誠信、和諧、創(chuàng)新、卓越

多

某某長江路橋股份總承包公司

財務標準化操作手冊

202*.12.31

務實、求精、團結、開拓

目錄

第一章總則.............................................3

第二章財務管理基礎標準化..............................4

2.1囪位職責標準化....................................4

2.2相關制度標準化....................................6

2.3管理流程標準化....................................6

第三章業(yè)務核算標準化..................................8

3.1日常業(yè)務完成時間要求..............................8

3.2憑證填制..........................................8

3.3賬簿登記.........................................16

3.4輔助臺賬.........................................18

3.5會計人員交接.....................................19

第四章成本結轉標準化.................................22

4.1勞務成本預結轉...................................22

4.2材料成本預結轉...................................22

4.3機械成本預結轉...................................23

4.4分包成本預結轉...................................23

第五章資金管理標準化.................................26

5.1銀行賬戶的管理...................................26

5.2貨幣資金管理.....................................27

第六章內(nèi)部控制標準化.................................33

6.1財務會計復核控制................................33

6.2內(nèi)部控制管理要求.................................33

第七章稅收管理標準化.................................35

7.1外出經(jīng)營登記.....................................35

7.2企業(yè)所得稅的預繳問題............................36

7.3允許列入成本的往來票據(jù)的種類及要求.............37

7.4發(fā)票業(yè)務的基本知識..............................39

第八章檔案管理標準化.................................42

8.1檔案管理基礎....................................42

8.2憑證裝訂.........................................44

8.3賬簿裝訂.........................................45

第九章財經(jīng)寫作標準化.................................47

9.1公文基礎.........................................47

第十章附錄...........................................51

10.1會計基礎工作規(guī)范................................51

10.2公司福利管理辦法................................65

10.3公司差旅費管理辦法..............................69

10.4公司固定資產(chǎn)管理辦法............................72

10.5公司上交款管理辦法..............................82

10.6市建委關于分包管理辦法..........................84

10.7常用財務管理表格................................88

第一章總則

第一條為了適應公司工程項目管理的需要，加強項目部財務

管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范項目部財務行為，根據(jù)公司《財務管理制度》

及國家有關規(guī)定，結合公司項目管理實際，制定本辦法。

第二條公司工程項目按項目大小及財務管理方式分為核算制

項目、報賬制項目及代建項目。核算制項目是指配備完整的財務機

構和人員，并由其全面履行項目財務管理職能的項目部。報賬制項

目是指只配備一名報賬員，負責日常的結算及財務審核業(yè)務，其他財

務管理職能由公司財務審計部履行的項目部。代建項目是指由公司

代為行使指揮部職能的項目部。

第三條項目財務管理的基本任務：認真履行財務管理的職責，

以成本管理為中心，合理運用資金，組織經(jīng)濟核算，及時提報會計核

算信息資料，做好成本過程控制，參與項目經(jīng)營管理，促進項目經(jīng)營

目標實現(xiàn)。

第四條項目財務管理的基本原則：統(tǒng)一核算、集中管理，嚴格

執(zhí)行公司各項財務管理規(guī)定，如實反映項目財務狀況和經(jīng)營成果。

第五條本辦法適用于公司所有項目部。

第二章財務管理基礎標準化

財務管理基礎是一個單位開展財務管理活動的必須具備的條件，

包括人員基礎、制度基礎以及標準化的崗位流程。

2.1崗位職責標準化

公司根據(jù)各單位業(yè)務需要，安排具有相應資格的會計人員，委派

至各項S經(jīng)理部從事財務管理和核算工作。

（一）核算制項目部設置財務管理部，原則上至少配備二名會計

人員，其中一人擔任財務部長。

（二）報賬制項H部設置財務管理部，配備報賬員一名。

（三）代建項目部設置財務管理部，根據(jù)項目部實際情況按核算

制或報賬制模式管理。

（四）項目部財務人員屬公司財務審計部編制，公司財務審計

部負責指導項目部具體的財務工作，并行使考核職能。

