購入貸款及應收利息等備查賬簿填制一、本備查賬簿主要登記公司購入貸款本金、購入貸款利息及其增減變動情況。

二、本備查賬簿的示范格式如下：

會計報表編制說明

（一）資產負債表編制說明

1．本表反映公司會計期末全部資產、負債和所有者權益情況。

2．本表年初數欄內各項數字，應根據上年末資產負債表期末數欄內所列數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容同上年度不相一致，應對上年年末資產負債表各項目的名稱和數字按照本年度的規定進行調整，填入本表年初數欄內。

3．本表各項目的內容和填列方法：

（1）現金項目，反映公司庫存的現金。本項目應根據現金科目的期末余額填列。

（2）銀行存款項目，反映公司實際存在銀行的各種款項。本項目應根據銀行存款科目的期末余額填列。

（3）存放人民銀行款項項目，反映公司由于向人民銀行再貸款而存入人民銀行的款項。本項目應根據存放人民銀行款項科目的期末余額填列。

（4）短期投資項目，反映公司購入的各種能夠隨時變現、并且持有時間不準備超過1年（含1年）的股票和債券，以及不超過1年（含1年）的其他投資。本項目應根據短期投資科目的期末余額填列。

（5）短期投資跌價準備項目，反映公司提取的短期投資跌價準備。本項目應根據短期投資跌價準備科目的期末余額填列。

（6）應收賬款項目，反映公司應向其他單位收取的業務賬款以及其他金融業務的應收款項等。本項目應根據應收賬款科目的期末余額填列。

（7）其他應收款項目，反映公司應收、暫付其他單位或個人的款項。本項目應根據其他應收款科目的期末余額填列。

（8）待攤費用項目，反映公司已經支出但應由以后各期分期攤銷的費用。本項目應根據待攤費用科目的期末余額填列。

（9）代發行證券項目，反映公司期末尚未售出的代發行證券的價值。本項目應根據代發行證券科目的期末余額填列。

（10）待轉發行費用項目，反映證券發行業務已經支出但尚未結轉的發行費用。本項目應根據待轉發行費用科目的期末余額填列。

（11）一年內到期的長期債券投資項目，反映公司長期債券投資中將于1年內到期的投資部分。本項目應根據長期債券投資科目所屬有關明細科目的期末余額分析填列。

（12）其他流動資產項目，反映公司除以上流動資產項目外的其他流動資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他流動資產價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容和金額。

（13）購入貸款項目，反映公司以買斷方式從銀行收購的不良貸款的本金以及尚未處置的購入貸款本金損失。本項目應根據購入貸款科目的期末余額填列。

（14）購入貸款應收利息項目，反映公司以買斷方式從銀行收購的不良貸款中已入賬的應收利息和其后計提的利息，以及尚未處置的購入貸款應收利息損失。本項目應根據購入貸款應收利息科目的期末余額填列。公司購入貸款及購入貸款應收利息低于經批準認定的價值的差額，在待處置不良貸款損失準備項目反映。

（15）待處置貸款項目，反映公司根據規定對購入貸款按規定的計算方法計算并經批準認定的貸款本金。本項目應根據待處置貸款科目的期末余額填列。

（16）待處置貸款應收利息項目，反映公司根據規定對購入貸款應收利息按規定的計算方法計算并經批準認定的貸款本息。本項目應根據待處置貸款應收利息科目的期末余額填列。

（17）貸款呆賬準備項目，反映公司按規定提取的貸款呆賬準備。本項目應根據貸款呆賬準備科目的期末余額填列。

（18）待處置資產項目，反映公司在處置整體債權時，取得的用于償債的資產以及以非清算方式拆解處置被投資單位全部資產等取得的待處置資產的實際成本。本項目應根據待處置資產科目的期末余額填列，并按各項待處置資產的類別分項填列。

（19）待處置資產減值準備項目，反映公司提取的待處置資產減值準備。本項目應根據待處置資產減值準備科目的期末余額填列。

（20）租賃資產項目，反映公司將待處置資產轉為經營或融資租賃資產的攤余價值。本項目應根據租賃資產科目的期末余額填列。

（21）長期股權投資項目，反映公司投出的期限在1年以上（不含1年）各種股權性質的投資，包括購入的股票和其他股權投資。公司取得的待處置股權投資不在本項目反映，在待處置資產項目反映。本項目應根據長期股權投資科目的期末余額填列。

（22）長期債券投資項目，反映公司購入或取得的在1年內（不含1年）不能變現或不準備變現的債券和其他債權投資。長期債券投資中，將于1年內到期的長期債券投資，應在流動資產類下一年內到期的長期債券投資項目單獨反映。本項目應根據長期債券投資科目的期末余額扣除1年內到期的長期債券投資后的數額填列。

