酒店財務管理制度及審批流程#酒店財務管理制度及審批流程##一、目的為加強酒店財務管理，規范財務行為，確保酒店財務工作的準確性、高效性和合規性，保障酒店資產安全，提高酒店經濟效益，根據相關法律法規、行業標準，并結合酒店實際情況，特制定本制度及審批流程。##二、適用范圍本制度適用于酒店全體部門及員工，涵蓋酒店所有財務活動。##三、制定依據1.《中華人民共和國會計法》2.《企業會計準則》3.《旅游、飲食服務企業財務制度》4.酒店行業財務管理相關標準及最佳實踐5.酒店內部管理資料及歷史財務數據##四、制度內容###（一）財務預算管理1.酒店應根據年度經營目標和發展規劃，制定年度財務預算。預算編制應遵循“自上而下、自下而上、上下結合”的原則，由各部門提出預算草案，財務部匯總審核后報管理層審批。2.預算一經批準，必須嚴格執行。各部門應將預算指標層層分解，落實到具體責任人。財務部負責對預算執行情況進行監控和分析，定期向管理層匯報。3.因特殊情況需要調整預算的，必須經相關部門提出申請，說明調整原因和金額，按規定程序報管理層審批。###（二）資金管理1.**現金管理**-酒店現金收付應嚴格遵守國家現金管理規定，實行收支兩條線。每日營業款必須及時繳存銀行，不得坐支現金。-庫存現金限額由財務部根據酒店實際情況確定，不得超過規定限額。出納人員應定期盤點現金，確保賬實相符。如有長款或短款，應及時查明原因并進行處理。-現金支付必須有合法的原始憑證，經審批后由出納人員支付。嚴禁白條抵庫、挪用現金等違規行為。2.**銀行存款管理**-酒店應按照國家有關規定開立銀行賬戶，不得隨意出租、出借銀行賬戶。銀行賬戶的開立、變更和撤銷必須經財務部負責人審核，報管理層批準。-出納人員應定期與銀行核對賬目，編制銀行存款余額調節表，確保銀行存款賬實相符。如發現未達賬項，應及時查明原因并進行調整。-銀行付款必須嚴格按照審批流程進行，付款憑證應附合法有效的原始憑證。網上銀行支付應設置專人操作和審核權限，確保支付安全。###（三）固定資產管理1.固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在規定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態的資產。酒店應建立固定資產臺賬，詳細記錄固定資產的購置、折舊、維修、處置等情況。2.固定資產購置應納入年度預算，經相關部門提出申請，財務部審核，報管理層審批后執行。購置固定資產應選擇合適的采購方式，確保資產質量和價格合理。3.固定資產應按照規定計提折舊，折舊方法一經確定，不得隨意變更。財務部應定期對固定資產進行清查盤點，確保賬實相符。盤盈、盤虧的固定資產應及時查明原因，按規定進行處理。4.固定資產處置（包括出售、報廢、捐贈等）必須經相關部門提出申請，財務部審核，報管理層審批后執行。處置收入應及時足額入賬，處置損失應按規定進行核銷。###（四）成本費用管理1.**成本核算**-酒店應建立健全成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算應遵循權責發生制原則，如實反映酒店經營活動的成本支出。-財務部應定期對成本核算數據進行分析，找出成本控制的關鍵點和薄弱環節，提出改進措施，降低酒店經營成本。2.**費用控制**-酒店費用支出應嚴格執行預算管理，遵循“勤儉節約、效益優先”的原則。各項費用支出必須有合法的原始憑證，經審批后報銷。-費用報銷實行分級審批制度，根據費用金額大小確定不同的審批權限。報銷人應填寫報銷單，注明費用用途、金額、報銷日期等信息，并附相關原始憑證。審批人應認真審核報銷內容的真實性、合法性和合理性，簽字后交財務部報銷。-嚴格控制業務招待費、差旅費、辦公用品費等費用支出。