智能財稅基礎業務上冊

社會共享初級代理實務工作領域一中小微企業發票代理開具工作領域二中小微企業票據整理制單工作領域三中小微企業財稅規范性審核工作領域四小規模納稅人稅收申報工作領域五一般納稅人稅收申報目錄

CONTENTS任務一：增值稅納稅申報任務二：企業所得稅納稅申報任務三：個人所得稅納稅申報工作領域四小規模納稅人稅收申報工作領域目錄學習目標1.能熟練掌握《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》等相關法律法規的基本內容并準確地在實際業務中應用2.會熟練地使用稅控盤并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據操作平臺上錄入客戶信息及相應票種的所需的開票票面信息并能夠準確地對稅控信息進行配置4.能夠準確地在智能化票據操作平臺上對發票的金額、稅率和稅額的正確性進行復核5.能夠熟練地在智能化票據操作平臺上完成紙質版發票的開具及打印任務一

增值稅納稅申報工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作流程導圖結賬生成報表檢查稅表檢查減免政策點擊“結賬”按鈕進入金稅師界面，檢查稅表根據2019年第13號文檢查減免政策納稅申報稅表檢查無誤后，點擊“申報”工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作（一）開具發票及記賬1.稅控器開具發票，系統記賬從事多個行業的小規模納稅企業可以購買稅控盤，自行開具增值稅普通發票。記賬時，根據銷售的種類（銷售貨物或提供勞務）錄入主營業務收入科目。注意，假如小規模納稅企業已銷售商品為主營業務，在記賬時還要選擇標記有“開具”的科目。結賬生成報表業務操作具體操作步驟如下：第一步，點擊“納稅申報”按鈕，進入金稅師界面。第二步，確認申報日期無誤后，點擊《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規模納稅人）》。工作領域四小規模納稅人稅收申報結賬生成報表業務操作第三步，進入納稅申報表后可以看到本月該企業用稅控器開具的增值稅普通發票的金額已經顯示在相應的欄次。工作領域四小規模納稅人稅收申報結賬生成報表業務操作2.稅務局網站代開發票，系統記賬小規模納稅企業自身無法用稅控器開具增值稅專用發票的，有時需要根據購買方的要求在稅務局網站申請代開增值稅專用發票。每季度申報增值稅時，需要將這一部分代開的專用發票填寫至相應的欄次。記賬時，主營業務收入科目要選擇帶有“代開”標記的科目。工作領域四小規模納稅人稅收申報結賬生成報表業務操作具體操作步驟如下：第一步，點擊“納稅申報”按鈕，進入金稅師界面。第二步，進入相應申報征期的增值稅申報表，在“稅務機關代開的增值稅專用發票不含稅銷售額”一欄本期數中可以看到本月代開的增值稅專用發票的總金額。工作領域四小規模納稅人稅收申報結賬生成報表業務操作（二）檢查納稅申報表每月完成記賬工作后，要在下一個月即征期內完成納稅申報的工作。在這之前應該將系統生成的報表進行檢查。（三）稅表檢查1.稅控器自開發票，增值稅的檢查利用稅控盤，登陸開票軟件，點擊“報稅處理”后選擇“月度統計”即可檢查。此時要注意，小規模納稅企業如果按季度申報增值稅，所以月度統計要將本季度3個月的銷售金額相加得出總數。工作領域四小規模納稅人稅收申報檢查稅表業務操作“實際銷售金額”3個月的合計與金稅師中“稅控器開具的普通不含增值稅銷售額”本期數合計一致時，檢查完成。工作領域四小規模納稅人稅收申報檢查稅表業務操作2.稅務局代開發票增值稅的檢查使用一證通，登陸國家稅務總局北京市電子稅務局，查詢季度代開的專票金額。工作領域四小規模納稅人稅收申報檢查稅表業務操作3.結合政策，進行檢查若小規模納稅企業合計月銷售額未超過10萬元（1個季度銷售額未超過30萬元的，代開發票金額除外），享受免征增值稅。此時，納稅申報表中應該填寫第四大項“免稅銷售額”。（四）增值稅納稅申報稅表檢查無誤后，點擊“申報”按鈕，即可完成申報。小規模納稅人申報增值稅，需要注意兩點：首先，數據有兩個來源，申報時不可遺漏。一是企業用稅控器自己開具發票的金額，二是在稅務機關代開的發票金額。其次，要結合最新政策，檢查本期是否符合免稅條件，是否將金額填入正確的免稅欄次。工作領域四小規模納稅人稅收申報減免政策納稅申報任務二

