2023年銀行從業人員考試《個人理財》

（中級）考試試題及答案（完整版）

L鄒明，40歲，月工資8000元，參加了社會保險；妻子37歲，無工

作收入；兒子13歲；一家三口目前月平均支出為2500元。鄒明的父

親67歲，母親62歲。由于父母親單位有較好的福利，暫不需要鄒明

的經濟支援。

根據以上材料回答（1）?（4）題。

⑴鄒明的父親為孫子投保了一份教育儲蓄兩全保險，受益人為鄒明,

則（）o

A.保險合同成立，該合同的受益人不是鄒明的父親

B.保險合同成立，鄒明的兒子還未成年

C.保險合同不成立，該合同需要經過鄒明兒子的同意

D.保險合同不成立，鄒明的父親對鄒明的兒子不具有保險利益

【答案】：D

【解析】：

根據保險利益原則的內容,投保人對下列人員具有保險利益:①本人;

②配偶、子女、父母；③前項以外與投保人有撫養、贍養或者扶養關

系的家庭其他成員、近親屬；④與投保人有勞動關系的勞動者。訂立

合同時，投保人對被保險人不具有保險利益的，合同無效。鄒明的父

親對鄒明的兒子不具有保險利益，因此，其保險合同不成立。

⑵鄒明投保了一份壽險，合同中約定如果被保險人生存至50歲，則

保險公司不予給付。否則，保險公司給付受益人50萬元保險金。則

這一壽險屬于（）。

A.定期壽險

B.生存保險

C.兩全壽險

D.終身壽險

【答案】：A

【解析】：

定期壽險具有固定的保險期限。如在保險合同中約定保險期限為5

年、10年或15年，或者在保險合同中約定合同生效至被保險人的某

一特定年齡（如65周歲）為保險期限。只有當被保險人在保險期限

內死亡，且此時保險合同還有效時，保險公司才會向受益人支付保險

金。

⑶下列關于鄒明三口之家的保險規劃說法正確的是（）o

A.鄒太太無工作收入，因此不需要為其投保

B.需要為鄒明優先投保

C.鄒明的兒子是家庭的希望，需要優先考慮投保意外險和高額人壽險

D.鄒太太不外出工作，沒有意外風險

【答案】：B

【解析】：

鄒明是家庭的經濟支柱，應當為自己構筑充分的保障，需要根據家庭

狀況選擇適當的健康險，建議首選重疾險，同時，需為自己購買較高

額的壽險、意外險和特種疾病險，再配合住院險和津貼型保險，萬一

發生意外，可使孩子和家庭得到經濟保障。

⑷下列說法中較為合理的是（）0

A.鄒明有社保，不需要投保商業保險

B.鄒太太應先投保社保，才能投保商業保險

C.鄒明的保額要比鄒太太的保額高

D,鄒明一家的保費支出月平均控制在250元以內較合適

【答案】：C

【解析】：

C項，鄒明是家庭收入的主要創造者，對家庭影響最大，所以鄒明的

保額要比鄒太太的保額高。

2.流動性資產主要以現金的方式存在，主要有（）的特征。

A.可以提供使用價值

B.流動性強

C.利息收入低

D.必要時可以變賣套現

E.可用于短期債務的償還

【答案】：B|C|E

【解析】：

流動性資產的主要特征：①流動性強；②安全性高；③利息收入低；

④可用于近期支出和短期債務的償還。AD兩項屬于自用性資產的主

要特征。

3.若投資組合的B系數為1.35,該投資組合的特雷諾指數為5%,如

果投資組合的期望收益率為15%,則無風險收益率為（）。

A.7.25%

B.8.25%

C.9.25%

D.10.25%

【答案】：B

【解析】：

根據特雷諾指數公式，有：5%=（15%-rf）/1.35,解得：rf=8.25%。

4.企業經營中的稅收籌劃措施包括（）。

A.采購對象首選一般納稅人

B.采取賒銷的方式

J采取訂單銷售，確認時間以交付貨物為準

D,適度負債經營

E.盡量增加成本費用扣除項目

【答案】：A|B|C

【解析】：

D項屬于投融資中的稅收籌劃措施；E項屬于利潤分配中的稅收籌劃

措施。

5.某零息債券約定在到期日支付面額100元，期限10年，如果投資

者要求的年收益率為12%,則其價格應當為（）元。

A.45.71

B.32.20

C.79.42

D.100.00

【答案】：B

【解析】：

該債券的價格=100+（1+12%）10=32.20（元）。

6.甲公司是一家生產性企業，年不含稅銷售額一直保持在100萬元左

右。該公司年不含稅外購貨物額為65萬元左右。

根據以上材料回答（1）?（5）題。

⑴甲公司如果作為增值稅小規模納稅人，適用的征收率為（）。

A.4%

B.5%

C.3%

D.13%

【答案】：C

【解析】：

除全面“營改增”適用5%征收率以外的納稅人選擇簡易計稅方法銷

售貨物、提供應稅勞務、發生應稅行為，征收率均為3%。

(2)甲公司如果作為增值稅一般納稅人，適用的稅率為()o

A.4%

B.6%

C.13%

D.33%

【答案】：C

【解析】：

增值稅基本稅率為13%o

⑶甲公司如果作為增值稅小規模納稅人，繳納的增值稅為（）萬元。

A.4

B.5

C.3

D.17

【答案】：C

【解析】：

小規模納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，按照不含增值稅的銷售額

和規定的征收率計算應納稅額，不能抵扣任何進項稅額。所以應納增

值稅稅額=100X3%=3（萬元）。

⑷甲公司如果作為增值稅一般納稅人，繳納的增值稅為（）萬元。

A.4

B.4.55

C.6

D.13

【答案】：B

【解析】：

一般納稅人應納稅額=銷項稅額一進項稅額，銷項稅額=應稅銷售額

