市級部門項目支出核心績效目標和指標設置及取值績效目標及指標設置思路和原則本指引所指項目支出績效目標，是指市級部門依據部門職責和事業發展要求設立并通過預算安排的項目支出，在一定期限內預期達到的產出和效果以及相應的成本控制要求。績效目標通過具體績效指標予以細化、量化描述。設置績效目標遵循確定項目總目標并逐步分解的方式，確保不同層級的績效目標和指標相互銜接、協調配套。（一）績效指標設置思路1.確定項目績效目標。根據有關中長期工作規劃、項目實施方案等，特別是與項目立項直接相關的依據文件，分析重點工作任務、需要解決的主要問題和相關財政支出的政策意圖，研究明確項目總目標。項目總目標，即總任務、總產出、總效益等。對于實施期超過一年的項目，需分別設定項目總目標和年度總體目標；對于實施期不超過一年的項目，僅需設置年度總體目標。2.分解細化指標。將總目標分解成多個子目標，細化任務清單。根據任務內容，分析投入資源、開展活動、質量標準、成本要求、產出內容、產生效果，設置績效指標。3.設置指標值。績效指標選定后，應參考相關歷史數據、行業標準、計劃標準等，科學設定指標值。指標值的設定應充分借鑒預算績效管理成果，在考慮可實現性的基礎上，盡量從嚴、從高設定，充分發揮績效目標對預算編制執行的引導約束和控制作用。避免選用難以確定具體指標值、標準不明確或缺乏約束力的指標。4.加強指標銜接。強化一級項目績效目標的統領性，一級項目均需編制績效目標；部門可根據管理需要，在二級或三級項目設置績效目標，對一級項目績效目標細化和具體化。加強項目不同層級之間績效目標和指標的有機銜接，確保任務相互匹配、指標邏輯對應、數據相互支撐。（二）績效指標設置原則1.高度關聯。績效指標應指向明確，與支出方向、政策依據相關聯，與部門職責及其事業發展規劃相關，與總體績效目標的內容直接關聯。不應設置如常規性的項目管理要求等與產出、效益和成本明顯無關聯的指標。2.重點突出。績效指標應涵蓋政策目標、支出方向主體內容，應選取能體現項目主要產出和核心效果的指標，突出重點。3.量化易評。績效指標應細化、量化，具有明確的評價標準，績效指標值一般對應已有統計數據，或在成本可控的前提下，通過統計、調查、評判等便于獲取。確難以量化的，可采用定性表述，但應具有可衡量性，可使用分析評級（好、一般、差）的評價方式評判。二、績效指標的類型和設置要求績效指標包括成本指標、產出指標、效益指標和滿意度指標四類一級指標。原則上每一項目均應設置成本指標、產出指標和效益指標。滿意度指標根據實際需要選設。（一）成本指標為加強成本管理和成本控制，應當設置成本指標，以反映預期提供的公共產品或服務所產生的成本。項目支出首先要強化成本的概念，加強成本效益分析。成本指標原則上應按單位成本拆分核算，對單位成本無法拆分核算的任務，可設定分項成本控制數。對于具有負外部性的支出項目，還應選取負作用成本指標，體現相關活動對生態環境、社會公眾福利等方面可能產生的負面影響，以綜合衡量項目支出的整體效益。成本指標包括經濟成本指標、社會成本指標和生態環境成本指標等二級指標，分別反映項目實施產生的各方面成本的預期控制范圍（設置路徑和參考案例詳見附件2）。1.經濟成本指標。反映實施相關項目所產生的直接經濟成本。2.社會成本指標。反映實施相關項目對社會發展、公共福利等方面可能造成的負面影響。3.生態環境成本指標。反映實施相關項目對自然生態環境可能造成的負面影響。（二）產出指標產出指標是對預期產出的描述，包括數量指標、質量指標、時效指標等二級指標。產出指標的設置應當與主要支出方向相對應，原則上不應存在重大缺項、漏項，不同對象和類別的產出指標應分別設置。其中數量指標和質量指標原則上均需設置，時效指標根據項目實際設置。1.數量指標。反映預期提供的公共產品或服務數量，應根據項目活動設定相應的指標內容。數量指標應突出重點，力求以較少的指標涵蓋體現主要工作內容。如“藥品抽驗批次”“產業扶持項目數”等。2.質量指標。反映預期提供的公共產品或服務達到的標準和水平。質量指標應細化設置，與效益指標、成本指標相匹配。如工程基建類、信息化建設類項目，可設置“設備故障率”“工程竣工驗收合格率”等。3.時效指標。反映預期提供的公共產品或服務的及時程度和效率情況。