一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個

事最符合題意）

1、甲公司20X7年1月1日為建造一生產線，向銀行借入200萬美

元，三年期，年利率8%,利息按季計算，到期支付。1月1日借入

時的市場匯率為1美元=7.8元人民幣，3月31日的市場匯率為1美

元=7.5元人民幣，外幣業務采用業務發生時的即期匯率折算。假設

20X7年第一季度屬于資本化期間，則第一季度外幣專門借款匯兌差

額資本化金額為一萬元人民幣。

A.-60

B.-40.8

C.40

D.60

2、甲公司于2009年2月委托乙商店代銷A產品1000件，代銷價款

400萬元。本年12月20日收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列

明已銷售代銷的A產品800件，甲公司收到代銷清單時向乙商店開

具增值稅發票。乙商店按代銷價款的10%收取手續費。該批產品的實

際成本為250萬元。則甲公司本年度應確認的銷售收入為_萬元。

A.400

B.320

C.288

D.200

3、某增值稅一般納稅人將購進的一批貨物用于對外投資，下列稅務

處理正確的是_。

A.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額

B.不得抵扣該批貨物的進項稅額

C.不視同銷售計算銷項稅額，但應將其購進時已抵扣的進項稅額轉

出

D.將該批貨物視同銷售計算銷項稅額，同時不得抵扣其進項稅額

4、債權人向債務人表示同意延期履行拖欠的債務，這將在法律上引

起一。

A.訴訟時效的中止

B.訴訟時效的中斷

C.訴訟時效的延長

D.訴訟時效的終止

5、某建筑公司2003年自建房屋6棟，每棟房屋的建筑成本為768萬

元。其中2棟作為辦公室；2棟對外出售，取得銷售收入3920萬元;

按房改成本價向職工出售房屋一棟；1棟按售價I960萬元抵頂了應

付給建筑材料供應商的貨款。該建筑公司上述業務應納營業稅一萬

元。

A.398.51

B.496.51

C.427.39

D.372.38

6、仲裁庭評議案件，實行下列—原則。

A.民主仲裁

B.首長負責制

C.少數服從多數

D.合議制

7、關于農業生產資料增值稅的免稅規定，下列各項表述正確的是

A.批發和零售化肥、農藥免征增值稅

B.濃縮飼料不享受免征增值稅的優惠

C.生產化肥、農藥免征增值稅

D.批發和零售農膜免征增值稅

8、下列關于民事訴訟中陪審制度的說法正確的是—

A.陪審員可以擔任審判長

B.合議庭中只能設一名人民陪審員

C.陪審員由基層人民法院院長提名，同級人大常委會任命

D.中級人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭

9、外商投資企業舉辦的先進技術企業，在依照稅法規定減免優惠期

滿后，仍為先進技術企業的，可按照稅法規定的稅率延長一年減半征

收企業所得稅。

A.2

B.3

C.4

D.5

10、某民營企業2004年應納稅所得額300萬元，已扣除了其管理費

中發生的新產品開發費用100萬元，由于這項費用比2003年增長了

10%,則該企業當年應納稅所得額為一萬元。

A.300

B.250

C.200

D.15()

