2024.122025年定期統(tǒng)計報表制度培訓(xùn)課件工業(yè)企業(yè)財務(wù)狀況報表期別表號報表名稱月報B203財務(wù)狀況

1

2

3

4報表變化重點指標(biāo)填報說明填報注意事項目錄填報說明01填報說明財務(wù)狀況B203企業(yè)開網(wǎng)時間月后12日，1月免報企業(yè)填報時間月后18日12時前網(wǎng)上填報填報范圍轄區(qū)內(nèi)規(guī)模以上工業(yè)法人單位和規(guī)模以上個體經(jīng)營戶報表變化02指標(biāo)減少（1個）：不再填報“期末用工人數(shù)”指標(biāo)年報新增摘抄功能：2024年成本費用年報（B103表）的部分指標(biāo)系統(tǒng)會自動摘抄自2024年12月財務(wù)狀況（B203表）的已填報指標(biāo)報表變化摘抄指標(biāo)的更改比較麻煩（需要上級單位操作），而且12月的數(shù)據(jù)涉及執(zhí)法檢查，因此要重視對2024年12月財務(wù)狀況（B203表）的填報，比如注意數(shù)據(jù)單位、四舍五入等問題。重點指標(biāo)03一、期末資產(chǎn)負(fù)債(時點指標(biāo)）數(shù)據(jù)主要來源于“資產(chǎn)負(fù)債表”按照期末余額數(shù)填報產(chǎn)成品如果根據(jù)科目余額表填報，要減去存貨跌價準(zhǔn)備03指標(biāo)數(shù)據(jù)來源

流動資產(chǎn)合計

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“流動資產(chǎn)合計”期末余額數(shù)

其中：應(yīng)收賬款

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“應(yīng)收賬款”期末余額數(shù)

存貨

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“存貨”期末余額數(shù)

其中：產(chǎn)成品

①“資產(chǎn)負(fù)債表”中“產(chǎn)成品”或“庫存商品”期末余額數(shù)；

②科目余額表中“產(chǎn)成品”或“庫存商品”科目的期末借方余額，

減去為“產(chǎn)成品”或“庫存商品”計提的存貨跌價準(zhǔn)備等。

原材料

科目余額表中“原材料”科目的期末借方余額

固定資產(chǎn)原價

科目余額表中“固定資產(chǎn)”科目的期末借方余額

資產(chǎn)總計

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“資產(chǎn)總計”期末余額數(shù)

負(fù)債合計

“資產(chǎn)負(fù)債表”中“負(fù)債合計”期末余額數(shù)不等于“固定資產(chǎn)凈額”不減累計折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不要漏填其中項03二、損益(期間指標(biāo)）數(shù)據(jù)主要來源于“利潤表”按照本年累計數(shù)填報注意指標(biāo)的正負(fù)號（損失以“-”號記）03指標(biāo)數(shù)據(jù)來源

營業(yè)收入

“利潤表”中“營業(yè)收入”本年累計數(shù)

營業(yè)成本

“利潤表”中“營業(yè)成本”本年累計數(shù)

稅金及附加

“利潤表”中“稅金及附加”本年累計數(shù)營業(yè)收入：指企業(yè)從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等生產(chǎn)經(jīng)營活動形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。包括“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”。營業(yè)成本：指企業(yè)從事銷售商品、提供勞務(wù)和讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生的實際成本。“營業(yè)成本”應(yīng)當(dāng)與“營業(yè)收入”進(jìn)行配比。包括“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”。稅金及附加：指企業(yè)因從事生產(chǎn)經(jīng)營活動按稅法規(guī)定應(yīng)繳納的消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費。03四項費用指標(biāo)企業(yè)會計準(zhǔn)則小企業(yè)會計準(zhǔn)則其他企業(yè)會計制度

銷售費用“利潤表”中“銷售費用”項目的本年累計數(shù)“利潤表”中“營業(yè)費用（或經(jīng)營費用）”項目的本年累計數(shù)

管理費用“利潤表”中“管理費用”項目的本年累計數(shù)“利潤表”中“管理費用”項目本年累計數(shù)減去“研究費用”項目本年累計數(shù)“利潤表”中“管理費用”項目本年累計數(shù)根據(jù)“管理費用”科目下的“研究費用”相關(guān)明細(xì)科目，將“研發(fā)費用”剔除后填報

研發(fā)費用“利潤表”中“研發(fā)費用”項目的本年累計數(shù)“利潤表”中“研究費用”項目的本年累計數(shù)“管理費用”科目下“研究費用”明細(xì)科目的本期發(fā)生額，以及“管理費用”科目下“無形資產(chǎn)攤銷”明細(xì)科目的本期發(fā)生額分析填報

