2024年經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（中級）模

擬試題（答案在后面）

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在稅收基本制度中，下列哪一項不屬于稅收的分類？

A.直接稅

B.間接稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.所得稅

2、下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的是：

A.增值稅是一種間接稅

B.增值稅的稅基是商品和服務的增值額

C.增值稅適用于所有商品和服務

D.增值稅的稅率分為基本稅率和低不兌率

3、下列關(guān)于財政收入的構(gòu)成，說法正確的是：

A.財政收入主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅

B.財政收入主要由稅收收入和非稅收入組成，其中稅收收入占主導地位

C.財政收入中的非稅收入包括國債收入、行政事業(yè)性收費和罰沒收入

D.財政收入不包括政府性基金預算收入

4、下列關(guān)于財政支出的分類，說法錯誤的是:

A.財政支出按照支出性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

B.財政支出按照支出對象分為公共部門支出和私人部門支出

C.財政支出按照支出目的分為經(jīng)濟發(fā)展支出、社會事業(yè)支出和行政事業(yè)支出

D.財政支出按照支出管理層次分為中央財政支出和地方財政支出

5、題干：在下列各項中，不屬于財政稅收政策手段的是：

A、稅收

B、國債

C、財政補貼

D、行政命令

6、題干：某企業(yè)2022年度應納增值稅200萬元，消費稅50萬元，城市維護建設

稅及教育費附加30萬元，企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)當年應繳納的增值稅、消費稅、

城市維護建設稅及教育費附加、企業(yè)所得稅合計為：

A、380萬元

B、400萬元

C、430萬元

D、500萬元

7、根據(jù)《中華人民共和國預算法》，以下哪項不屬于地方各級預算的組成內(nèi)容？

A、中央預算收入

B、地方預算收入

C、地方預算支出

D、地方預算結(jié)余

8、在財政稅收政策中，以下哪種措施屬于積極的財政政策?

A、提高稅率

B、增加稅收減免

C、減少政府支出

D、增加政府債務

9、在財政稅收實務中，下列哪項不屬于稅收的固定性特點？

A、稅率一經(jīng)確定，在一定時期內(nèi)保持不變

B、稅法規(guī)定的納稅期限是固定的

C、稅收的征稅對象是固定的

D、稅收的征收范圍是固定的

10、下列關(guān)于稅收法定原則的說法，錯誤的是：

A、稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家的基本原則之一

B、稅收法定原則要求稅收立法權(quán)由立法機關(guān)行使

C、稅收法定原則要求稅收征收必須依法進行

D、稅收法定原則要求稅收征收必須由稅務機關(guān)直接征收

11、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款

項憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款項的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為開具增值稅專用發(fā)票的當天

12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額

B.企業(yè)取得收入的非貨幣形式包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資等

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額

D.企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有

至到期的債券投資以及債務的豁免等

13、某企業(yè)2022年度會計利潤為100萬元，當年計入成木費用的稅金為10萬元，

當年實繳增值*兌為8萬元，其他扣除項目共計30萬元，該企、也當年應繳納企業(yè)所得稅

稅率為25%0

問：該企業(yè)2022年度應繳納企業(yè)所得稅為多少萬元？

A.20

B.25

C.22.5

D.27.5

14、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的下列哪些

事項進行檢查？

A.納稅人的財務會計制度及財務會計處理辦法

B.納稅人提供的納稅申報表和有關(guān)資料

C.納稅人從事的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資情況

D.以上所有

15、在財政稅收政策中，以下哪項屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.增值稅稅率上調(diào)

B.企業(yè)所得稅減免

C.消費稅稅目增加

D.增值稅起征點下調(diào)

16、以下關(guān)于財政赤字的描述，正確的是：

A.財政赤字是指財政收入大于支出

B.財政赤字是指財政收入等于支出

C.財政赤字是指財政收入小于支出

D.財政赤字是指財政收入和支出相等但收入增長速度低于支出

17、下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是：

A、稅收法定原則是指稅收的設立、稅率、稅收優(yōu)惠等必須由立法機關(guān)制定的法律

明確規(guī)定

B、稅收法定原則是指稅收的征收和管理活動必須遵循法律的規(guī)定

C、稅收法定原則是指稅收的征收和管理活動必須由立法機關(guān)直接進行

D、稅收法定原則是指稅收的征收和管理活動必須由行政機關(guān)直接進行

18、下列關(guān)于增值稅的說法，不正確的是：

A、增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅

B、增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口

貨物的單位和個人

C、增值稅的基本稅率為17%,適用于大部分商品和勞務

D、增值稅的征收方式是按銷售額直接征收

19、在財政支出結(jié)構(gòu)中，不屬于經(jīng)常性支出的項目是：

A.教育支出

B.行政管理支出

C.基本建設支出

D.醫(yī)療衛(wèi)生支出

20、以下關(guān)于稅收的概念，錯誤的是：

A.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊?/p>

種手段。

B.稅收是國家對社會成員財產(chǎn)、收入或消費行為的一種調(diào)節(jié)手段。

C.稅收是財政收入的主要來源。

D.稅收是國家對居民進行財產(chǎn)再分配的一種方式。

21、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，錯誤的是：

A.增值稅一般納稅人實行憑票抵扣進項稅額制度

B.增值稅一般納稅人應按規(guī)定計算應納稅額

C.增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策

D.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

22、某企業(yè)2021年度應納增值稅100萬元，已繳納增值稅90萬元，已預繳企業(yè)所

得稅20萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該企業(yè)2021年度應繳納企業(yè)所得稅的稅率為25%,

則該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額為：

A.80萬元

B.100萬元

C.90萬元

D.120萬元

23、在財政稅收政策中，以下哪項不屬于稅收杠桿的調(diào)控作用？

A、調(diào)節(jié)資源配置

B、促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整

C、提高企業(yè)經(jīng)濟效益

D、穩(wěn)定物價水平

24、下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A、增值稅是對貨物和勞務的增值部分征稅

B、增值稅實行“一次征收，多次扣除”

C、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

25、在財政稅收政策中，以下哪項不屬于財政政策工具？

A.稅收

B.政府支出

C.利率

D.信貸政策

26、以下關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的征稅對象是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨

