裝訂線裝訂線PAGE2第1頁，共3頁廈門城市職業學院《審計原理》

2023-2024學年第二學期期末試卷院(系)_______班級_______學號_______姓名_______題號一二三四總分得分批閱人一、單選題（本大題共20個小題，每小題1分，共20分．在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的．）1、在對被審計單位的存貨計價方法進行審計時，發現其在本年度從先進先出法變更為加權平均法。以下哪種情況最有可能是變更的原因？（）A.存貨的性質發生了變化，不適合采用先進先出法B.公司為了平滑利潤，故意變更存貨計價方法C.加權平均法能夠更準確地反映存貨的成本D.以上情況都有可能2、審計人員在審查被審計單位的所得稅費用時，發現其遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的確認存在異常。以下哪種情況最有可能導致這種異常？（）A.公司的會計政策和稅法規定存在差異，但已經進行了正確的調整B.公司預計未來能夠產生足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產C.公司對資產和負債的計稅基礎計算錯誤，導致遞延所得稅的確認不準確D.公司在計算所得稅費用時，未考慮永久性差異的影響3、在審計計劃階段，審計人員需要確定重要性水平。以下關于重要性水平的確定，哪一種說法是合理的？（）A.重要性水平越高，審計風險越低，審計人員需要執行的審計程序越少B.重要性水平應根據被審計單位的資產總額或營業收入的一定比例來確定，且一旦確定，在整個審計過程中不能修改C.重要性水平只考慮財務報表的錯報金額，不考慮錯報的性質和影響D.審計人員可以隨意確定重要性水平，不需要考慮任何因素4、在審計銷售與收款循環時，以下關于銷售收入確認的審計要點，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要檢查銷售合同、發票、發貨憑證等，以確定銷售收入的確認時點是否符合會計準則的要求B.對于存在退貨條款的銷售業務，審計人員需要評估退貨的可能性，并相應調整銷售收入的確認金額C.對于采用預收款方式銷售的商品，在商品發出時確認銷售收入，即使款項尚未全部收到D.對于附有銷售退回條件的商品銷售，如果無法合理估計退貨可能性，應當在退貨期滿時確認銷售收入5、一家金融機構的審計報告顯示，其不良貸款率在近期有所上升。審計人員在調查過程中，發現可能是由于宏觀經濟環境惡化、信貸審批流程不嚴格、客戶信用狀況惡化或者貸款組合結構不合理等原因。以下哪種情況最有可能是導致不良貸款率上升的重要原因？（）A.宏觀經濟形勢不佳，許多企業經營困難，無法按時償還貸款B.金融機構在信貸審批時，對客戶的信用評估不夠準確和嚴格C.部分客戶的經營狀況突然惡化，信用等級下降D.貸款組合中高風險貸款的比例過高6、在審計固定資產時，需要關注其折舊計提是否合理。假設一家企業的固定資產使用年限估計過長，導致折舊計提不足。以下哪種審計程序最有助于發現這個問題？（）A.檢查固定資產的購置發票和入賬憑證B.分析固定資產的維修保養記錄C.重新計算固定資產的折舊，并與企業計提的折舊進行比較D.觀察固定資產的實際使用狀況7、在對一家大型制造企業進行審計時，審計人員發現該企業的生產成本在某一時期內大幅上升。經過進一步調查，發現可能是由于原材料價格上漲、生產工藝改進導致廢品率降低、工人加班工資增加或者是成本核算方法有誤等原因。那么，以下哪種情況最有可能是導致成本大幅上升的主要原因？（）A.原材料價格上漲B.生產工藝改進導致廢品率降低C.工人加班工資增加D.成本核算方法有誤8、在審計過程中，審計人員需要對應付職工薪酬進行審計。以下關于應付職工薪酬審計的說法中，哪一項是合理的？（）A.審計人員只需要檢查應付職工薪酬的計提和發放記錄，無需關注職工福利的核算B.被審計單位的薪酬政策對審計人員來說不重要，無需審查C.審計人員應當審查應付職工薪酬的計提是否準確，發放是否合規，以及是否存在虛構職工或虛報薪酬的情況D.應付職工薪酬的審計可以在審計的后期進行，前期無需關注9、在審計一家企業的財務報表時，發現其無形資產的價值評估存在爭議。以下哪種情況可能導致無形資產價值評估的不確定性？（）A.無形資產的創新性和獨特性B.無形資產的未來收益難以預測C.評估方法的選擇和應用D.以上都是10、在審計固定資產時，以下關于固定資產折舊的審計，哪一項是錯誤的？（）A.審計人員需要審查被審計單位固定資產折舊政策的合理性和一貫性B.對于折舊方法的變更，審計人員需要檢查其是否經過適當的審批，并在財務報表附注中充分披露C.審計人員可以通過重新計算固定資產折舊，驗證折舊計提的準確性D.固定資產的預計使用壽命和凈殘值一經確定，在后續期間不得變更11、審計人員在審查企業的銷售退回業務時，發現退回金額較大。可能的原因有產品質量問題、銷售策略失誤、客戶需求變化或者財務造假等。以下哪種情況最有可能導致大量銷售退回？（）A.企業生產的產品存在嚴重質量問題，導致客戶紛紛退貨B.企業制定的銷售策略不當，如過度促銷，導致客戶購買后大量退貨C.市場需求發生變化，客戶不再需要之前購買的產品，從而退貨D.