工程審計經驗分享與案例研究TOC\o"1-2"\h\u29606第一章工程審計基礎理論 3142141.1工程審計的定義與作用 3251111.1.1工程審計的定義 396671.1.2工程審計的作用 3242791.2工程審計的法律法規體系 4319431.2.1法律法規體系概述 418271.2.2法律法規的主要內容 4154841.3工程審計的程序與方法 4236411.3.1工程審計的程序 4177871.3.2工程審計的方法 422166第二章工程審計準備階段 524782.1審計計劃的制定 564902.2審計方案的編制 568902.3審計證據的收集與整理 516943第三章工程項目投資審計 6203383.1投資決策審計 6188533.1.1審計目標與原則 6131893.1.2審計內容與方法 7289693.2投資概算審計 7308203.2.1審計目標與原則 7195723.2.2審計內容與方法 7216133.3投資執行審計 8111863.3.1審計目標與原則 895443.3.2審計內容與方法 84998第四章工程項目合同審計 9277014.1合同簽訂審計 968144.2合同履行審計 9158604.3合同變更與解除審計 10114第五章工程項目進度審計 10191775.1進度計劃審計 10121255.1.1審計目的與依據 1024105.1.2審計內容 10113235.1.3審計方法 1169915.2進度執行審計 11184745.2.1審計目的與依據 1144205.2.2審計內容 11197485.2.3審計方法 113645.3進度調整審計 11257345.3.1審計目的與依據 11215895.3.2審計內容 11119745.3.3審計方法 12586第六章工程項目成本審計 12322296.1成本預算審計 1232136.1.1審計目的與依據 12287676.1.2審計內容 1263936.1.3審計程序 12226956.2成本控制審計 1231016.2.1審計目的與依據 12321096.2.2審計內容 1373806.2.3審計程序 13249056.3成本核算審計 13301726.3.1審計目的與依據 13298206.3.2審計內容 13238136.3.3審計程序 1327101第七章工程項目質量審計 14217377.1質量管理體系審計 14287327.1.1審計目的與意義 1454527.1.2審計內容與方法 14234797.1.3審計要點與要求 14224187.2質量控制措施審計 14263267.2.1審計目的與意義 1481887.2.2審計內容與方法 14126507.2.3審計要點與要求 15126617.3質量處理審計 1549927.3.1審計目的與意義 1523747.3.2審計內容與方法 15196997.3.3審計要點與要求 1526853第八章工程項目安全審計 1577608.1安全生產責任制審計 15265538.2安全生產管理制度審計 16323078.3安全處理審計 165008第九章工程審計案例研究 16302859.1工程項目投資審計案例 1676909.1.1案例背景 16198759.1.2審計目標 16180149.1.3審計內容 1745569.1.4審計過程 17271539.1.5審計發覺 17243879.2工程項目合同審計案例 17155169.2.1案例背景 1722989.2.2審計目標 17258779.2.3審計內容 174679.2.4審計過程 17313219.2.5審計發覺 18160539.3工程項目進度審計案例 18228579.3.1案例背景 18159429.3.2審計目標 