物的單位和個人

D.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

27、下列哪項不屬于財政稅收的基本職能？

A.調(diào)節(jié)收入分配

B.穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟

C.保障社會公平

D.實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整

28、下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的是：

A.增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象

B.增值稅實行“價外稅”制度

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為比例稅率和零矛兌率

29、關(guān)于財政赤字，以下說法正確的是：

A.財政赤字是指財政支出超過財政收入的情況

B.財政赤字是指財政支出等于財政收入的情況

C.財政赤字是指財政支出少于財政收入的情況

D.財政赤字是指財政支出和財政收入都為零的情況

30、以下哪項不是我國稅收的基本特征？

A.法定性

B.強制性

C.固定性

D.義務性

31、下列關(guān)于增值稅的征收管理的說法，錯誤的是（）o

A、增值稅納稅人應當按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，并報送有關(guān)納稅資料

B、增值稅納稅人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅

C、增值稅納稅人進口貨物，應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D、增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向貨物銷售地或者

勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

32、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（）o

A、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收

企業(yè)所得稅

B-.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收

企業(yè)所得稅

C、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收

企業(yè)所得稅

D、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，第六年至第八年免征

企業(yè)所得稅

33、在增值稅中，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

34、根據(jù)《中華人民共和國預算法》的規(guī)定，地方各級人民代表大會審查批準的本

級預算、決算草案，一般每年進行幾次？

A.一次

B.兩次

C.三次

D.四次

35、下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是:

A.稅收法定原則是指稅收的制定、征收、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都必須由法律規(guī)

定。

B.稅收法定原則是指稅收的制定、征收、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)可以由行政機關(guān)

自行規(guī)定。

C.稅收法定原則是指稅收的制定、征收、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)可以由立法機關(guān)

自行規(guī)定。

D.稅收法定原則是指稅收的制定、征收、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)可以由司法機關(guān)

自行規(guī)定。

36、下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，錯誤的是:

A.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務、出租或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售

不動產(chǎn)時開具的憑證。

B.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。

C.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人使用。

D.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)。

37、下列關(guān)于財政政策作用的描述，錯誤的是：

A.財政政策可以通過調(diào)整政府支出和稅收來影響國民收入

B.財政政策可以通過影響利率來調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C.財政政策可以通過影響匯率來調(diào)節(jié)經(jīng)濟

D.財政政策可以通過影響企業(yè)盈利能力來調(diào)節(jié)經(jīng)濟

38、下列關(guān)于稅收分類的描述，錯誤的是：

A.根據(jù)征稅對象的不同，稅收可以分為商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅等

B.根據(jù)稅收收入在國民經(jīng)濟中的地位，稅收可以分為中央稅、地方稅和共享稅

C.根據(jù)稅收與價格的關(guān)系，稅收可以分為直接稅和間接稅

D.根據(jù)稅收與財政支出的關(guān)系，稅收可以分為一般預算稅和特殊預算稅

39、【題目】在財政稅收政策中，以下哪項措施屬于積極的財政政策？

A.提高稅率

B.減少政府支出

C.降低存款準備金率

D.增加政府支出

40、【題目】下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的足：

A.增值稅是一種以增值額為征稅對象的稅收

B.增值稅有利于避免重復征稅

C.增值稅分為簡易征收和一般征收兩種

D.增值稅適用于所有行業(yè)和領(lǐng)域

41、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，稅率分為13%.9%

和6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，適用3%的征收率

C.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅

D.增值稅納稅人進口貨物，按13%的稅率征稅

42、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月購進原材料一批，取得增值稅專用

發(fā)票注明價款為100萬元，稅額為13萬元；當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200

萬元，適用13%的增值稅稅率。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：

A.26萬元

B.33萬元

C.29萬元

D.23萬元

43、某市某年度財政總收入為1000億元，總支出為800億元，其中經(jīng)濟建設支出

為300億元，社會保障和就業(yè)支出為200億元。該年度財政收支狀況如何？

A.財政盈余200億元

B.財政赤字200億元

C.財政盈余300億元

D.財政赤字300億元

44、下列關(guān)于財政政策作用的表述，錯誤的是：

A.財政政策可以調(diào)節(jié)社會總需求

B.財政政策可以促進經(jīng)濟增長

C.財政政策可以穩(wěn)定物價

D.財政政策不能影響匯率變動

45、在財政稅收實務中，以下哪項不屬于財政收入的分類？

A.中央財政收入

B.地方財政收入

C.預算內(nèi)收入

D.非稅收入

46、在稅收實務中，關(guān)于增值稅的計算，以下說法正確的是：

A.增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額X稅率

B.增值稅的稅率分為6機9%、13%三個檔次

C.增值稅的計算不包括銷項稅額和進項稅額

D.增值稅的計算公式為：應納稅額;銷項稅額-進項稅額

47、根據(jù)我國《預算法》規(guī)定，地方各級預算由（）編制，報上一級政府備案。

A.本級政府財政部門

B.本級人民代表大會

C.上一級政府財政部門

D.本級人民代表大會和政府共同

48、以下哪項不屬于我國稅收制度的基本特征？（）

A.稅收法定

B.稅收公平

C.稅收效率

D.稅收優(yōu)惠

49、在財政支出結(jié)構(gòu)中，以下哪項不屬于經(jīng)常性支出？（）

A.教育支出

B.行政管理支出

C.國防支出

D.社會保障支出

50、以下關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：（）

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和小規(guī)模納稅人適用稅率

C.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

D.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

51、根據(jù)《中華人民共和國預算法》規(guī)定，下列哪項不屬于預算年度？

A.公歷年度

B.財政年度

C.行政年度

D.財政年度

52、下列關(guān)于稅收征管法中稅收征收管理的原則，哪一項是錯誤的？

A.公正原則

B.依法行政原則

C.公開原則

D.效率原則

53、下列關(guān)于財政政策與貨幣政策的配合使用的說法，不正確的是：

A.財政政策與貨幣政策的配合使用可以提高政策的傳導效率

B.財政政策與貨幣政策的配合使用可以增強宏觀調(diào)控的針對性

C.財政政策與貨幣政策的配合使用可以降低政策的實施成本

D.當經(jīng)濟出現(xiàn)嚴重通貨膨脹時，應采取緊縮性的財政政策和寬松的貨幣政策

54、關(guān)于我國稅收體系的基本特征，下列說法不正確的是：

A.我國稅收體系以增值稅為主體稅種

B.我國稅收體系實行分稅制管理

C.我國稅收體系堅持公平稅負、合理負擔的原則

D.我國稅收體系強調(diào)稅收的普遍性和強制性

55、在財政稅收中，以下哪項不屬于稅收收入的主要來源？

A.企業(yè)所得稅

B.個人所得稅

C.利潤稅

D.非稅收入

56、下列關(guān)于稅收征收管理的說法，不正確的是：

A.稅收征收管理必須遵循合法性原則

B.稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人進行稅務檢查

C.納稅人有權(quán)要求稅務機關(guān)公開稅收政策

D.稅務機關(guān)應當及時向納稅人反饋稅收征管信息

57、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

58、下列關(guān)于我國個人所得稅的稅率，說法錯誤的是：

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用比例稅率

C.稅法規(guī)定的各項免稅所得，不繳納個人所得稅

D.個人取得的一次性獎金，按月工資、薪金所得計稅方法計算納稅

59、在下列各項中，不屬于財政稅收專業(yè)基礎知識范疇的是：

A.稅法的基本原則

B.財政預算編制方法

C.國際稅收協(xié)定

D.經(jīng)濟學基本理論

60以下關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅收征收管理是指稅務機關(guān)依法對納稅人征收稅款的行為