設置時效指標，需確定整體完成時間。對于有時限完成要求、關鍵性時間節點明確的項目，還需要分解設置約束性時效指標；對于內容相對較多并且復雜的項目，可根據工作開展周期或頻次設定相應指標，如“工程按時完工率”“助學金發放周期”等。（三）效益指標效益指標是對預期效果的描述，包括經濟效益指標、社會效益指標、生態效益指標、可持續影響指標等二級指標。1.經濟效益指標。反映相關產出對經濟效益帶來的影響和效果，包括相關產出在當年及以后若干年持續形成的經濟效益，以及自身創造的直接經濟效益和引領行業帶來的間接經濟效益。如“產值增長率”“稅收增長率”等。2.社會效益指標。反映相關產出對社會發展帶來的影響和效果，用于體現項目實施當年及以后若干年在提升治理水平、落實國家政策、推動行業發展、服務民生大眾、維持社會穩定、維護社會公平正義、提高履職或服務效率等方面的效益。如“帶動就業增長率”“適齡兒童入學率”等。3.生態效益指標。反映相關產出對自然生態環境帶來的影響和效果，即對生產、生活條件和環境條件產生的有益影響和有利效果。包括相關產出在當年及以后若干年持續形成的生態效益。如“綠化覆蓋率”“空氣質量優良率”等。4.可持續影響指標。反映相關產出帶來影響的可持續期限。對于一些特定項目，應結合管理需要確定必設指標的限定要求。如工程基建類項目和大型修繕及購置項目，考慮使用期限，必須在相關指標中明確當年及以后一段時期內預期效益發揮情況。對于具備條件的社會效益指標和生態效益指標，應盡可能通過科學合理的方式，在予以等量貨幣化反映的基礎上，轉列為經濟效益指標，以便于進行成本效益分析比較。（四）滿意度指標滿意度指標是對預期產出和效果的滿意情況的描述，反映服務對象或項目受益人及其他相關群體的認可程度。對申報滿意度指標的項目，在項目執行過程中應開展滿意度調查或者其他收集滿意度反饋的工作。如“展覽觀眾滿意度”“補貼對象滿意度”等。面向社會主體及公眾提供公共服務，以及其他群眾切身利益的項目支出的，應設置滿意度指標。其他項目根據實際情況的需要設置。三、績效指標的具體編制（一）績效指標名稱及解釋1.指標名稱。指末級指標的名稱，是對指標含義的簡要描述，要求簡潔明確、通俗易懂。如“房屋修繕面積”“設備更新改造數量”“驗收合格率”等。2.指標解釋。是對末級指標名稱的概念性定義，反映該指標衡量的具體內容、計算方法和數據口徑等。（二）績效指標來源1.政策文件。部門和單位可以從中央、市委、市政府或本部門在某一個領域明確制定的目標、規劃、計劃、工作要求中提煉績效指標。此類指標主要是有明確的統計口徑和獲取規范，有較高數據質量和權威性。如國民經濟和社會發展五年規劃提出的經濟社會發展主要指標、城鎮調查失業率、每千人口擁有執業（助理）醫師數等。2.部門日常工作。主要包括：（1）統計指標。此類指標在部門日常工作中約定俗成、經常使用，并且有統計數據支撐，可以作為績效指標。如城鎮登記失業率、人均可支配收入。（2）部門管理（考核）指標。部門對下屬單位、區、鎮各類考核中明確的考核指標，可以作為績效指標。如教育主管部門組織的對高校、學科、教師的考核評比等。（3）部門工作計劃和項目實施方案。部門對實施項目的考慮和工作安排，經規范程序履行審批手續后，可以作為績效指標。如開展調研次數、培訓人次等。3.社會機構評比、新聞媒體報道等。具有社會公信力的非政府組織、公益機構、新聞媒體等對公共服務質量和輿論情況等長期或不定期跟蹤調查，形成的具有一定權威性和公認度的指標。如公眾安全感指數、金融中心指數排名等。4.預算績效管理成果參考指標。甄別使用開展事前績效評估、預算評審、績效評價、成本預算績效分析等形成的指標，已納入績效指標庫管理和應用的指標。如按照上述來源難以獲取適宜指標，部門應當根據工作需要，科學合理創設相關指標。可以立足管理實際，借鑒國內外績效管理、學術研究、管理實踐等經驗，合理創設相關指標。（三）績效指標值設定依據績效指標值通常用絕對值和相對值表示，主要依據或參考計劃標準、行業標準、歷史標準、預算支出標準、公共服務績效標準或財政部門和業務主管部門認可的其他標準進行設定。1.計劃標準。根據計劃依據可再細分為國家級、市級計劃或要求。如中央和國務院文件、市委市政府文件、政府工作報告、各類規劃、部門正式文件以及有關會議紀要提及的計劃或考核要求等。