18281769.3.3審計內容 1829769.3.4審計過程 1842469.3.5審計發覺 1831604第十章工程審計經驗總結與展望 192189610.1工程審計經驗總結 19805410.1.1審計程序規范化 1915510.1.2審計方法多樣化 19257510.1.3審計內容全面化 192712910.1.4審計成果應用 19323010.2工程審計發展趨勢 193070710.2.1技術手段不斷創新 191148010.2.2審計范圍逐漸拓展 19600010.2.3審計監管力度加強 191280010.2.4審計結果公開透明 201247010.3工程審計對策建議 202894610.3.1完善審計法規體系 201726810.3.2提高審計人員素質 203048810.3.3強化審計監督與協作 202771410.3.4創新審計方法與技術 202744710.3.5加強審計成果應用 20第一章工程審計基礎理論1.1工程審計的定義與作用1.1.1工程審計的定義工程審計，作為一種專業性審計活動，是指審計機構依法對工程項目從投資決策、設計、施工、竣工驗收到運營維護等全過程的經濟活動進行審查、評價和監督。其主要目的是保證工程項目的合規性、經濟性、效率性和效果性。1.1.2工程審計的作用工程審計具有以下重要作用：（1）揭示和糾正工程項目中的違法違規行為，維護國家法律法規的嚴肅性和權威性。（2）提高工程項目的投資效益，促進資源的合理配置。（3）預防和控制工程項目的風險，保障工程項目的順利進行。（4）為決策提供依據，促進工程審計成果的轉化應用。1.2工程審計的法律法規體系1.2.1法律法規體系概述我國工程審計的法律法規體系主要包括憲法、審計法、建筑法、合同法、招標投標法等相關法律法規，以及國務院、有關部門和地方制定的規章制度。1.2.2法律法規的主要內容（1）憲法：規定了審計機關的地位、職責和權限，為工程審計提供了法律依據。（2）審計法：明確了審計機關的組織、職權、程序和責任，為工程審計提供了具體的法律依據。（3）建筑法、合同法、招標投標法等：規定了工程項目的投資決策、設計、施工、竣工驗收到運營維護等環節的法律義務和責任，為工程審計提供了具體的操作依據。1.3工程審計的程序與方法1.3.1工程審計的程序工程審計程序主要包括以下環節：（1）審計準備：審計機構對工程項目進行初步了解，明確審計目標、范圍和內容。（2）審計實施：審計人員按照審計方案，對工程項目進行實地調查、查閱資料、取證核實。（3）審計報告：審計機構根據審計實施情況，編制審計報告，提出審計意見和建議。（4）審計處理：審計機構對審計報告中的問題進行處理，提出整改措施。（5）審計跟蹤：審計機構對工程項目進行后續跟蹤，監督整改措施的落實情況。1.3.2工程審計的方法工程審計方法主要包括以下幾種：（1）查閱資料：審計人員通過查閱工程項目的相關資料，了解項目的基本情況。（2）實地調查：審計人員對工程項目進行實地調查，收集現場證據。（3）分析性復核：審計人員對工程項目的財務數據進行分析，發覺異常情況。（4）詢問了解：審計人員與工程項目相關人員進行交流，了解項目實施過程中的具體情況。（5）外部調查：審計人員通過外部調查，了解工程項目的外部環境。第二章工程審計準備階段2.1審計計劃的制定工程審計計劃是保證審計工作有序進行的關鍵環節。在審計準備階段，審計人員應依據審計目標、審計范圍和審計任務，制定詳細的審計計劃。（1）審計目標明確：審計計劃應首先明確審計目標，包括審計的總體目標和具體目標，以及審計工作所需達到的效果。（2）審計范圍界定：審計計劃應明確審計范圍，包括審計對象、審計內容、審計期限等。（3）審計任務分配：根據審計目標和范圍，審計計劃應合理分配審計任務，明確各審計人員的職責和分工。