會計基礎工作管理制度1總則

1.1目的為加強XXXX熱電有限公司的會計基礎工作，根據《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》、XX有限責任公司《會計基礎工作管理實施細則》等有關規(guī)定，結合本公司實際情況，制定本制度。1.2適用范圍適用于XXXX熱電有限公司（以下簡稱公司）的各種會計核算內容。1.3引用標準國家頒布的有關財務制度1）《中華人民共和國會計法》2）《會計人員職權條例》3）《會計人員工作規(guī)則》2職責與權限2.1資金管理1）合理調配資金，保證公司運作需求。2）公司職工的薪資發(fā)放工作。3）同政府相關部門財政業(yè)務上的聯系與溝通。4）執(zhí)行國家有關財經法律、法規(guī)，保障公司合法經營。5）依據國家相關稅收法規(guī)，準確、及時地申報、繳納各項稅。6）公司同其他單位的往來業(yè)務結算。7）負責公司各項費用的報支工作。2.2成本管理1）跟蹤年度財務計劃執(zhí)行情況并進行控制。2）根據公司中、長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃和控制標準。3管理內容與方法3.1基建期會計機構管理3.1.1公司設置以下會計工作崗位：綜合管理崗、出納、基建會計（主要負責：基建工程物資核算、審核、預算、往來結算）。日常業(yè)務核算會計、資產管理崗、總賬報表會計、檔案管理會計。3.1.2會計工作崗位，可以一人一崗或一人多崗，但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬目的登記及會計電算化管理工作，出納以外的會計人員不得經管現金、有價證券和票據。3.2會計人員管理3.2.1會計機構負責人必須具備下列基本條件：堅持原則，廉潔奉公；具有助理會計師以上會計專業(yè)技術資格；主管一個單位或者單位內一個重要方面的財務會計工作時間不少于2年；熟悉國家財經法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務管理的有關知識。3.2.2會計人員必須具備下列基本條件：持有會計從業(yè)資格證書。具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德。3.2.3會計人員回避制度1）公司會計人員必須實行回避制度。公司領導人的直系親屬不得擔任本公司的會計機構負責人、會計主管人員。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本公司會計機構中擔任出納工作（注：需要回避的直系親屬關系包括夫妻關系、直系血親關系、三代以內的旁系血親以及配偶親關系）。2）會計人員輪崗制度。相關會計人員在同一崗位工作滿2年進行一次輪崗。3.2.4會計人員職業(yè)道德。會計人員在會計工作中不能出現提供虛假財務報告、做假賬、隱匿或者故意銷毀會計憑證、賬簿、財務報告的現象，不能發(fā)生貪污、挪用公款、職務侵占等違法行為。3.3會計工作交接3.3.1會計人員工作調動或者因故離職，必須進行會計工作交接，交接完畢后方可辦理解除勞務關系等其他手續(xù)。3.3.2會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員交接，由公司財務主管負責監(jiān)交；會計機構負責人、財務主管交接，由公司領導人會同公司財務部門指定人員共同監(jiān)交。3.3.3移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交；接替人員要逐項核對點收。其中主要包括：現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交；銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對；各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；并與實物核對相符，或者與往來公司、個人核對清楚；移交人員經管的印章、票據、空白支票、文件資料和其他實物等，必須交接清楚；3.3.4交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在《會計人員工作交接薄》上簽名。并應在移交清冊上注明：交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員姓名，移交事項及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，公司財務部存檔一份，交接雙方各保存一份。3.4會計人員培訓每季度組織（參加）一次會計人員業(yè)務學習培訓，培訓內容包括專業(yè)知識、職業(yè)道德規(guī)范、內部控制、風險管理等。3.5會計核算3.5.1公司的會計核算必須以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據，按照規(guī)定的會計處理方法進行，同時按年度、月份分期結算賬目和編制會計報表。3.5.2會計年度采用公歷制，自公歷1月1日起至12月31日止。3.5.3會計核算以人民幣為記賬本位幣。3.5.4原始憑證取得和填制的基本要求1）原始憑證的內容必須與實際發(fā)生的業(yè)務相符。憑證的名稱、日期、單位名稱及填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章齊全。2）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。一式幾聯的發(fā)票和收據，必須使用復寫紙?zhí)讓懀⑦B續(xù)編號。作廢時加蓋作廢戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。3）經上級有關部門及本公司會議研究批準的經濟業(yè)務，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，在憑證上注明批準機關名稱、日期和文件字號。4）原始憑證不得涂改、挖補、刮擦。發(fā)現原始憑證有錯誤的，由開出單位重開或者更正，更正處加蓋開出單位的財務專用章或發(fā)票專用章。金額錯誤的原始憑證不得更正，只能由開出單位重開。