B.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對稅收法律法規(guī)的實施情況進行監(jiān)督的行為

C.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對稅收違法行為進行查處的行為

D.稅收征收管理是指稅務機關(guān)對稅收征收政策進行調(diào)整的行為

二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、以下哪些措施有助于提高稅收征管效率？（）

A、加強稅收信息化建設

B、簡化納稅申報流程

C、增加稅收執(zhí)法人員數(shù)量

D、提高稅收法律法規(guī)的透明度

E、減少稅收優(yōu)惠政策

2、以下哪些屬于財政稅收政策調(diào)控的范疇？（）

A、調(diào)整個人所得稅稅率

B、實施增值稅轉(zhuǎn)型改革

C、擴大財政赤字規(guī)模

D、提高政府債券發(fā)行利率

E、增加財政補貼

3、關(guān)于財政政策，以下哪些說法是正確的？

A.財政政策是政府運用財政手段對國民經(jīng)濟進行調(diào)控的主要手段之一

B.財政政策包括財政支出政策和財政收入政策

C.財政政策的目的在于實現(xiàn)國民經(jīng)濟的穩(wěn)定增長和平衡發(fā)展

D.財政政策分為擴張性財政政策和緊縮性財政政策

E.財政政策的實施效果主要取決于市場經(jīng)濟的自由度

4、以下哪些稅收屬于直接稅？

A.所得稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.財產(chǎn)稅

E.資源稅

5、下列各項中，屬于財政稅收政策手段的是（）

A.稅收

B.國債

C.行政手段

D.財政補貼

6、以下關(guān)于稅收制度結(jié)構(gòu)的說法，正確的是（）

A.稅收制度結(jié)構(gòu)是指稅收制度中的各個稅種及其相互關(guān)系

B.稅收制度結(jié)構(gòu)中的稅種設置要兼顧公平與效率

C.稅收制度結(jié)構(gòu)中的稅種設置要符合稅收法定原則

D.稅收制度結(jié)構(gòu)中的稅種設置要有利于稅收征管

7、下列關(guān)于財政政策工具的說法，正確的有：

A、財政政策工具是財政政策主體為實現(xiàn)既定的政策目標所選擇的手段

B、財政政策工具主要包括稅收、預算、國債和政府投資

C、財政政策工具的選擇應考慮經(jīng)濟周期的不同階段

D、財政政策工具的運用應與貨幣政策工具的運用相協(xié)調(diào)

8、關(guān)于稅收征收管理的原則，以下說法正確的是：

A、依法治稅原則，要求稅收征收管理必須嚴格依照稅法進行

B、公平稅負原則，要求稅收負擔公平合理地分配給納稅人

C、效率原則，要求稅收征收管理必須高效、低成本

D、服務原則，要求稅務機關(guān)為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務

9、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人適用的稅率不同

B.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓

土地使用權(quán)，適用的稅率為9%

E.提供現(xiàn)代服務、增值電信服務、金融服務，銷售無形資產(chǎn)，適用的稅率為6%

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準予在計算應納稅所得額時

扣除

B.準予扣除的支出包括成本、費用、稅金、損失和其他支出

C.企業(yè)的實際捐贈支出，不得超過當年利潤總額的12%部分

D.企業(yè)支付的職工工資、福利、教育、社保等支出，準予在計算應納稅所得額時

扣除

E.企業(yè)購置的固定資產(chǎn)折舊，準予在計算應納稅所得額時扣除

11-根據(jù)我國稅收法律制度，以下哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收退稅

D.稅收加征

12、在財政稅收實務中，以下哪些情況屬于稅務行政復議的范圍？（）

A.稅務機關(guān)作出的行政處罰決定

B.稅務機關(guān)作出的行政強制措施決定

C.納稅人認為稅務機關(guān)侵犯其合法權(quán)益的行為

D.稅務機關(guān)作出的稅收保全措施

13、關(guān)于財政稅收政策，以下說法正確的是：

A.財政政策主要通過各種財政手段來調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行

B.稅收政策主要通過稅率調(diào)整和稅收優(yōu)惠來影響經(jīng)濟

C.財政政策通常具有短期性，而稅收政策具有長期性

D.財政政策在調(diào)節(jié)收入分配方面作用更大

E.稅收政策在調(diào)節(jié)社會總需求方面作用更大

14、關(guān)于稅收制度，以下說法正確的是：

A.稅收制度是稅收政策和稅收征收管理的總稱

B.稅收制度的核心是稅制設計，包括稅種、稅率、稅收優(yōu)惠等

C.稅收制度的制定應遵循公平、效率、法治和可持續(xù)原則

D.稅收制度的設計應考慮國家財政需要、經(jīng)濟發(fā)展水平和國際稅收規(guī)則

E.稅收制度的實施應注重稅收征管和稅收服務

15、下列關(guān)于財政稅收政策的說法，正確的是()

A、財政稅收政策是政府進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的重要手段

B、財政稅收政策可以通過調(diào)節(jié)稅收收入和支出影響社會總需求

C、財政稅收政策具有滯后性，難以即時調(diào)整

D、財政稅收政策主要通過稅收優(yōu)惠政策來刺激經(jīng)濟增長

E、財政稅收政策可以用來實現(xiàn)收入分配的公平

16、下列關(guān)于稅收收入管理的說法，正確的是()

A、稅收收入管理是稅收工作的核心環(huán)節(jié)

B、稅收收入管理包括稅收立法、稅收征收、稅收分析和稅收監(jiān)督等環(huán)節(jié)

C、稅收收入管理的主要目的是保證稅收收入的及時、足額入庫

D、稅收收入管理應當遵循合法性、合理性、效率和公平原則

E、稅收收入管理可以通過加強稅收征管和優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)來提高稅收收入

17、以下哪些措施有助于提高財政稅收征管效率？()