（4）審計進度安排：審計計劃應制定審計進度表，明確各階段審計工作的時間節點和完成情況。2.2審計方案的編制審計方案是審計計劃的細化，是對審計過程中各項工作進行具體安排的文件。以下是審計方案的編制要點：（1）審計方法選擇：根據審計目標和范圍，選擇合適的審計方法，如查閱資料、實地調查、詢問相關人員等。（2）審計程序設計：審計方案應明確審計程序，包括審計的初步調查、內部控制測試、實質性測試等。（3）審計證據收集要求：審計方案應規定審計證據的收集范圍、方式和標準，保證審計證據的充分性和適當性。（4）審計工作底稿編制：審計方案應要求審計人員在審計過程中編制審計工作底稿，記錄審計過程和審計結論。2.3審計證據的收集與整理審計證據是審計結論的基礎，審計人員應在審計準備階段對審計證據進行充分收集和整理。（1）審計證據的收集審計證據的收集應遵循以下原則：1）全面性原則：審計人員應全面收集與審計事項相關的證據，包括文件、資料、數據、實物等。2）客觀性原則：審計人員應客觀收集證據，避免主觀臆斷和偏頗。3）合法性原則：審計人員應依法收集證據，保證證據的合法性。4）有效性原則：審計人員應關注證據的有效性，保證證據能夠證明審計事項的真實性、合法性和合規性。（2）審計證據的整理審計證據整理的要點如下：1）分類整理：審計人員應對收集到的證據進行分類整理，以便于分析和評價。2）分析對比：審計人員應對證據進行分析對比，找出證據之間的矛盾和問題。3）形成審計結論：審計人員應根據證據分析結果，形成審計結論。4）編制審計報告：審計人員應根據審計結論，編制審計報告，為后續審計工作提供依據。第三章工程項目投資審計3.1投資決策審計3.1.1審計目標與原則投資決策審計的主要目標是保證工程項目投資決策的合規性、合理性和效益性。審計過程中應遵循以下原則：（1）審計獨立性原則：審計人員應獨立于投資決策過程，不受任何利益關系影響。（2）審計全面性原則：審計內容應涵蓋投資決策的各個環節，包括項目篩選、可行性研究、投資決策等。（3）審計客觀性原則：審計人員應客觀、公正地對待審計對象，避免主觀臆斷。3.1.2審計內容與方法投資決策審計主要包括以下內容：（1）投資決策程序的合規性：審計人員應檢查投資決策程序是否符合國家法律法規和公司內部管理規定。（2）投資項目篩選的合理性：審計人員應分析投資項目的篩選標準、方法及篩選結果，判斷其是否符合企業發展戰略和投資策略。（3）可行性研究的充分性：審計人員應審查可行性研究報告中涉及的技術、經濟、市場、環境等方面的內容，評估其充分性和可靠性。（4）投資決策的效益性：審計人員應分析投資決策的預期效益，包括投資回報率、投資回收期等指標。審計方法主要包括：（1）文件審查：審計人員應查閱投資決策相關的文件資料，包括投資決策報告、可行性研究報告等。（2）詢問調查：審計人員可通過詢問相關責任人、項目實施人員等方式，了解投資決策過程的具體情況。（3）分析評價：審計人員應運用財務分析、統計分析等方法，對投資決策的效益性進行評價。3.2投資概算審計3.2.1審計目標與原則投資概算審計的主要目標是保證工程項目投資概算的準確性、完整性和合規性。審計過程中應遵循以下原則：（1）審計獨立性原則：審計人員應獨立于投資概算編制過程，不受任何利益關系影響。（2）審計全面性原則：審計內容應涵蓋投資概算編制的各個環節，包括工程量清單、單價分析、總價匯總等。（3）審計客觀性原則：審計人員應客觀、公正地對待審計對象，避免主觀臆斷。3.2.2審計內容與方法投資概算審計主要包括以下內容：（1）投資概算編制程序的合規性：審計人員應檢查投資概算編制程序是否符合國家法律法規和公司內部管理規定。（2）工程量清單的準確性：審計人員應審查工程量清單的編制依據、計算方法及結果，判斷其準確性。