（23）長期投資減值準備項目，反映公司提取的長期投資減值準備。本項目應根據長期投資減值準備科目的期末余額填列。

（24）固定資產原價和累計折舊項目，反映公司所有自用的固定資產的原價和累計折舊。這兩個項目應分別根據固定資產科目和累計折舊科目的期末余額填列。

（25）固定資產清理項目，反映公司因出售、報廢和毀損等原因轉入清理但尚未清理完畢的固定資產凈值，以及固定資產清理過程中所發生的清理費用和變價收入等各項金額的差額。本項目應根據固定資產清理科目的期末借方余額填列；如固定資產清理科目期末為貸方余額，以－號填列。

（26）無形資產項目，反映公司各項無形資產的攤余價值。本項目應根據無形資產科目的期末余額填列。

（27）長期待攤費用項目，反映公司尚未攤銷的攤銷期限在1年以上（不含1年）的各種費用，如開辦費、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上（不含1年）的其他待攤費用等。長期待攤費用中在1年內（含1年）攤銷的部分，應在本表待攤費用項目填列。本項目應根據長期待攤費用科目的期末余額扣除1年內（含1年）攤銷數額后的余額填列。

（28）其他長期資產項目，反映公司除以上資產以外的其他長期資產。本項目應根據有關科目的期末余額填列，如其他長期資產價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容和金額。

（29）短期借款項目，反映公司經批準向銀行或其他金融機構借入的期限在1年以內的各種借款。本項目應根據短期借款科目的期末余額填列。

（30）應付賬款項目，反映公司接受勞務等發生的各種應付款項。本項目應根據應付賬款科目的期末余額填列。

（31）應付工資項目，反映公司應付未付的職工工資。本項目應根據應付工資科目的期末貸方余額填列。如應付工資科目期末為借方余額，以－號填列。

（32）應付福利費項目，反映公司提取的福利費的期末余額。本項目應根據應付福利費科目的期末貸方余額填列。如應付福利費科目期末為借方余額，以一號填列。

（33）應付利潤項目，反映公司應付投資者的利潤，本項目應根據應付利潤科目的期末余額填列。

（34）其他應付款項目，反映公司應付、暫收其他單位或個人的款項。本項目應根據其他應付款科目的期末余額填列。

（35）預提費用項目，反映公司按規定從成本費用中預先提取但尚未支付的各項費用，如預提的保險費、固定資產修理費用、借款利息等。本項目應根據預提費用科目的期末貸方余額填列。預提費用科目期末如為借方余額，應合并在待攤費用項目內反映，不包括在本項目內。

（36）未交稅金項目，反映公司未交納的稅金。本項目應根據應交稅金科目的期末貸方余額填列。如應交稅金科目期末為借方余額，以－號填列。

（37）代發行證券款項目，反映公司用余額承購包銷方式或代銷方式代發行證券所形成的應付證券資金。本項目應根據代發行證券款科目的期末余額填列。

（38）其他流動負債項目，反映公司除以上流動負債外的其他流動負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列。如其他流動負債價值較大的，應在會計報表附注中披露其內容和金額。

（39）租賃保證金項目，反映公司尚未退還的租賃保證金。本項目應根據租賃保證金科目的期末余額填列。

（40）長期借款項目，反映公司借入尚未歸還的1年期（不含1年）以上的各種借款本息。本項目應根據長期借款科目的期末余額填列。

（41）應付債券項目，反映公司期末尚未償還的債券本息。本項目應根據應付債券科目的期末余額填列。

（42）向人民銀行再貸款項目，反映公司向人民銀行取得的再貸款的本金。本項目應根據向人民銀行再貸款科目的期末余額填列。

（43）其他長期負債項目，反映公司除以上長期負債項目以外的其他長期負債。本項目應根據有關科目的期末余額填列，如其他長期負債金額較大的，應在會議報表附注中披露其內容和金額。

（44）實收資本項目，反映公司實有的資本數額。本項目應根據實收資本科目的期末余額填列。

（45）資本公積項目，反映公司實有的資本公積。本項目應根據資本公積科目的期末余額填列。

（46）盈余公積項目，反映公司盈余公積的期末余額。本項目應根據盈余公積科目的期末余額填列。

（47）未分配利潤項目，反映公司期末尚未分配的利潤。本項目應根據本年利潤科目和科目分配科目的余額計算填列。未彌補的虧損，在本項目內以－號反映。

（48）待處置不良貸款損失項目，反映公司對以買斷方式從銀行收購的不良貸款的本金和已入