項目經(jīng)理及其配偶的直系親屬和旁系親屬不得在項目經(jīng)理所

管轄項目從事財務工作；項目主管會計的直系親屬、配偶等不得在

本項目擔任出納工作。

各崗位的職責如下：

項目部財務部長崗位手冊

崗位

負責項目部會計核算，控制項目部成本，參與項目管理

目的

1、按國家、公司有關制度規(guī)定，嚴格審核內(nèi)部F1常報銷原始憑證，辦理報

銷業(yè)務

崗位2、進行項目部成本核算，搞好項目成本控制

職責3、做好資金計劃，合理使用資金

4、主管“備用金”帳戶，監(jiān)管個人借款，督促個人還款，對超時未還的個

人借款予以催收，直至收回

5、審核材料采購發(fā)票與合同數(shù)量、價格是否一致

6,辦理外出經(jīng)營活動稅收管理證明，進行稅務登記，協(xié)調(diào)稅企關系

7、計提各種稅費，及時申報、繳納

8、兼職檔案員，憑證、帳本、報表的整理、歸檔和保管

9、按規(guī)定建立鍵金各項財務管理臺帳

】0、編制本部會計報表，真實反映經(jīng)營成果

11、進行財務分析，并提出有效改善措施

1、有良好的財會專業(yè)水平，熟悉全盤會計核算工作

2、責任感強

崗位技3、熟悉材料收發(fā)存管理

能要求4、熟悉國家、公司有關費用開支規(guī)定

5、具有一定的成本控制及財務分析能力

6、熟悉財政部會計檔案管理制度

項目部報賬員崗位手冊

崗位

負責項目部會計核算，控制項目部成本，參與項目管理

目的

1、按國家、公司有關制度規(guī)定，嚴格審核內(nèi)部日常報銷原始憑證，辦理報

銷業(yè)務

2、進行項目部或本核算，搞好項目成本控制

3、做好資金計劃，合理使用資金

崗位4、主管“備用金”帳戶，監(jiān)管個人借款，督促個人還款，對超時未還的個

職責人借款予以催收，直至收回

5、審核材料采購發(fā)票與合同數(shù)量、價格是否一致

6、按規(guī)定建立續(xù)全各項財務管理臺帳

7、按月報賬

8、專管會計安排的其他事項

1、有良好的財會專業(yè)水平，熟悉全盤會計核算工作

2、責任感強

崗位技3、熟悉材料收發(fā)存管理

能要求4、熟悉國家、公司有關費用開支規(guī)定

5、熟悉財政部會討檔案管理制度

出納崗位手冊

崗位負責與銀行之間的收付及票據(jù)結算業(yè)務、負責項目部日常報銷業(yè)務，保管

目的好現(xiàn)金及有價證券

1、及時辦理日常報銷業(yè)務、銀行收付業(yè)務

崗位2、做好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬的登記工作

職

責3、按時與會計進行帳、款核對，保證帳、款相符

4、辦理銀行帳戶的開戶及銷戶工作，并及時做好帳戶的年檢工作

5、保管空白支票，監(jiān)管支票的使用

6、按時索取各銀行存款對帳單

7、辦理銀行保函

8、完成部門領導安排的其他工作

1、熟悉銀行結算制度

崗位技2、熟悉銀行各類票據(jù)收付程序

能要求3、一定的溝通協(xié)調(diào)能力

4、責任感強，有良好的職業(yè)道德

2.2相關制度標準化

有了人員基礎后，必須建立相關的管理制度，規(guī)范各項財務管

理行為。目前，公司目前執(zhí)行的主要財務管理制度包括：《預算管

理辦法》、《會計核算辦法》、《工程項目財務管理辦法》、《資金管理辦

法》、《差旅費管理辦法》、《通訊費管理辦法》、《會計檔案管理辦法》、

《固定資產(chǎn)管理辦法》等。各項目部進行財務管理，須以公司各項

財務制度為根本出發(fā)點，按要求、按流程進行標準化操作。

2.3管理流程標準化

基礎性的財務管理工作具有一定的程式，可以按部就班。對于

施工項目部而言，其標準化的流程如下：

項目進場：

1、根據(jù)中標通知書的要求，辦理履約保函及預付款保函的手

續(xù)。

2、在合同約定或公司規(guī)定的銀行開戶并辦理相關手續(xù)。

3、合同簽訂后，辦理《外管證》。

4、編制項目管理費用預算，并提交公司財務審計部核準。

5、在工程所在地稅務局辦理稅務登記，協(xié)調(diào)好稅企關系。

項目施工期間:

1、根據(jù)相關制度審批各類經(jīng)濟事項，進行賬務處理。賬務處

理流程為：①填制報銷單一所在部門主管簽字一財務部負責人審核

一分管領導審核一項目經(jīng)理簽字一會計人員根據(jù)審核無誤的報銷單

制作記賬憑證f出納付款f報銷人簽名確認（涉及備用金業(yè)務也須

簽名）；②填制項目付款審批單一所在部門主管簽字一財務部負責

人審核一分管領導審核一項目經(jīng)理簽字一會計人員根據(jù)項目付款單

及相應其他合同、發(fā)票、收據(jù)等單據(jù)資料制作記賬憑證一出納付款;

③超過項目經(jīng)理付款審批標準限額的，要上報0A平臺，經(jīng)公司各相

關領導審批完結后，打印出審批單，連同其他合同、發(fā)票、收據(jù)等單

據(jù)制作記賬憑證f出納付款。

2、按時辦理銀行賬戶年審及《外管證》到期續(xù)辦，一般應提前

15天。

3、業(yè)主撥款后，按各項目核定的比例，同步向公司上繳管理費

及其他各類代墊、代付等款項。

4、按月歸集好成本，剖析項目成本控制情況，提出合理建議。

5、做好資產(chǎn)盤點，

6、不定期與合作隊、供應商核對往來。

項目撤場：

1、末次結算的合作隊、供應商應提供結清證明。

2、銀行賬戶銷戶,

3、財務并賬（按公司耍求執(zhí)行）。

第三章業(yè)務核算標準化

3.1日常業(yè)務完成時間要求

原則上業(yè)務辦理完畢當U,

2憑證錄入在財務軟件中完成憑證錄入

特殊情況下次日

憑證錄完當日，項目部每月項目部憑證復核原則上每三個

3憑證復核

底進行復核月應自直復核一次

在財務軟件中完成賬簿結賬遇

4賬簿結賬次月7日內(nèi)結上上個月

節(jié)假日順延

5完成上下級往來對賬當月底最后一天之前遇節(jié)假日提前

原則上要求次月5日結束之

6實際與計劃對比表按要求制表并計完出差異率

前必須提交

原則上要求每月最后一天結按要求編制，如實反映項目財

7會計報表

束之前必須提交務狀況和經(jīng)營情況

遇節(jié)假R順延，裝訂要整齊美

8憑證裝訂次月15日內(nèi)

觀

9賬簿打印并裝訂年度財務工作結束后15日內(nèi)需嚴格按公司要求裝訂

科目余額表、會計報衣

10年度財務工作結束后15日內(nèi)需嚴格按公司要求裝訂

裝訂

11銀行存款余額調(diào)節(jié)表次月7日遇節(jié)假日順延

12各類臺賬業(yè)務發(fā)生時馬_L登記分類管理好分帳，以備查閱

支票使用情況登記（包括票據(jù)