企業為了虛減利潤，虛構了大量銷售退回業務12、審計人員在審查被審計單位的銷售退回業務時，發現部分退回的貨物未進行相應的會計處理。以下哪種情況最有可能導致這種情況？（）A.銷售部門與財務部門之間溝通不暢，信息傳遞不及時B.管理層為了維持銷售業績，故意隱瞞銷售退回C.財務人員工作疏忽，未及時發現銷售退回的業務D.以上情況都有可能13、一家企業的資產負債率在一年內急劇上升。審計人員在審查時，可能的原因有大規模舉債、盈利能力下降、股東撤資或者資產減值等。以下哪種情況最有可能引起資產負債率的大幅變化？（）A.企業為了滿足資金需求，大量借入債務B.企業的經營業績不佳，盈利能力下滑C.部分股東撤回投資，導致所有者權益減少D.企業的資產發生減值，價值大幅下降14、審計師在對一家教育培訓機構進行審計時，發現其課程收費標準不一，學員退費的處理方式存在問題，師資成本的核算不夠精確。此外，市場競爭加劇導致招生情況不穩定。在這種情況下，審計師在判斷機構的財務狀況和運營可持續性時，首先需要關注的是：（）A.統一課程收費標準，規范退費處理，保障學員權益B.精確核算師資成本，合理控制人力資源開支C.分析市場競爭對招生的影響，制定應對策略D.以上三個方面都需要同時關注，以準確判斷機構的財務狀況和運營可持續性15、在對被審計單位的銷售與收款循環進行審計時，以下哪種審計程序是必要的？（）A.檢查銷售合同、發貨憑證和收款憑證，確認銷售收入的真實性和完整性B.對銷售客戶進行函證，核實應收賬款的余額C.分析銷售收入的變動趨勢，判斷是否存在異常情況D.以上三種程序都是必要的，應綜合運用16、在對一家企業的稅務情況進行審計時，發現企業存在未按時繳納稅款的情況。以下哪種原因最有可能導致這種問題？（）A.企業資金周轉困難B.稅務計算錯誤C.對稅收政策理解有誤D.以上都是17、審計師在審查企業的銷售費用時，發現部分促銷活動的支出沒有達到預期效果。對此，審計師應該：（）A.檢查促銷活動的策劃和執行過程，尋找原因B.建議企業今后減少類似的促銷活動C.評估未達效果的促銷支出對企業利潤的影響D.以上都是18、在審計被審計單位的投資業務時，發現其持有大量的交易性金融資產。以下哪種情況可能引起審計人員的警覺？（）A.交易性金融資產的公允價值變動在財務報表中得到了正確反映B.投資收益與市場行情相符，不存在異常波動C.部分交易性金融資產的購入和出售缺乏合理的商業目的D.公司制定了完善的投資決策制度，并嚴格執行19、在審計企業的工資薪酬時，審計師發現部分員工的工資計算方式存在差異，且沒有明確的文件依據。針對這一情況，審計師首先應：（）A.要求企業提供工資計算的相關政策文件B.檢查員工的考勤記錄和工作績效數據C.對不同計算方式下的工資進行重新核算D.與人力資源部門負責人進行溝通，了解原因20、在審計投資性房地產時，需要關注其計量模式的選擇。假設一家企業將原本采用成本模式計量的投資性房地產改為公允價值模式計量，以下哪種審計程序最有助于判斷這種變更的合理性？（）A.分析房地產市場的行情和趨勢B.檢查企業的董事會決議和相關文件C.比較變更前后對財務報表的影響D.以上程序都需要執行二、簡答題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）全面論述在審計中如何關注被審計單位的資產抵押和擔保的披露。解釋資產抵押和擔保的法律后果和會計處理，以及審計師的審計程序。2、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的以前年度審計調整事項的落實情況進行審計。3、（本題5分）全面剖析在審計過程中如何對被審計單位的非營利組織的財務報表進行審計，關注其資金來源、使用和財務報表的特殊要求。4、（本題5分）審計師如何審查被審計單位的每股凈資產的計算和披露是否準確？請結合企業的股權結構和資產負債情況進行詳細說明。5、（本題5分）深入探討審計抽樣的方法，如隨機抽樣、系統抽樣和分層抽樣。分析每種抽樣方法的特點和適用場景，并舉例說明在審計工作中如何運用。三、案例分析題（本大題共5個小題，共25分)1、（本題5分）一家企業的財務報表中，存貨的盤點差異未得到及時處理和調整。審計人員需要評估這種情況對財務報表的影響，并提出審計建議。2、（本題5分）一家企業在審計中被發現，其將部分研發支出在研究階段就進行了資本化處理，而按照會計準則應費用化。請分析這種錯誤對財務報表的影響，并說明審計人員應如何進行審計和調整。3、（本題5分）審計人員在審查一家醫藥銷售企業的客戶信用政策時，發現部分客戶的信用額度設置過高，且信用評估過程不嚴謹。請分析可能的風險及應執行的審計程序。4、（本題5分）一家制造企業的原材料采購價格在某一時期大幅波動，但企業的產品售價卻相對穩定。審計人員在審計時發現，企業與供應商之間的合同條款存在一些模糊之處，可能影響采購成本的核算。請分析可能存在的風險，并說明審計人員應采取的審計策略。5、（本題5分）某金融機構的風險管理報告中，對信用風險的評估模型進行了更新，但審計人員發現新模型在數據采集和參數設置方面存在缺陷。請分析信用風險評估模型缺陷可能帶來的問題，并說明審計人員應如何進行審計和提出改進建議。四、論述題（本大題共3個小題，共30分)1、（本題10分）請詳細論述在審計過程中如何對被審計單位的預算編制和執行情況