企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制及管理實(shí)務(wù)手冊(cè)TOC\o"1-2"\h\u23950第一章內(nèi)部控制概述 3169941.1內(nèi)部控制的概念與目標(biāo) 342481.2內(nèi)部控制的原則與框架 3293321.3內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施 424248第二章組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)劃分 4154122.1組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì) 4300752.2職責(zé)劃分與權(quán)限設(shè)置 5281982.3崗位職責(zé)說(shuō)明書編制 52451第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估 636283.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法與工具 615873.1.1文獻(xiàn)研究法 6116133.1.2問(wèn)卷調(diào)查法 6266423.1.3專家訪談法 6198463.1.4流程分析法 6107183.1.5故障樹分析（FTA） 6180313.1.6危險(xiǎn)與可操作性分析（HAZOP） 653443.1.7風(fēng)險(xiǎn)地圖 6210733.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程與標(biāo)準(zhǔn) 682213.2.1確定評(píng)估目標(biāo) 6253543.2.2收集數(shù)據(jù) 764683.2.3風(fēng)險(xiǎn)分析 7117193.2.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 7281853.2.5制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施 723733.2.6風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控 7251603.3風(fēng)險(xiǎn)分類與等級(jí)劃分 7232583.3.1風(fēng)險(xiǎn)分類 773643.3.2風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分 728887第四章內(nèi)部控制措施與流程 743784.1控制措施的設(shè)計(jì)與實(shí)施 7238234.2控制流程的優(yōu)化與改進(jìn) 8113624.3控制措施的有效性評(píng)價(jià) 814470第五章內(nèi)部監(jiān)督與檢查 9109305.1監(jiān)督檢查的組織與實(shí)施 9167835.2監(jiān)督檢查的方法與工具 9249035.3監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用 94067第六章信息與溝通 10273176.1信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與維護(hù) 10139486.1.1信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與規(guī)劃 10199386.1.2信息系統(tǒng)的維護(hù)與管理 10105496.2信息溝通的渠道與機(jī)制 11157706.2.1信息溝通的渠道 11113936.2.2信息溝通的機(jī)制 11158666.3信息安全與保密 1119716.3.1信息安全 1197396.3.2信息保密 1113997第七章人力資源管理 12264247.1員工招聘與選拔 12322467.1.1招聘策略制定 1244947.1.2招聘流程設(shè)計(jì) 1272977.1.3選拔標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)體系 127427.2員工培訓(xùn)與發(fā)展 12288457.2.1培訓(xùn)需求分析 12246767.2.2培訓(xùn)計(jì)劃制定 12210637.2.3培訓(xùn)效果評(píng)估 13135587.3員工激勵(lì)與績(jī)效考核 13126917.3.1激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì) 1393937.3.2績(jī)效考核體系 1319366第八章財(cái)務(wù)管理 13256708.1財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核 1316948.1.1財(cái)務(wù)報(bào)告的編制 13237748.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告的審核 14236688.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范 14266588.2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 14126658.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制 14115808.2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范 1571158.3財(cái)務(wù)預(yù)算的制定與執(zhí)行 15120438.3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的制定 1528698.3.2財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行 1523786第九章法律合規(guī)與合同管理 15320959.1法律法規(guī)的識(shí)別與遵循 16170789.1.1法律法規(guī)識(shí)別 1621089.1.2法律法規(guī)遵循 1666489.2合同管理的流程與要求 1653909.2.1合同管理流程 16198009.2.2合同管理要求 16186369.3合同糾紛的處理與防范 17145219.3.1合同糾紛處理 1710579.3.2合同糾紛防范 176159第十章內(nèi)部審計(jì)與評(píng)價(jià) 172528510.1內(nèi)部審計(jì)的組織與實(shí)施 172977910.1.1審計(jì)組織的建立 17691810.1.2審計(jì)計(jì)劃的制定 181728810.1.3審計(jì)實(shí)施 181027110.2審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用與整改 18107910.2.1審計(jì)結(jié)果的報(bào)告 18966810.2.2審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用 182593210.2.3整改措施的落實(shí) 181051910.3內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立與運(yùn)行 181887910.3.1內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的建立 18259410.3.2內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系的運(yùn)行 18第一章內(nèi)部控制概述1.1內(nèi)部控制的概念與目標(biāo)內(nèi)部控制，作為一種企業(yè)管理手段，是指在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，通過(guò)一系列制度、措施和方法，對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門及員工的行為進(jìn)行規(guī)范、制約和監(jiān)督，以保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和有效性。