損益與資產(chǎn)負(fù)債管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，科學(xué)合理地進(jìn)行損益和資產(chǎn)負(fù)債的管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)，訂立本制度。本制度依據(jù)企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司內(nèi)部管理規(guī)定訂立。第二條適用范圍本制度適用于公司的全部子公司和部門，并適用于公司中的全部員工。第三條定義損益管理：指企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中，通過收入和費(fèi)用的記錄和分析，對(duì)企業(yè)的凈利潤(rùn)進(jìn)行管理和掌控的過程。資產(chǎn)負(fù)債管理：指企業(yè)通過對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的分析和管理，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)的最大化利用和負(fù)債的合理掌控，并確保企業(yè)的償債本領(lǐng)和穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。盈虧表：指企業(yè)在肯定時(shí)期內(nèi)收入和費(fèi)用的總結(jié)表，用于分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情形。資產(chǎn)負(fù)債表：指企業(yè)在肯定時(shí)期內(nèi)資產(chǎn)和負(fù)債的總結(jié)表，用于分析企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模和負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。第二章?lián)p益管理第四條損益記錄和分析每個(gè)部門應(yīng)及時(shí)記錄和歸集本身的收入和費(fèi)用，并依照規(guī)定的科目和賬戶進(jìn)行分類。每個(gè)部門應(yīng)每月匯總和報(bào)送本身的損益數(shù)據(jù)，供公司進(jìn)行分析和掌控。公司應(yīng)定期對(duì)損益數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行費(fèi)用的掌控和效益的提高。第五條本錢管理每個(gè)部門應(yīng)合理掌控本錢，減少揮霍和不必需的費(fèi)用。每個(gè)部門應(yīng)訂立本錢監(jiān)控指標(biāo)，并定期進(jìn)行本錢分析和評(píng)估。具體的本錢掌控措施由各部門依據(jù)實(shí)際情況訂立，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部門備案。第六條收入管理每個(gè)部門應(yīng)樂觀開展業(yè)務(wù)，加添收入來源。每個(gè)部門應(yīng)建立健全收入核算和分析體系，及時(shí)掌握收入情況。公司應(yīng)對(duì)收入來源進(jìn)行分析，找出收入增長(zhǎng)的潛力和風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施。第七條損益調(diào)配公司應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，對(duì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)配。調(diào)配利潤(rùn)的比例和方式應(yīng)經(jīng)過公司股東或董事會(huì)的批準(zhǔn)。調(diào)配利潤(rùn)應(yīng)公開透亮，確保員工和投資者的知情權(quán)。第三章資產(chǎn)負(fù)債管理第八條資產(chǎn)管理公司應(yīng)建立健全資產(chǎn)管理制度，明確資產(chǎn)的使用、維護(hù)和更改的權(quán)限和責(zé)任。每個(gè)部門應(yīng)對(duì)本身的資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)和評(píng)估，并報(bào)告給公司財(cái)務(wù)部門。公司應(yīng)合理配置和利用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的使用效率。第九條負(fù)債管理公司應(yīng)建立健全負(fù)債管理制度，明確負(fù)債的申請(qǐng)、審批和歸還的流程和責(zé)任。每個(gè)部門應(yīng)對(duì)本身的負(fù)債進(jìn)行合理規(guī)劃和掌控，確保企業(yè)的償債本領(lǐng)和穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)。第十條資本結(jié)構(gòu)管理公司應(yīng)合理確定資本結(jié)構(gòu)，確保企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的掌控。公司應(yīng)定期評(píng)估和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)，以適應(yīng)市場(chǎng)的變動(dòng)和企業(yè)的發(fā)展需求。第十一條對(duì)外投資管理公司應(yīng)建立健全對(duì)外投資管理制度，明確對(duì)外投資的決策、審批和管理程序。公司對(duì)外投資應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和盈利猜測(cè)，并報(bào)公司股東或董事會(huì)的批準(zhǔn)。第四章監(jiān)督與評(píng)估第十二條內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債管理進(jìn)行內(nèi)部審查，并及時(shí)報(bào)告上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和董事會(huì)。公司應(yīng)建立健全內(nèi)部掌控體系，減少風(fēng)險(xiǎn)和防止財(cái)務(wù)漏洞的發(fā)生。第十三條外部評(píng)估公司應(yīng)定期邀請(qǐng)第三方機(jī)構(gòu)對(duì)損益和資產(chǎn)負(fù)債管理進(jìn)行評(píng)估，以提高管理水平和透亮度。公司應(yīng)依據(jù)外部評(píng)估結(jié)果，及時(shí)調(diào)整管理策略和措施，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和風(fēng)險(xiǎn)掌控本領(lǐng)。第五章附則第十四條本制度的解釋權(quán)本制度的解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)本制度的解釋和執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。第十五條本制度的修改和廢止公司董事會(huì)可以依據(jù)實(shí)際情況對(duì)本制度進(jìn)行修改和完善，并報(bào)公司股東大會(huì)的批準(zhǔn)。本制度廢止前，仍適用于公司內(nèi)部。第十六條本制度的執(zhí)行公司各部門應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行本制度，并依照相關(guān)要求做好相關(guān)