A、優(yōu)化稅收征管流程

B、加強稅收信息化建設

C、提高稅收征管人員的業(yè)務水平

D、實施稅收征管改革

18、以下哪些屬于財政稅收政策調(diào)控手段？()

A、稅收優(yōu)惠

B、財政支出

C、稅收懲罰

D、稅收減免

19、下列關(guān)于增值稅的稅率，說法正確的是：

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率適用于農(nóng)產(chǎn)品等特定商品

C.增值稅的零稅率適用于出口商品

D.增值稅的征收范圍包括提供交通運輸服務

20、下列關(guān)于個人所得稅的計稅方法，說法錯誤的是：

A.個人所得稅采用累進稅率

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為所得額

C.個人所得稅的稅前扣除包括基本扣除、專項扣除和依法確定的其他扣除

D.個人所得稅的“稅方法包括直接U稅和間接訂稅

三、案例分析題（本大題有5個案例題，每題8分，共40分）

第一題

【案例材料】

某市稅務局在2023年度的稅收征管工作中，發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)存在偷稅漏稅行為。為

了提高稅收征管水平，稅務局決定對該市的一家知名企業(yè)進行專項檢查。經(jīng)過調(diào)查，發(fā)

現(xiàn)該企業(yè)在過去的一年中，有以下違規(guī)行為：

1.漏報收入：企業(yè)通過虛假發(fā)票、虛開發(fā)票等手段，少報收入1000萬元。

2.虛假列支：企業(yè)通過虛構(gòu)業(yè)務、夸大支出等手段，多列支出500萬元。

3.避稅：企業(yè)通過轉(zhuǎn)移利潤、利用稅收優(yōu)惠政策等手段，少繳稅款200萬元。

稅務局對該企業(yè)進行了立案調(diào)查，并依法進行了處罰。以下是稅務局對該企業(yè)的處

罰決定：

L對漏報收入行為，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，處

少報收入50%的罰款，即500萬元。

2.對虛假列支行為，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條的規(guī)定，處

多列支出50%的罰款，即250萬元。

3.對避稅行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規(guī)定，處以

少繳稅款100%的罰款,即200萬元。

【案例分析題】

1、該企業(yè)漏報收入的行為屬于何種違法行為？

2、該企業(yè)虛假列支的行為屬于何種違法行為？

3、該企業(yè)避稅行為應如何處理？

4、稅務局對該企業(yè)的處罰決定是否合理？

第二題

案例材料：

某市財政局為了提高財政資金使用效率，決定市市屬國有企業(yè)進行財政補貼改革。

根據(jù)改革方案，市財政局對國有企業(yè)實行績效掛鉤的補貼政策。具體方案如下：

1.對市屬國有企業(yè)進行分類，分為基礎類、成長類和創(chuàng)新類，根據(jù)企業(yè)所屬類別設

定不同的績效指標。

2.對企業(yè)進行年度績效評價，根據(jù)績效評價結(jié)果，將補貼資金分為基礎補貼和績效

補貼兩部分。

3.基礎補貼根據(jù)企業(yè)規(guī)模和行業(yè)特點確定，績效補貼則根據(jù)企業(yè)績效評價得分的一

定比例確定。

4.對績效評價得分較低的企業(yè)，市財政局將進行約談，并要求企業(yè)制定整改措施；

對連續(xù)兩年績效評價得分較低的企業(yè)，將減少或停止其補貼。

以下是根據(jù)上述案例材料設計的四個小題：

1、根據(jù)案例材料，市財政局對國有企業(yè)實行的補貼政策主要依據(jù)哪些因素進行分

類？

2、在績效掛鉤的補貼政策中，企業(yè)績效評價結(jié)果如何影響補貼資金的分配？

3、對于連續(xù)兩年績效評價得分較低的企業(yè)，市財政局將采取哪些措施？

4、市財政局實行的財政補貼改革旨在達到什么目的？

第三題

一、案例材料：

甲公司是一家從事進出口'業(yè)務的企業(yè)，根據(jù)我國稅收政策，甲公司享受以下稅收優(yōu)

惠政策：

1.對符合條件的出口企業(yè)，免征增值稅。

2.對符合條件的研發(fā)費用，按照實際發(fā)生額的75%予以加計扣除。

3.對符合條件的環(huán)保設施投資，按照投資額的10%予以抵免企業(yè)所得稅。

甲公司在2022年度享受了上述稅收優(yōu)惠政策，具體如下：

1.出口業(yè)務收入1000萬元，按照規(guī)定免征增值稅。

2.研發(fā)費用200萬元，按照實際發(fā)生額的75%予以加計扣除。

3.環(huán)保設施投資100萬元，按照投資額的10與予以抵免企業(yè)所得稅。

甲公司2022年度應納稅所得額為500萬元，適用稅率為25%o

1、根據(jù)以上案例，計算甲公司2022年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

2、若甲公司在2023年度的研發(fā)費用增加至300萬元，其他條件不變，計算甲公司

2023年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

3、若甲公司在2023年度的環(huán)保設施投資增加至200萬元，其他條件不變，計算甲

公司2023年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

4、若甲公司在2023年度的出口業(yè)務收入增加至1200萬元，其他條件不變，計算

甲公司2023年度實際應繳納的企業(yè)所得稅。

2024年經(jīng)濟師考試財政稅收專業(yè)知識和實務（中級）模

擬試題及答案指導

一、單項選擇題（本大題有60小題，每小題1分，共60分）

1、在稅收基本制度中，下列哪一項不屬于稅收的分類？

A.直接稅

B.間接稅

C.流轉(zhuǎn)稅

D.所得稅

答案：C

解析：稅收的分類主要包括直接稅、間接稅和財產(chǎn)稅。流轉(zhuǎn)稅是間接稅的一種，而

選項C中的“流轉(zhuǎn)稅”本身就是一種稅種，不是稅收的分類。因此，正確答案是C。

2、下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的是:

