【會計問題】會計工作中常遇到的一些小問題1.公司為銷售公司也就是代理商，財務章在老板那里，在一次業務交易時廠家要求我們提貨付款全款20萬，老板回老家了財務章也帶走了，近幾天都不回來，需方又要得急并答應先付15萬（以前是供貨后一段時間再付款），業務員就直接把需方給我公司的轉支拿給廠家進帳了，由天這15萬沒過我司帳戶也沒作背書轉讓處理，問我公司怎樣才能開全20萬的增值稅發票

答：事情既然已經到了這個地步，已經沒有選擇了。可以如下處理：開20w給需方發票，借記：應收，貸記：收入和銷項稅。收到供方的發票：借記：庫存和進項，貸記：應付。再做應收應付對沖：借記：應付——供方，貸記：應收——需方15w。剩下的部分照常處理好了

2．接到一筆來料加工業務，其中的某個零件需要加工（電鍍），付給對方費用，對方開具增值稅專用發票？這個業務該如何處理？分錄？

委托企業

（1）發出委托加工材料

借：委托加工物資

貨：原材料（庫存商品）

（2）支付加工費用

借：委托加工物資

應交稅金——應交增值稅

——應交消費稅(需交消費稅的）

貸：銀行存款

（3）加工完成收回委托加工材料借：原材料（庫存商品）代：委托加工物資

加工企業（收到加工費時）

（1）借：銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅金——應交增值稅

3.業務招待費開支限額如何確定

答：根據《企業所得稅稅前扣除辦法》，納稅發生的與其經費業務直接相關的業務招待費，全年銷售（營業）收入凈額在1500萬元及其以下的，不超過銷售（營業）收入凈額的5‰；全年銷售（營業）收入凈額超過1500萬元的，不超過該部分的3‰。

4.個人名義的固定資產可否直接入帳

以個人名義的固定資產投資注冊公司的注冊資本，需要轉籍后才能做為公司的注冊資本。公司成立前發生的沒有正規發票的費用及白條子不可以在所得稅前扣除。

5.事業單位的收據能不能入賬

問：事業單位的收據能不能入賬呢？

答：凡取得具有財政局監制的收據可以入賬處理，其它非財政局監制收據均不可以入賬。

6.沒有取得發票的固定資產是否可以評估入賬

問：我公司最近購買了一批舊機器，但部分沒有發票，無法按正常的方法入賬，對這部分是否可以評估入賬？

答：《企業會計制度》第二十七條規定：固定資產在取得時，應按取得時的成本入賬。取得時的成本包括買價、進口關稅、運輸和保險等相關費用，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所必要的支出。固定資產取得時的成本應當根據具體情況分別確定。若無法取得固定資產購置時的正規發票等真實憑據，可以評估入賬，并可以按照評估入賬的價值計提折舊，但是在稅務處理上不能在稅前扣除

7.來料加工的賬務處理

以下分錄僅供參考，請根據企業的實際情況作出會計處理。

（1）收到來料時，不編制會計分錄，只對“受托加工來料”備查科目中對應的材料明細賬進行數額登記。

（2}領取“來料”及其它材料用于制造加工產品時，對“來料”領取的處理同上，對領取其它材料則借記“生產成本”科目，貨記“原材料”等科目。

（3）完工時，借記“庫存商品”科目，貸記“生產成本”等科目。

（4)出口銷售收取加工費等，借記“應收賬款”科目，貸記“主營業務收入”科目。結轉銷售成本時，借記“主營業務成本”科目，貸記“庫存商品”科目。

8.如何確定固定資產的折舊年限

企業固定資產的折舊年限，應按財政部制定的分行業財務制度的規定執行。對極少數城鎮集體企業和鄉鎮企業由于特殊原因需要縮短折舊年限的，可由企業提出申請‚報省、自治區、直轄市一級稅務局、財政廳(局)同意后確定，但不得短于以下規定年限：

(一)房屋、建筑物為20年；

(二)火車、輪船、機器、機械和其它生產設備為10年；

(三)電子設備和火車、輪船以外的運輸工具以及與生產，經營有關的器具、工具、家具等為5年。

9.免征的稅款是否每月都要做帳務處理

雖然會計上沒有明確規定每月免征的增值稅款一定要按月做賬務處理，但為加強財務管理，應按月做賬務處理，分錄處理提供以下參考：

結轉免稅產品銷項稅額：

借：主營業務收入

貸：應交稅金--應交增值稅（銷項稅額）

結轉免繳增值稅額：

借：應交稅金--應交增值稅（減免稅款）

貸：補貼收入

小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達