會計實務：稅務稽查涉稅事項應該怎樣進行會計和稅務處理_第1頁
會計實務：稅務稽查涉稅事項應該怎樣進行會計和稅務處理_第2頁
會計實務：稅務稽查涉稅事項應該怎樣進行會計和稅務處理_第3頁
全文預覽已結束

下載本文檔

版權說明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內容提供方，若內容存在侵權，請進行舉報或認領

文檔簡介

稅務稽查涉稅事項應該怎樣進行會計和稅務處理？例：稅務局對我公司2010年～2012年度的納稅情況進行稽查，查出我公司2012年將一部分本該記入固定資產的支出作為一次性費用入賬了(從2012年2月到12月不等)，這次稽查調入固定資產(按稅法規定的折舊年限扣除了去年的折舊)并補繳了所得稅。請問賬務上應如何處理?財務報表如何調整?

1.根據《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》規定，企業應當采用追溯重述法更正重要的前期差錯，但確定前期差錯累積影響數不切實可行的除外。

前期固定資產入賬差錯通常認為是重要的前期差錯。

重新入賬：

借：固定資產

貸：累計折舊

以前年度損益調整(多記入費用調整)

追補多記入費用對2012年對企業所得稅影響：

借：以前年度損益調整(所得稅費用)

貸：應交稅費——應交企業所得稅

結轉“以前年度損益調整”余額：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤。

2.涉及補繳以前年度企業所得稅款的，按《稅務處理決定書》確定的期限繳納后，在《企業所得稅年度納稅申報表》第42行“以前年度應繳未繳在本年度入庫所得額”申報。

舉例：假設2012年誤將原價10000元固定資產計入管理費用，2012年應計提折舊2000元，則2013年差錯更正時，應調增固定資產原價10000元，累計折舊2000元，調減2012年度管理費用8000元。

2013年折舊額正常計提。

同時，財務報表進行如下調整與重述。

2013年資產負債表年初余額：調增固定資產10000元，累計折舊2000元，調增應交稅費2000元，調增未分配利潤6000元。

2013年利潤表：調減管理費用上年金額8000元，調增所得稅費用上年金額2000元，調增凈利潤上年金額6000元。

小編寄語：會計學是一個細節致命的學科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達到學習要求的。因為它是一門技術很強的課程，主要闡述會計核算的基本業務方法。誠然，困難不能否認，但只要

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無特殊說明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請聯系上傳者。文件的所有權益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網頁內容里面會有圖紙預覽，若沒有圖紙預覽就沒有圖紙。
  • 4. 未經權益所有人同意不得將文件中的內容挪作商業或盈利用途。
  • 5. 人人文庫網僅提供信息存儲空間，僅對用戶上傳內容的表現方式做保護處理，對用戶上傳分享的文檔內容本身不做任何修改或編輯，并不能對任何下載內容負責。
  • 6. 下載文件中如有侵權或不適當內容，請與我們聯系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準確性、安全性和完整性, 同時也不承擔用戶因使用這些下載資源對自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

評論

0/150

提交評論