3.5.5原始憑證的審核要求1）原始憑證必須經過審核。只有審核無誤的原始憑證才能作為會計記錄的原始依據。2）原始憑證審核的內容包括原始憑證的摘要和數字是否填寫清楚、正確，數量、單價、金額的計算有無差錯，大寫與小寫金額是否相符等。3）會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。3.5.6記賬憑證填制的基本要求1）記賬憑證統(tǒng)一使用A4紙打印。記賬憑證的內容必須具備填制憑證的日期、憑證類別、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額和方向、所附原始憑證張數、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、財務部門負責人簽名或者蓋章。收款和付款的銀行憑證由出納人員簽名。2）填制記賬憑證時，對記賬憑證進行連續(xù)編號。3.5.7記賬憑證的審核要求1）記賬憑證必須由稽核人員或填制憑證以外的會計人員進行審核。2）記賬憑證審核的內容除原始憑證的審核內容外，還包括記賬憑證的內容填寫是否正確，如記賬憑證的摘要、金額等是否與原始憑證吻合，使用的會計科目是否正確；應填寫的項目是否填寫完整，編制人員是否簽名或蓋章等。3）會計憑證要裝訂規(guī)范，及時移交，妥善保管。4）原始憑證以魚鱗狀自左往右粘貼于粘貼單左2cm處。5）記賬憑證匯總完畢連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按期按編號順序裝訂，每冊憑證的厚度不宜超過1.5cm，規(guī)格與記賬憑證一致，每冊憑證的左面和上邊要墩成平面。裝訂線一律在左面1.5cm處，不得漏訂或壓字，裝訂憑證繩頭要用封皮封死，并加蓋戳記。6）記賬憑證要及時裝訂，月度記賬憑證在次月10日前裝訂成冊，12月份的憑證在次年3個月內裝訂，裝訂成冊后，加具封底面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼以及憑證冊數號碼，裝訂人和會計人員在裝訂線封簽外簽名或者蓋章，記賬憑證封皮應加蓋單位財務專用章。3.6會計賬簿的設置及登記3.6.1按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，主要包括總賬、明細賬、現金日記賬、銀行日記賬、科目余額表等賬簿。3.6.2會計賬簿登記要求1）在賬簿啟用時，必須填列賬簿啟用和經管人員一覽表，載明單位名稱、賬簿名稱、賬簿編號、賬簿冊數、賬簿頁數、啟用日期，會計主管人員和記賬人員簽名或蓋章。2）登記賬簿必須以審核無誤的會計憑證為依據。3）必須按照規(guī)定的方法更正錯賬。如果發(fā)現賬簿記錄有差錯，采用紅字更正法更正錯賬。3.6.3會計賬簿的核對公司對會計賬簿記錄的有關數字與貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。公司內部對賬工作每月29日進行，并填寫相應對賬登記表；往來對賬工作以正式的往來詢證函按季進行核對。1）賬賬核對。核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產物資明細賬與財產物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。2）賬實核對。核對會計賬簿記錄與財產等實有數額是否相符。包括：現金日記賬賬面余額與現金實際庫存數相核對；銀行存款日記賬賬面余額定期與銀行對賬單相核對；各種財物明細賬賬面余額與財物實存數額相核對；各種應收、應付款明細賬賬面余額與有關債務、債權單位或者個人核對等。3）公司每月末最后一天結賬。結賬主要內容包括：計提利息、社保、工資附加費、固定資產折舊、無形資產折舊；結轉工資、財務費用、管理費用，本年利潤。3.6.4報表的編制及報送1）財務報表中的各項數據必須真實可靠，如實地反映企業(yè)的財務狀況、經營成果和現金流量。2）編制財務報表必須以核對無誤后的賬簿記錄和其他有關資料為依據。3）財務快報每月29日前報送上級公司財務部；財務月報次月3日前必須報送至上級公司財務部。4）企業(yè)對外提供的財務報表要加具封面、裝訂成冊、加蓋公章。財務報表封面上注明：企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由總經理、總會計師、財務主管、填報人簽名。1.6.5印章管理的要求1）印章的使用要求a.印章的使用由使用人填制《財務印鑒使用登記簿》。印章的加蓋要求清晰、及時、無遺漏，禁止提前加蓋各種財務印章。b.公司在票據上的簽章應為該單位的財務專用章。2）印章的保管a.銀行預留印鑒應嚴格管理，其中財務專用章由財務負責人保管，法人名章授權會計保管，分處存放，嚴禁同一人保管支付款項所需的全部印章。b.各自保管的印章每日終了應放入保險柜或抽屜內加鎖妥善保存，不得私自交由他人保管或使用。c.相關人員離職或工作變動應做好財務印章的更換和交接手續(xù)。3.7主要風險與關鍵控制1.7.1主要風險1）會計工作崗位不符合內部牽制制度的要求、會計人員工作中不遵守職業(yè)道德、會計人員的任用不實行回避制、會計檔案管理不完善、會計機構會計人員對本單位的經濟活動缺少監(jiān)督都可能給企業(yè)帶來巨大損失。2）會計檔案應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記。會計檔案保管期滿后方可銷毀。1.7.2關鍵控制1）會計機構內部必須崗位責任制分明，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記及會計電算化的管理工作。2）公司定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據。會計人員違反職業(yè)道德和內部管理規(guī)定的，由單位按規(guī)定處理；觸犯法律的，依法追究法律責任。3）單位負責人近親屬不得擔任本單位會計機構負責人，不得安排在會計主管崗位。會計機構負責人、會計主管人員的近親屬不得在本單位會計機構工作。4）加強會計檔案管理工作，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放。5）會計機構對本單位的經濟活動進行會計監(jiān)督，會計人員依法行使會計監(jiān)督職能。4附則4.1本制度由公司財務部負責解釋。4.