PAGEPAGE4有限公司財務報銷制度財務報銷制度是指公司通過制定相應的制度規定各項費用的開支標準，并依據這些制度對公司各項日常費用的開支進行嚴格的計劃、核算控制、考核與獎懲，以將公司的各項費用控制在盡可能合理的范圍內，杜絕浪費，提高經濟效益。各級管理人員和業務人員要樹立成本意識。第一部分總則為準確核算和監督公司的成本費用支出，加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。本制度適用于公司所有部門。第二部分借支管理規定及借支流程第一條借款管理規定(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。（二）其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。(三)各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務部備款。(四)借支金額權限：公司所有借支款項均需報董事長審核。（五）外出購進材料需借支現金1萬元以上的，除按上述手續外，還應提交物資部門主管領導批準的采購計劃或請購單，采購計劃或請購單要填明所購材料名稱、牌子、規格、數量、價格、金額。(六)借款銷賬規定：1、借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；2、借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。(七)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。(八)借支的現金，要在當月月末前，結清借支。第二條借款流程(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。(二)審批流程：部門經理審核簽字→主管會計復核→財務總經理審核→董事長審批。(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部出納處辦理領款手續。第三部分經營性費用和對外投資報銷規定及流程第一條：公司所有的經營性費用支付由董事長審批第二條：材料費用的支付程序：材料進倉驗收→倉庫記賬→財務審核→董事長審批→報賬支付第四部分日常費用報銷制度及流程第一條日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。第二條費用報銷的一般規定(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。(二)填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。(三)按規定的審批程序報批。(三)報銷1000元以上需提前一天通知財務部以便備款。第三條費用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務總經理審核→董事長審批→到出納處報銷。第四條差旅費報銷制度及流程（一）業務人員差旅費開支標準：車船費可實報實銷（需打的、坐飛機的需請示公司總經理）；住宿費和餐費，總裁的費用按單據實報實銷，其他人員限額報銷，按以下標準執行：級別住宿費（元/晚/人）伙食費（元/天）備注董事長300120總經理/總監200100經理/主任15080一般員工10060（二）費用標準的補充說明：1.參加學習培訓的，如由主辦單位安排的，從主辦單位，沒有的，按上述標準執行。2.上述伙食費標準，允許在偏差20%范圍內據實報銷，住宿費嚴格按標準執行。特殊情況需超標準開支的，須請示總經理以上領導批準。3.縣外工地工作人員正常休息休假時，其來回工作地與新興縣城之間的車旅費可作報銷，每月可報銷2次的往返車旅費，報銷時必須由工地負責人在報銷單簽字確認。4.差旅費的報銷。材料采購的，要與同批次的材料單據一同回單報銷，其他差旅費，要在差旅發生的次月底前回單報銷，否則，財務部有權拒絕報銷。5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。（三）報銷流程第四部分專項支出財務報銷制度及流程第十五條專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。（一）集團總部固定資產購置和對外投資權限1）、支付金額2萬元以下（含2萬元）的固定資產（含設備、工程項目、固定資產大修理，下同）購置，由集團財務部總經理審批；2）、支付金額2萬元～100萬元（含100萬元）的固定資產投資，由集團董事長決定；3）、支付金額100萬元以上的固定資產投資，由集團董事會決議。（二）各子公司固定資產購置和對外投資權限1）、支付金額10萬元（含10萬元）以下的固定資產投資，由各公司總經理決定；2）、支付金額10萬元～50萬元固定資產投資，需本公司辦公會議審批；3）、支付金額50萬元～100萬元（含100萬元）固定資產投資，由本公司董事會決議，呈集團董事長審批；4）、支付金額100萬元以上的固定資產投資，由集團董事會決議。第十六條軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。(三)結賬報銷：1、資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；2、按資金支出規定審批程序審批；3、財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；4、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。第十七條其他專項支出報銷制度及流程(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。(三)財務報銷流程1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。3．付款流程：1）、由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；2）、按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→財務復核→總經理審批；3）、財務部根據審批后的報銷單金額付款；4）、若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。第五部分其他相關規定第十八條關于預付款及定金、應付賬款的支付1、貨款的支付原則上應是貨物經驗收后，手續齊全才付款，如遇特殊情況，確須預付購貨款或工程款的，須提供供貨合同或工程合同。2、預付款的支付，須由經辦人書面提出，公司總經理（副總經理）審批。預付的金額不得超出合同規定的金額。財務部要與經濟合同核對后，方可支付。3、應付賬款的支付，由供應商或物資（采購）部門、經辦部門（合同）負責人提出付款申請，并提供發票或材料對賬清單，經主管會計審核，總經理（副總經理）審批后，方可支付。第十九條關于房款的退回退回多收業主的購房款，由售樓部書面提出退房款申請（內容包括退房款的原因、退房款金額），并經會計審核后，開具支付憑證，呈總經理審批，方可退回。第二十條人工費的支付1、已完工進行結算的工序，由施工員開出結算單和付款憑證，結算單和付款憑證，須由項目經理、經營部審核確認，呈總經理（受權人）審批簽字后支付。2、預付人工費，可只填制付款憑證，不填結算單，如確須填制結算表，須單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合并合并填制。預付的人工費，必須填明工序名稱、完工程度，第幾次預付，累計已預付的金額。3、結清預付人工的工序結算，必須在結算單填明本工序已預付的人工費日期、次數、金額、本次結算金額。第二十一條關于支付憑證要有效和規范（一）、報銷的原始憑證必須字跡清楚、數字準確，金額數字不得涂改，其他內容修改要有開具方在更正處蓋章確認。2、報銷憑證的抬頭（單位名稱）必須與支付款單位一致，收款單位與憑證加具的收款單位印章一致。3、差旅費、業務招待費的報銷，須分別填制“差旅費報銷單”、“費用報銷審批單”。4、材料、物資購進的單據必須是發票，并附送貨單或驗收單。5、行政部門收取的費用，須是財政部門監制的收款收據。第二十二條關于費用的分配原則費用的分配按誰受益，誰承擔的原則，各子分公司直接支出的費用，列入各公司承擔，共用費用按受益情況由集團財務部擬定比例進行分配。第六部分報銷時間的具體規定第二十三條為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：（一）、財務報銷：公司財務部每周二、五為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。（二）、借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