2.行業標準。包括行業國際標準、行業國家標準、行業市級標準等。如涉及工藝、技術等指標時可采用。3.歷史標準。可參考近三年績效指標平均值、上年值、歷史極值等。4.預算支出標準。主要用于成本指標的取值，不得超出規定的預算支出標準設置目標值。5.公共服務績效標準。主要用于產出指標、效益指標和滿意度指標的取值。包括開展成本預算績效分析形成的公共服務績效標準或績效基線等。6.其他標準。包括成本預算績效分析形成的成本定額標準、支出標準建議，以及其他參考數值、類似項目的情況等。四、績效指標完成值取值方式及數據來源（一）績效指標取值方式根據績效指標具體數值（情況）的特點、來源等明確取值方式。部門應在設置績效指標時一并明確有關取值要求和方法。常用的方式有：1.直接證明法。指可以根據外部權威部門出具的數據、鑒證、報告證明的方法，通常適用于常見的官方統計數據等。2.情況統計法。指按規定口徑對有關數據和情況進行清點、核實、計算、對比、匯總等整理的方法。多數產出指標適用于本方法。3.情況說明法。對于定性指標等難以通過量化指標衡量的情況，由部門根據設置績效目標時明確的績效指標來源和指標值設定依據，對指標完成的程度、進度、質量等情況進行說明并證明，并依據說明對完成等次進行判斷。4.問卷調查法。指運用統一設計的問卷向被選取的調查對象了解情況或征詢意見的調查方法。一般適用于滿意度調查等。部門可以根據必要性、成本和實施可行性，明確由實施單位在項目實施過程中開展。5.趨勢判斷法。指運用大數據思維，結合項目實施期總體目標，對指標歷史數據進行整理、修正、分析，預判項目在全生命周期不同階段的數據趨勢。（二）績效指標完成值數據來源1.統計部門統計數據。如GDP、工業增加值、常住人口等。2.權威機構調查（統計）。如基本科學指標數據庫（ESI）高校學科排名、科學引文索引（SCI）收錄論文數等。3.部門統計年鑒。如在校學生數、基本醫療保險參保率等。4.部門業務統計。如培訓人數、網站訪問量、完成課題數、滿意度等。5.部門業務記錄。如能夠反映重大文化活動、演出展覽現場的音像、視頻資料等。6.部門業務評判。如對項目成效、工作效果等的定性指標。7.問卷調查報告。如滿意度等。8.媒體輿論。如滿意度等。9.其他數據來源。五、績效指標分值權重和賦分規則（一）指標分值權重績效指標分值權重根據項目實際情況確定。原則上一級指標權重統一按以下方式設置：成本指標20%、產出指標40%、效益指標20%、滿意度指標10%（其余10%的分值權重為預算執行率指標，編制預算時暫不設置，部門或單位開展自評時使用，下同）；對于不需設置滿意度指標的項目，其效益指標分值權重相應可調增10%。各指標分值權重依據指標的重要程度合理設置，在預算批復中予以明確，設立后原則上不得調整。（二）績效指標賦分規則1.直接賦分。主要適用于進行“是”或“否”判斷的單一評判指標。符合要求的得滿分，不符合要求的不得分或者扣相應的分數。2.按照完成比例賦分，同時設置及格門檻。主要適用于量化的統計類等定量指標。具體可根據指標目標值的精細程度、數據變化區間進行設定。如：預算執行率按比例賦分，計算公式為：得分=預算執行率×10分。如：定量指標按比例賦分，并設置及格門檻。如：完成率小于60%為不及格，不得分；大于等于60%的，按超過的比重賦分，計算公式為：得分=（實際完成率-60%）/（1-60%）×指標分值。3.按評判等級賦分。主要適用于情況說明類的定性指標。分為基本達成目標、部分實現目標、實現目標程度較低三個檔次，并分別按照該指標對應分值區間100%-80%（含）、80%-60%（含）、60%-0%合理確定分值。4.滿意度賦分。適用于對服務對象、受益群體的滿意程度詢問調查，一般按照區間進行賦分。如：滿意度大于等于90%的得10分，滿意度小于90%且大于等于80%的得8分，滿意度小于80%且大于等于60%的得5分，滿意度小于60%不得分。（三）績效指標佐證資料要求按照數據來源提供對應的佐證材料。主要包括以下類型：1.正式資料。統計年鑒、文件、證書、專業機構意見（標準文書）等。2.工作資料。部門總結、統計報表、部門內部簽報、專家論證意見、滿意度調查報告、相關業務資料等。