A.增值稅是一種間接稅

B.增值稅的稅基是商品和服務的增值額

C.增值稅適用于所有商品和服務

D.增值稅的稅率分為基木稅率和低稅率

答案：C

解析：增值稅是一種間接稅，其稅基是商品和服務的增值額，適用于大多數(shù)商品和

服務，但并非所有商品和服務都適用。例如，基本的生活必需品通常可以享受低稅率或

免稅。選項C中的說法“增值稅適用于所有商品和服務”是錯誤的。因此，正確答案是

Co

3、下列關(guān)于財政收入的構(gòu)成，說法正確的是：

A.財政收入主要包括增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅

B.財政收入主要由稅收收入和非稅收入組成，其中稅收收入占主導地位

C.財政收入中的非稅收入包括國債收入、行政事業(yè)性收費和罰沒收入

D.財政收入不包括政府性基金預算收入

答案：B

解析：財政收入主要包括稅收收入和非稅收入，其中稅收收入是財政收入的主要來

源，占主導地位。選項A中，營業(yè)稅已被增值稅所取代；選項C中，國債收入屬于政府

性基金預算收入；選項D中，政府性基金預算收入也是財政收入的一部分。因此，選項

B是正確的。

4、下列關(guān)于財政支出的分類，說法錯誤的是：

A.財政支出按照支出性質(zhì)分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出

B.財政支出按照支出對象分為公共部門支出和私人部門支出

C.財政支出按照支出目的分為經(jīng)濟發(fā)展支出、社會事業(yè)支出和行政事業(yè)支出

D.財政支出按照支出管理層次分為中央財政支出和地方財政支出

答案：B

解析：財政支出按照支出對象分類，主要分為公共部門支出和私人部門支出，這種

分類方式是正確的。選項A中，購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出是按照支出性質(zhì)分類的；選項

C中，經(jīng)濟發(fā)展支出、社會事業(yè)支出和行政事業(yè)支出是按照支出目的分類的；選項D中,

中央財政支出和地方財政支出是按照支出管理層次分類的。因此，選項B是錯誤的。

5、題干：在下列各項中，不屬于財政稅收政策手段的是：

A、稅收

B、國債

C、財政補貼

D、行政命令

答案：D

解析：財政稅收政策手段主要包括稅收、國債、財政補貼等，這些手段通過經(jīng)濟杠

桿的作用影響經(jīng)濟運行。而行政命令屬于行政手段，不屬于財政稅收政策手段。因此，

選項D是正確答案。

6、題干：某企業(yè)2022年度應納增值稅200萬元，消費稅50萬元，城市維護建設

稅及教育費附加30萬元，企業(yè)所得稅100萬元。該企業(yè)當年應繳納的增值稅、消費稅、

城市維護建設稅及教育費附加、企業(yè)所得稅合計為：

A、380萬元

B、400萬元

C、430萬元

D、500萬元

答案：C

解析：企業(yè)應繳納的稅費合計二增值稅+消費稅+城市維護建設稅及教育費附加+企業(yè)

所得稅=200萬元+50萬元-30萬元+100萬元=380萬元。因此，正確答案是C?注意，這

里沒有考慮可能的減免稅情況，題目假設沒有減免稅。

7、根據(jù)《中華人民共和國預算法》，以下哪項不屬于地方各級預算的組成內(nèi)容？

A、中央預算收入

B、地方預算收入

C、地方預算支出

D、地方預算結(jié)余

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國預算法》，地方各級預算由地方預算收入、地方預算

支出和地方預算結(jié)余組成。中央預算收入屬于中央預算的組成部分，不屬于地方各級預

算的內(nèi)容。因此，正確答案是A。

8、在財政稅收政策中，以下哪種措施屬于積極的財政政策？

A、提高稅率

B、增加稅收減免

C、減少政府支出

D、增加政府債務

答案：B

解析：積極的財政政策是指政府通過增加支出或減少稅收來刺激經(jīng)濟增長的政策。

在選項中，增加稅收減免屬于減少稅收負擔的措施，有助于刺激經(jīng)濟增長，因此屬于積

極的財政政策。其他選項如提高稅率、減少政府支出和增加政府債務都屬于緊縮性財政

政策，與題目要求不符。因此，正確答案是B。

9、在財政稅收實務中，下列哪項不屬于稅收的固定性特點？

A-.稅率一經(jīng)確定，在一定時期內(nèi)保持不變

B、稅法規(guī)定的納稅期限是固定的

C、稅收的征稅對象是固定的

D、稅收的征收范圍是固定的

答案：C

解析：稅收的固定性是指國家通過法律形式預先規(guī)定了各稅種的征收對象、稅率、

納稅期限等，并保持相對穩(wěn)定。選項A、B和D都體現(xiàn)了稅收的固定性，而選項C提到

的征稅對象是固定的，這實際上是指稅收的確定性特點，即征稅對象是明確和具體的。

因此，正確答案是C。

10、下列關(guān)于稅收法定原則的說法，錯誤的是：

A、稅收法定原則是現(xiàn)代法治國家的基本原則之一

B、稅收法定原則要求稅收立法權(quán)由立法機關(guān)行使

C、稅收法定原則要求稅收征收必須依法進行

D、稅收法定原則要求稅收征收必須由稅務機關(guān)直接征收

答案：D

解析：稅收法定原則是指稅收的征收必須以法律規(guī)定為依據(jù)，包括稅收立法、稅收

執(zhí)法和稅收司法。選項A、B和C都正確地描述了稅收法定原則的不同方面。選項D提

到的“稅收征收必須由稅務機關(guān)直接征收”是錯誤的，因為稅收征收可以由稅務機關(guān)直

接征收，也可以通過其他法定機構(gòu)代征。因此，正確答案是D。

11、下列關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是：

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款

項憑據(jù)的當天

B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為貨物交付的當天

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收到預收款項的當天

D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為開具增值稅專用發(fā)票的當天

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅的納稅義務發(fā)生時

間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑

據(jù)的當天。因此，選項A是正確的。

12、下列關(guān)于企業(yè)所得稅計稅依據(jù)的說法，錯誤的是：

A.企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額

B.企業(yè)取得收入的非貨幣形式包括固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資等

C.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，按照公允價值確定收入額

D.企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應收賬款、應收票據(jù)、準備持有

至到期的債券投資以及債務的豁免等

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形

式從各種來源取得的收入，為收入總額。非貨幣形式取得的收入包括固定資產(chǎn)、生物資

產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)投資等。因此，選項B的說法是正確的，其他選項A、C、D的說法

也都是正確的。題目要求選擇錯誤的說法，故選B。

13、某企業(yè)2022年度會計利潤為100萬元，當年計入成本費用的稅金為10萬元，

當年實繳增值稅為8萬元，其他扣除項目共計30萬元，該企業(yè)當年應繳納企業(yè)所得稅

稅率為25%0

問：該企業(yè)2022年度應繳納企業(yè)所得稅為多少萬元？

A.20

B.25

C.22.5

D.27.5

答案：B

解析：企業(yè)所得稅的計算公式為：應納稅所得額=會計利潤+應稅收入-應稅

成本費用-允許扣除的項目。根據(jù)題目，應納稅所得額=100+0-10-8-30=52

萬元。應繳納企業(yè)所得稅=應納稅所得額X稅率=52X25%=13萬元。所以該

企業(yè)2022年度應繳納企業(yè)所得稅為25萬元。

14、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的下列哪些

事項進行檢查？

A.納稅人的財務會計制度及財務會計處理辦法

B.納稅人提供的納稅申報表和有關(guān)資料

C.納稅人從事的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資情況

D.以上所有

答案：D

解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關(guān)有權(quán)對納稅人的財務會

計制度及財務會計處理辦法、提供的納稅申報表和有關(guān)資料-、從事的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資