內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括以下幾個(gè)方面：（1）保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：通過(guò)內(nèi)部控制的實(shí)施，保證企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。（2）保證經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合規(guī)性：保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范及企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。（3）保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和有效性：保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，為利益相關(guān)者提供可靠的信息。（4）提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力：通過(guò)內(nèi)部控制，識(shí)別和防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。1.2內(nèi)部控制的原則與框架內(nèi)部控制的原則是指在實(shí)施內(nèi)部控制過(guò)程中應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則，主要包括以下五個(gè)方面：（1）全面性原則：內(nèi)部控制應(yīng)覆蓋企業(yè)所有部門、業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)。（2）制衡性原則：內(nèi)部控制應(yīng)保證企業(yè)內(nèi)部各部門之間權(quán)力、職責(zé)和利益的相互制衡。（3）適應(yīng)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)。（4）有效性原則：內(nèi)部控制應(yīng)保證企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施效果，達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（5）動(dòng)態(tài)性原則：內(nèi)部控制應(yīng)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化不斷調(diào)整和完善。內(nèi)部控制框架是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)而建立的制度體系，主要包括以下五個(gè)方面：（1）內(nèi)部控制環(huán)境：包括企業(yè)文化建設(shè)、組織結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分明等。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：識(shí)別、分析和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（3）控制活動(dòng)：制定和實(shí)施具體的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。（4）信息與溝通：保證企業(yè)內(nèi)部信息傳遞暢通、準(zhǔn)確。（5）監(jiān)督與評(píng)價(jià)：對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)。1.3內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施內(nèi)部控制體系的建立與實(shí)施是一個(gè)系統(tǒng)性、長(zhǎng)期性的過(guò)程，主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（1）制定內(nèi)部控制制度：根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，制定具體的內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限。（2）建立內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)：設(shè)立專門的內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的實(shí)施、監(jiān)督和評(píng)價(jià)。（3）開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：定期開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別和防范企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。（4）實(shí)施控制措施：針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定并實(shí)施具體的控制措施，降低風(fēng)險(xiǎn)。（5）加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)：提高員工對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)知和理解，保證內(nèi)部控制的順利實(shí)施。（6）監(jiān)督與評(píng)價(jià)：對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)和改進(jìn)，保證內(nèi)部控制體系的有效運(yùn)行。