貨幣資金學習情境設計教學要求了解貨幣資金內部控制的內容；掌握貨幣資金的核算；明確庫存現金管理與銀行存款管理的主要內容；熟練掌握現金、銀行存款日記賬的設置和登記方法、銀行轉賬結算方式；熟練掌握庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金收支業務的賬務處理，以及銀行存款余額調節表的編制方法。教學重點貨幣資金的管理、現金的核算、銀行存款的管理教學難點銀行存款余額調節表課時安排本章安排6課時。教學內容模塊一貨幣資金概述一、貨幣資金的概念及范圍貨幣資金是指在企業生產經營過程中以貨幣形態存在的那部分資產，是企業資產中流動性較強的一種資產。根據貨幣資金的存放地點和用途不同，貨幣資金分為庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。二、貨幣資金的內部控制1.嚴格職責分工2.加強現金管理，實行交易分開3.實施內部稽核，加強監督檢查4.實施定期輪崗制度模塊二庫存現金一、庫存現金概念企業的庫存現金包括庫存的人民幣現金和外幣現金。庫存現金是企業資產中流動性最強的一種貨幣資產，即可直接用于支付各項費用和清償各種債務，也可立即投入流通，隨時購買所需的物品。二、庫存現金管理的主要內容包括使用范圍、使用限額管理、庫存現金收支管理等。庫存現金的核算（一）庫存現金收支的憑證企業各項現金收入與支出必須以合法的原始憑證為依據，經主管人員審核和授權批準人員審批后，才能據以收支款項。庫存現金收入與支出核算時所依據的原始憑證是多種多樣的。例如，企業從銀行提取現金，要以現金支票的存根作為原始憑證；將現金送存銀行要填寫送款單，以銀行退回的送款單的回單作為原始憑證；收到轉賬起點以下的小額銷貨款，應以銷售部門開出的發貨票作為收款證明；支付職工差旅費借款，應以經有關授權批準人員批準的借款單作為支付款項的證明等。企業發生的每筆庫存現金的收付業務都必須根據有關的原始憑證編制現金收款憑證或現金付款憑證，作為登記現金日記賬和總賬的依據。（二）庫存現金收支業務的核算庫存現金收支業務的核算是通過設置“庫存現金”賬戶進行的。該賬戶屬于資產類賬戶，用以核算企業庫存現金的增減變化及結存情況。該賬戶借方登記庫存現金的增加額，貸方登記庫存現金的減少額，期末借方余額表示庫存現金的結余額。庫存現金的總分類賬可直接根據有關的收款憑證、付款憑證逐筆登記，也可定期或于月份終了根據匯總收、付款憑證或科目匯總表登記。企業內部周轉使用的備用金可以單獨設置“備用金”賬戶核算。四、庫存現金的清查庫存現金清查的目的是保證賬實相符，防止現金丟失和收支記賬時發生差錯，以及貪污盜竊和挪用公款等違法行為的發生，對庫存現金進行的盤點與核對。庫存現金清查的基本方法是實地盤點，包括出納人員每日的清點核對和組成清查小組進行定期和不定期的盤點與核對。清查小組清查庫存現金時主要檢查是否有挪用現金、白條抵庫、超限額留存現金及賬實是否相符等。若發現現金短缺或溢余，應及時查明原因，報請領導處理；對于挪用現金、白條抵庫的情況，應及時予以糾正；對于超庫存限額的現金，應及時送存銀行；對于賬實不符，有待查明原因的現金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目進行核算。屬于庫存現金短缺的，應按實際短缺的金額借記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目，貸記“庫存現金”科目；屬于現金溢余，按實際溢余的金額借記“庫存現金”科目，貸記“待處理財產損溢——待處理流動資產損溢”科目。模塊三銀行存款一、銀行存款的管理銀行存款是企業存放在開戶銀行或其他金融機構的貨幣資金。銀行是企業貨幣資金的主要存放地點。二、銀行轉賬結算方式結算是指企業與國家、其他單位或個人之間由經濟往來而引起的貨幣收付行為。結算按其支付方式的不同分為現金結算和轉賬結算。現金結算是指收、付款雙方直接用現金進行貨幣收付的結算業務；轉賬結算也稱非現金結算，是指收、付款雙方通知銀行，以轉賬劃撥方式進行貨幣收付的結算業務。三、銀行存款的核算包括銀行存款收支業務的核算和銀行存款日記賬的設置和登記。四、銀行存款的清查核對為了保證銀行存款核算的真實、準確，及時糾正銀行存款賬目可能發生的差錯，準確掌握企業可運用的銀行存款實有數，保證銀行存款賬實相符，企業必須做好銀行存款核對工作。模塊四其他貨幣資金一、其他貨幣資金的范圍與性質其他貨幣資金是企業除庫存現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，包括外埠存款、銀行匯票存款、信用卡存款、信用證保證金存款和存出投資款等。其他貨幣資金的性質同現金、銀行存款一樣均屬于貨幣資金，從某種意義上說，它也是一種銀行存款，但它是承諾了專門用途的存款，不能像結算戶存款那樣可隨時安排使用，應單獨設置賬戶進行核算。二、其他貨幣資金的核算為了核算和反映企業各種其他貨幣資金的增減變動和結存情況，企業應設置“其他貨幣資金”賬戶。該賬戶屬于資產類賬戶，借方登記其他貨幣資金的增加數，貸方登記其他貨幣資金的減少數，期末借方余額反映其他