企業所得稅納稅申報工作領域四小規模納稅人稅收申報學習目標1.能熟練掌握《稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》【財稅〔2019〕13號】《中華人民共和國稅收征收管理法》和《企業所得稅優惠政策事項辦理辦法》等相關法律法規的基本內容并準確地在實際業務中應用2.能熟練掌握企業所得稅和減免稅款的計算以及相關賬務處理方法并準確地在實際業務中應用3.能根據上述法律法規的要求明確對小微企業的認定標準以及企業所得稅相關稅收優惠政策4.能根據上述法律法規的要求熟練掌握納稅申報要求及納稅申報的時間5.能準確地根據上述法律法規在智能化稅務操作平臺上對企業所得稅稅表進行生成并核準企業所得稅稅表數據6.能準確得根據上述法律法規的要求在智能化稅務操作平臺上對相關計算相關減免稅款進行正確的復核業務操作流程導圖結賬生成報表檢查稅表檢查減免政策點擊“結賬”按鈕進入金稅師界面，檢查稅表根據2019年第13號文檢查減免政策納稅申報稅表檢查無誤后，點擊“申報”工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作（一）月末結賬，生成稅表小規模納稅人每月做賬完成后，點擊結賬按鈕，自動完成結賬，從而生成稅表。結賬生成報表工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作（二）檢查稅表小規模納稅人按季度申報企業所得稅，在每季度做賬結束后，進入金稅師頁面，檢查稅表數據。點擊《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》，進入稅表。根據財天下中該企業報表的數據，核對營業收入、營業成本、利潤總額等數據。檢查稅表工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作（三）檢查減免政策根據2019年第13號文，核對企業的從業人數、資產規模、所得額等指標，判斷是否能夠享受稅收優惠。預判年應納稅所得額≤100萬按25%計入應納稅所得額按20%繳納所得稅實際稅率：5%100萬~300萬按50%計入應納稅所得額按20%繳納所得稅實際稅率：10%根據北京蕾光珠寶有限公司案例，該企業本季度銷售額為291,262.14元，在預繳企業所得稅時，根據2019年第13號文的規定，該企業年應納稅所得額在100萬以下，可以享受稅收減免政策。因此，第15欄“本期應補（退）稅額”的金額＝291,262.14×5%=14563.11，則該稅表正確。檢查減免政策此處請注意，2023年-2024年對于小規模納稅人（100萬-300萬）政策發生了變化，減按25%計應納稅所得額。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作（四）納稅申報稅表檢查無誤后，點擊“申報”按鈕，即可完成申報。小規模納稅人申報企業所得稅時需要注意，在每月預扣預繳時，要了解最新財稅政策，檢查減免稅款是否正確。在年終匯算清繳時，要對需要調增和調減的項目進行納稅調整。納稅申報任務三

個人所得稅納稅申報工作領域四小規模納稅人稅收申報學習目標1.能熟練掌握《中華人民共和國個人所得稅法》《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》《國務院關于印發個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》和《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規的基本內容并準確地在實際業務中應用2.能熟練掌握個人所得稅計算以及相關賬務處理方法并準確地在實際業務中應用3.能根據上述法律法規的要求明確個人所得稅政策的相關規定并熟練掌握納稅申報要求及納稅申報的時間4.能準確地根據上述法律法規在智能化稅務操作平臺上對工資憑證進行錄入并完成結賬5.能準確地根據上述法律法規在智能化稅務操作平臺上對計算扣除專項附加后的個人所得稅費用進行正確的復核業務操作流程導圖點擊“工資管理”導入工資表①工資表導入系統，生成憑證登錄國稅總局，下載客戶端進入客戶端，點擊新稅制申報找到企業，添加人員點擊報送，獲得反饋下載專項扣除附加表完成綜合所得年報完成申報表填寫和附表填寫完成報稅②個人所得稅申報工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作（一）根據工資表倒入系統生成憑證根據客戶提供的工資表（標準模板），導入財天下系統，生產憑證。第一步，點擊“工資管理”。第二步，導入工資表。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作（二）個人所得稅申報1.登錄國家稅務總局北京電子稅務局/xxmh/html/index.html，下載自然人稅收管理系統扣繳客戶端。2.進入客戶瑞，點擊2019年新稅制申報。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作3.查詢到相應企業，點擊進入4．點擊人員信息采集，添加人員工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作5.填加人員信息，保存。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作6.點擊“報送”，然后點擊“獲得反饋”。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作7.對專項附加信扣除信息進行采集。下載專項扣除附加表。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作8.填好專項扣除附加表點下載更新，點擊“導出全部”。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作9.點擊“綜合所得年報”，進入后點擊“收入及減除填寫”。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作10.正常工資薪金所得，點擊“導入”，導入數據有以下3種方式，（1）復制上月當期數據（不包含專項附加扣除數據，用戶需手工補充），適合工資數和人員沒有變更的情況。(2)標準導入，適合工資人員和工資變更較多，可以先導出模板,如下圖，導出正常工資薪金所得表后，按要求填列好，再選標準模板導入，完成正常工資薪酬所得模填寫。（3）生成零工資記錄，用戶手工修改。適合只有一人，或零申報工資的情況。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作11.輸入完工資再點綜合所得申報，點稅款計算，輸入申報密碼申報，點擊確認。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作12.點擊“綜合所得申報”，點擊“附表填寫”工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作13.再點擊“綜合所得申報”，點擊“申報表報送”工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作14.查看申報成功，完成報稅。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作15.如果有稅費的，需要扣除個稅。點擊“稅費繳納”，“三方協議繳稅”，然后銀行扣款?？劭畛晒?，可以在綜合所得申報那查詢，顯示申報成功，已扣款。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作16．如無三方協議，打印稅票，到銀行繳納稅款。工作領域四小規模納稅人稅收申報業務操作任務一增值稅納稅申報任務二