13支票領用登記簿裝訂業(yè)務發(fā)生后及時登記

號碼、正常、作廢等）

3.2憑證填制

3.2.1原始憑證的基本要求

各單位辦理經(jīng)濟業(yè)務時，必須取得或者填制原始憑證，并及時

送交財務管理部。對于取得或者填制的原始憑證，其基本耍求是：

（1）原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日

期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋

章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。注意,

自制的原始單據(jù)一定要有編制人和審核人員的簽名。

（2）從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從

個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始

憑證如工資表、折舊計提表、費用分攤表等，需耍有填制單位、填

制人、財務主管、單位主管等相關制表信息、，并需簽名或蓋章。

（3）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須

相符。實物的原始憑證，必須有驗收證明（如固定資產(chǎn)，需耍有歸

口管理部門的固定資產(chǎn)驗收單）。相關支付款項的原始憑證，必須

有收款單位和收款人的收款證明。

（4）一式幾聯(lián)的原始憑證，應當注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)

作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票

和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。作廢時

應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。

（5）職工公出借款憑據(jù)，必須附在記帳憑證之后。收回借款

時，應當另開收據(jù)或者退還借據(jù)副本，不得退還原借款借據(jù)。

（6）經(jīng)公司或公司有關部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件

作為原始憑證附件，如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上

注明批準機關名稱、日期和義件字號。

（7）原始憑證不得涂改、挖補。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，應當

由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

（8）原始憑證報銷單要求頁面整潔，無涂改痕跡，金額有誤的

必須重新填制，不允許在報銷封面上修改。

3.2.2原始憑證的審核

取得原始憑證以后，財務人員在據(jù)此填制記賬憑證入賬前，必

須對其進行嚴格審核。審核原始憑證，一是要審核其記錄的經(jīng)濟業(yè)

務是否符合有關法律、法規(guī)、制度和政策，是否符合公司預算、合

同和計劃的要求，符合經(jīng)濟核算的原則；二是本原始憑證的合理性進

行技術性審核，特別是對于外來原始憑證，要注意審核票據(jù)抬頭是否

為某某長江路橋股份總承包公司（原則上禁止簡寫）或項目部公章名

稱，并應驗證票據(jù)真?zhèn)巍Ｐ枰貏e提醒的是：對于審核后的原始憑

證，出納人員應根據(jù)報銷單、付款審批單等辦理收付款業(yè)務，辦理

完畢后，應在該憑證正面加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”、“銀行收

訖”、“銀行付訖”等印章，并對所附附件憑證逐某加蓋“附件”

章，以防止遺漏或重復審核。

322.1收入類原始憑證的審核

（1）工程結算收入

①是否有工程部門的已完及未完工程量報表

②各相關單位（監(jiān)理、業(yè)主等）簽批手續(xù)是否完整

③結算相應的發(fā)票是否開具

（2）其他非經(jīng)營性收入

①是否有交款人簽名

②收費標準是否正確，有無多收少收情況

③收費期間是否正確

3.2.2.2成本費用支出類原始憑證的審核

（1）人工費

①是否有考勤記錄或計價單

②非滿勤人員工資計算是否正確

③扣繳款項是否正確，有無漏扣、錯扣

（2）材料費

①是否有領料單

②相關領料人是否被授權

③領料手續(xù)是否齊全，簽字是否完整

（3）機械使用費

①外租機械是否有租賃合同

②外租機械是否有計時

③領用油料、配件手續(xù)是否齊全，簽字是否完整

④臺班計時是否正確

（4）辦公費

①是否有發(fā)票

②是否采購明細清單

③是否有商場售貨清單

（5）差旅交通費

①出差是否提前經(jīng)領導批準

②出差人員是否符合住宿費報銷標準

③出差人員是否符合伙食費補助條件

④出差人員是否符合報銷標準

（6）招待費

①是否經(jīng)領導同意

②是否在資金計劃金額內(nèi)

③是否合乎招待需耍

（7）小車使用費

①每百公里油耗是否在控制范圍內(nèi)

②小車用油是否使用油卡，購油驗收及分配是否清晰，是否及

時進行成本出庫，手續(xù)是否完善

③小車過路過橋費，是否及時進行成本出庫，手續(xù)是否完善

3.2.23工程撥款類原始憑證的審核

①是否簽訂承包合同

②是否有工程計價單

③是否存在其他應扣款項

④收據(jù)填寫是否符合要求

⑤付款票據(jù)是否及時從銀行索回

3.2.2.4往來付款類原始憑證的審核

（1）退投標保證金

①是否有繳納時的進帳單

②業(yè)主是否已退回

③經(jīng)營部人員是否簽字同意退還

④是否有投標過程中的費用需要從中抵扣

⑤收款方是否出具收據(jù)，且收款方名稱與繳款方名稱一致

（2）歷史債務

①帳面上是否有應付款項的記錄

②對方是否提供債權證明

③對方是否出具收據(jù)，且收款方與債權方名稱一致

322.5實物資產(chǎn)類原始憑證的審核

（1）材料

①是否有簽訂的合同

②是否進行驗收，材料入庫手續(xù)是否完全，數(shù)量是否正確

③材料價格是否公允，有無超過市場價，有無在合同內(nèi)

④相應發(fā)票是否提供、是否齊全

（2）低值易耗品

①是否可列入低值易耗品

②實際與批準情況是否一致

③是否有使用人（保管人）相關記載名單

（3）固定資產(chǎn)

①是否可列入固定資產(chǎn)類別

②實際與批準情;兄是否一致

③固定資產(chǎn)管理部門是否已記錄（即要有固定資產(chǎn)驗收單）

④是否有使用人（保管人）相關記載名單

說明：雖然項目不進行固定資產(chǎn)賬務核算（規(guī)定見公司固定資產(chǎn)

管理辦法)，但是屬于固定資產(chǎn)的管理參照上述要求執(zhí)行。

3.2.3記賬憑證的填制

會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳憑證

可以分為收款憑證、付款憑證和轉帳憑證，也可以使用通用記帳憑

證。公司統(tǒng)一采用通用記賬憑證。

記帳憑證的基本要求是：

(1)記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號;