第二章組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)劃分2.1組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制及管理的基礎(chǔ)，合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)能夠保證企業(yè)高效、穩(wěn)定地運(yùn)作。以下為組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)的基本原則：（1）明確層級(jí)關(guān)系：組織結(jié)構(gòu)應(yīng)明確各層級(jí)之間的關(guān)系，包括上下級(jí)、平行部門之間的溝通與協(xié)作機(jī)制，保證信息暢通、決策迅速。（2）合理分工：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模，合理設(shè)置各部門、崗位，實(shí)現(xiàn)工作任務(wù)的分工與協(xié)作。（3）權(quán)責(zé)分明：組織結(jié)構(gòu)中應(yīng)明確各部門、崗位的權(quán)責(zé)，保證各部門、崗位在履行職責(zé)時(shí)能夠相互制約、相互監(jiān)督。（4）靈活調(diào)整：組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)應(yīng)具備一定的靈活性，能夠根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和市場(chǎng)需求進(jìn)行調(diào)整。2.2職責(zé)劃分與權(quán)限設(shè)置職責(zé)劃分與權(quán)限設(shè)置是組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)中的一環(huán)，以下為職責(zé)劃分與權(quán)限設(shè)置的基本原則：（1）職責(zé)劃分：根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和崗位設(shè)置，明確各部門、崗位的職責(zé)，保證各項(xiàng)工作任務(wù)能夠有效完成。（2）權(quán)限設(shè)置：根據(jù)各部門、崗位的職責(zé)，合理設(shè)置權(quán)限，保證各部門、崗位在履行職責(zé)時(shí)具備相應(yīng)的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)。（3）相互制約：各部門、崗位之間的權(quán)限設(shè)置應(yīng)相互制約，防止權(quán)力濫用和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。（4）動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，及時(shí)調(diào)整職責(zé)劃分與權(quán)限設(shè)置，保證組織結(jié)構(gòu)的適應(yīng)性。2.3崗位職責(zé)說(shuō)明書編制崗位職責(zé)說(shuō)明書是企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制及管理的重要文件，以下是崗位職責(zé)說(shuō)明書編制的基本內(nèi)容：（1）崗位名稱：明確崗位名稱，便于識(shí)別和分類。（2）崗位職責(zé)：詳細(xì)描述崗位的主要工作內(nèi)容和職責(zé)，包括工作任務(wù)、工作目標(biāo)、工作標(biāo)準(zhǔn)等。（3）崗位權(quán)限：明確崗位所具備的決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)、監(jiān)督權(quán)等權(quán)限。（4）崗位協(xié)作：描述崗位與其他部門、崗位之間的協(xié)作關(guān)系，包括信息溝通、資源整合、工作協(xié)調(diào)等。（5）崗位考核：設(shè)定崗位考核指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)，保證崗位工作質(zhì)量。（6）崗位培訓(xùn)：針對(duì)崗位特點(diǎn)，制定相應(yīng)的培訓(xùn)計(jì)劃，提高員工業(yè)務(wù)素質(zhì)。（7）崗位調(diào)整：根據(jù)企業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)環(huán)境的變化，適時(shí)調(diào)整崗位職責(zé)。通過(guò)以上內(nèi)容的編制，崗位職責(zé)說(shuō)明書能夠?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制及管理提供明確的依據(jù)，有助于提高組織效能和員工執(zhí)行力。第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法與工具企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的核心在于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，以下為常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法與工具：3.1.1文獻(xiàn)研究法通過(guò)收集和分析企業(yè)內(nèi)部及外部相關(guān)文獻(xiàn)資料，如政策法規(guī)、行業(yè)報(bào)告、歷史案例等，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。3.1.2問(wèn)卷調(diào)查法設(shè)計(jì)針對(duì)性的問(wèn)卷，調(diào)查企業(yè)內(nèi)部員工、合作伙伴等對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知和評(píng)估，從而識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.1.3專家訪談法邀請(qǐng)行業(yè)專家、企業(yè)內(nèi)部高層及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行訪談，了解他們對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的看法，以識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.1.4流程分析法分析企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程，識(shí)別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如操作失誤、流程缺陷等。3.1.5故障樹分析（FTA）通過(guò)構(gòu)建故障樹，分析可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的各種因素及其相互關(guān)系，從而識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.1.6危險(xiǎn)與可操作性分析（HAZOP）采用系統(tǒng)性的方法，分析企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)過(guò)程中可能存在的危險(xiǎn)和可操作性風(fēng)險(xiǎn)。