某廠內部審計工作制度一、企業審計工作制度

□總則

第一條為了充分發揮審計工作，提高企業管理水平，根據國務院審計署《關于內部審計工作的若干規定》，特制定本規定，作為審計工作的依據。

第二條根據國家的方針政策、財政法規和我廠的方針目標、規章制度、對全廠的財務收支及其經濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統地審計監督，以達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經濟效益的目的。

□任務和范圍

第三條審計工作的任務是：確保國家有關財經政策、法令制度以及財經紀律在工廠的正確貫徹執行，保護國家財產，強化企業管理，為提高經濟效益服務。

第四條審計工作的范圍：

（一）廠部及各單位的方針目標的可行性；

（二）基建擴改工程、產品設計和工藝改革方案的可行性及效益性；

（三）專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預算和決算的合理性，合法性；

（四）財務收支、專項貸款等計劃的編制及執行情況；

（五）固定資產報廢的合理性；

（六）材料采購和產品銷售以外的合同是否合理合法；

（七）廠部及單位的財務收支、經濟往來、會計報表的真實性和合法性；

（八）確定離任或改任的經濟責任情況；

（九）制定或參與研究制定工廠有關規章制度及檢查其執行情況；

（十）辦理審計委員會和上級審計機關交辦的其他事項，配合上級審計機關對本單位進行審計。

□機構

第五條成立廠審計委員會，并逐步完善專業審計為主、兼職審計為輔的內部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經濟師、紀委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務是加強對審計工作的行政領導和業務指導，對涉及到財務、基建、工程技術等方面比較復雜的審計項目進行研究處理。

第六條審計室是在審計委員會直接領導下的日常辦事機構。它依照本規定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務收支和各項經濟活動進行審計監督，對審計委員會負責并報告工作。

第七條根據審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務、工程技術、設備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務是為審計室提供生產經營管理等方面的信息，協助審計室對本單位的審計和交流審計工作經驗。

第八條根據審計工作的需要，經過廠長或廠長授權人批準，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。

第九條審計室在業務上受上級審計機關的指導，并向其報告工作。

□職權

第十條審計工作的主要職權：

（一）有權調審或就地審查各經濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢有關的文件、工藝設計圖紙和資料；

（二）有權參加有關的會計；

（三）有權向有關單位和人員進行調查，并索取證明材料；

（四）有權提出制止、糾正和處理違反財經法紀和嚴重失職等事項的意見；

（五）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經廠長批準，有權采取封存其賬冊和凍結資金等臨時措施，必要時，提出追究有關人員責任的建議；

（六）有權對審計工作中出現的重大問題及時向審計委員會報告，必要時向上級審計機關報告。

□程序

第十一條審計工作的主要程序是：

（一）根據審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；

（二）對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準，對于復雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發出審計決定，被審單位必須執行；

（三）被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內向審計委員會或上級審計機關提出申訴；審計委員會應在接到申訴后30日內作出處理，對不適當的處理決定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執行。

□獎懲

第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻的審計人員和對揭發檢舉違反財經紀律、抵制不正之風的有功人員都應給予表揚或獎勵。

第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權的，打擊報復檢舉人和審計人員的以及拒不執行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應對直接責任者給予必要的處分，造成嚴重后果的要移交司法機關懲處。

第十四條審計人員泄露機密，以權謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復造成損失或不良影響的，應視其情節輕重和損失大小，給予批評、紀律處分或依法制裁。

□附則

第十五條本規定如有與上級頒發的審計法規相抵觸的，應以上級審計法規為準。

第十六條本規定的解釋權屬審計室。

二、審計條例

□總則

第一條為充分發揮審計的監督管理作用，加強公司內部控制，根據政府頒發的有關內部審計管理條例，結合本公司的具體情況，特制定本條例。

第二條公司審計部門，依據政府法規、政策、本公司董事會決議、公司規章制度及有關文件規定，對公司本部及下屬單位的財務收支、物資、設備及經濟效益進行審計監督，以嚴明財經紀律，改善經營管理，提高經濟效益，杜絕各種違紀違法現象。

□審計機構及審計工作人員

第三條公司董事局下設審計室，具體負責公司的各項審計工作，審計室直屬董事長領導，審計室主任由董事長直接任免，對董事長負責并報告工作。

第四條審計人員要努力學習和掌握國家的財經法律、法規、政策以及公司的有關規章制度，熟悉相關的理論和專業知識，精通審計業務。

第五條審計人員必須遵守以下行為規范，不得濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守：

（一）依法審計；小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得