財務(wù)費用“利潤表”中“財務(wù)費用”項目的本年累計數(shù)03管理費用指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的費用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費等。為了與財政部《關(guān)于修訂印發(fā)2019年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）保持一致，“管理費用”不包含“研發(fā)費用”。例如：不包含研發(fā)費用03企業(yè)會計準(zhǔn)則“利潤表”中“管理費用”本年累計數(shù)小企業(yè)會計準(zhǔn)則“利潤表”中“管理費用”本年累計數(shù)“利潤表”中“研究費用”本年累計數(shù)其他企業(yè)會計制度“利潤表”中“管理費用”項目本年累計數(shù)會計“管理費用”科目下的“研究費用”相關(guān)明細(xì)科目減去減去管理費用03其他收益指計入其他收益的政府補助，以及其他與日常活動相關(guān)且計入其他收益的項目。根據(jù)會計“利潤表”中“其他收益”項目的本年累計數(shù)填報。如果會計“利潤表”未設(shè)置該項目，填0。03指標(biāo)數(shù)據(jù)來源

資產(chǎn)減值損失“利潤表”中“資產(chǎn)減值損失”本年累計數(shù)

信用減值損失“利潤表”中“信用減值損失”本年累計數(shù)

投資收益“利潤表”中“投資收益”本年累計數(shù)

凈敞口套期收益“利潤表”中“凈敞口套期收益”本年累計數(shù)

公允價值變動收益“利潤表”中“公允價值變動收益”本年累計數(shù)

資產(chǎn)處置收益“利潤表”中“稅金及附加”本年累計數(shù)標(biāo)有損失以“—”號記的指標(biāo)填報時要注意符號凈敞口套期收益比較少見，如果該指標(biāo)企業(yè)填報數(shù)據(jù)，請確認(rèn)是否確實有此項數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)是否填錯行注意｝損失以“—”號記03指標(biāo)企業(yè)會計準(zhǔn)則小企業(yè)會計準(zhǔn)則其他企業(yè)會計制度

營業(yè)利潤“利潤表”中“營業(yè)利潤”項目的本年累計數(shù)“損益表”中“營業(yè)利潤”項目、“投資收益”項目的本年累計數(shù)之和

營業(yè)外收入“利潤表”中“營業(yè)外收入”項目的本年累計數(shù)“損益表”中“營業(yè)外收入”項目、“補貼收入”項目的本年累計數(shù)之和

營業(yè)外支出“利潤表”中“營業(yè)外支出”項目的本年累計數(shù)

利潤總額“利潤表”中“利潤總額”項目的本年累計數(shù)

所得稅費用“利潤表”中“所得稅費用”項目的本年累計數(shù)“損益表”中“所得稅”項目的本年累計數(shù)03營業(yè)利潤和利潤總額營業(yè)利潤（323）=營業(yè)收入（301）-營業(yè)成本（307）-稅金及附加（309）-銷售費用（312）-管理費用（313）-研發(fā)費用（331）-財務(wù)費用（317）+資產(chǎn)減值損失（320）+信用減值損失（333）+其他收益（330）+投資收益（322）+凈敞口套期收益（334）+公允價值變動收益（321）+資產(chǎn)處置收益（335）利潤總額（327）=營業(yè)利潤（323）+營業(yè)外收入（325）-營業(yè)外支出（326）填報時注意符號一定要注意利潤等式，觸發(fā)強制性錯誤要檢查數(shù)據(jù)是否填報有誤03應(yīng)交增值稅（本年累計發(fā)生額）不同于企業(yè)實際繳納的增值稅：要求企業(yè)本期發(fā)生的進(jìn)項稅全部參與計算，不設(shè)置進(jìn)項稅留抵，不抵扣上年末納稅表留抵的進(jìn)項稅額；為滿足GDP核算等要求，需嚴(yán)格按照統(tǒng)計制度取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并按公式計算獲得。03應(yīng)交增值稅（本年累計發(fā)生額）統(tǒng)計制度包含兩種計算方法，方法一從會計科目取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，包含“即征即退”部分，方法二從增值稅納稅申報表取得基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，不包含“即征即退”部分；使用兩種方法計算均可，從反饋結(jié)果來看，使用方法二更為方便，對于有“即征即退”的企業(yè)，一般推薦使用方法一計算；制度里的指標(biāo)解釋中詳細(xì)列有方法一和方法二的計算公式，企業(yè)在填報時可以查看。03應(yīng)交增值稅（本年累計發(fā)生額）以下介紹方法二，根據(jù)《增值稅納稅申報表》填報：取得《增值稅納稅申報表》中指定欄目的數(shù)據(jù)（如圖）。方法二公式：應(yīng)交增值稅=銷項稅額－(進(jìn)項稅額－進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出－免、抵、退應(yīng)退稅額)＋簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額＋按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額－應(yīng)納稅額減征額－加計抵減額03應(yīng)交增值稅（本年累計發(fā)生額）計算結(jié)果可以為負(fù)數(shù)，該指標(biāo)為累計數(shù)據(jù)，要用累計數(shù)據(jù)進(jìn)行計算。關(guān)于出口退稅：應(yīng)交增值稅的計算方法一、方法二均考慮了出口退稅因素，應(yīng)嚴(yán)格按照公式計算，計算后，不能再額外加入出口退稅，否則計算結(jié)果將大于企業(yè)實際稅負(fù)；關(guān)于進(jìn)口增值稅：進(jìn)口增值稅屬于進(jìn)項稅，形式上不同于支付上游企業(yè)的進(jìn)項稅，雖然進(jìn)口增值稅一般支付海關(guān)，但同樣可用于抵扣銷項稅，與一般的進(jìn)項稅無本質(zhì)區(qū)別。必須按制度方法正常計算，不能調(diào)整計算公式，不能再額外加入進(jìn)口增值稅，否則計算結(jié)果將大于企業(yè)實際稅負(fù)。03應(yīng)交增值稅（本年累計發(fā)生額）注意：企業(yè)填報中存在的問題企業(yè)按實際繳納的增值稅填報，包括了上期留抵稅額有的企業(yè)用增值稅納稅申報表中的應(yīng)納稅合計數(shù)填報有的企業(yè)多統(tǒng)計了補交的上年稅款不設(shè)置留抵本期應(yīng)承擔(dān)，不設(shè)置留抵按公式計算填報03應(yīng)交增值稅（本年累計發(fā)生額）企業(yè)可根據(jù)《應(yīng)交增值稅計算公式及臺賬》進(jìn)行填寫1、填寫時注意單位

