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文檔簡介

會計

實操

小企業會計準則的旅游業賬務處理

會計科目設置

(-)資產類

(1)庫存現金

(2)銀行存款

(3)其他貨幣資金

(4)應收賬款

(5)預付賬款

(6)其他應收款

(7)在途物資

(8)固定資產

(9)累計折舊

(10)在建工程

(11)固定資產清理

(12)長期待攤費用

(13)融資租賃資產

(14)應收融資租賃款

(二)負債類

(1)短期借款

(2)應付票據

(3)應付賬款

(4)預收賬款

(5)應付職工薪酬

(6)應交稅智

(7)應付利息

(8)其他應付款

(9)長期借款

(三)所有者權益類

(1)實收資本

(2)資本公積

(3)盈余公積

(4)本年利潤

(5)利潤分配

(四)損益類

收入類

(1)主營業務收入

(2)其他業務收入

(3)營業外收入

(4)租賃收入

成本類：

(4)主營業務成本

(5)其他業務成本

(6)稅金及附加

(7)銷售費用

(8)管理費用

(9)財務費用

(10)營業外支出

(11)所得稅費用

小企業會計準則的旅游企業如何做會計分錄。

一,旅游企業的基本概述

旅游企業指為社會各界提供商務、組團和散客旅游的服務，

包括向顧客提供咨詢、旅游計劃和建議、日程安排、食宿交

通、導游等。

依據國民經濟行業分類，旅游企業屬于〃租賃和商業服務

業〃門類下，〃商業服務業〃大類，〃其他商務服務業〃中

類，〃旅行社及相關服務〃小類。

旅行社按為游客提供服務的形式和內容，又分為組團社和接

團社，兩者緊密聯系，且其會計核算都是圍繞組織旅游的業

務活動所發生的各種收入和成本進行的。

二、旅游企業常用會計分錄

(1)組團社收入的核算

1、預收旅游費

借：銀行存款

貸：預收賬款

2、游客退團，退費并扣除手續費

借：預收賬款

貸：營業外收入(手續費)

應交稅費一應交增值稅

銀行存款

3、旅游結束返回，取得旅游服務取得的收入

借：預收賬款

銀行存款

貸：主營業務收入

應交稅費一應交增值稅

(2)接團社收入的核算

旅游活動結束，接團社發出〃旅游團費用撥款結算通知

單”與組團社結算賬款，確認收入

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費一應交增值稅

(3)組團社成本的核算

L旅游團住宿費、餐飲費、機票費、門票費

借：主營業務成本

應交稅費一應交增值稅(差額征收)

貸：銀行存款

2、撥付接團社的支出

收到"旅游團費用撥款結算通知單"及發票，支付賬款

時

借：主營業務成本

應交稅費一應交增值稅

貸：銀行存款

(4)接團社營業成本

為給旅游團提供服務而向各酒店、餐館、景點等接待單

位支付的費用

借：主營業務成本

應交稅費一應交增值稅

貸：銀行存款

(5)廣告費用

借：銷售費用

貸：銀行存款

(6)人工費用

計提時

借：銷售費用

管理費用

貸：應付職工薪酬

實際發放工資時

借：應付職工薪酬

貸：銀行存款

(7)期末結轉損益

L結轉收入類賬戶

借：主營業務收入

其他業務收入

貸：本年利潤

2、結轉費用類賬戶

借：本年利潤

貸：主營業務成本

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