3.1.7風(fēng)險(xiǎn)地圖利用地理信息系統(tǒng)（GIS）技術(shù)，將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分布情況進(jìn)行可視化展示，便于識(shí)別和管理。3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程與標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量或定性的分析，以下為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程與標(biāo)準(zhǔn)：3.2.1確定評(píng)估目標(biāo)根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求，明確風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目標(biāo)和范圍。3.2.2收集數(shù)據(jù)收集與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的各類數(shù)據(jù)，如案例、歷史統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等。3.2.3風(fēng)險(xiǎn)分析對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度。3.2.4風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的大小，并確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。3.2.5制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施針對(duì)不同等級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)減輕、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)等。3.2.6風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控對(duì)已識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，保證風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的有效性。3.3風(fēng)險(xiǎn)分類與等級(jí)劃分為便于風(fēng)險(xiǎn)管理和決策，企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類與等級(jí)劃分：3.3.1風(fēng)險(xiǎn)分類根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和來(lái)源，將風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾類：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)等。3.3.2風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的概率和影響程度，將風(fēng)險(xiǎn)分為以下等級(jí)：輕微風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)、重大風(fēng)險(xiǎn)、災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)以上風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的方法、流程和標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可以更好地了解自身風(fēng)險(xiǎn)狀況，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供有力支持。第四章內(nèi)部控制措施與流程4.1控制措施的設(shè)計(jì)與實(shí)施內(nèi)部控制措施的設(shè)計(jì)與實(shí)施是保證企業(yè)運(yùn)行穩(wěn)定、防范風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)。在設(shè)計(jì)控制措施時(shí)，應(yīng)充分考慮企業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、組織架構(gòu)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等因素，以保證控制措施的科學(xué)性和適用性。明確控制目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的戰(zhàn)略目標(biāo)、業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，明確內(nèi)部控制的具體目標(biāo)，如保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、合規(guī)性，防范舞弊行為等。制定控制措施。企業(yè)應(yīng)針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的控制措施。控制措施應(yīng)包括預(yù)防性措施和detective措施，預(yù)防性措施旨在消除或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，detective措施則用于發(fā)覺(jué)和糾正已發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)施控制措施時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：（1）制定詳細(xì)的操作規(guī)程，保證員工了解和掌握控制措施的具體要求。（2）建立完善的內(nèi)部溝通機(jī)制，保證控制措施在企業(yè)內(nèi)部得到有效傳達(dá)和執(zhí)行。（3）定期對(duì)控制措施的實(shí)施情況進(jìn)行檢查，發(fā)覺(jué)問(wèn)題及時(shí)糾正。4.2控制流程的優(yōu)化與改進(jìn)企業(yè)外部環(huán)境和內(nèi)部業(yè)務(wù)的發(fā)展變化，控制流程的優(yōu)化與改進(jìn)是提高內(nèi)部控制效果的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)關(guān)注以下方面：（1）梳理現(xiàn)有控制流程，發(fā)覺(jué)存在的問(wèn)題和不足，如流程繁瑣、責(zé)任不明確等。（2）結(jié)合企業(yè)實(shí)際，對(duì)控制流程進(jìn)行優(yōu)化，簡(jiǎn)化流程、明確責(zé)任、提高效率。（3）強(qiáng)化流程控制，保證關(guān)鍵環(huán)節(jié)得到有效控制。