情況等進行檢查。因此，稅務機關(guān)對納稅人的以上所有事項都有權(quán)進行檢查。故正確答

案為D。

15、在財政稅收政策中，以下哪項屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.增值稅稅率上調(diào)

B.企業(yè)所得稅減免

C.消費稅稅目增加

D.增值稅起征點下調(diào)

答案：B

解析：稅收優(yōu)惠政策通常是指政府為了支持某些行業(yè)、地區(qū)或特定目的，對相關(guān)企

業(yè)或個人給予的稅收減免或稅收優(yōu)惠措施。在選項中，企業(yè)所得稅減免符合稅收優(yōu)惠政

策的定義。

16、以下關(guān)于財政赤字的描述，正確的是：

A.財政赤字是指財政收入大于支出

B.財政赤字是指財政收入等于支出

C.財政赤字是指財政收入小于支出

D.財政赤字是指財政收入和支出相等但收入增長速度低于支出

答案：C

解析：財政赤字是指在一定時期內(nèi)，政府財政收入小于支出，導致財政資金缺口的

現(xiàn)象。選項C正確描述了財政赤字的定義。其他選項與財政赤字的定義不符。

17、下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是：

A、稅收法定原則是指稅收的設立、稅率、稅收優(yōu)惠等必須由立法機關(guān)制定的法律

明確規(guī)定

B、稅收法定原則是指稅收的征收和管理活動必須遵循法律的規(guī)定

C、稅收法定原則是指稅收的征收和管理活動必須由立法機關(guān)直接進行

D、稅收法定原則是指稅收的征收和管理活動必須由行政機關(guān)直接進行

答案：A

解析：稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的核心原則之一，其基木含義是稅收的設立、

稅率、稅收優(yōu)惠等必須由立法機關(guān)制定的法律明確規(guī)定。這保證了稅收制度的合法性和

穩(wěn)定性。選項B雖然提到了法律的規(guī)定，但沒有涵蓋到“設立、稅率、稅收優(yōu)惠”等核

心內(nèi)容，因此不正確。選項C和D則錯誤地理解了立法機關(guān)和行政機關(guān)的職能。

18、下列關(guān)于增值稅的說法，不正確的是：

A、增值稅是對商品生產(chǎn)、流通和消費的各個環(huán)節(jié)增值額征稅的一種流轉(zhuǎn)稅

B、增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口

貨物的單位和個人

C、增值稅的基本稅率為17%,適用于大部分商品和勞務

D、增值稅的征收方式是按銷售額直接征收

答案：D

解析：增值稅的征收方式并非僅僅是按銷售額直接征收。增值稅的征收方式包括一

般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，一般納稅人采用進項稅額抵扣的方式計算應納稅額，

而小規(guī)模納稅人則按銷售額直接計算應納稅額。選項D的說法過于簡化，忽略了增值稅

征收的復雜性。選項A、B、C的說法都是正確的。

19、在財政支出結(jié)構(gòu)中，不屬于經(jīng)常性支出的項目是：

A.教育支出

B.行政管理支出

C.基本建設支出

D.醫(yī)療衛(wèi)生支出

答案：C

解析：財政支出按照性質(zhì)分為經(jīng)常性支出和資本性支出。經(jīng)常性支出是指用于維持

政府日常運轉(zhuǎn)和滿足社會公共需要的支出，如教育、行政管理、醫(yī)療衛(wèi)生等。資木性支

出是指用于購置固定資產(chǎn)、增加生產(chǎn)能力和公共設施等方面的支出，如基本建沒支出、

購置大型設備等。因此，基本建設支出屬于資本性支出，不屬于經(jīng)常性支出。

20、以下關(guān)于稅收的概念，錯誤的是：

A.稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊?/p>

種手段。

B.稅收是國家對社會成員財產(chǎn)、收入或消費行為的一種調(diào)節(jié)手段。

C.稅收是財政收入的主要來源。

D.稅收是國家對居民進行財產(chǎn)再分配的一種方式。

答案：D

解析：稅收是國家為了實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，強制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲?/p>

一種手段，因此選項A正確。稅收確實是國家對社會成員財產(chǎn)、收入或消費行為的一種

調(diào)節(jié)手段，選項B正確。稅收是財政收入的主要來源，選項C正確。然而，稅收并不是

國家進行財產(chǎn)再分配的一種方式，而是通過稅收調(diào)節(jié)社會成員的收入分配，因此選項D

錯誤。

21、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的說法，錯誤的是：

A.增值稅?般納稅人實行憑票抵扣進項稅額制度

B.增值稅一般納稅人應按規(guī)定計算應納稅額

C.增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策

D.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

答案：C

解析：增值稅一般納稅人可以享受出口退稅政策，這是正確的。選項A、B、D都是

增值稅一般納稅人的基木特點，也是正確的。因此，選項C是錯誤的。

22、某企業(yè)2021年度應納增值稅100萬元，已繳納增值稅90萬元，已預繳企業(yè)所

得稅20萬元。根據(jù)我國稅法規(guī)定，該企業(yè)2021年度應繳納企業(yè)所得稅的稅率為25%,

則該企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅的應納稅所得額為：

A.80萬元

B.100萬元

C.90萬元

D.120萬元

答案：A

解析：企業(yè)所得外兌的應納稅所得額是指企業(yè)在一個納稅年度內(nèi)的收入總額減去成本、

費用、稅金后的余額。本題中，企業(yè)已預繳企業(yè)所得稅20萬元，這部分已經(jīng)包含在應

納稅所得額中，所以應納稅所得額為（100萬元-90萬元-20萬元）=80萬元。因

此，選項A是正確的。

23、在財政稅收政策中，以下哪項不屬于稅收杠桿的調(diào)控作用？

A、調(diào)節(jié)資源配置

B、促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整

C、提高企業(yè)經(jīng)濟效益

D、穩(wěn)定物價水平

答案：c

解析：稅收杠桿的調(diào)控作用主要體現(xiàn)在調(diào)節(jié)資源配置、促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整利穩(wěn)定物