經(jīng)濟業(yè)務摘要；會計科目；金額；所附原始憑證某數(shù)；填制憑證人

員、復核人員、記帳人員、會計主管人員簽名或者蓋章。收款和付款

記帳憑證還應當由出納人員簽名或者蓋章。

(2)填制記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆

經(jīng)濟業(yè)務需耍填制兩某以上記帳憑證的，可以采用分數(shù)編號法編

號(T6軟件自動完成)。

(3)記帳憑證應根據(jù)一份報銷單填制，一般不將多份報銷單匯

總在一起填制一某記賬憑證°一份報銷單可以根據(jù)每一某原始憑證

填制，或者根據(jù)若干某可歸類原始憑證匯總填制，避免將不同內(nèi)容

和類別的原始憑證匯總填制在一份報銷單上，特殊情況除外。

(4)除結帳和更正錯誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他

記帳憑證必須附有原始憑證。如果一某原始憑證涉及幾某記帳憑

證，可以把原始憑證附在一某主要的記帳憑證后面，并在其他記帳

憑證上注明附有該原始憑證的記帳憑證的編號或者附原始憑證復

印件。一某復始憑證所列支出需要幾個單位共同負擔的，應當將其

他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算。原始憑

證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日

期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、

接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情

況等。

（5）如果在填制記帳憑證時發(fā)生錯誤，應當重新填制。已經(jīng)

登記入帳的記帳憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫

一某與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑

證”字樣，同時再用藍字重新填制一某正確的記帳憑證，注明“訂正

某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，

也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一某調(diào)整的記帳憑

證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前年度記帳憑證

有錯誤的，應當用藍字填制一某更正的記帳憑證，軟件處理中，藍

字便均未黑字。

（6）禁止手工填寫記賬憑證，對于機制記帳憑證，要認真審核，

做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。打印出的機制記帳憑證要

加蓋第核人員、記帳人員及會計主管人員等印章或者簽字，或者直接

在財務軟件中完成以上復核、記賬、主管人員等署名工作。

3.2.4記賬憑證的審核

審核內(nèi)容包括所附原始憑證是否齊全，是否經(jīng)過相關人員的審

核，所記錄的經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容（包括輔助核算、收支項目等）和數(shù)額

與記賬憑證是否一致。會計科目和核算內(nèi)容是否與財務會計制度

的規(guī)定相符，會計分錄和賬戶對應關系是否正確，金額正確與否。

審核中發(fā)現(xiàn)的錯誤，應查清原因，及時更正。

3.3賬簿登記

啟用會計帳簿時，應當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。

在帳簿扉頁上應當附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、帳簿頁數(shù)、

記帳人員和會計主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章。記帳人員

或者會計主管人員調(diào)動工作時，應當注明交接日期、接辦人員或者

監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。

啟用訂本式帳簿，應當從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不

得跳頁、缺號。

啟用活頁式帳頁，應當按帳六順序編號，并須定期裝訂成冊。

裝訂后再接實際使用的帳頁順序編定頁碼。

3.3.1出納日記賬

出納日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。出納每日完成

收付款業(yè)務后，應即時登記日記賬U根據(jù)公司管理需要，日記賬原

則上要求采用手工口記賬方式，電子表格口記賬只作為輔助方式。

手工日記賬方式應遵循以下要求：

(1)帳簿中書寫的文字和數(shù)字上面要留有適當空格，不要寫滿

格；一般應占格距的二分之一。

(2)登記帳簿要用藍黑墨水或者碳素墨水/寫，不得使用圓珠

筆或者鉛筆書寫。

(3)下列情況，可以用紅色墨水記帳：

1.按照紅字沖帳的記帳憑證，沖銷錯誤記錄；

2.在不設借貸等欄的多欄式帳頁中，登記減少數(shù)；

3.在三欄式帳戶的余額欄前，如未印明余額方面的，在余額欄

內(nèi)登記負數(shù)余額；

4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定可以用紅字登記的其他會計

記錄。

（4）各種帳簿按頁次順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)

生跳行、隔頁，應當將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白，

“此頁空白”字樣，并It記帳人員簽名或者蓋章。

（5）現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須逐日結出余額。沒有余

額的帳戶，應當在“借或貸”等欄內(nèi)寫“平”字，并在余額欄內(nèi)用表

zKo

（6）每一帳頁登記完畢結轉下頁時，應當結出本頁合計數(shù)及余

額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過

次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一

行有關欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明"承前頁”字樣。

（7）對需要結計本月發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁”的本頁合計

數(shù)應當為自本月初起至本頁末止的發(fā)生額合計數(shù)；對需要結計本年累

計發(fā)生額的帳戶，結計“過次頁''的本頁合計數(shù)應當為自年初起至本頁

末止的累計數(shù)；對既不需要結計本月發(fā)生額也不需要結計本年累計發(fā)

生額的帳戶，可以只將每頁末的余額結轉次頁。

（8）現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳必須采用訂本式帳簿。不得

用銀行對帳單或者其他方法代替日記帳。

（9）年度終了，要把各帳戶的余額結轉到下一會計年度，并

在摘要欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計帳簿

的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結

轉”字樣。

3.3.2會計明細賬

用友T6賬務系統(tǒng)中已經(jīng)按照國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定自動生成

會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，需要按規(guī)

定時間打印，且連續(xù)編號，審核無誤后裝訂成冊。

3.3.3對賬

因采取了會計電算化，只要錄入憑證審核無誤，相關明細賬和總

賬會自動生成，不需要核對，但各單位根據(jù)實際情況和業(yè)務特點，要

定期、不定期對賬簿與實物、應收、應付項目與債權、債務人進

行核對。

各單位應當定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣

資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證帳證相

符、帳帳相符、帳實相符。對帳工作每半年至少進行一次。

3.3.4結賬

各單位應根據(jù)制度要求時限結賬。結賬前，應先檢查本期內(nèi)