（4）建立流程監(jiān)控機(jī)制，對(duì)流程執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)覺(jué)和糾正偏差。（5）定期對(duì)控制流程進(jìn)行評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整和改進(jìn)。4.3控制措施的有效性評(píng)價(jià)為保證內(nèi)部控制措施的有效性，企業(yè)應(yīng)建立一套評(píng)價(jià)體系，對(duì)控制措施的實(shí)施效果進(jìn)行評(píng)估。以下為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制措施有效性的主要步驟：（1）制定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，制定相應(yīng)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，以量化控制措施的實(shí)施效果。（2）收集數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)收集與控制措施實(shí)施相關(guān)的數(shù)據(jù)，如財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等。（3）分析數(shù)據(jù)。對(duì)收集到的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，判斷控制措施是否達(dá)到預(yù)期效果。（4）評(píng)價(jià)結(jié)果。根據(jù)分析結(jié)果，對(duì)控制措施的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，并針對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。（5）持續(xù)改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)內(nèi)部控制措施進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，以提高整體控制效果。第五章內(nèi)部監(jiān)督與檢查5.1監(jiān)督檢查的組織與實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督與檢查作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，其組織與實(shí)施必須建立在明確的目標(biāo)和計(jì)劃之上。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立專門的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，該機(jī)構(gòu)應(yīng)獨(dú)立于企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理，以保證監(jiān)督與檢查的客觀性和公正性。監(jiān)督機(jī)構(gòu)的人員組成應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和工作經(jīng)驗(yàn)，能夠?qū)ζ髽I(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行深入理解和有效評(píng)估。在實(shí)施監(jiān)督檢查前，應(yīng)制定詳細(xì)的監(jiān)督檢查計(jì)劃，包括檢查的時(shí)間、范圍、內(nèi)容、方法和預(yù)期目標(biāo)。計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)的具體情況制定，并與企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)管理策略相協(xié)調(diào)。監(jiān)督檢查的實(shí)施過(guò)程應(yīng)嚴(yán)格遵循計(jì)劃，同時(shí)保持靈活性，以應(yīng)對(duì)實(shí)施過(guò)程中可能出現(xiàn)的新情況。5.2監(jiān)督檢查的方法與工具監(jiān)督檢查的有效性很大程度上取決于所采用的方法與工具。常用的監(jiān)督檢查方法包括但不限于：文件審查：通過(guò)對(duì)企業(yè)的文件和記錄進(jìn)行審查，以評(píng)估其是否符合相關(guān)的政策、法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)地考察：直接觀察企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過(guò)程，以驗(yàn)證實(shí)際操作與規(guī)定要求的一致性。詢問(wèn)與訪談：與企業(yè)的管理層和員工進(jìn)行交流，獲取第一手的業(yè)務(wù)信息和風(fēng)險(xiǎn)控制情況。內(nèi)部審計(jì)：通過(guò)專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)程序，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)和管理活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)的審查。監(jiān)督檢查的工具包括各種數(shù)據(jù)分析和評(píng)估軟件，以及用于記錄、跟蹤和報(bào)告監(jiān)督檢查結(jié)果的電子系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的特點(diǎn)和需要選擇合適的方法與工具，以提高監(jiān)督檢查的效率和效果。5.3監(jiān)督檢查結(jié)果的運(yùn)用監(jiān)督檢查結(jié)束后，應(yīng)對(duì)檢查結(jié)果進(jìn)行詳細(xì)的分析和總結(jié)。檢查結(jié)果的應(yīng)用是提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)采取以下措施：對(duì)檢查中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行分類和排序，確定優(yōu)先級(jí)，制定整改措施。對(duì)涉及違規(guī)行為的個(gè)人或部門進(jìn)行責(zé)任追究，采取相應(yīng)的紀(jì)律處分或糾正措施。根據(jù)檢查結(jié)果調(diào)整和完善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和內(nèi)部控制流程。對(duì)監(jiān)督檢查的有效性和效率進(jìn)行評(píng)估，不斷優(yōu)化監(jiān)督檢查的方法和工具。通過(guò)上述措施，監(jiān)督檢查結(jié)果能夠?yàn)槠髽I(yè)提供寶貴的反饋信息，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)覺(jué)和糾正潛在的風(fēng)險(xiǎn)，從而持續(xù)提升企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。