無(wú)錫國(guó)稅面試試題及答案姓名：____________________

一、選擇題（每題2分，共20分）

1.下列哪項(xiàng)不屬于我國(guó)增值稅的納稅人？

A.個(gè)體工商戶

B.外國(guó)企業(yè)

C.國(guó)家機(jī)關(guān)

D.農(nóng)民合作社

2.我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為幾檔？

A.兩檔

B.三檔

C.四檔

D.五檔

3.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.計(jì)稅扣除額

C.應(yīng)納稅額

D.預(yù)繳稅款

4.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收加征

6.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每月20日

C.每月25日

D.每月30日

7.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

C.收到預(yù)收款當(dāng)天

D.發(fā)票開具當(dāng)天

8.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.財(cái)務(wù)核算地

9.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.面談申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10分）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。（√）

2.增值稅一般納稅人可以采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（√）

3.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（√）

4.增值稅出口貨物可以享受免稅政策。（√）

5.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人。

2.簡(jiǎn)述增值稅的稅率。

四、論述題（每題10分，共20分）

1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策及其作用。

2.論述增值稅的征收管理及納稅人權(quán)利和義務(wù)。

五、案例分析題（每題15分，共30分）

1.某公司為增值稅一般納稅人，2022年8月銷售貨物100萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額為15萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該公司8月份應(yīng)納增值稅額。

2.某個(gè)體工商戶為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年9月銷售貨物收入10萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)體工商戶9月份應(yīng)納增值稅額。

六、問(wèn)答題（每題5分，共10分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的發(fā)票管理。

2.簡(jiǎn)述增值稅的稅收征管措施。

試卷答案如下：

一、選擇題答案及解析：

1.C解析：國(guó)家機(jī)關(guān)不屬于增值稅的納稅人，因?yàn)樗鼈兊闹饕杖雭?lái)源不是通過(guò)銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)。

2.C解析：我國(guó)現(xiàn)行增值稅的稅率分為四檔，分別為13%、9%、6%和零稅率。

3.D解析：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、計(jì)稅扣除額和應(yīng)納稅額，預(yù)繳稅款是納稅人在申報(bào)前預(yù)先繳納的稅款。

4.D解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和進(jìn)口貨物，出口貨物不征收增值稅。

5.D解析：增值稅的優(yōu)惠政策包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、稅收減免和稅收返還，稅收加征不是優(yōu)惠政策。

6.C解析：增值稅的申報(bào)期限一般為每月25日，但具體日期可能根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定有所不同。

7.B解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款項(xiàng)的當(dāng)天，如果未取得款項(xiàng)，則可能為貨物交付或服務(wù)提供的當(dāng)天。

8.B解析：增值稅的納稅地點(diǎn)一般為注冊(cè)地，但如果注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不一致，可以在經(jīng)營(yíng)地申報(bào)納稅。

9.D解析：增值稅的納稅期限一般為每月，但也有季度申報(bào)和半年申報(bào)等不同期限。

10.D解析：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)和郵寄申報(bào)，面談申報(bào)不是常見的申報(bào)方式。

二、判斷題答案及解析：

1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。

2.√解析：增值稅一般納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化納稅流程。

3.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

4.√解析：增值稅出口貨物可以享受免稅政策，以促進(jìn)出口貿(mào)易的發(fā)展。

5.√解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》規(guī)定，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析：

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。

2.增值稅的稅率分為四檔，分別為13%、9%、6%和零稅率，適用于不同類型的商品和服務(wù)。

四、論述題答案及解析：

1.增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)小規(guī)模納稅人的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、對(duì)特定行業(yè)和地區(qū)的稅收減免、出口貨物的免稅政策等。這些政策的作用在于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.增值稅的征收管理包括對(duì)納稅人的登記管理、發(fā)票管理、納稅申報(bào)管理、納稅評(píng)估管理、納稅爭(zhēng)議處理等。納稅人的權(quán)利包括知情權(quán)、參與權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、保密權(quán)等；義務(wù)包括依法納稅、提供真實(shí)信息、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)管理、配合稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查等。

五、案例分析題答案及解析：

1.應(yīng)納增值稅額=銷售額*稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元*13%-15萬(wàn)元=2.6萬(wàn)元-15萬(wàn)元=-12.4萬(wàn)元

解析：由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，說(shuō)明該公司當(dāng)月可以享受增值稅退稅。

2.應(yīng)納增值稅額=銷售額*稅率=10萬(wàn)元*3%=0.3萬(wàn)元

解析：小規(guī)模納稅人的征收率為3%，因此該公司9月份應(yīng)納增值稅額為0.3萬(wàn)元。

六、問(wèn)答題答案及解析：

1.增值