業務招待費應嚴格按照規定的標準和范圍列支，差旅費應按照酒店制定的標準報銷，辦公用品應實行集中采購和定額管理。###（五）收入管理1.酒店各項收入應按照國家稅收法規和財務制度的規定，及時足額入賬。嚴禁隱瞞、截留、坐支收入等違規行為。2.營業收入的確認應遵循權責發生制原則，以提供服務或發出商品并取得收款權利為標志。財務部應加強對營業收入的核算和監控，確保收入數據的準確性和完整性。3.酒店應建立健全應收賬款管理制度，加強對應收賬款的催收和管理。應收賬款的賬齡分析應定期進行，對逾期未收回的賬款應及時采取措施進行催收，必要時通過法律途徑解決。###（六）財務報告與分析1.財務部應按照國家財務制度和會計準則的要求，定期編制財務報告，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等。財務報告應真實、準確、完整地反映酒店的財務狀況和經營成果。2.財務分析是酒店財務管理的重要組成部分。財務部應定期對酒店的財務狀況、經營成果、現金流量等進行分析，為管理層提供決策支持。財務分析應采用科學的分析方法，如比率分析、趨勢分析、比較分析等，找出存在的問題和差距，提出改進建議。3.財務報告和分析結果應及時報送管理層，并根據管理層的要求進行調整和完善。同時，應按照有關規定向股東、稅務機關等外部機構提供財務報告。###（七）財務監督與審計1.酒店應建立健全財務監督制度，加強對財務活動的日常監督。財務部應定期對各部門的財務收支情況進行檢查，發現問題及時提出整改意見。2.酒店應接受內部審計和外部審計的監督。內部審計機構應定期對酒店的財務收支、經濟活動、內部控制等進行審計，發現問題及時提出審計建議，并跟蹤整改情況。外部審計應按照國家有關規定委托具有資質的會計師事務所進行，審計報告應及時報送管理層和股東。3.對違反財務制度的行為，應視情節輕重給予相應的處罰。對構成犯罪的，依法追究刑事責任。##五、審批流程###（一）費用報銷審批流程1.**員工填寫報銷單**：員工根據實際發生的費用，填寫費用報銷單，注明費用用途、金額、報銷日期等信息，并附相關原始憑證。2.**部門負責人審核**：部門負責人對報銷內容的真實性、合理性進行審核，簽字確認后交財務部。3.**財務審核**：財務部對報銷單的合法性、合規性進行審核，包括原始憑證的真實性、完整性、報銷標準等。審核無誤后，財務部負責人簽字。4.**管理層審批**：根據費用金額大小，按照酒店規定的審批權限，報相應的管理層領導審批。審批通過后，交給出納人員報銷。###（二）采購審批流程1.**采購申請**：各部門根據實際需求，填寫采購申請表，注明采購物品的名稱、規格、數量、預算金額等信息，報部門負責人審批。2.**部門負責人審核**：部門負責人對采購申請的必要性、合理性進行審核，簽字確認后交采購部。3.**采購部審核**：采購部對采購申請進行審核，包括采購物品的市場價格、供應商選擇等。審核無誤后，制定采購計劃，報財務部審核。4.**財務部審核**：財務部對采購計劃的預算合理性進行審核，簽字確認后報管理層審批。5.**管理層審批**：管理層對采購計劃進行最終審批。審批通過后，采購部按照采購計劃進行采購。###（三）固定資產購置審批流程1.**使用部門申請**：使用部門根據業務發展需要，填寫固定資產購置申請表，注明購置固定資產的名稱、型號、規格、數量、預算金額等信息，報部門負責人審批。2.**部門負責人審核**：部門負責人對購置申請的必要性、合理性進行審核，簽字確認后交財務部。3.**財務部審核**：財務部對購置申請的預算合理性、資金安排等進行審核，簽字確認后報管理層審批。4.**管理層審批**：管理層對固定資產購置申請進行最終審批。審批通過后，由采購部按照相關規定進行采購。###（四）資金支付審批流程1.