第六章信息與溝通6.1信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與維護(hù)6.1.1信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與規(guī)劃企業(yè)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)與規(guī)劃應(yīng)遵循以下原則：（1）符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，保證系統(tǒng)功能完善、功能穩(wěn)定。（2）注重用戶體驗(yàn)，提高系統(tǒng)操作的便捷性和效率。（3）保證系統(tǒng)安全可靠，防止數(shù)據(jù)泄露和非法訪問(wèn)。（1）需求分析：深入了解企業(yè)各部門的業(yè)務(wù)流程和需求，為信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)提供依據(jù)。（2）系統(tǒng)架構(gòu)設(shè)計(jì)：根據(jù)需求分析，設(shè)計(jì)合理的信息系統(tǒng)架構(gòu)，保證系統(tǒng)的高效運(yùn)行。（3）功能模塊設(shè)計(jì)：根據(jù)業(yè)務(wù)需求，設(shè)計(jì)功能模塊，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)的各項(xiàng)功能。（4）系統(tǒng)集成：將各功能模塊集成到統(tǒng)一的信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和業(yè)務(wù)協(xié)同。6.1.2信息系統(tǒng)的維護(hù)與管理（1）系統(tǒng)監(jiān)控：定期對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)控，保證系統(tǒng)運(yùn)行穩(wěn)定、功能優(yōu)良。（2）故障處理：對(duì)系統(tǒng)故障進(jìn)行及時(shí)處理，保障業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。（3）系統(tǒng)升級(jí)與優(yōu)化：根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和市場(chǎng)變化，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)和優(yōu)化，提高系統(tǒng)功能和用戶體驗(yàn)。（4）數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)：定期備份系統(tǒng)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)安全，遇到數(shù)據(jù)丟失時(shí)能夠及時(shí)恢復(fù)。6.2信息溝通的渠道與機(jī)制6.2.1信息溝通的渠道（1）正式溝通渠道：包括會(huì)議、報(bào)告、通知等，用于傳遞正式、重要的信息。（2）非正式溝通渠道：包括口頭、郵件、即時(shí)通訊等，用于傳遞日常、非正式的信息。（3）電子溝通渠道：包括企業(yè)內(nèi)部論壇、企業(yè)等，用于實(shí)現(xiàn)跨部門、跨地域的溝通。6.2.2信息溝通的機(jī)制（1）信息傳遞機(jī)制：明確信息傳遞的流程和責(zé)任，保證信息準(zhǔn)確、及時(shí)地傳遞到相關(guān)部門和人員。（2）信息反饋機(jī)制：建立信息反饋渠道，鼓勵(lì)員工提出意見(jiàn)和建議，促進(jìn)信息溝通的改進(jìn)。（3）信息共享機(jī)制：通過(guò)內(nèi)部平臺(tái)或系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)信息的共享，提高信息利用率。（4）信息保密機(jī)制：明確信息保密的范疇和責(zé)任，防止敏感信息泄露。6.3信息安全與保密6.3.1信息安全（1）保證信息系統(tǒng)安全：采用防火墻、病毒防護(hù)等手段，防止黑客攻擊和數(shù)據(jù)泄露。（2）數(shù)據(jù)加密：對(duì)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行加密處理，保證數(shù)據(jù)傳輸和存儲(chǔ)的安全。（3）訪問(wèn)控制：對(duì)系統(tǒng)用戶進(jìn)行權(quán)限管理，防止非法訪問(wèn)和操作。（4）信息安全培訓(xùn)：加強(qiáng)員工信息安全意識(shí)，提高信息安全防護(hù)能力。6.3.2信息保密（1）制定保密制度：明保證密范圍、保密責(zé)任和保密措施，保證保密工作的實(shí)施。（2）保密協(xié)議：與員工簽訂保密協(xié)議，明保證密期限和違約責(zé)任。（3）保密檢查：定期對(duì)保密工作進(jìn)行檢查，保證保密制度得到有效執(zhí)行。（4）保密培訓(xùn)：提高員工保密意識(shí)，增強(qiáng)保密工作能力。第七章人力資源管理7.1員工招聘與選拔7.1.1招聘策略制定企業(yè)在進(jìn)行員工招聘時(shí)，首先需要制定明確的招聘策略。招聘策略應(yīng)結(jié)合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化及崗位需求，保證招聘到符合企業(yè)要求的優(yōu)秀人才。招聘策略包括招聘渠道、招聘時(shí)間、招聘條件等方面。7.1.2招聘流程設(shè)計(jì)招聘流程設(shè)計(jì)應(yīng)遵循公平、公正、公開的原則，保證招聘過(guò)程順利進(jìn)行。招聘流程主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：（1）發(fā)布招聘信息：通過(guò)企業(yè)網(wǎng)站、招聘網(wǎng)站、社交媒體等多種渠道發(fā)布招聘信息。（2）收集簡(jiǎn)歷：對(duì)收到的簡(jiǎn)歷進(jìn)行篩選，確定符合招聘條件的應(yīng)聘者。（3）面試安排：組織面試，包括初試、復(fù)試等環(huán)節(jié)，評(píng)估應(yīng)聘者的綜合素質(zhì)。（4）錄用決策：根據(jù)面試結(jié)果，確定錄用人選。（5）發(fā)放錄用通知書：向錄用人選發(fā)放錄用通知書，明確薪資待遇、工作時(shí)間等事項(xiàng)。7.1.3選拔標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)體系企業(yè)在選拔員工時(shí)，應(yīng)制定明確的選拔標(biāo)準(zhǔn)，包括專業(yè)技能、綜合素質(zhì)、團(tuán)隊(duì)合作能力等方面。同時(shí)建立科學(xué)的評(píng)價(jià)體系，保證選拔過(guò)程的公正性。7.2員工培訓(xùn)與發(fā)展7.2.1培訓(xùn)需求分析企業(yè)應(yīng)根據(jù)員工的工作職責(zé)、崗位要求和發(fā)展需求，進(jìn)行培訓(xùn)需求分析。培訓(xùn)需求分析包括以下內(nèi)容：（1）崗位職責(zé)分析：明確各崗位的職責(zé)和任務(wù)。