（3）單價分析的合理性：審計人員應分析單價分析中涉及的材料、設備、人工等費用，判斷其合理性。（4）總價匯總的完整性：審計人員應審查總價匯總過程中各項費用的完整性，保證投資概算的準確性。審計方法主要包括：（1）文件審查：審計人員應查閱投資概算編制相關的文件資料，包括投資概算報告、工程量清單等。（2）詢問調查：審計人員可通過詢問相關責任人、項目實施人員等方式，了解投資概算編制的具體情況。（3）分析評價：審計人員應運用財務分析、統計分析等方法，對投資概算的準確性、完整性進行評價。3.3投資執行審計3.3.1審計目標與原則投資執行審計的主要目標是保證工程項目投資執行的合規性、合理性和效益性。審計過程中應遵循以下原則：（1）審計獨立性原則：審計人員應獨立于投資執行過程，不受任何利益關系影響。（2）審計全面性原則：審計內容應涵蓋投資執行的所有環節，包括項目進度、成本控制、質量控制等。（3）審計客觀性原則：審計人員應客觀、公正地對待審計對象，避免主觀臆斷。3.3.2審計內容與方法投資執行審計主要包括以下內容：（1）投資執行程序的合規性：審計人員應檢查投資執行程序是否符合國家法律法規和公司內部管理規定。（2）項目進度的合理性：審計人員應分析項目進度計劃與實際執行情況，判斷項目進度是否合理。（3）成本控制的有效性：審計人員應審查成本控制措施的實施情況，評估成本控制的效益。（4）質量控制的可靠性：審計人員應分析質量控制措施的實施情況，判斷質量控制是否可靠。審計方法主要包括：（1）文件審查：審計人員應查閱投資執行相關的文件資料，包括項目進度報告、成本控制報告等。（2）詢問調查：審計人員可通過詢問相關責任人、項目實施人員等方式，了解投資執行的具體情況。（3）分析評價：審計人員應運用財務分析、統計分析等方法，對投資執行的合規性、合理性和效益性進行評價。第四章工程項目合同審計4.1合同簽訂審計合同簽訂審計是工程項目合同管理的重要環節，其主要目的是保證合同簽訂的合法性、合規性和有效性。審計過程中，應重點關注以下方面：（1）合同主體資格：審計合同各方主體是否具備合法資格，包括企業法人、分支機構、個人等。重點審查合同主體是否具備相關資質、證照齊全。（2）合同內容：審計合同內容是否完整、明確、具體，包括合同標的、數量、質量、價款、履行期限、履行地點、履行方式、違約責任等。同時要關注合同中是否存在不公平、不合理的條款。（3）合同簽訂程序：審計合同簽訂程序是否符合企業內部管理規定，如合同審批、備案、簽訂權限等。還需關注合同簽訂過程中是否存在違規行為，如越權簽訂、利益輸送等。4.2合同履行審計合同履行審計是對工程項目合同履行過程中的合法性、合規性、有效性和經濟性進行審查。審計過程中，應關注以下方面：（1）合同履行情況：審計合同各方是否按照約定履行合同義務，包括進度、質量、安全等方面。重點審查是否存在合同履行不到位、擅自變更合同內容等問題。（2）合同變更：審計合同變更是否合法、合規，包括變更原因、變更程序、變更內容等。重點關注變更是否經過雙方協商一致，是否存在利益輸送、損害企業利益的情況。（3）合同糾紛處理：審計合同糾紛處理是否及時、妥善，包括糾紛原因、處理措施、處理結果等。重點關注企業是否存在因合同糾紛導致經濟損失的情況。4.3合同變更與解除審計合同變更與解除審計是對工程項目合同變更與解除過程的合法性、合規性、有效性和經濟性進行審查。審計過程中，應關注以下方面：（1）合同變更審計：審計合同變更是否合法、合規，包括變更原因、變更程序、變更內容等。重點關注變更是否經過雙方協商一致，是否存在利益輸送、損害企業利益的情況。（2）合同解除審計：審計合同解除是否合法、合規，包括解除原因、解除程序、解除后果等。重點關注解除合同是否經過雙方協商一致，是否存在違反合同約定、損害企業利益的情況。