11、根據個人股票期權所得的征稅規定，員工行權時，從企業取得股

票的實際購買價(施權價)低于購買日公平市場的差額，應計算繳納個

人所得稅，其適用的應稅所得項目為

A.財產轉讓所得

B.勞務報酬所得

C.工資、薪金所得

D.利息、股息、紅利所得

12、從稅收的本質來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主

體的

A.社會財富分配活動

B.社會剩余產品分配活動

C.社會產品分配關系

D.社會剩余產品分配關系

13、執罰部門拍賣所查處的屬于一般商業部門經營的物品，應

A.征收營業稅

B.征收增值稅

C.不征稅

D.既征收營業稅又征收增值稅

14、適用原產于與我國共同適用最惠國待遇條款的WTO成員國或地

區的進口貨物，或原產于與我國簽訂有相互給予最惠國待遇條款的雙

邊貿易協定的國家或地區進口的貨物，以及原產于我國境內的進口貨

物，對其采用的稅率被稱為

A.普通稅率

B.特惠稅率

C.定額稅率

D.最惠國稅率

15、根據《行政許可法》規定，—無權設定行政許可。

A.國務院決定

B.地方性法規

C.國務院部委部門規章

D.省、自治區、直轄市人民政府規章

16、某外貿公司（位于縣城）2005年8月出口貨物退還增值稅15萬元,

退還消費稅30萬元；進口半成品繳納進口環節增值稅60萬元，內銷

產品繳納增值稅200萬元；本月將一塊閑置的土地轉讓，取得收入

500萬元，購入該土地時支付土地出讓金340萬元、各種稅費10萬

元。該企業本月應納城市維護建設稅和教育費附加一萬元。

A.21.44

B.17.84

C.17.36

D.16.64

17、菊花具有的功效是

A.清肺止咳，清熱解毒

B.疏散風熱，清熱解毒

C.疏風清熱，息風止痙

D.疏風清熱，清利咽喉

E.平降肝陽，息風止痙

18、下列規定符合企業所得稅中關于企業發生的手續費及傭金支出稅

前扣除政策的是

A.保險企業的財產保險按企業當年全部保費收入扣除退保金后余額

的10%計算限額

B.保險企業的人身保險按企業當年全部保費收入扣除退保金等后余

額的15%計算限額

C.其他企業按與具有合法經營資格中介服務機構或個人所簽訂服務

協議或合同確認的收入金額的5%計算限額

D.企業為發行權益性證券支付給有關證券承銷機構的手續費及傭金

可以在稅前扣除

19、下列行政行為的合法要件不正確的有

A.行政行為的主體應當合法

B.行政行為的客體應當合法

C.行政行為應當符合行政主體的權限范圍

D.行政行為應當符合法定程序

E.行政行為的內容應當合法

20、關于稅法的解釋，下列陳述正確的是

A.稅法的立法解釋是指全國人大的立法解釋，國家稅務總局沒有立

法解釋權

B.全國人大常委會的稅收立法解釋和被解釋的稅法不具有同等法律

效力

C.國家稅務總局和財政部沒有立法解釋權

D.字面解釋是稅法的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋

21、該企業全年應繳納的企業所得稅和地方所得稅共計為一萬元。

A.58.62

B.124.2

C.70.62

D.56.62

22、下列各項中，能夠引起企業資產總額和所有者權益總額同時變動

的是

A.根據經過批準的利潤分配方案向股東發放現金股利

B.用職工福利費為企業福利部門購置醫療設備一臺

C.收到政府給予的與資產相關的專項補助

D.按規定將應付可轉換債券轉換成股份

23、某中外合資企業2009年接受某國有企業以房產投資入股，房產

的市場價格為50萬元，該企業還于2009年以自有房產與另一企業交

換一處房產，支付差價款200萬元，同年政府有關部門批準向該企業

出讓土地一塊，該企業繳納土地出讓金100萬元，按當地規定契稅稅

率為5%o2009年該中外合資企業共計應繳納的契稅為一萬元。

A.7.5

B.12.5

C.15

D.17.5

24、以下關于保險合同的說法錯誤的是_

A.保險合同是投保人與保險人約定保險權利義務關系的協議

B.在財產保險中，允許保險金額超過保險價值

C.保險費金額由雙方在保險合同約定，支付方法有一次付清和分期

交納兩種

D.投保人對訂立保險合同有故意欺詐情節的，保險合同無效

25、甲公司為增值稅一般納稅人，采用自營方式建造廠房，實際領用

工程物資234萬元（含增值稅）。另外領用本公司所生產的產品一批，

賬面價值為240萬元，該產品適用的增值稅稅率為17%,計稅價格為

260萬元；發生的在建工程人員工資和應付福利費分別為130萬元和

18.2萬元。假定該廠房已達到預定可使用狀態；不考慮除增值稅以外

的其他稅費。該廠房的入賬價值為一萬元。

A.666.4

B.648.2

C.622.2

D.686.4

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或

2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所

選的每個選項得0?5分）

1、下列項目中，屬于增值稅一般納稅人的企業應計入收回委托加工

物資成本的有

A.支付的委托加工費

B.隨同加工費支付的取得增值稅專用發票注明的增值稅（已通過稅務

認證）

C.支付的收回后直接銷售的委托加工物資的消費稅

D.隨同加工費支付的取得普通發票包含的增值稅

E.發出的用于委托加工物資的材料

2、企業設置“以前年度損益調整”科目用來核算

A.企業發現的與以前期間損益相關的重要前期差錯