企業所得稅納稅申報任務三

個人所得稅納稅申報任務四房產稅和土地使用稅納稅申報工作領域五：一般納稅人稅收申報工作領域目錄學習目標任務一

增值稅納稅申報工作領域五一般納稅人稅收申報1.能熟練掌握《增值稅暫行條例》《增值稅暫行條例實施細則》和《中華人民共和國稅收征收管理法》等相關法律法規的基本內容并準確地在實際業務中應用2.能熟練掌握增值稅計算以及相關賬務處理方法并準確地在實際業務中應用3.能根據上述法律法規的要求清楚識別一般納稅人的認定標準并熟練掌握納稅申報要求及納稅申報的期限界定4.能準確地根據上述法律法規在智能化財務操作平臺上對增值稅申報數據的正確性進行復核5.能準確地根據上述法律法規在智能化稅務操作平臺上生成增值稅納稅申報表并對其正確性進行復核工作領域一中小微企業發票代理開具業務操作流程導圖記賬生成稅表開票檢查稅表申報一般納稅人增值稅申報包括五個步驟：業務操作（一）開具銷售發票包括開具增值稅專用發票、增值稅普通發票、增值稅電子普通發票。（二）編制記賬憑證、記賬第一步，統計、匯總整理銷售發票。對開具的銷售發票，按發票類別進行匯總，包括對增值稅專用發票、普通發票所開具份數，銷售金額，銷項稅額的匯總。工作領域五一般納稅人稅收申報開票和記賬業務操作第二步，錄入收入類賬戶。根據銷售發票所反映的經濟業務內容，正確選擇所要登記的收入明細賬，編制記賬憑證。如下例：工作領域五一般納稅人稅收申報開票和記賬業務操作第三步，選擇可以抵扣的進項發票進行認證抵扣。工作領域五一般納稅人稅收申報開票和記賬業務操作第四步，根據進項發票來編寫購進業務記賬憑證。工作領域五一般納稅人稅收申報開票和記賬業務操作點擊“納稅申報”，進入“金稅師”，生成稅表。工作領域五一般納稅人稅收申報生成稅表業務操作第一步，確認申報日期。點擊《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》，進行填寫。工作領域五一般納稅人稅收申報生成稅表業務操作