價水平等方面。提高企業(yè)經(jīng)濟效益雖然與稅收政策有關(guān)，但不是稅收杠桿的調(diào)控作用之

一。稅收杠桿主要通過影響企業(yè)的稅收負擔，進而影響企業(yè)的經(jīng)營行為和經(jīng)濟效益，而

不是直接提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，C選項不屬于稅收杠桿的調(diào)控作用。

24、下列關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A、增值稅是對貨物和勞務的增值部分征稅

B、增值稅實行“一次征收，多次扣除”

C、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D、增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

答案：B

解析：增值稅是對貨物和勞務的增值部分征稅，A選項正確。增值稅的納稅人分為

一般納稅人和小規(guī)模納稅人，C選項正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅

率，D選項正確。而增值稅實行的是“一次征收，多次抵扣”的原則，即增值稅的納稅

人可以在銷售環(huán)節(jié)征收增值稅的同時，在購進環(huán)節(jié)扣除已繳納的增值稅，B選項中的“一

次征收，多次扣除”表述錯誤。因此，B選項為錯誤說法。

25、在財政稅收政策中，以下哪項不屬于財政政策工具？

A.稅收

B.政府支出

C.利率

D.信貸政策

答案：D

解析：財政政策工具主要包括稅收、政府支出、財政補貼等，而利率和信貸政策屬

于貨幣政策工具，因此選項D不屬于財政政策工具。

26、以下關(guān)于增值稅的說法，錯誤的是：

A.增值稅是一種價外稅

B.增值稅的稅率分為基木稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的征稅對象是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨

物的單位和個人

D.增值稅的計稅依據(jù)是增值額

答案：C

解析：增值稅的征稅對象確實是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和

進口貨物的單位和個人，但選項C中的說法錯誤，增值稅的計稅依據(jù)是增值額，而非僅

僅指銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物。選項A、B、D中的說法均正確。

27、下列哪項不屬于財政稅收的基本職能？

A.調(diào)節(jié)收入分配

B.穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟

C.保障社會公平

D.實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整

答案：D

解析:財政稅收的基本職能主要包括調(diào)節(jié)收入分配、穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟和保障社會公平。

實現(xiàn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整雖然與財政稅收有關(guān)，但不屬于其基本職能。財政稅收的基本職能更

多關(guān)注于財政收入的籌集和稅收政策的實施。

28、下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的是:

A,增值稅是以商品生產(chǎn)、銷售和進口環(huán)節(jié)的增值額為征稅對象

B.增值稅實行“價外稅”制度

C.增值稅分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

D.增值稅的稅率分為比例稅率和零稅率

答案：B

解析：增值稅實行的是“價內(nèi)稅”制度，即在商品銷售價格中包含增值稅稅額，而

不是“價外稅”制度。其他選項A、C、D均正確。增值稅的征稅對象是商品生產(chǎn)、銷售

和進口環(huán)節(jié)的增值額，分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，稅率分為比例稅率和零稅率。

29、關(guān)于財政赤字，以下說法正確的是：

A.財政赤字是指財政支出超過財政收入的情況

B.財政赤字是指財政支出等于財政收入的情況

C.財政赤字是指財政支出少于財政收入的情況

D.財政赤字是指財政支出和財政收入都為零的情況

答案：A

解析：財政赤字是指在一定時期內(nèi)，財政支出超過財政收入的情況。這種現(xiàn)象通常

發(fā)生在政府的支出需求大于收入時，可能導致財政風險和通貨膨脹。

30、以下哪項不是我國稅收的基本特征？

A.法定性

B.強制性

C.固定性

D.義務性

答案：D

解析：我國稅收的基本特征包括法定性、強制性、固定性和公平性。其中，義務性

不是稅收的基本特征。稅收的義務性是指納稅人有義務按照法律規(guī)定納稅，但這并不是

稅收的基本特征之一。

31、下列關(guān)于增值稅的征收管理的說法，錯誤的是（）o

A、增值稅納稅人應當按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，并報送有關(guān)納稅資料

B、增值稅納稅人應當向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅

C、增值稅納稅人進口貨物，應當向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D、增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向貨物銷售地或者

勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅

答案：D

解析：增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，應當向其機構(gòu)所在地

或者居住地的主管稅務機關(guān)申報納稅。如果是固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務,

應當向其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)報告外出經(jīng)營事項，并向其機構(gòu)所在地的主管稅務

機關(guān)申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅；未

向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關(guān)申報納稅的，由其機構(gòu)所在地的主管稅務機關(guān)

補征稅款。

32、關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，下列說法正確的是（）。

A、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收

企業(yè)所得稅

B、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收

企業(yè)所得稅

C、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第八年減半征收

企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)

經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第五年減半征收企業(yè)所得稅，第六年至第八年免征

企業(yè)所得稅

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十六條規(guī)定，企業(yè)從事符合條件

的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，

第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。故選項A正確。

33、在增值稅中，下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：D

解析：增值稅的征稅范圍主要包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務、提供應稅服

務以及進口貨物。出口貨物在退（免）稅方面有特殊規(guī)定，但不屬于增值稅的征稅范圍。

34、根據(jù)《中華人民共和國預算法》的規(guī)定，地方各級人民代表大會審查批準的本

級預算、決算草案，一般每年進行幾次？

A.一次

B.兩次

C.三次

D.四次

答案：A

解析：《中華人民共和國預算法》規(guī)定，地方各級人民代表大會審查批準的木級預

算、決算草案，一般每年進行一次。

35、下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是：

A.稅收法定原則是指稅收的制定、征收、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都必須由法律規(guī)

定。

B.稅收法定原則是指稅收的制定、征收、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)可以由行政機關(guān)

自行規(guī)定。

C.稅收法定原則是指稅收的制定、征收、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)可以由立法機關(guān)

自行規(guī)定。

D.稅收法定原則是指稅收的制定、征收、管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)可以由司法機關(guān)

自行規(guī)定。

答案：A

解析：稅收法定原則是現(xiàn)代稅收制度的核心原則之一，它要求稅收的制定、征收、

管理、監(jiān)督等各個環(huán)節(jié)都必須由法律規(guī)定，確保稅收的合法性、穩(wěn)定性和公平性。

36、下列關(guān)于增值稅發(fā)票的說法，錯誤的是：

A.增值稅發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供勞務、出租或轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售