**支付申請**：相關部門或人員根據業務需要，填寫資金支付申請表，注明支付金額、支付對象、支付用途等信息，并附相關合同、發票等原始憑證。2.**部門負責人審核**：部門負責人對支付申請的真實性、合理性進行審核，簽字確認后交財務部。3.**財務審核**：財務部對支付申請的合法性、合規性進行審核，包括資金來源、支付方式、審批手續等。審核無誤后，財務部負責人簽字。4.**管理層審批**：根據資金支付金額大小，按照酒店規定的審批權限，報相應的管理層領導審批。審批通過后，交給出納人員辦理支付手續。##六、內部評審、法律審核及反饋修改1.**內部評審**-制度初稿完成后，由財務部組織內部評審會議，邀請各部門負責人及相關人員參加。-各部門對制度內容進行深入討論，提出意見和建議，重點關注制度與本部門工作的銜接性、可操作性等方面。-財務部對各部門提出的意見和建議進行整理和分析，對制度進行初步修改。2.**法律審核**-將修改后的制度提交給酒店法律顧問或法律事務部門進行法律審核。-法律顧問重點審核制度是否符合相關法律法規的要求，是否存在法律風險和漏洞。-根據法律顧問的審核意見，對制度進行進一步修改和完善。3.**相關部門反饋及多輪修改**-將經過法律審核的制度再次發送給各部門，征求反饋意見。-各部門對制度進行再次審核，提出更為細致和具體的反饋意見。-財務部根據各部門的反饋意見，進行多輪修改，確保制度的科學性、合理性和可操作性。##七、實施計劃1.**準備階段（[具體時間區間1]）**-成立制度實施領導小組，明確各成員的職責和分工。-制定詳細的制度宣傳資料，包括制度手冊、操作指南等。-組織相關人員進行培訓，使其熟悉制度內容和操作流程。2.**實施階段（[具體時間區間2]）**-正式發布酒店財務管理制度及審批流程，要求各部門嚴格按照制度執行。-財務部加強對制度執行情況的監督和檢查，及時發現問題并進行解決。-定期對制度執行情況進行總結和評估，根據實際情況對制度進行調整和完善。3.**鞏固階段（[具體時間區間3]）**-對制度實施過程中的成功經驗和做法進行總結和推廣，形成良好的財務管理氛圍。-持續關注制度執行情況，確保制度的長期有效執行。##八、培訓方案1.**培訓目標**-使員工了解酒店財務管理制度及審批流程的重要性和必要性。-讓員工熟悉財務管理制度的具體內容和審批流程的操作方法。-提高員工的財務管理意識和合規意識，確保制度的有效執行。2.**培訓對象**酒店全體員工，重點是涉及財務活動的部門和人員，如財務部、采購部、各業務部門負責人及相關工作人員等。3.**培訓內容**-財務管理制度解讀：詳細講解財務管理制度的各項條款，包括預算管理、資金管理、固定資產管理、成本費用管理、收入管理等方面的規定。-審批流程培訓：通過案例分析、流程圖演示等方式，使員工熟悉各類費用報銷、采購、固定資產購置、資金支付等審批流程的具體操作方法和注意事項。-財務基礎知識培訓：針對非財務人員，進行簡單的財務基礎知識培訓，如會計憑證、發票管理、財務報表等方面的知識，幫助員工更好地理解財務工作。4.**培訓方式**-集中培訓：組織全體員工參加集中培訓課程，由財務部負責人或外部專家進行授課。-部門培訓：各部門根據實際情況，組織本部門員工進行針對性的培訓，重點培訓與本部門工作密切相關的財務制度和審批流程。-在線學習：建立在線學習平臺，提供財務管理制度及審批流程的培訓資料、視頻教程等，方便員工隨時進行學習。-現場指導：在制度實施初期，財務部安排專人到各部門進行現場指導，解答員工在實際操作過程中遇到的問題。5.**培訓時間安排**-集中培訓：在制度發布后的[具體時間]內，組織[X]次集中培訓課程，每次培訓時間為[X]小時。-部門培訓：各部門在集中培訓結束后的[具體時間]內，自行組織部門培訓，培訓時間根據部門實際情況確定。-在線學習：在線學習平臺應在制度發布后