第二步，填寫報表。進入納稅申報表后可以看到，本月該企業開具的增值稅發票的金額已經顯示在相應的欄次。

工作領域五一般納稅人稅收申報生成稅表業務操作工作領域五一般納稅人稅收申報生成稅表業務操作

本期銷售情況明細表（附列資料一）和本期進項稅額明細表（附列資料二）填寫完畢后，數據會自動帶到主表《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》里。工作領域五一般納稅人稅收申報生成稅表業務操作工作領域五一般納稅人稅收申報生成稅表業務操作（四）檢查稅表并報送。增值稅納稅申報表填寫完畢后，認真核對申報表上的數據和應交稅費—應交增值稅賬戶的銷項、進項、進項稅額轉出等三級明細賬。如果有特殊業務，比如可以享受到減免稅收優惠政策的，則需要填寫《增值稅減免稅優惠明細表》；有差額征收業務的納稅人需要填寫《稅額抵減情況表》（附列資料三）等。檢查無誤后點擊申報，報送稅表。工作領域五一般納稅人稅收申報檢查稅表申報業務操作：案例操作模擬企業：北京xx商貿有限公司。所屬行業：批發和零售業(一般納稅人)。主要經營：農產品的購進和銷售。業務特點：農產品行業涉及無票收入，每月需合理計算無票收入的總額，進行報稅。1.業務背景北京xx商貿有限公司每月從國內、國外購入水果，用于直接銷售。其從國內購進農產品時，取得增值稅專用發票的，其進項稅額可以憑票抵扣增值稅。如從農業生產者處購進農產品，開具農產品收購專用發票的或得到農產品銷售發票的，其進項稅額需要計算抵扣。2.賬務處理工作領域五一般納稅人稅收申報業務操作：案例操作（1）購進農產品的賬務處理根據審核無誤的購進發票，編制購進農產品的記賬憑證。工作領域五一般納稅人稅收申報業務操作（2）購進其他商品的賬務處理工作領域五一般納稅人稅收申報業務操作（3）根據庫存商品表，計算無票收入首先，確定當月的增值稅稅負率。假定xx商貿公司當月稅負率是0.51%，稅負率的計算公式為：稅負率=當期應納增值稅÷當期應稅收入=（銷項稅額-進項稅額）÷當期應稅收入假定A商品無票收入為a，B商品無票收入為b，那么：銷項稅額合計=（a+b）×9%+已開票銷項稅額工作領域五一般納稅人稅收申報業務操作3.納稅申報由于xx公司的業務涉及到農產品的購進和銷售，所以在申報增值稅時，購進農產品的進項稅額需要填寫《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》。該公司增值稅納稅申報主表及附表填報見課本：工作領域五一般納稅人稅收申報4.月末檢查結賬（1）《發生額及余額表》中“應交稅費——應交增值稅——進項稅額1”的本期發生額應等于《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》中“當期允許抵扣農產品進項稅額（元）”的合計金額。業務操作工作領域五一般納稅人稅收申報業務操作（2）《發生額及余額表》中“應交稅費——應交增值稅——銷項稅額”的本期發生額應等于《增值稅申報表（附表一）》中“第10列銷項稅額”的合計金額。工作領域五一般納稅人稅收申報業務操作4.月末檢查結賬（1）《發生額及余額表》中“應交稅費——應交增值稅——進項稅額1”的本期發生額應等于《購進農產品直接銷售核定農產品增值稅進項稅額計算表》中“當期允許抵扣農產品進項稅額（元）”的合計金額。工作領域五一般納稅人稅收申報學習目標1.能熟練掌握《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》等相關法律法規的基本內容并準確地在實際業務中應用2.會熟練地使用稅控盤并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據操作平臺上錄入客戶信息及相應票種的所需的開票票面信息并能夠準確地對稅控信息進行配置4.能夠準確地在智能化票據操作平臺上對發票的金額、稅率和稅額的正確性進行復核5.能夠熟練地在智能化票據操作平臺上完成紙質版發票的開具及打印任務二企業所得稅納稅申報工作領域五一般納稅人稅收申報工作領域一中小微企業發票代理開具業務操作流程導圖生成稅表季度結賬檢查稅表企業所得稅申報包括四個步驟：核對營業收入營業成本利潤總額檢查是否符合中小微企業所得稅減免政策任務目錄工作領域五一般納稅人稅收申報業務操作（一）季度末結賬企業按季預交企業所得稅，季末所有經濟業務記賬后，應將各損益類科目的金額轉入“本年利潤”科目，結轉后“本年利潤”科目的貸方余額為當期實現的凈利潤。（二）進入金稅師界面，生成稅表季度末結賬業務操作任務目錄工作領域五一般納稅人稅收申報生成稅表業務操作任務目錄

（三）檢查稅表

點擊《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》，進入稅表，將財天下中該企業所得稅納稅申報表的數據和相關科目發生額的數據進行核對，包括對營業收入、營業成本、利潤總額等數據的核對。保證稅表和相關賬上記錄的一致。

（四）檢查企業是否符合并享受小型微利企業稅收優惠政策本案例中，該公司本季度利潤總額為48543.69元，在預繳企業所得稅時，按照第一種情況，即年應納稅所得額在100萬以下預繳所得稅。則其第15欄“本期應補（退）稅額”＝48543.69×5%=2427.18，則該稅表計算正確。如圖所示：工作領域五一般納稅人稅收申報檢查稅表業務操作任務目錄檢查無誤后，點擊“申報”按鈕，即可完成申報。工作領域五一般納稅人稅收申報檢查稅表學習目標1.能熟練掌握《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》等相關法律法規的基本內容并準確地在實際業務中應用2.會熟練地使用稅控盤并將其接入至百望魔盒或者航信盒子中3.能夠熟練地在智能化票據操作平臺上錄入客戶信息及相應票種的所需的開票票面信息并能夠準確地對稅控信息進行配置4.能夠準確地在智能化票據操作平臺上對發票的金額、稅率和稅額的正確性進行復核5.能夠熟練地在智能化票據操作平臺上完成紙質版發票的開具及打印任務三個人所得稅納稅申報工作領域五一般納稅人稅收申報業務操作任務目錄

（一）系統導入工資表根據客戶提供的工資表（標準模板），導入財天下系統，點擊“工資管理”。工作領域五一般納稅人稅收申報（二）編制工資費用計提的記賬憑證（三）點擊“金稅師”進行一鍵申報計提工資的憑證錄入完成并結賬后，點擊金稅師，進行個人所得稅申報。業務操作任務目錄（二）編制工資費用計提的記賬憑證（三）點擊