所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)憲是否全部登記入賬，核實無誤后方可結賬。

3.4輔助臺賬

臺賬就是明細記錄表，它不屬于會計核算中的賬簿系統(tǒng)，不是

會計核算時所記的賬簿，它是企業(yè)為了加強某方面的管理、更加詳細

地了解某方面的信息而設置的一種輔助賬簿，沒有固定的格式，沒有

固定的賬頁，一般可根據(jù)實際需要自行設計，盡量詳細，以全面反映

某方面的信息，不必按憑證號記賬，但能反映出記賬憑證號更好。

3.4.1臺賬范圍

主要包含：低值易耗品臺賬、固定資產(chǎn)臺賬、合作隊付款臺賬、

主要材料付款臺賬、稅金臺賬、合同臺賬、發(fā)票臺賬等。

3.4.2臺賬功能

1、查詢功能，即便于各項業(yè)務的查詢，如合同標的、合同額、

付款方式、付款金額、付款比例、發(fā)票情況的查詢；

2、審核功能，即依據(jù)臺賬登記進行各項收付款業(yè)務的審核，如

合同款支付審核等；

3、控制功能，臺賬中反映成本、費用發(fā)生情況、發(fā)生比例、剩

余指標等信息，財務部在審核一項新成本、新費用的發(fā)生時，依據(jù)臺

賬判斷是否超過控制指標，并定期進行分析，及時預警。

3.5財務人員的交接

3.5.1移交前的準備工作

會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。

（2）尚未登記的帳目，應當?shù)怯浲戤叀３黾{人員移交的須在最

后一筆余額后加蓋印章，會計人員由于科目明細賬一般是在年度終

了后打印，無法加蓋印章，因此須打印出移交日的科目余額表，同

時加蓋移交及接交人印章。

（3）整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

（4）編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計帳簿、

會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計

資料和物品等內(nèi)容。

3.5.2監(jiān)交

會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。一

般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務主管監(jiān)交；財務主管調(diào)動或離職，

在辦理交接手續(xù)時由公司財務審計部派人監(jiān)交辦理交接手續(xù)。

3.5.3移交

移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，對于未了

事項單獨做出說明，明確責任。交接雙方和監(jiān)交人員需在移交清冊

上簽字；接替人員要逐項核對點收。

（1）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交。庫存

現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人

員必須限期查清。

（2）會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無

缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交

人員負責。

（3）銀行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編

制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符：，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細帳

戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符；必要時，要抽查個別帳戶的

余額，與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

（4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚

移交完成后，監(jiān)交人員應及時通知公司財務審計部，立即取消

移交人員對所移交項目的總賬、報表的電子管理權限。同時，交

接雙方和監(jiān)交人員要在移交注冊上簽名或者蓋章，并應在移交注冊

上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名,

移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當

填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，

以保持會計記錄的連續(xù)性。

移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有

關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

第四章成本結轉標準化

為了更好的歸集成本，真實的反應各項目部在一定期間（一個

月或一個季度、年）內(nèi)的經(jīng)營成果，不斷規(guī)范和完善項目成本管理。

以下四條管理暫以月為期舉例進行說明。

4.1勞務成本預結轉

①到期歸集結算型：指到期末相應時間段，需進行歸集列賬

的人工成本，到期已結算，一是根據(jù)結算書和勞務發(fā)票等相關手續(xù)