（2）員工能力分析：評(píng)估員工在專業(yè)技能、綜合素質(zhì)等方面的能力。（3）培訓(xùn)目標(biāo)設(shè)定：根據(jù)員工能力分析結(jié)果，設(shè)定培訓(xùn)目標(biāo)。7.2.2培訓(xùn)計(jì)劃制定企業(yè)應(yīng)根據(jù)培訓(xùn)需求分析結(jié)果，制定培訓(xùn)計(jì)劃。培訓(xùn)計(jì)劃包括以下內(nèi)容：（1）培訓(xùn)內(nèi)容：根據(jù)培訓(xùn)目標(biāo)，確定培訓(xùn)內(nèi)容。（2）培訓(xùn)形式：包括線上培訓(xùn)、線下培訓(xùn)、內(nèi)部講座等。（3）培訓(xùn)時(shí)間：合理安排培訓(xùn)時(shí)間，保證不影響正常工作。（4）培訓(xùn)預(yù)算：根據(jù)培訓(xùn)內(nèi)容、形式和規(guī)模，制定培訓(xùn)預(yù)算。7.2.3培訓(xùn)效果評(píng)估企業(yè)應(yīng)定期對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估，包括以下方面：（1）培訓(xùn)滿意度：評(píng)估員工對(duì)培訓(xùn)的滿意度。（2）培訓(xùn)成果：評(píng)估員工在培訓(xùn)后技能和綜合素質(zhì)的提升程度。（3）培訓(xùn)投入產(chǎn)出比：評(píng)估培訓(xùn)預(yù)算與培訓(xùn)成果的關(guān)系。7.3員工激勵(lì)與績(jī)效考核7.3.1激勵(lì)機(jī)制設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)根據(jù)員工的工作表現(xiàn)、崗位特點(diǎn)等因素，設(shè)計(jì)合理的激勵(lì)機(jī)制。激勵(lì)機(jī)制包括以下內(nèi)容：（1）薪資激勵(lì)：提供具有競(jìng)爭(zhēng)力的薪資待遇。（2）獎(jiǎng)金激勵(lì)：設(shè)立年終獎(jiǎng)、項(xiàng)目獎(jiǎng)等，鼓勵(lì)員工為公司創(chuàng)造價(jià)值。（3）職業(yè)發(fā)展激勵(lì)：為員工提供晉升、培訓(xùn)等發(fā)展機(jī)會(huì)。（4）精神激勵(lì)：表彰優(yōu)秀員工，營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化。7.3.2績(jī)效考核體系企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的績(jī)效考核體系，保證員工績(jī)效管理的公平性和有效性。績(jī)效考核體系包括以下內(nèi)容：（1）績(jī)效考核指標(biāo)：設(shè)定合理的考核指標(biāo)，反映員工的工作表現(xiàn)。（2）績(jī)效考核流程：明確績(jī)效考核的時(shí)間、方法和程序。（3）績(jī)效考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，調(diào)整薪資、晉升、培訓(xùn)等激勵(lì)措施。第八章財(cái)務(wù)管理8.1財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與審核8.1.1財(cái)務(wù)報(bào)告的編制企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等信息的書面文件，編制財(cái)務(wù)報(bào)告是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。企業(yè)應(yīng)遵循以下原則進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告的編制：（1）真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。（2）完整性原則：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)完整地反映企業(yè)財(cái)務(wù)信息，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用等。（3）可靠性原則：財(cái)務(wù)報(bào)告所依據(jù)的數(shù)據(jù)和信息應(yīng)具有可靠性，保證報(bào)告的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。（4）及時(shí)性原則：財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成編制，及時(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。8.1.2財(cái)務(wù)報(bào)告的審核企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告在編制完成后，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的審核。財(cái)務(wù)報(bào)告的審核主要包括以下幾個(gè)方面：（1）審核報(bào)告的真實(shí)性：保證財(cái)務(wù)報(bào)告中的數(shù)據(jù)和信息真實(shí)可靠，無(wú)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。（2）審核報(bào)告的完整性：檢查財(cái)務(wù)報(bào)告是否完整地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，包括所有必要的財(cái)務(wù)指標(biāo)和說(shuō)明。（3）審核報(bào)告的準(zhǔn)確性：核實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告中的數(shù)據(jù)計(jì)算是否準(zhǔn)確，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和規(guī)定。（4）審核報(bào)告的合規(guī)性：檢查財(cái)務(wù)報(bào)告是否符合相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。8.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范8.2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中可能遭受損失的可能性。企業(yè)應(yīng)通過(guò)以下途徑識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）分析企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（2）關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，掌握行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。（3）評(píng)估企業(yè)的內(nèi)部管理，查找潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素。