不動產(chǎn)時開具的憑證。

B.增值稅發(fā)票分為普通發(fā)票和專用發(fā)票。

C.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人使用。

D.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進項稅額抵扣的依據(jù)。

答案：C

解析：增值稅專用發(fā)票不僅可以由一般納稅人使用，也可以由小規(guī)模納稅人使用，

但小規(guī)模納稅人使用的增值稅專用發(fā)票只能作為普通發(fā)票使用。噌值稅專用發(fā)票可以作

為增值稅進項*兌額抵扣的依據(jù)，是增值稅管理的重要組成部分。

37、下列關(guān)于財政政策作用的描述，錯誤的是：

A.財政政策可以通過調(diào)整政府支出和稅收來影響國民收入

B.財政政策可以通過影響利率來調(diào)節(jié)經(jīng)濟

C.財政政策可以通過影響匯率來調(diào)節(jié)經(jīng)濟

D.財政政策可以通過影響企業(yè)盈利能力來調(diào)節(jié)經(jīng)濟

答案：C

解析：財政政策的作用主要表現(xiàn)在對國民收入、利率、匯率以及企業(yè)盈利能力等方

面的影響。其中，影響匯率主要是貨幣政策的作用范疇，而非財政政策。囚此，選項C

是錯誤的。

38、下列關(guān)于稅收分類的描述，錯誤的是：

A.根據(jù)征稅對象的不同，稅收可以分為商品稅、所得稅、財產(chǎn)稅等

B.根據(jù)稅收收入在國民經(jīng)濟中的地位，稅收可以分為中央稅、地方稅和共享稅

C.根據(jù)稅收與價格的關(guān)系，稅收可以分為直接稅和間接稅

D.根據(jù)稅收與財政支出的關(guān)系，稅收可以分為一般預算稅和特殊預算稅

答案：D

解析：稅收的分類方法有多種，包括征稅對象、稅收收入地位、稅收與價格關(guān)系和

稅收與財政支出關(guān)系等。其中，根據(jù)稅收與財政支出的關(guān)系，稅收可以分為一般預算稅

和專項預算稅，而不是特殊預算稅。因此，選項D是錯誤的。

39、【題目】在財政稅收政策中，以下哪項措施屬于積極的財政政策？

A.提高稅率

B.減少政府支出

C.降低存款準備金率

D.增加政府支出

【答案】D

【解析】積極的財政政策是指通過增加政府支出、減少稅收等措施來刺激經(jīng)濟增長。

選項A和B屬于緊縮的財政政策，選項C屬于貨幣政策的范疇，因此正確答案是及

40、【題目】下列關(guān)于增值稅的說法中，錯誤的是：

A.增值稅是一種以增值額為征稅對象的稅收

B.增值稅有利于避免重復征稅

C.增值稅分為簡易征收和一般征收兩種

D.增值稅適用于所有行業(yè)和領(lǐng)域

【答案】D

【解析】增值稅確實是一種以增值額為征稅對象的稅收，有利于避免重復征稅，也

分為簡易征收和一般征收兩種。但是，增值稅并不適用于所有行業(yè)和領(lǐng)域，例如，農(nóng)業(yè)

生產(chǎn)、不動產(chǎn)銷售等部分行業(yè)和領(lǐng)域可能不適用增值稅。因此，錯誤選項是及

41、下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，錯誤的是：

A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，稅率分為13%、9%

和6%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務，適用3%的征收率

C.增值稅納稅人出口貨物，免征增值稅

D.增值稅納稅人進口貨物，按13%的稅率征稅

答案：D

解析：增值稅納稅人進口貨物，應按貨物實際進口價值，依照增值稅暫行條例規(guī)定

的稅率計算應納稅額，不得免征增值稅。因此，選項D的說法錯誤。

42、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月購進原材料一批，取得增值稅專用

發(fā)票注明價款為100萬元，稅額為13萬元；當月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額200

萬元，適用13%的增值稅積率。該企業(yè)當月應繳納的增值稅為：

A.26萬元

B.33萬元

C.29萬元

D.23萬元

答案：A

解析：該企業(yè)當月應繳納的增值稅=200萬元X13%-13萬元=26萬元，因此,

選項A為正確答案。

43、某市某年度財政總收入為1000億元，總支出為800億元，其中經(jīng)濟建設支出

為300億元，社會保障和就業(yè)支出為200億元。該年度財政收支狀況如何？

A.財政盈余200億元

B.財政赤字200億元

C.財政盈余300億元

D.財政赤字300億元

答案：A

解析：財政總收入為1000億元，總支出為800億元，收入大于支出，因此為財政

盈余。財政盈余金額為1000億元-800億元=200億元。

44、下列關(guān)于財政政策作用的表述，錯誤的是：

A.財政政策可以調(diào)節(jié)社會總需求

B.財政政策可以促進經(jīng)濟增長

C.財政政策可以穩(wěn)定物價

D.財政政策不能影響匯率變動

答案：D

解析：財政政策可以通過調(diào)整政府支出和稅收來影響匯率變動。例如，增加政府支

出或減少稅收可以增加貨幣供應，從而可能導致匯率貶值。因此，選項D表述錯誤。其

他選項A、B、C都是財政政策作用的正確表述。

45、在財政稅收實務中，以下哪項不屬于財政收入的分類？

A.中央財政收入

B.地方財政收入

C.預算內(nèi)收入

D.非稅收入

答案：C

解析：財政收入根據(jù)來源不同，可以分為中央財政收入、地方財政收入、預算內(nèi)收

入和非稅收入。預算內(nèi)收入是財政收入的一種形式，而不是一個分類。所以，C選項不

屬于財政收入的分類。

46、在稅收實務中，關(guān)于增值稅的計算，以下說法正確的是:

A,增值稅的計算公式為：應納稅額=銷售額X稅率

B.增值稅的稅率分為6%、9%、13%三個檔次

C.增值稅的計算不包括銷項稅額和進項稅額

D.增值稅的計算公式為：應納稅額二銷項稅額-進項稅額

答案：D

解析：增值稅的計算公式為：應納稅額二銷項稅額-進項稅額。其中，銷項稅額是指

納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務應繳納的增值稅稅額，進項稅額是指納稅人購進貨物

或者接受應稅勞務所支付的增值稅稅額。因此，D選項是正確的。A、B、C選項的說法

均不準確。

47、根據(jù)我國《預算法》規(guī)定，地方各級預算由（）編制，報上一級政府備案。

A.本級政府財政部門

B.本級人民代表大會

C.上一級政府財政部門

D.本級人民代表大會和政府共同

答案：A

解析：根據(jù)我國《預算法》規(guī)定，地方各級預算由本級政府財政部門編制，報本級

人民代表大會審查和批準，然后報上