辦理結算付款事宜；二是根據(jù)管理需要，以工區(qū)為單位或以施工隊

為單位，對人工進行劃塊，并對各塊進行結算，通過塊結算書，以塊

為單位進行農(nóng)民工工資發(fā)放。

②到期未歸集結算型：指到期末相應時間段，需進行歸集列

賬的人工成本，到期未結算，此時，需工程部門按實結算各單位工

程量，并傳遞到財務部門，財務部門一是根據(jù)簽字蓋章的結算書及工

程量清單等相關手續(xù)辦理預結算付款事宜；二是根據(jù)管理需要，以

工區(qū)為單位或以施工隊為單位，對人工進行劃塊，并對各塊進行預結

算，通過塊預結算書，以塊為單位擬進行農(nóng)民工工資發(fā)放：當期末

根據(jù)預結算書進行勞務成本歸集，較真實的反應了當期成本，待下

期時，沖回預結轉成本，再根據(jù)辦理結算的結算書及發(fā)票或工資表

列賬。

4.2材料成本預結轉

①“避負”暫估入庫：指出現(xiàn)“原材料”科目負數(shù)情況，例

如：一批材料已到，但發(fā)票等未到，各單位不進行暫估入庫（導致

原材料科目借方不能反映該批材料），但因工程需要，該批材料辦理

了出庫（導致原材料科目貸方反映了該批材料），故此造成原材料科

目出現(xiàn)負數(shù)情況；針對此種情況，各單位要加強與機料部門溝通，根

據(jù)實際情況，辦理原材料暫估入庫。借：原材料，貸：應付賬款-

應付暫估款-**供應商等

②“按實”出庫：各單位根據(jù)相關隊伍領用的材料及時填列出

庫單，傳遞至財務進行材料成本的歸集，對于包含在勞務合同內(nèi)的

極小量零星材料、工具等，應按勞務預結轉方式歸集進成本。

4.3機械成本預結轉

①到期歸集結算型：指到期末相應時間段，需進行歸集列賬

的機械成本，到期已辦理結算，根據(jù)管理需要，以工區(qū)為單位或以

施工隊為單位，對機械作業(yè)進行劃塊，并對各塊進行結算（附機械

作業(yè)記錄原始憑證，如簽字完善的工時記錄單、簽字完善的臺班記錄、

考勤等），并根據(jù)結算書和機械發(fā)票等相關手續(xù)辦理結算付款事宜。

②到期未歸集結算型：指到期末相應時間段，需進行歸集列

賬的機械成本，到期未辦理相應結算，此時，需工程部門按實結算

各單位的機械工程量，并傳遞到財務部門，財務部門根據(jù)各工區(qū)或各

施工隊簽字蓋章的結算書及工程量清單等相關手續(xù)辦理預結算入賬

事宜。當期末根據(jù)預結算書進行機械成本歸集，較真實的反應當期

成本，待下期時，沖回預結轉成本，再根據(jù)辦理機械結算的結算廿、

發(fā)票列賬。

4.4分包成本預結轉

分包工程原則上要先編制分項工程預算，簽定分包合同后，分

包隊伍方可進場施工。項目部按月對其施工進度進行統(tǒng)計并報財

務，工程完工后項目部應提供其工程結算單（其付款可協(xié)商與甲方

付款同步），并由分包方提供分包隊伍人工費結算單或其他財務可以

核銷的正規(guī)稅務發(fā)票。支付工程款時，要嚴格按照施工進度或結

算單扣除供應材料和使用的機械臺班費后付款。每次付款必須填

報付款申請單，根據(jù)公司資金管理辦法中相關付款規(guī)定，經(jīng)各相關

部門及領導審批簽字后進行支付，嚴禁超付工程款。參照4.1勞

務成本結轉的管理，本處不再贅述，關于分包工程中其他問題，到時

考慮以交流或會議資料等形式進行討論。

鏈接：某某省相關單位早期出臺《公路水運工程分包管理規(guī)定

（試行）》，規(guī)定公路水運建設工程分包工程量超過200萬元的，承包

單位必須通過招投標確定分包單位，并嚴禁個人承攬分包工程業(yè)

務。同時還規(guī)定分包的工程不得超過總承包合同價款的30%,否則

即為違法分包0某某省規(guī)定，公路水運工程的主體工程和關鍵性工

作內(nèi)容不得分包，分包工程不得壓低單價，不得收取除國家規(guī)定的

管理費以外的任何費用，招標可采取公開招標或邀請招標的形

式。監(jiān)理工作不得分包或轉包。有下列行為的則屬于違法分包：

招投標文件和承包合同中未有約定，又未經(jīng)監(jiān)理工程師審查和項目

法人認可，承包單位將工程分包給其他單位；將工程分包給不具備相

應資質(zhì)條件的分包單位；將不允許分包的主體工程和關鍵性工作分包

給其他單位；分包的工程超過總承包合同價款30%；分包單位將分

包工程再次分包。某某省交通廳、省監(jiān)察廳、省建設廳還聯(lián)合下

發(fā)《關于嚴禁交通建設工程轉包和違法分包的通知》，要求各行業(yè)主

管部門和有關單位充分發(fā)揮監(jiān)管作用，堅決杜絕交通建設工程中的轉

包和違法分包行為。

另外，根據(jù)需要，若公司以后將收入、成本、毛利確認事項下移

至各項目部自行確認，各單位耍做好收入、成本、毛利核算工作，根

據(jù)完工百分比發(fā)確認，如果已完已結成本和已完未結成本，尤其是已

完未結成本不能夠合理入賬的話，成本的缺失所配比的收入自然不

會高，這樣就達不到公司指標的耍求，也不能較真實反映當期經(jīng)營

情況，針對這種情況，各項目部要做好以下3點：

①及時掌握整個工程合同總收入、預計合同總成本、預計總毛

利情況，并每個季度對這3個指標的合理性進行復核，確定毛利的

穩(wěn)定性，并判斷毛利產(chǎn)生變化對每期收入成本毛利確認的影響程

度，并與領導溝通，以便對工程合同總收入、預計合同總成本等進

行相應調(diào)整，從而達到更加合理的反映工程預計總毛利的效果°

②對當期成本不能夠準確判斷的情況下，根據(jù)建造合同完工百

分比確認方法進行逆向應用，倒擠出當期預計成本。B|J：根據(jù)當

期完成的產(chǎn)值，推算當期配比成本，再與賬面歸集的當期成本進

行比較，判斷成本存在的大致差距，并分析原因，看是否是施工隊勞

務結算未辦理、看是否是施工隊材料未及時出庫、看是否是施工隊機

械結算未辦理、看是否是分包工程未進行結算、看是否是雖結算但發(fā)