（3）合同變更與解除的后續處理：審計合同變更與解除后，企業是否及時采取相應的措施，如追討損失、履行合同解除手續等。重點關注企業是否存在因合同變更與解除導致經濟損失的情況。第五章工程項目進度審計5.1進度計劃審計5.1.1審計目的與依據工程項目進度計劃審計的目的在于評估項目進度計劃編制的科學性、合理性和可操作性。審計依據主要包括項目合同、設計文件、施工方案、項目管理規定等。5.1.2審計內容（1）審查進度計劃編制的依據是否齊全、合規；（2）分析進度計劃中的關鍵線路、關鍵節點，評估其合理性；（3）審查進度計劃中資源分配、施工順序、施工方法等是否合理；（4）評估進度計劃的風險識別及應對措施是否充分。5.1.3審計方法（1）查閱項目合同、設計文件、施工方案等資料；（2）與項目管理人員、施工隊伍進行訪談；（3）運用項目管理軟件對進度計劃進行分析。5.2進度執行審計5.2.1審計目的與依據進度執行審計旨在檢查項目實際進度與計劃進度的一致性，保證項目按計劃推進。審計依據主要包括項目合同、設計文件、施工方案、進度計劃等。5.2.2審計內容（1）審查實際進度與計劃進度的差異，分析原因；（2）評估實際進度對項目整體進度的影響；（3）檢查項目進度控制措施的實施情況；（4）審查項目進度報告的真實性、完整性。5.2.3審計方法（1）查閱項目進度報告、施工日志等資料；（2）對施工現場進行實地考察；（3）與項目管理人員、施工隊伍進行訪談；（4）運用項目管理軟件對實際進度進行分析。5.3進度調整審計5.3.1審計目的與依據進度調整審計旨在評估項目進度調整的合理性，保證項目進度調整符合實際情況，有利于項目整體推進。審計依據主要包括項目合同、設計文件、施工方案、進度計劃等。5.3.2審計內容（1）審查進度調整的原因及合理性；（2）評估進度調整對項目整體進度的影響；（3）檢查進度調整措施的實施情況；（4）審查項目進度調整后的實際效果。5.3.3審計方法（1）查閱項目進度調整報告、施工日志等資料；（2）對施工現場進行實地考察；（3）與項目管理人員、施工隊伍進行訪談；（4）運用項目管理軟件對進度調整進行分析。第六章工程項目成本審計6.1成本預算審計6.1.1審計目的與依據成本預算審計的目的是保證工程項目成本預算編制的合規性、合理性和準確性。審計依據主要包括國家相關法律法規、行業標準、項目合同以及企業內部管理規定等。6.1.2審計內容（1）預算編制依據的審查：包括預算編制依據的完整性、合規性和合理性；（2）預算編制方法的審查：包括預算編制方法的科學性、適用性和準確性；（3）預算編制結果的審查：包括預算總額、單項工程預算、主要材料及設備預算等是否符合實際需求；（4）預算調整的審查：包括預算調整的合理性和必要性。6.1.3審計程序（1）收集相關資料：包括項目合同、預算編制文件、相關政策法規等；（2）審查預算編制依據：對預算編制依據的完整性、合規性和合理性進行審查；（3）審查預算編制方法：對預算編制方法的科學性、適用性和準確性進行審查；（4）審查預算編制結果：對預算總額、單項工程預算、主要材料及設備預算等進行審查；（5）審查預算調整：對預算調整的合理性和必要性進行審查。6.2成本控制審計6.2.1審計目的與依據成本控制審計的目的是保證工程項目成本控制在預算范圍內，提高項目投資效益。審計依據主要包括國家相關法律法規、行業標準、項目合同以及企業內部管理規定等。6.2.2審計內容（1）成本控制制度的審查：包括成本控制制度的完善性、合規性和可操作性；（2）成本控制措施的審查：包括成本控制措施的有效性和實施情況；（3）成本控制效果的審查：包括成本控制成果與預算目標的對比分析；（4）成本控制調整的審查：包括成本控制調整的合理性和必要性。