B.企業發現的涉及報告年度損益的資產負債表日后事項

C.企業發生的會計估計變更事項

D.企業發生的會計政策變更事項

E.企業發生的調整以前年度利潤分配的事項

3、對外國企業常駐代表機構，根據不同情況，可采取的計征企業所

得稅的方法有

A.按實際申報收入計算征稅

B.按核定收入計算征稅

C.按經費支出額換算為收入額計算征稅

D.按常駐機構認可的其他方法計算征稅

4、稿費收入應扣繳個人所得稅一元。

A.1440

B.1008

C.896

D.1280

5、結轉企業耗用材料應分攤的材料成本節約差異時，可能做分錄是

A.借記“生產成本"（紅字），貸記“材料成本差異"（紅字）

B.借記“材料成本差異"（紅字），貸記“生產成本"（紅字）

C.借記“制造費用"（紅字），貸記“材料成本差異"（紅字）

D.借記“管理費用"（紅字），貸記“材料成本差異"（紅字）

6、第一次債權人會議，應在—召開。

A.債權申報期限屆滿后的15天內

B.公告之日起1個月期限屆滿后的15天內

C.公告之日起3個月內

D.公告之日起3個月期限屆滿后的15天內

7、普通股籌資成本高的原因有

A.支付的股息多

B.發行費用大

C.股東的期望收益高

D.股東的權利大

E.股息由凈利潤支付，不能取得抵減稅款的利益

8、注冊稅務師事務所應當通過以下—措施實現對獨立性的監控。

A.項目負責人應及時提供與委托客戶全部的信息，以使稅務師事務

所能夠評價這些信息對執業過程中保持獨立性的總體影響

B.項目負責人應及時提供與客戶委托業務相關的信息，以使稅務師

事務所能夠評價這些信息對執業過程中保持獨立性的總體影響

C.執業過程中，從業人員發現對獨立性造成威脅的情形，應立即與

委托人進行溝通，以便采取適當的應對措施

D.執業過程中，從業人員發現對獨立性造成威脅的情形，應立即報

告稅務師事務所，以便采取適當的應對措施

E.稅務師事務所應及時向適當人員傳達收集的相關信息，以確認：

稅務師事務所及其人員是否滿足獨立性要求；稅務師事務所及其人員

是否保持并更新有關獨立性的記錄；稅務師事務所及其人員針對已識

別的對獨立性造成威脅的情形是否已采取適當的應對措施

9、目前各國普遍能夠接受的轉讓定價調整方法有一。

A.毛利率法

B.再銷售價格法

C.可比非受控價格法

D.成本加成法

E.利潤分割法

10、某輪胎廠（一般納稅人）收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛（開具了

增值稅專用發票）。輪胎廠得到汽車后并沒有入固定資產賬尸核算，

也沒有使用過，就將其加價直接轉賣給某個體運輸戶，則輪胎廠銷售

的汽車應當

A.按4%減半征收增值稅

B.按4%計算征收增值稅

C.不得開具專用發票

D.按17%計算征收增值稅

11、《稅收征收管理》規定，納稅人應享有的權利包括一

A.享受國家稅法規定的減免稅優待

B.要求稅務機關對自己的財務情況保守秘密

C.依法申請退回多繳的稅款

D.認為稅務機關具體行為不當，納稅人有權拒絕履行義務

E.申請延期申報和延期繳納稅款

12、本店員工就餐繳納營業稅的組成計稅價格為

A.20000元

B.25000元

C.26250元

D.26315.79元

13、下列各項存款中，不通過“其他貨幣資金”科目核算的有

A.銀行本票存款

B.不能提前支取的定期存款

C.信用證保證金存款

D.企業存放在證券公司客戶保證金賬戶中的余款

E.外幣貸款抵押存款

14、下列各項個人所得適用5%-35%的5級超額累進稅率計征個人所

得稅的是

A.個體工商戶的生產經營所得

B.個人獨資企業的生產經營所得

C.對企事業單位的承包經營所得

D.勞務報酬所得

15、某商場（增值稅一般納稅人）2003年5月購進一批貨物，當月取得

非防偽稅控系統增值稅專用發票上注明稅金85000元，5月支付60%

貨款，6月購進貨物入庫，7月支付另外40%貨款，8月該批購貨全

部售出，則該商場85000元進項稅額準予抵扣的時間為一月。

A.5

B.6

C.7

D.8

16、企業發行股票籌集資金的優點有

A.財務風險低

B.流動性很強

C.能降低購買力損失

D.增強企業實力

E.不需要償還本金

17、下列有關營業稅納稅義務發生時間的闡述，符合營業稅法規規定

的有一。

A.單位將不動產無償贈與他人，其納稅義務發生時間為不動產所有

權轉移的當天

B.單位或個人轉讓專利權、著作權，向對方收取的預收性質的價款,

其納稅義務發生時間為該項預收性質的價款按照財務會計制度規定

確認為收入的時間

C.納稅人轉讓土地使用權，采取預收款方式的，其納稅義務發生時

間為土地使用叔權屬轉移的當天

D.對建筑業實行旬末或月中預支、月終結算、竣工后清算辦法的工

程項目，其納稅義務發生時間為月份終了與發包單位進行已完工程價

款結算的當天

18、有關車船使用稅計稅依據的具體規定，下列表述正確的有

A.車輛凈噸位尾數在0.5噸以下者，按0.5噸計算

B.船舶不論凈噸位或載重噸位，其尾數在0.5噸以下者，按0.5噸

計算

C.機動車掛車，按機動載貨汽車稅額的7折計征

D.客貨兩用汽車，載貨部分按機動貨車稅額減半征稅，載人部分按

乘人汽車稅額征稅

19、該廠當月可抵扣的增值稅進項稅額為一元。

A.10450

B.9490

C.8410

D.7450712

20、下列長期投資決策評價指標中，其數值越大越好的指標是

A.凈現值

B.投資回收期

C.內含報酬率

D.投資回收率