票未到未進行暫估入賬等。

③對于每期收入成本毛利確認后，若存在暫估成本的，下期

要沖回，并按傳遞到財務部門的真實結算憑證進行入賬，對于結算的

辦理，應按期沖回暫估，原則上不應當超過2個月。

第五章資金管理標準化

5.1銀行賬戶的管理

為更好地統(tǒng)籌資金，落實資金集中管理措施，公司所屬各項目部,

都必須嚴格執(zhí)行公司關于銀行賬戶管理制度。

5.1.1賬戶的開立和撤銷

銀行賬戶分為基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶和專用賬戶，各項

目部原則上只能開設一個臨時賬戶，主要按照合同約定銀行或業(yè)主等

要求的銀行進行開戶，未約定或要求的，報經(jīng)公司財務審計部領導審

批，一般選擇工商銀行、農(nóng)業(yè)銀行、中國銀行、建設銀行作為開戶行。

各單位在申請開立銀行賬戶時應填寫開戶申請表，經(jīng)公司財務審計

部審批后，才能開立銀行賬戶。開戶單位在開戶后一周內(nèi)將銀行開

戶信息連同銀行開戶申請書復印件一并報公司財務審計部登記、備

案。

各單位在施工所在地開立的臨時銀行賬戶，原則上要求在工程竣

工并辦理決算后撤銷，特殊情況經(jīng)公司財務審計部批準，可適當延

長。銷戶時?，填制銷戶申請表，將賬戶余額匯回公司銀行賬戶。各

單位在銷戶后將銷戶證明復印件傳真至公司財務審計部登記、注銷。

5.1.2賬戶的年檢

銀行賬戶的年檢工作，要提前與公司聯(lián)系，填寫賬戶年檢相關

表格，借取相關證件，辦理賬戶年檢工作。

5.1.3賬戶的管理與責任

公司財務審計部負責對開立、撤銷的賬戶進行審查，正確辦理開

戶與銷戶手續(xù)，建立健全銀行賬戶管理登記制度、賬戶管理檔案，

并定期檢查與核對。

銀行賬戶只能用于公司業(yè)務收支結算使用，不得出租、出借和

轉讓賬戶供外單位或個人使用，也不得為外單位或個人代收代支、

轉賬套現(xiàn)，上述行為一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，公司將嚴肅處理。

5.2貨幣資金管理

貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，由于其具有較強的流動性，所以

貨幣資金的管理顯得尤其重要。

5.2.1財務辦公室建設

各單位要加強對財務室的硬件建設，合理設置財務室的位置，所

有門窗必須加裝防盜，并安裝防盜報警裝置，報警器應與值班室

相連接，有條件的單位，可設置攝像監(jiān)控設備，進行24小時監(jiān)控。

同時，各單位應配備性能較好的保險柜及必要的保安工具。

5.2.2現(xiàn)金收支管理規(guī)定

為提高現(xiàn)金的使用效率，正確及時地反映現(xiàn)金的增減變動和結

存情況，保護資金的安全完整，根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度、銀行結算

制度以及公司的相關規(guī)定，將現(xiàn)金方面的管理規(guī)定歸納為以下幾個

方面：

一、現(xiàn)金的日常管理

1、出納人員負責本單位的現(xiàn)金收支與保管、銀行存款的結算與

核對工作、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

2、經(jīng)管現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務等的

賬簿登記工作以及會計稽核和會計檔案保管工作。

3、當天發(fā)生的現(xiàn)金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

4、對庫存現(xiàn)金實行限額管理。即按本單位5?7天的日常零星開

支核定，原則上要求日常現(xiàn)金余額保持在10000元以下，最高不超過

30000元。

5、庫存現(xiàn)金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定

期的抽查與稽核，做到賬賬相符（日記賬和總賬）、賬實相符；不準

用不符合財務制度規(guī)定的憑證（如白條等）頂替庫存現(xiàn)金，不準謊

報用途套取現(xiàn)金；對發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金余缺，必須認真查明原因，并按規(guī)

定進行處理。

6、不準利用本公司銀行賬戶代他人存取現(xiàn)金或轉賬，不準將公

司的現(xiàn)金以個人名義辦理銀行卡等方式進行儲蓄。

二、現(xiàn)金收入管理

1、各種現(xiàn)金收入都應由財務管理部門辦理。除情況特殊外（如

發(fā)生在外地的收付，或事先取得財務管理部門的同意并授權代收），

其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證或用白條收取款項。

2、收款程序：首先由業(yè)務部門開出的收款通知或相關合同約定

的收款條文，到出納處交納現(xiàn)金，由會計人員開具一式三聯(lián)的收據(jù)，

會計、出納簽名后其中一聯(lián)給客戶，一聯(lián)留存，另一聯(lián)加蓋“現(xiàn)金

收訖”或“轉賬收訖”章作為記賬憑據(jù)。

3、凡屬于公司的所有現(xiàn)金收入，都要入賬。不得將出售殘料、

廢料的收入、罰款賠款的收入等列作賬外記錄。

三、現(xiàn)金支出管理

1、公司與其他單位和個人的經(jīng)濟往來，除下述范圍內(nèi)可以使

用庫存現(xiàn)金支付外，其他款項的支付均應通過開戶銀行辦理轉帳結

算：

①發(fā)放職工工資、津貼；

②支付個人勞務報酬；

③支付各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他開

支；

④向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；

⑤出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

?結算起點以下的零星支出（結算起點為1000元）；

⑦其他確實需要付現(xiàn)的支出。

2、上述需要支付的款項，可以從庫存現(xiàn)金限額中支付或者從

開戶銀行提取，不得從當天的現(xiàn)金收入中直接支付，即坐支。

3、除上述需要支付的款項外，禁止以大額現(xiàn)金對外支付工程

款。

4、確實需要轉存收款方銀行卡的現(xiàn)金，出于謹慎性考慮，原則

上不允許在柜員機上操作，而要求在銀行柜面進行。

四、現(xiàn)金盤點制度

各單位應根據(jù)公司要求，對現(xiàn)金進行定期和臨時盤點。盤點時,

會計人員和出納人員應同時在場，必要時，財務部門負責人也應監(jiān)盤。

盤點步驟如下：

1、由會計人員、出納員盤點現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金

盤點表”，分幣種面值列示盤點金額。

2、資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。

3、盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原

因，并作出記錄或適當調(diào)整o

4、若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑

證，應單獨記載說明或作出必要的調(diào)整。

5.2.3銀行存款的管理

一、銀行收付款規(guī)定

1、用于銀行結算的有關印鑒不能集中由出納人員保管，應實行

印鑒分管制度。

2、出納人員對銀行存款余額應做到心中有數(shù)，不準簽發(fā)空頭支

票或簽發(fā)與預留印鑒不符的支票。

3、付款時開票及復核人員應認真核對付款審批單及發(fā)票等手

續(xù)，應在支票存根聯(lián)、電匯單記賬聯(lián)空白處或在付款審批單空白處

加蓋出納及復核人員的私章，以便于明確開票及復核簽章人員的貢

任。

4、支票簽發(fā)應有出納員、會計負責人簽章，支票簽發(fā)后，除登

記銀行日記賬外，還要登記支票使用登記簿（績效考核中有要求）。

5、支票或電匯單收款人名稱應與收款收據(jù)或發(fā)票的填開單位

（即收款權利人）一致，原則上不允許收款權利人委托其他單位收款。

如因特殊情況確需委托其他單位收款的，收款權利人應出具經(jīng)公證的

委托書。其參考格式如下：今收到某某長江路橋股份總承包公司撥

付XX項目工程款，該款請轉至XX公司（填寫詳細的賬戶信息）。

如與委托收款單位發(fā)生糾紛，概由本人負責，與貴公司無關。

6、對合作隊的撥款，原則上要求合同簽訂方親自辦理，并填寫

收款條，因特殊情況確需委托他人辦理的，需由合同簽訂方出具經(jīng)公

證的委托書。其參考格式如下：本人XXX（身份證號：XXX）,

與貴公司于X乂年XX月XX日簽訂了XX合同，現(xiàn)某重授權XXX

（身份證號：XXX）全權辦理與該合同相關的一切經(jīng)濟往來事宜,

由此引起的任何糾紛，概由本人承擔，與貴公司無關。特別注意:

委托人和受托人都應在委托書上簽字，并附身份證復印件。委托

人是單位的，應加蓋公章，法人代表簽字，并附營業(yè)執(zhí)照復印件（要

有近期年審記錄）。

7、末次結算付款的，應在對方出具結清證明后方可支付。結

清證明的參考格式如下：本人XXX（身份證號：XXX）,與貴公

司于XX年XX月XX日簽訂了X義合同，現(xiàn)貴司已按合同約定支付

了全部款項，結清了所有債務，雙方不再存在任何債權債務關系。

二、銀行對賬

為了保證銀行存款的安全和核算的正確，應每月及時對賬。銀

行存款的對賬包括三個方面，即賬證核對、賬賬核對、賬單（銀行對

賬單）核對，要求做到賬證相符、賬賬相符、賬單相符。

銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額如有不符，除記賬錯誤

外，未達賬項的影響是主要原因。銀行存款的未達賬項具體說有四

種情況：（1）銀行已入賬但企業(yè)未入賬的收入；（2）銀行已入賬但企

業(yè)未入賬的支出；（3）企業(yè)已入賬但銀行未入賬的收入；（4）企業(yè)己

入賬但銀行未入賬的支出。

除第（4）種情況外，其他未達賬項都必須及時補充入賬，原則

上不允許出現(xiàn)。同時，為避免出現(xiàn)第（4）種情況，月末最后一兩天

應盡量不要對外轉賬付款。

對于未達賬項，應由會計人員編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表''進行

調(diào)節(jié)，出納員會簽。調(diào)節(jié)后，若無記賬差錯，雙方調(diào)整后的銀行存

款余額應該相等；調(diào)節(jié)后，雙方余額如果仍不相符，說明記賬有差錯,

需進一步查對，更正錯誤記錄。

第六章內(nèi)部控制標準化

6.1財務會計復核控制

《會計法》規(guī)定會計機構內(nèi)部應當建立稽核制度，嚴格會計崗

位資格控制，規(guī)范會計基礎工作，同時，會計稽核對于提高會計人

員的專業(yè)技術水平，促進業(yè)務交流也有很重要的意義。復核形式主

要有以下2種：

1、會計機構內(nèi)部復核。對于人員配置較齊的項目部，由項目

部會計機構內(nèi)部復核。這類項目部配備了財務部長、會計、出納，

自身已具備復核的條件，因此，可由該項目部財務部長擔任復核人

員，對經(jīng)濟事項、會計憑證進行復核。

2、公司財務復核。公司財務審計部門日常將根據(jù)KPI檢查辦法

對各項目財務進行復核，同時，根據(jù)公司安排，將不定期抽查項目

進行財務復核，對記賬憑證科目使用合理性、附件的合規(guī)性、數(shù)據(jù)

的準確性、經(jīng)濟業(yè)務的合法性、財務資料的完整性進行復核。

6.2內(nèi)部控制管理要求

根據(jù)某某長江路橋股份總承包公司財務管理制度的相關規(guī)定，

結合公司的實際情況，將相關權限列表如下:

序號細目內(nèi)控要求

1、日常現(xiàn)金平均余額不超過1萬元，時點余額禁止超過5萬元

2、取現(xiàn)時原則上要有人陪同

3、除支付工資外，禁止以大額現(xiàn)金形式支付工程款

1現(xiàn)金4、超過100。元以上的對公單位往來原則上要求轉賬支付

5、月末必筑進行現(xiàn)金盤點，并填寫現(xiàn)金盤點表

6、嚴禁公款私存

7、禁止白條抵庫

1、必須在指定銀行開戶，并按規(guī)定辦理審批手續(xù)

2、銀行預留印鑒必須分開保管

3、開設銀行賬戶必須由會計或出納本人辦理，禁止他人代辦

2銀行存款4、到銀行存款必須出納本人辦理，禁止他人代辦

5、轉賬支票對外付款存根聯(lián)要與銀行付款回庠一并入賬作憑證附件

6、支票存根必須由領取人簽名

7、按月編制存款余額調(diào)節(jié).表，會計、出納均需簽名

1、發(fā)票開具必須堅持與工程回款相匹配的原則

2、應收款項須一律通過銀行進行結算，禁止現(xiàn)金結算

3應收賬款3、保證金、備用金等其他應收款應按月清理，避免人為長期掛賬

4、備用金應堅持“前賬不清、后賬不借”

5、壞賬損失必須提交總經(jīng)理辦公會或董事會審定

1、大宗物資要進行招標采購

4原材料

2、采購及庫管人員要分離

5投資1、項目部無投資決策權，均需上報公司

第七章稅收管理標準化

7.1外出經(jīng)營登記

納稅人到外縣（市）臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應當在外出生產(chǎn)經(jīng)

營以前，向主管稅務機關申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以

下簡稱《外管證》）。

《外管證》實行一地一證的原則，其有效期限一般為30日，最

長不得超過180天。納稅人在同一地累計超過180天的，應當在營

業(yè)地辦理稅務登記手續(xù)。《外管證》到期前項目仍未完工的，須在

到期前15天內(nèi)向公司財務部申請續(xù)辦。

《外管證》的辦理.需提供如下資料（如稅務局有其他規(guī)定的，

按稅務局規(guī)定辦理）：

1、新開工項目首次辦理《外管證》的，需提供與業(yè)主簽定的工程

施工合同和已繳交的合同印花稅復印件；

2、續(xù)開《外管證》的，需提供以下資料：①與業(yè)主的合同復印

件，②繳交的合同印花稅復印件，③在本單《外管證》使