主要體現在：通過發票的傳遞和記錄，實現稅收鏈條的閉合，防止偷稅、騙稅行為的發生；通過發票的審核，及時發現和查處偷稅、騙稅行為，維護稅收秩序。

六、案例分析題答案及解析：

解析：企業應立即停止使用錯誤的發票號碼，重新開具正確的發票。同時，應將錯誤的發票號