2、臺賬設(shè)計的是從1月開始累計的，但報表是從2月份開始填報的，填報時要注意不要錯行3、附表4加計抵減額每月只有當(dāng)月數(shù)，需要計算各月之和03平均用工人數(shù)（人）包括企業(yè)的正式人員、勞務(wù)派遣人員和其他臨時人員。直接參與加工、組裝、維修、保養(yǎng)等本企業(yè)生產(chǎn)活動的人員企業(yè)管理人員對外安裝本企業(yè)產(chǎn)品、保管、清潔、銷售等與生產(chǎn)行為直接相關(guān)活動的人員主要為本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動提供服務(wù)的人員（如利用本單位的車輛、倉儲等設(shè)施進(jìn)行運輸、倉儲活動的人員）勞務(wù)派遣人員（因為勞務(wù)派遣人員實際參與了本企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動）平均用工人數(shù)：指報告期企業(yè)平均實際擁有的、參與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的人員數(shù)。03平均用工人數(shù)（人）不包含：在本企業(yè)領(lǐng)取工資、股息、紅利但未參加本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的人員醫(yī)療、教育等為企業(yè)提供社會性服務(wù)活動的人員參加本企業(yè)建筑施工但所從事的工作與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的人員，如參與企業(yè)廠房建筑施工的人員勞務(wù)外包人員03平均用工人數(shù)（人）月平均用工人數(shù)

月初人數(shù)+月末人數(shù)

21-本月平均用工人數(shù)報告期內(nèi)各月平均人數(shù)之和報告期內(nèi)的月數(shù)本年平均用工人數(shù)

本年內(nèi)12個月平均人數(shù)之和120303統(tǒng)計執(zhí)法典型案例分析

2024年初，北京市統(tǒng)計局對工業(yè)頭部企業(yè)開展檢查，XX汽車有限公司2023年《財務(wù)狀況》表應(yīng)交增值稅指標(biāo)上報數(shù)和檢查數(shù)相差較大。通過詢問和檢查發(fā)現(xiàn)，該單位統(tǒng)計人員按照增值稅納稅申報表填報時未考慮加計抵減造成數(shù)據(jù)質(zhì)量差錯。

案例啟示：目前增值稅主要有三個口徑：稅務(wù)、會計和統(tǒng)計。與稅務(wù)、會計口徑不同，填報統(tǒng)計口徑的應(yīng)交增值稅指標(biāo)是為了滿足GDP核算的要求，所以企業(yè)在填報應(yīng)交增值稅指標(biāo)時要嚴(yán)格按照制度規(guī)定的方法和公式進(jìn)行計算填報，加計抵減額在納稅申報表的附表4，需把各期當(dāng)月數(shù)相加填報累計數(shù)。填報注意事項041.新增企業(yè)同期數(shù)別漏填，注意填報指標(biāo)單