8.2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制企業(yè)應(yīng)采取以下措施對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制：（1）建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為。（2）加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，合理預(yù)測(cè)和安排財(cái)務(wù)支出。（3）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（4）增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，提高財(cái)務(wù)穩(wěn)健性。8.2.3財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范企業(yè)應(yīng)采取以下措施預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：（1）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。（2）加強(qiáng)內(nèi)部控制，防范舞弊行為。（3）建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)覺(jué)和化解風(fēng)險(xiǎn)。（4）保持良好的外部合作關(guān)系，降低外部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響。8.3財(cái)務(wù)預(yù)算的制定與執(zhí)行8.3.1財(cái)務(wù)預(yù)算的制定財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)對(duì)未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)財(cái)務(wù)活動(dòng)的計(jì)劃安排。企業(yè)應(yīng)遵循以下原則制定財(cái)務(wù)預(yù)算：（1）實(shí)事求是原則：預(yù)算編制應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，充分預(yù)測(cè)和考慮各種因素。（2）系統(tǒng)性原則：預(yù)算編制應(yīng)涵蓋企業(yè)所有財(cái)務(wù)活動(dòng)，形成一個(gè)完整的預(yù)算體系。（3）動(dòng)態(tài)調(diào)整原則：預(yù)算編制應(yīng)具有一定的靈活性，可根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（4）目標(biāo)導(dǎo)向原則：預(yù)算編制應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，保證預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。8.3.2財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行主要包括以下幾個(gè)方面：（1）建立預(yù)算執(zhí)行的組織體系，明確責(zé)任分工。（2）制定預(yù)算執(zhí)行的具體措施，保證預(yù)算目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。（3）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并進(jìn)行調(diào)整。（4）定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為下一期預(yù)算編制提供參考。第九章法律合規(guī)與合同管理9.1法律法規(guī)的識(shí)別與遵循9.1.1法律法規(guī)識(shí)別企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制及管理實(shí)務(wù)中，法律法規(guī)的識(shí)別是保證企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)的基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)建立健全法律法規(guī)識(shí)別機(jī)制，主要包括以下幾個(gè)方面：（1）關(guān)注國(guó)家法律法規(guī)的發(fā)布與修訂，及時(shí)了解法律法規(guī)的變化。（2）搜集與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的行業(yè)法規(guī)、政策文件，分析對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的影響。（3）建立法律法規(guī)數(shù)據(jù)庫(kù)，定期更新，保證企業(yè)內(nèi)部員工能夠方便地查詢和學(xué)習(xí)。9.1.2法律法規(guī)遵循為保證企業(yè)合規(guī)運(yùn)營(yíng)，企業(yè)應(yīng)在以下方面遵循法律法規(guī)：（1）制定內(nèi)部管理制度，保證企業(yè)運(yùn)營(yíng)符合法律法規(guī)要求。（2）加強(qiáng)員工法律法規(guī)培訓(xùn)，提高員工法律意識(shí)和合規(guī)意識(shí)。（3）設(shè)立合規(guī)管理部門，對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行監(jiān)督和檢查，保證法律法規(guī)得到有效執(zhí)行。9.2合同管理的流程與要求9.2.1合同管理流程合同管理流程包括以下幾個(gè)階段：（1）合同草擬與審查：企業(yè)法務(wù)部門應(yīng)參與合同草擬，保證合同內(nèi)容合法、合規(guī)。審查合同條款，避免潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)。（2）合同簽訂：雙方當(dāng)事人按照約定的時(shí)間和地點(diǎn)簽訂合同，保證合同合法有效。（3）合同履行：企業(yè)應(yīng)按照合同約定履行義務(wù)，保證合同履行過(guò)程中的合規(guī)性。（4）合同變更與解除：在合同履行過(guò)程中，如需變更或解除合同，應(yīng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和合同約定。（5）合同歸檔與保管：企業(yè)應(yīng)建立健全合同歸檔和保管制度，保證合同資料的完整性。9.2.2合同管理要求為提高合同管理水平，企業(yè)應(yīng)遵循以下要求：（1）建立健全合同管理制度，明確合同管理的職責(zé)和流程。（2）加強(qiáng)合同審查，保證合同內(nèi)容合法、合規(guī)。（3）提高合同履行過(guò)程中的監(jiān)督與檢查，保證合同履行合規(guī)。（4）加強(qiáng)合同糾紛處理能力，提高合同糾紛防范水平。9.3合同糾紛的處理與防范9.3.1