6.2.3審計程序（1）收集相關資料：包括項目合同、成本控制制度、相關政策法規等；（2）審查成本控制制度：對成本控制制度的完善性、合規性和可操作性進行審查；（3）審查成本控制措施：對成本控制措施的有效性和實施情況進行審查；（4）審查成本控制效果：對成本控制成果與預算目標的對比分析進行審查；（5）審查成本控制調整：對成本控制調整的合理性和必要性進行審查。6.3成本核算審計6.3.1審計目的與依據成本核算審計的目的是保證工程項目成本核算的真實性、準確性和合規性。審計依據主要包括國家相關法律法規、行業標準、項目合同以及企業內部管理規定等。6.3.2審計內容（1）成本核算依據的審查：包括成本核算依據的完整性、合規性和合理性；（2）成本核算方法的審查：包括成本核算方法的科學性、適用性和準確性；（3）成本核算結果的審查：包括成本核算結果的真實性、準確性和合規性；（4）成本核算分析的審查：包括成本核算分析對項目投資效益的影響。6.3.3審計程序（1）收集相關資料：包括項目合同、成本核算文件、相關政策法規等；（2）審查成本核算依據：對成本核算依據的完整性、合規性和合理性進行審查；（3）審查成本核算方法：對成本核算方法的科學性、適用性和準確性進行審查；（4）審查成本核算結果：對成本核算結果的真實性、準確性和合規性進行審查；（5）審查成本核算分析：對成本核算分析對項目投資效益的影響進行審查。第七章工程項目質量審計7.1質量管理體系審計7.1.1審計目的與意義工程項目質量管理體系審計旨在評估項目質量管理體系的完整性、適用性和有效性，保證項目質量滿足預定標準和要求。通過對質量管理體系進行審計，可以及時發覺和糾正存在的問題，提高項目質量管理水平。7.1.2審計內容與方法（1）審計內容：主要包括質量方針、質量目標、組織結構、職責分配、資源配備、過程控制、質量記錄等方面。（2）審計方法：采用文件審查、現場檢查、訪談、問卷調查等方法，對質量管理體系進行全面、系統的評估。7.1.3審計要點與要求（1）審查質量管理體系文件是否齊全、符合相關法律法規和標準要求。（2）檢查質量管理體系在實際運行中的有效性，如過程控制、質量記錄等。（3）評估組織結構、職責分配、資源配備是否合理，能否滿足項目質量管理需求。7.2質量控制措施審計7.2.1審計目的與意義工程項目質量控制措施審計旨在評估項目質量控制措施的實施情況，保證項目質量符合預定標準。通過對質量控制措施進行審計，可以發覺潛在的質量風險，為項目質量改進提供依據。7.2.2審計內容與方法（1）審計內容：主要包括質量控制計劃、質量檢查、質量整改、質量驗收等方面。（2）審計方法：采用文件審查、現場檢查、訪談、問卷調查等方法，對質量控制措施進行全面、系統的評估。7.2.3審計要點與要求（1）審查質量控制計劃是否合理、全面，能否覆蓋項目質量關鍵環節。（2）檢查質量檢查、質量整改、質量驗收等環節的實施情況，保證質量符合要求。（3）評估質量控制措施的實施效果，如質量問題的及時發覺和處理。7.3質量處理審計7.3.1審計目的與意義工程項目質量處理審計旨在評估質量處理的及時性、有效性，防止類似的再次發生。通過對質量處理進行審計，可以提高項目質量安全管理水平，降低質量風險。7.3.2審計內容與方法（1）審計內容：主要包括質量報告、調查、處理、整改等方面。（2）審計方法：采用文件審查、現場檢查、訪談、問卷調查等方法，對質量處理進行全面、系統的評估。7.3.3審計要點與要求（1）審查質量報告是否及時、準確，原因分析是否到位。（2）檢查調查、處理、整改等環節的實施情況，保證得到妥善解決。（3）評估質量處理的成效，如責任追究、預防措施的落實等。通過對工程項目質量審計的深入研究和實踐，有助于提高項目質量管理水平，保證項目質量滿足預定標準和要求。在此基礎上，還需不斷總結經驗，完善質量管理體系，為我國工程建設貢獻力量。