對于過程性資料，部門和單位應當在項目實施過程中及時保存整理。3.原始憑證。預決算報表、財務賬、資產賬、合同、簽到表、驗收憑證、網站截屏等。4.說明材料。針對確無直接佐證材料或者綜合性的內容，由相關單位、人員出具正式的說明。市級預算部門依托預算管理一體化系統，按照上述指引設置和使用項目支出核心績效目標和指標，加強本部門所屬行業、領域績效指標體系建設，并結合工作實際和成本預算績效分析成果，對績效指標實行動態維護。經部門審核確定后的項目績效目標及指標，隨部門預算報財政部門審核批復。同時，各部門可在指引原則范圍內，根據部門實際進一步細化指引內容，制定操作細則，規范有序提升績效目標編制和評價工作質量。附件：1.財政項目支出績效目標申報表2.成本指標設置路徑和參考案例

附件1財政項目支出績效目標申報表(年度)項目名稱項目類別專項資金□經常性項目□一次性項目□主管部門實施單位計劃開始日期計劃完成日期項目資金（萬元）項目資金總額年度資金申請總額其中：財政資金其中：當年財政撥款上年結轉資金其他資金其他資金項目績效目標項目總目標（20年-20年）年度總體目標績效指標一級指標二級指標三級指標年度指標值成本指標經濟成本指標指標1：……社會成本指標指標1：……生態環境成本指標指標1：……產出指標數量指標指標1：……質量指標指標1：……時效指標指標1：……效益指標經濟效益指標指標1：……社會效益指標指標1：……生態效益指標指標1：……可持續影響指標指標1：……滿意度指標服務對象滿意度指標指標1：……填報說明：1.基本信息。包括項目名稱、類別、主管部門、項目資金等信息，與項目申報入庫時填報的項目信息相一致。2.“項目績效目標”分為項目全部完成后預期達到的績效目標，即“項目總目標”；以及項目當年預期達到的績效目標，即“年度總體目標”。對于實施期超過一年的項目，需分別設定項目總目標和年度總體目標；對于實施期不超過一年的項目，僅需設置年度總體目標。（1）“項目總目標”或“年度總體目標”包括項目計劃完成的工作（即產出）以及通過這些工作預期達到的效果（即效益）。建議采用“通過（做…事情），實現/達到…效果”進行表述，如“通過新建、改擴建××所幼兒園，實現新增學位××個，區域學前三年毛入園率達到××%”。（2）“項目總目標”或“年度總體目標”當項目目標涉及到多方面、多層次內容時，應在對內容分類歸集的基礎上，針對同類內容進行歸納描述，避免目標龐雜、邏輯不清。表述形式可為“目標1:經開展××工作，實現××效益；目標2:通過完成××工作，達成××的目標，解決××問題”等。3.“績效指標”應按照規定分級設置。對于已開展成本預算績效分析的項目，要充分應用已形成的公共服務績效標準（或績效基線）、成本定額標準和支出標準建議，科學設定績效目標和指標。

附件2成本指標設置路徑和參考案例一、經濟成本指標反映實施項目所產生的直接經濟成本，呈現方式一般包括單位成本、分項成本和總成本。單位成本指標反映預算安排所依據的成本定額、支出標準或經測算得出的單位產出所需成本，其計量單位應與產出指標的計量單位測算口徑保持一致；分項成本指標反映成本構成情況，可根據項目實施內容、任務清單或費用明細設置分項成本控制數。總成本指標反映項目總體成本控制要求，由單位成本、分項成本綜合計算得出的，且應當小于等于項目預算總額，無需單獨設置指標進行闡述。經濟成本指標原則上應按單位成本拆分核算。若因實際情況限制，單位成本無法拆分核算的，可設立分項成本作為替代方案，確保全面、科學反映項目支出成本，強化成本管理和成本控制。1.單位成本指標（1）對于有文件明確成本定額、支出標準的，按照相關規定執行。【案例1】以“二類會議費”項目為例：某市級部門按規定召開全市范圍的會議，會期2天，參會人員250人。按照本市機關會議費的相關規定，該會議屬于二類會議，支出范圍包括住宿費、伙食費和其他費用。按照市級機關會議費相關規定，設置“會議費單位成本”指標，標桿值≤650元/人·天（住宿費400+伙食費150+其他費用100）；“會期時長”“參會人數”等產出指標，標桿值分別為2天、250人。按照項目實際情況，設置單位成本指標及標桿值如下（部分指標）：一級指標二級指標三級指標績效指標值成本指標經濟成本指標會議費單位成本≤650元/人·天產出指標數量指標參會人數＝250人會議會期時長＝2天質量指標......