用友軟件會計科目設置探討電算化環境下會計科目的設置比手工做賬環境下有著更為嚴格的要求，如果設置不當，后續業務會遇到各種各樣的錯誤。更為關鍵的是，有的錯誤修改起來非常不容易，需要取消很多操作，甚至是不可修復的。因此，會計人員應該對用友軟件中會計科目設置及其和前后業務之間的聯系進行深入研究，并且操作時高度認真。

在總賬初始設置時就需要設置會計科目，該設置的正確與否會對后續操作帶來一連串的連鎖反應，并且有些錯誤修改起來相當不容易。鑒于此，會計人員在會計科目初始設置時應對前后業務的聯系理解透徹并高度重視。

一、會計科目設置和建立賬套之間的關系

賬套的建立對會計科目有一定的影響，主要體現在下述兩個方面：

1.建立賬套時有一個復選框“按行業性質預置科目”，選中，企業應用平臺中會自動存在一級會計科目;不選中，企業應用平臺中將不會有會計科目。這兩種情況下對后續編碼方案的設置有不同的要求，并且“按行業性質預置科目”的復選框在建賬時一旦選擇，便不能通過賬套主管修改賬套來進行再次選擇。

(1)選中“按行業性質預置科目”復選框。選中“按行業性質預置科目”復選框時，在編碼方案中系統會自動默認會計科目編碼方案的第一級位數為4，且不可修改，在會計科目表中就會存在編碼為4位數字的一級會計科目。所以在編碼方案中需要進行第二級及其之后的級次設置，在會計科目進行增減變動時就以此級次為基礎進行操作。如果未進行第二級及其之后級次的設置，就會出現“科目編碼長度與分配原則不符”的錯誤提示，此時以賬套主管的身份登錄系統管理修改賬套的編碼方案即可。

(2)不選中“按行業性質預置科目”復選框。不選中“按行業性質預置科目”復選框時，在編碼方案中會計科目編碼的任何級次都需在此進行設置，此設置直接影響后續會計科目的增減變動。在此情況下，一定注意不要忘記設置第一級及其之后的級次設置，不然在會計科目增加時就會出現“科目編碼長度與分配原則不符”的錯誤提示，如果出現此類錯誤時，以賬套主管的身份登錄系統管理修改賬套的編碼方案即可。

2.會計科目設置中“外幣核算”的設置。在建立賬套時有一項基本信息為：有無外幣核算，如果在建立賬套時，沒有選中該信息，那么，在會計科目需要設置外幣核算時，就會顯示灰色，即為不可設置的項目。

在會計科目設置時出現了該錯誤，就需要賬套主管登錄系統管理，修改賬套信息，選中“有無外幣核算”復選框，此時就可以在會計科目中設置“外幣核算”信息。

二、會計科目設置和后續業務之間的關系

1.會計科目設置中“科目類型”的設置。在設置會計科目類型時，要區分為資產、負債、共同、權益、成本、損益。最容易出現的錯誤是：在進行期初余額試算平衡時顯示如圖1所示的信息：

在此，我們可以看到，所有的項目均顯示為“平”，而沒有具體數字，實際上卻是有金額的。此錯誤的原因很可能是所有的會計科目直接都在資產下方進行了增加，所有的會計科目都默認為資產類會計科目，所以試算中都顯示“平”，而沒有具體數字。

出現此類錯誤時需要修改會計科目的類型，而此時的類型顯示為灰色，不能進行修改，所以需要先刪除錯誤類型科目的期初余額，再修改會計科目的類型。這樣的修改工作量已經是不輕了，可還不是最壞的情況，因為此時的試算顯示的是“試算結果平衡”，如果沒注意所有的項目都是“平”，待日后查詢明細賬、總賬甚至到編制報表時才發現問題，那工作量可想而知，所以進行會計科目類型設置時一定要格外認真。

2.會計科目設置中“科目性質(余額方向)”的設置。資產、負債、共同、權益、成本類會計科目性質伴隨科目類型自動進行設置，對于科目性質的設置常見的錯誤有兩類：①資產類會計科目中諸如壞賬準備、累計折舊、固定資產減值準備等備抵科目余額方向在貸方;②損益類科目余額方向有兩類：收入和支出，在增加損益類會計科目時需要進行科目性質的選擇，主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等收入類會計科目選擇“收入”，主營業務成本、管理費用等成本費用類會計科目選擇“支出”。此類錯誤一般不容易在設置時發現，大多數是在期末進行損益結轉時發現生成的憑證借貸方在一個方向，并且一個數字為黑色，一個數字為紅色。

例如：銷售費用余額方向應為“支出”，本期發生額為100元，如果銷售費用余額方向設置成了“收入”，期末轉入本年利潤時就會從借方以負數轉出。

出現此錯誤的原因為損益類科目的余額方向設置錯誤，因為期末損益結轉是系統自動按照損益類會計科目的設置及其明細賬結轉，收入類從借方轉入本年利潤的貸方，支出類從貸方轉入本年利潤的借方。

3.會計科目設置中“輔助核算”設置應關注的問題。

(1)輔助核算中“客戶往來”和“供應商往來”兩項易設置顛倒，應收賬款設置的是客戶往來，應付賬款設置的是供應商往來。若設置錯誤，一般在填制憑證時才會被發現。在填制憑證時遇到應收賬款和應付賬款需要選擇相應的輔助核算信息時，發現應收賬款的輔助信息為供應商，應付賬款的輔助信息為客戶，此時就需要修改會計科目的輔助核算信息。修改輔助核算信息就需要先行刪除期初余額的輔助明細及其往來明細，然后再進行修改。

(2)輔助核算和期初余額錄入的關系。設有輔助核算的會計科目在錄入期初余額時需要雙擊進行輔助和往來明細資料的錄入。如果會計科目已經錄入期初余額，后來發現沒有設置輔助核算或者輔助核算設置錯誤，在修改好輔助核算錄入期初余額后，發現余額表里的數字變成了輸入數字的2倍，原因是在修改會計科目的輔助核算之前沒有先行刪除已錄的期初余額。可是錯誤已經出現且很隱蔽，那么它的修改方法為：第一步，刪除期初余額輔助及其明細信息;第二步，取消輔助核算信息;第三步，刪除期初余額表中設置輔助核算之前的數字;第四步，設置輔助核算信息，重新錄入輔助及其往來明細信息。

小編寄語：會計學是一個細節致