2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃核心考點試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，只有一個選項是正確的，請選出正確的選項。1.企業發生的下列支出中，屬于增值稅應納稅額抵扣范圍的是（）。A.購進固定資產支付的增值稅B.購進不動產支付的增值稅C.購進原材料支付的增值稅D.購進管理用設備支付的增值稅2.下列關于增值稅的稅率表述正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的低稅率分為6%和9%C.增值稅的簡易征收稅率為3%D.增值稅的征收率分為3%和6%3.企業銷售貨物時，下列哪項屬于增值稅的價外費用（）。A.包裝費B.運費C.代墊運費D.代收代付款4.下列關于增值稅的計稅依據表述正確的是（）。A.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額B.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額C.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括銷項稅額，但是包括運費D.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額，但是不包括運費5.下列關于增值稅的納稅義務發生時間表述正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為開具銷售發票的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為銷售合同簽訂的當天6.下列關于增值稅的納稅地點表述正確的是（）。A.納稅人總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅B.納稅人總機構與分支機構在同一縣（市）的，應當合并向總機構所在地主管稅務機關申報納稅C.納稅人總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當合并向總機構所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人總機構與分支機構在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅7.下列關于增值稅的納稅期限表述正確的是（）。A.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅C.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起20日內申報納稅D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起30日內申報納稅8.下列關于增值稅的減免稅政策表述正確的是（）。A.小型微利企業減按15%的稅率征收增值稅B.高新技術企業減按15%的稅率征收增值稅C.小型微利企業減按20%的稅率征收增值稅D.高新技術企業減按20%的稅率征收增值稅9.下列關于增值稅的征收管理表述正確的是（）。A.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C.納稅人應當自領取營業執照之日起60日內，向稅務機關申報辦理稅務登記D.納稅人應當自領取營業執照之日起90日內，向稅務機關申報辦理稅務登記10.下列關于增值稅的稅務處理表述正確的是（）。A.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額B.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值稅額C.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務取得的增值稅額D.增值稅的銷項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額二、多項選擇題要求：在下列各題的四個選項中，有兩個或兩個以上的選項是正確的，請選出正確的選項。1.下列關于增值稅的征稅范圍表述正確的是（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售不動產D.銷售無形資產2.下列關于增值稅的稅率表述正確的是（）。A.基本稅率為13%B.低稅率為9%C.簡易征收稅率為3%D.征收率分為6%和9%3.下列關于增值稅的計稅依據表述正確的是（）。A.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用B.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括銷項稅額C.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額D.銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括銷項稅額，但是包括運費4.下列關于增值稅的納稅義務發生時間表述正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為開具銷售發票的當天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為銷售合同簽訂的當天5.下列關于增值稅的納稅地點表述正確的是（）。A.納稅人總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅B.納稅人總機構與分支機構在同一縣（市）的，應當合并向總機構所在地主管稅務機關申報納稅C.納稅人總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當合并向總機構所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人總機構與分支機構在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅6.下列關于增值稅的納稅期限表述正確的是（）。A.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起10日內申報納稅C.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起20日內申報納稅D.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起30日內申報納稅7.下列關于增值稅的減免稅政策表述正確的是（）。A.小型微利企業減按15%的稅率征收增值稅B.高新技術企業減按15%的稅率征收增值稅C.小型微利企業減按20%的稅率征收增值稅D.高新技術企業減按20%的稅率征收增值稅8.下列關于增值稅的征收管理表述正確的是（）。A.納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記B.納稅人應當自領取營業執照之日起15日內，向稅務機關申報辦理稅務登記C.納稅人應當自領取營業執照之日起60日內，向稅務機關申報辦理稅務登記D.納稅人應當自領取營業執照之日起90日內，向稅務機關申報辦理稅務登記9.下列關于增值稅的稅務處理表述正確的是（）。A.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額B.增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值稅額C.增值稅的進項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務取得的增值稅額D.增值稅的銷項稅額是指納稅人購進貨物或者接受加工、修理修配勞務支付的增值稅額10.下列關于增值稅的稅務籌劃表述正確的是（）。A.選擇合適的納稅人身份，如一般納稅人和小規模納稅人B.合理確定增值稅的計稅依據，如銷售額、進項稅額等C.利用增值稅的優惠政策，如免稅、減稅等D.加強增值稅的稅務管理，如內部控制、風險防范等四、計算題要求：根據下列資料，計算相關增值稅額。1.某企業為一般納稅人，2023年12月發生以下業務：（1）銷售貨物含稅金額為200萬元；（2）提供加工勞務含稅金額為100萬元；（3）購進原材料含稅金額為60萬元；（4）購進固定資產含稅金額為50萬元；（5）接受修理修配勞務含稅金額為20萬元。要求：計算該企業2023年12月的增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。五、簡答題要求：簡述增值稅簡易征收制度的適用范圍和特點。1.增值稅簡易征收制度的適用范圍：（1）小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務；（2）特定行業和項目；（3）特定地區和民族自治地方。2.增值稅簡易征收制度的特點：（1）稅率低，稅負較輕；（2）計算簡便，便于征管；（3）適用范圍廣，有利于促進中小企業發展。六、論述題要求：論述增值稅在我國的地位和作用。1.增值稅在我國的地位：（1）作為我國主要的稅種之一，增值稅在我國稅收體系中占有重要地位；（2）增值稅是財政收入的重要來源，對國家財政的穩定和發展具有重要意義；（3）增值稅有助于實現稅制改革，推動我國稅收制度的完善。2.增值稅在我國的積極作用：（1）促進我國經濟發展，提高國家財政收入；（2）實現增值稅的稅收中性原則，避免重復征稅；（3）有利于稅收征管，提高稅收征管效率；（4）推動企業技術創新和產業升級，提高我國競爭力。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應納稅額抵扣范圍包括購進原材料支付的增值稅，因為原材料是生產貨物或提供加工、修理修配勞務的必要成本。2.答案：B解析思路：增值稅的低稅率分為6%和9%，這是增值稅法規定的標準稅率，用于特定行業或項目。3.答案：A解析思路：包裝費通常被視為增值稅的價外費用，因為它不是貨物本身的成本，而是額外的服務費用。4.答案：A解析思路：增值稅的銷售額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，不包括銷項稅額。5.答案：B解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天，這是增值稅法規定的標準。6.答案：A解析思路：納稅人總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅，這是增值稅法規定的標準。7.答案：A解析思路：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅，這是增值稅法規定的申報期限。8.答案：C解析思路：小型微利企業減按20%的稅率征收增值稅，這是增值稅法規定的針對小型微利企業的稅收優惠。9.答案：A解析思路：納稅人應當自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關申報辦理稅務登記，這是稅務登記的規定。10.答案：B解析思路：增值稅的銷項稅額是指納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務取得的增值稅額，這是增值稅法規定的定義。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和銷售無形資產。2.答案：A、B、C解析思路：增值稅的稅率包括基本稅率13%，低稅率9%，簡易征收稅率3%，征收率分為6%和9%。3.答案：A、B解析思路：增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，包括銷項稅額。4.答案：A、B解析思路：增值稅的納稅義務發生時間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的，為貨物交付的當天或收到銷售款或取得索取銷售款的憑據的當天。5.答案：A、B解析思路：納稅人總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地主管稅務機關申報納稅。6.答案：A、B、C解析思路：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內、10日內或20日內申報納稅。7.答案：A、B、C、D解析思路：小型微利企業減按15%的稅率征收增值稅，高新技術企業減按15%的稅率征收增值稅，小型微利企業減按20%的稅率征收增值稅，高新技術