做賬實操1/8會計實操文庫做賬實操-餐飲酒店住宿業的會計賬務處理分錄收入相關分錄1.客房收入客人入住，收到當天房費1000元，以現金支付。借：庫存現金1000貸：主營業務收入——客房收入10002.餐飲收入餐廳當天營業結束，統計餐飲收入為5000元，款項已通過微信、支付寶等方式收訖。借：其他貨幣資金——微信/支付寶5000貸：主營業務收入——餐飲收入50003.其他收入酒店提供會議室出租服務，收到租金3000元，存入銀行。借：銀行存款3000貸：其他業務收入——會議室租金收入3000成本相關分錄1.客房成本計算當天客房的消耗品成本，如一次性洗漱用品等，共計200元。借：主營業務成本——客房成本200貸：周轉材料——低值易耗品2002.餐飲成本采購食材花費2000元，款項以銀行存款支付，當天領用食材1500元用于餐飲制作。采購時：借：原材料2000貸：銀行存款2000領用時：借：主營業務成本——餐飲成本1500貸：原材料15003.折舊成本計提酒店房屋及設備的折舊，其中客房設備折舊1000元，餐飲設備折舊500元。借：主營業務成本——客房成本1000借：主營業務成本——餐飲成本500貸：累計折舊1500費用相關分錄1.員工薪酬計算本月員工工資，客房部員工工資15000元，餐飲部員工工資20000元，管理部門員工工資10000元。借：主營業務成本——客房成本（工資）15000借：主營業務成本——餐飲成本（工資）20000借：管理費用——工資10000貸：應付職工薪酬45000發放工資時：借：應付職工薪酬45000貸：銀行存款450002.水電費支付本月水電費5000元，其中客房部3000元，餐飲部2000元。借：主營業務成本——客房成本（水電費）3000借：主營業務成本——餐飲成本（水電費）2000貸：銀行存款50003.廣告宣傳費支付廣告公司廣告制作費用3000元，以銀行轉賬支付。借：銷售費用——廣告宣傳費3000貸：銀行存款3000其他業務分錄1.采購物資采購一批酒店用品，如床上用品、餐具等，共計10000元，款項尚未支付。借：庫存商品10000貸：應付賬款100002.押金處理客人入住時收取押金500元，以現金形式收取。客人退房時，扣除消費200元后，退還押金300元。收取押金時：借：庫存現金500貸：其他應付款——押金500退房結算時：借：其他應付款——押金500貸：主營業務收入——客房收入200貸：庫存現金300會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業務發生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業務發生或完成情況的憑證，包括發票、收據、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發票上的發票專用章是否清晰、發票金額與實際業務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據審核無誤的原始憑證，分析經濟業務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據企業的規模和業務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿。總賬用于總括反映企業的經濟業務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業務，日記賬如現金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據記賬憑證，將經濟業務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業務的發生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業務登錄到主營業務收入明細賬和總賬的“主營業務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據企業的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數，并與賬面數進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發現的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發生的經濟業務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發生額和期末余額。3.編制財務報表：根據總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現金流量表等財務報表。資產負債表反映企業在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業在一定會計期間的經營成果，現金流量表反映企業在一定會計期間的現金和現金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據企業的經營情況和稅法規定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業