第八章工程項目安全審計8.1安全生產責任制審計安全生產責任制審計是工程項目安全審計的重要組成部分。其主要內容是對工程項目中安全生產責任制的建立健全及其執行情況進行審查和評價。安全生產責任制審計主要包括以下幾個方面：（1）安全生產責任制的制定是否符合國家法律法規、行業標準和規范要求；（2）安全生產責任制的實施是否明確了各責任主體的職責、權利和義務；（3）安全生產責任制是否得到了有效執行，各責任主體是否履行了相應職責；（4）安全生產責任制的監督與考核機制是否健全，能否保證責任落實到位。8.2安全生產管理制度審計安全生產管理制度審計是對工程項目中安全生產管理制度的建立、實施和運行情況進行審查和評價。安全生產管理制度審計主要包括以下幾個方面：（1）安全生產管理制度的制定是否符合國家法律法規、行業標準和規范要求；（2）安全生產管理制度是否涵蓋了工程項目安全生產的各個方面，包括安全生產目標、組織機構、安全生產投入、安全風險防控、應急預案等；（3）安全生產管理制度的實施是否到位，各項制度是否得到了有效執行；（4）安全生產管理制度的運行效果如何，能否有效預防和減少安全的發生。8.3安全處理審計安全處理審計是對工程項目中安全的處理情況進行審查和評價。其主要目的是保證安全得到及時、有效的處理，防止擴大和再次發生。安全處理審計主要包括以下幾個方面：（1）安全報告和調查程序是否合規，報告是否及時、準確；（2）安全調查組是否依法成立，調查程序是否合法、合規；（3）安全原因分析是否準確，責任認定是否明確；（4）安全處理措施是否得當，是否采取了有效措施防止擴大和再次發生；（5）安全處理結果是否公正、公平，對相關責任人的處理是否適當。第九章工程審計案例研究9.1工程項目投資審計案例9.1.1案例背景某城市地鐵項目，總投資約200億元，建設周期5年。項目在實施過程中，審計部門對項目的投資情況進行了一次全面的審計。9.1.2審計目標保證項目投資合規、合理、有效，揭示潛在的風險問題，為項目投資決策提供依據。9.1.3審計內容（1）投資概算編制的合規性、準確性；（2）投資計劃執行的合規性、進度與效果；（3）投資調整的合理性及審批程序；（4）投資完成情況的核實與評價。9.1.4審計過程（1）收集相關資料，包括項目投資概算、投資計劃、投資調整文件等；（2）分析投資概算編制的依據、程序和方法；（3）對投資計劃執行情況進行實地調查和核實；（4）評價投資完成情況，分析投資效果。9.1.5審計發覺（1）投資概算編制存在部分數據不準確、依據不充分的問題；（2）投資計劃執行過程中，部分環節存在滯后現象；（3）投資調整程序不規范，部分投資調整未按程序報批；（4）投資完成情況較好，但部分項目投資效果不佳。9.2工程項目合同審計案例9.2.1案例背景某大型水電項目，合同金額約50億元。在項目實施過程中，審計部門對項目的合同管理進行了審計。9.2.2審計目標保證項目合同管理的合規性、有效性，防范合同糾紛風險。9.2.3審計內容（1）合同簽訂的合規性、合理性；（2）合同履行情況的監督與評價；（3）合同變更、解除的合規性；（4）合同糾紛的處理情況。9.2.4審計過程（1）收集相關合同文件，包括合同文本、合同履行報告等；（2）分析合同簽訂的依據、程序和方法；（3）對合同履行情況進行實地調查和核實；（4）評價合同管理的效果，分析合同糾紛的處理情況。9.2.5審計發覺（1）合同簽訂過程中，部分合同條款設置不合理，可能導致合同糾紛；（2）合同履行過程中，部分環節存在滯后現象；（3）合同變更、解除程序不規范，部分合同變更未按程序報批；（4）合同糾紛處理及時，但部分糾紛處理結果不利于項目進展。9.3工程項目進度審計案例9.3.1案例背景某城市道路工程項目，合同金額約10億元，建設周期2年。在項目實施過程中，審計部門對項目的進度管理進行了審計。