時效指標第二季度開展完成效益指標.........滿意度指標服務對象滿意度......項目總成本≤會議費單位成本×參會人數×會議會期時長=650/人·天×250人×2天=32.5萬元。由此，確定本項目預算總額不高于32.5萬元。（2）對于已開展成本預算績效分析的，結合形成的公共服務績效標準、成本定額標準等，確定單位成本指標。【案例2】以“高標準農田”項目為例：某區高標準農田建設項目，項目區耕地面積約1050畝。績效指標設置路徑如下：第一步：梳理適用標準。對開展成本預算績效分析的項目，結合項目實際，梳理適用的“三個標準”。如，梳理高標準農田項目的分析成果，適用的公共服務績效標準（或績效基線）為：“區域內受防護農田面積比例”標準、“提高畝均產量”標準、“減少化肥農藥使用量”標準等；適用的成本定額標準為：單項300畝及以下高標準農田畝均投資規模≤X元；單項300畝-1000畝高標準農田畝均投資規模≤Y元；單項1000畝及以上高標準農田畝均投資規模≤Z元。第二步：確定成本指標。參照成本定額標準，“單項1000畝及以上高標準農田畝均投資規模≤Z元。”可作為經濟成本指標。第三步：確定產出指標、效益指標和滿意度指標等。參照公共服務績效標準（或績效基線），如：“區域內受防護農田面積比例”標準可作為質量指標；“提高畝均產量”標準可作為經濟效益指標；“減少化肥農藥使用量”標準可作為生態效益指標等。績效指標及標桿值如下（部分指標）：一級指標二級指標三級指標績效指標值成本指標經濟成本指標單項1000畝及以上高標準農田畝均投資規模≤Z元產出指標數量指標單項1000畝及以上高標準農田建設規模完成數=1050畝質量指標區域內受防護農田面積比例≥90%......時效指標......效益指標經濟效益指標提高畝均產量≥*kg/畝生態效益指標減少化肥農藥使用量≥*kg/畝.........滿意度指標服務對象滿意度......項目總成本≤畝均投資規模×完成數=Z元×1050畝。（3）對于尚未明確成本定額、支出標準，也未開展成本績效分析的。各部門、單位應當以效益目標為導向，首先通過科學合理的事前績效評估，確定效益指標；然后，明確與效益目標相契合的產出指標，進而構建與之對應的成本指標，即遵循“預期效益-預期產出-預期成本”的路徑來設置成本指標，最后，在此基礎上，進行科學測算，據實填寫單位成本。【案例3】以“電動汽車充電樁計量強制檢定”項目為例：某市屬部門按照行業要求，需對全市約35000臺電動汽車充電樁進行檢定，其中，搜尋充電站點、開展現場檢定是主要費用支出環節，涉及人工費用、設備折舊費用和交通費用。第一步：明確效益指標。通過科學合理的事前績效評估，確定效益指標。按照上級部門的工作要求和部門的檢定規模估算結果，明確核心效益指標為“充電樁再檢合格率”“社會公眾滿意度”等。第二步：明確產出指標。明確與效益指標相匹配的核心產出數量指標“年度充電樁檢定完成數”。第三步：測算成本指標。結合“年度充電樁檢定完成數”，測算每臺充電樁檢定的單位成本指標。按照上述對應關系，設置單位成本指標及標桿值如下（部分指標）：一級指標二級指標三級指標績效指標值成本指標經濟成本指標平均每臺檢定成本≤550元/臺產出指標數量指標年度充電樁檢定完成數=35000臺質量指標......時效指標......效益指標社會效益指標充電樁再檢合格率=100%滿意度指標服務對象滿意度社會公眾滿意度≥90%項目總成本≤平均每臺檢定成本×年度充電樁檢定完成數=550元/臺×35000臺=1925萬元。由此，測算本項目預算總額應不高于1925萬元。2.分項成本控制數各部門應遵循“預期效益-預期產出-預期成本”的路徑設置成本指標，對確實無法分拆測算單位成本的項目，應細化分析項目實施內容、任務清單和費用明細，參考經濟分類科目和會計核算科目等，設定分項成本控制數。【案例4】以“公共文化場館的常設陳列展覽項目”為例：某市屬部門計劃重新裝修布置本市某博物館的常設展覽，涉及展區地面面積為2000平方米，計劃全年吸引參訪人數20萬人以上。按照相關規定，支出范圍包括基礎裝修費、陳列布展費、多媒體