做賬實操1/10會計實操文庫做賬實操-油污清洗劑生產企業的會計科目設置資產類流動資產庫存現金：核算企業的庫存現金。比如企業日常零星支出從保險柜中取用的現金。銀行存款：核算企業存入銀行或其他金融機構的各種款項。如企業銷售油污清洗劑后，客戶通過銀行轉賬支付的貨款存入該賬戶。應收賬款：核算企業因銷售商品、提供勞務等經營活動應收取的款項。例如企業向某超市銷售油污清洗劑，約定賒銷，這筆應收的貨款就計入應收賬款。預付賬款：核算企業按照合同規定預付的款項。像企業提前向原材料供應商支付部分貨款，就通過該科目核算。其他應收款：核算企業除應收票據、應收賬款、預付賬款等以外的其他各種應收及暫付款項。例如企業員工出差預借的差旅費。原材料：按原材料的種類設置明細科目，如“原材料——表面活性劑”“原材料——溶劑”“原材料——添加劑”等，用于核算企業庫存的各種材料的成本。庫存商品：設置“庫存商品——油污清洗劑”明細科目，核算企業完工入庫的油污清洗劑的實際成本。非流動資產固定資產：根據固定資產的類別設置明細，如“固定資產——生產設備”“固定資產——辦公設備”等，核算企業為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產。累計折舊：作為固定資產的備抵科目，核算固定資產的累計折舊額。無形資產：若企業擁有專利技術、商標權等無形資產，可設置“無形資產——專利技術”等明細科目進行核算。固定資產減值準備：核算企業固定資產發生減值時計提的減值準備。當生產設備因技術更新等原因發生減值，就需要計提該準備。負債類流動負債短期借款：核算企業向銀行或其他金融機構等借入的期限在1年以下（含1年）的各種借款。例如企業為滿足短期資金周轉需求向銀行借入的款項。應付賬款：核算企業因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項。如企業采購原材料，尚未支付給供應商的貨款。預收賬款：核算企業按照合同規定預收的款項。比如企業提前收到客戶訂購油污清洗劑的定金。應付職工薪酬：設置“應付職工薪酬——工資”“應付職工薪酬——福利費”“應付職工薪酬——社會保險費”等明細科目，核算企業根據有關規定應付給職工的各種薪酬。應交稅費：按稅種設置明細科目，如“應交稅費——應交增值稅”“應交稅費——應交企業所得稅”“應交稅費——應交城市維護建設稅”等，核算企業按照稅法等規定計算應交納的各種稅費。其他應付款：核算企業除應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的其他各項應付、暫收的款項。例如企業應付的包裝物押金。非流動負債長期借款：核算企業向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以上（不含1年）的各項借款。若企業為擴大生產規模進行長期項目建設而借入的款項，就通過該科目核算。所有者權益類實收資本：核算企業接受投資者投入的實收資本。比如企業創立時，股東投入的資金。資本公積：核算企業收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分，以及直接計入所有者權益的利得和損失等。盈余公積：設置“盈余公積——法定盈余公積”“盈余公積——任意盈余公積”明細科目，核算企業從凈利潤中提取的盈余公積。本年利潤：核算企業當期實現的凈利潤（或發生的凈虧損）。期末將各項收入和費用轉入該科目進行利潤計算。利潤分配：設置“利潤分配——提取法定盈余公積”“利潤分配——應付現金股利或利潤”等明細科目，核算企業利潤的分配（或虧損的彌補）和歷年分配（或彌補）后的余額。成本類生產成本：設置“生產成本——基本生產成本（油污清洗劑）”明細科目，再進一步按成本項目設置“直接材料”“直接人工”“制造費用”等明細，核算企業進行工業性生產發生的各項生產成本。制造費用：按費用項目設置明細，如“制造費用——水電費”“制造費用——折舊費”“制造費用——機物料消耗”等，核算企業生產車間（部門）為生產產品和提供勞務而發生的各項間接費用。損益類收入類主營業務收入：設置“主營業務收入——油污清洗劑銷售收入”明細科目，核算企業確認的銷售商品、提供勞務等主營業務的收入。其他業務收入：核算企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，如企業銷售多余原材料取得的收入。費用類主營業務成本：設置“主營業務成本——油污清洗劑銷售成本”明細科目，核算企業確認銷售商品、提供勞務等主營業務收入時應結轉的成本。其他業務成本：核算企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動所發生的支出，如銷售多余原材料的成本。稅金及附加：核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、教育費附加等相關稅費。銷售費用：按費用項目設置明細，如“銷售費用——廣告費”“銷售費用——運輸費”“銷售費用——業務招待費”等，核算企業銷售商品和材料、提供勞務的過程中發生的各種費用。管理費用：設置“管理費用——辦公費”“管理費用——差旅費”“管理費用——管理人員工資”等明細科目，核算企業為組織和管理企業生產經營所發生的管理費用。財務費用：按費用項目設置明細，如“財務費用——利息支出”“財務費用——手續費”等，核算企業為籌集生產經營所需資金等而發生的籌資費用。資產減值損失：核算企業計提各項資產減值準備所形成的損失，如固定資產減值損失。所得稅費用：核算企業確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申