X適用稅率。所以應納增值稅稅額=（100—65）X13%=4.55（萬元）。

⑸為了節稅，甲公司應當采取的方法是（）o

A.申請稅收優惠

B.向稅務局提出減稅申請

C.申請成為小規模納稅人

D.按照稅法的要求建立健全財務和會計核算制度，申請成為增值稅一

般納稅人

【答案】：c

【解析】：

當一般納稅人增值稅稅率為13%,小規模納稅人增值稅征收率為3%

時，無差別平衡點增值率=3%/13%=23.08%。甲公司增值率=（100

-65）/100=35%>23.08%,應選擇作為小規模納稅人，可比作為一

般納稅人節稅4.55—3=1.55（萬元）。

7.公司分析主要是利用公司的歷年資料對（）進行詳細分析。

A.內部調控機構效率

B.管理人員能力

C.企業經營效率

D.資本結構

E.公司償債能力

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

證券投資的微觀分析即公司分析，主要是利用公司的歷年資料對它的

基本情況、經營情況及財務情況等進行詳細分析，并將公司的情況與

其歷史情況、同類型公司的情況、同行業的平均水平進行比較，以對

公司的經營能力、盈利能力、償債能力及競爭力因素做出客觀評價。

其中經營能力分析包括：①各層管理人員素質及能力分析；②企業經

營效率分析；③內部調控機構效率分析。財務分析包括：①償債能力

分析；②資本結構分析；③經營效率分析；④盈利能力分析。

8.關于教育投資規劃的流程，以下正確的排列是()o

(1)明確客戶的教育投資目標

(2)制訂教育投資規劃方案

(3)接觸客戶，建立信任關系

(4)收集、整理和分析客戶的家庭財務狀況

(5)教育投資規劃方案的執行

(6)后續跟蹤服務

A.(4)-(1)-(3)-(2)-(6)-(5)

B.(3)-(4)-(1)-(2)-(5)-(6)

C.(4)-(3)-(6)-(1)-(2)-(5)

D.(3)-(2)-(4)-(1)-(5)-(6)

【答案】：B

【解析】：

教育投資規劃的流程一般包括以下6個步驟：①接觸客戶，建立信任

關系；②收集、整理和分析客戶的家庭財務狀況；③明確客戶的教育

投資目標；④制訂教育投資規劃方案；⑤教育投資規劃方案的執行；

⑥后續跟蹤服務。

9.子女教育規劃的極大的不確定性主要體現在（）o

A.子女的資質與學習能力無法預測

B.子女素質教育方面的支出無法提前預知

C.子女對學習的愛好程度無法預測

D.學校的收費水平不可預知

E.將來的物價水平無法預測

【答案】：A|B

【解析】：

子女教育規劃具有極大的不確定性，意外變化情況多。具體表現為:

①子女的資質與學習能力是無法預測的，若孩子成績優異并走向科研

方向，那么家長可能需要準備碩士、博士甚至留學的費用來幫助他們

深造；若孩子學習成績并不是非常理想，而父母又希望其能夠考上較

好的學校，那在求學期間不免需要補習等額外費用。②素質教育方面,

若子女在體育、藝術方面有天賦，父母通常會利用課余時間送子女去

學習這些專業技能，用于素質培養的費用不容小覷，而這筆花費在子

女出生時是無法提前預知的。

10.貸款安全比率的合理區間（包括房貸）是（）。

A.小于50%

B,小于30%

C.小于40%

D小于20%

【答案】：A

【解析】：

貸款安全比率是債務負擔率的細分指標，等于每月本息支出除以每月

現金收入。它的合理區間為：①如果包括房貸，應小于50%；②如果

不包括房貸，應小于30%。

11.關于投資性資產，說法正確的有（）。

A.是客戶最重要的“資本”

B.主要目的為長期的收益和資本利得

C.長期資本升值和收益有一定的預見性

D.不具有流動性

E.出售套現會影響客戶的生活品質

【答案】:A|B|C

【解：

D項，投資性資產具有一定的流動性；E項，投資性資產出售套現的

時候不會對客戶的生活品質造成負面的影響。

12.財產保險是保險人對財產或其有關利益，在發生保險責任范圍內

的災害事故所遭受的經濟損失給予補償的保險。財產保險中的財產，

指一切物質財富，包括一切動產、不動產、固定的或在流動中的財產,

以及在制造的或制成的，因而財產保險的范圍很廣泛，除了人身保險

以外的各種保險均可列入其中。財產保險的保險標的也有其特點。如

工廠機器設備因火災受損而被迫停工停產引起的生產利潤及各項有

關費用的損失等，都屬財產保險標的。

根據以上材料回答（1）?（3）題。

⑴財產保險的保險標的是（）。

A.有形財產

B.物質財產

C.財產的相關利益

D.財產及其有關利益

【答案】：D

【解析】：

財產保險是以財產及其有關利益為保險標的的保險。包括財產損失保

險、責任保險、信用保險等保險業務。

（）財產保險的保險標的（）

2o

A.必須是可以用貨幣衡量其價值的有形財產

B.必須是可以用貨幣衡量其價值的財產或利益

C.有些可以用貨幣衡量其價值，有些則不能

D,是現存的財產或利益

【答案】：B

【解析】：

可保利益必須是有經濟價值的利益，可以用貨幣衡量。

⑶財產保險對保險標的的保障功能表現為（）。

A.經濟補償

B.利益的保護

C.行政管制

D.法律制裁

【答案】：A

【解析】：

與壽險提供保障功能不同，財險更多的是起到財產損失補償功能。

13.有的教育保險提供教育金，還提供（）。

A.醫療費

B.安家費

C.生育費

D.婚嫁金

【答案】：D

【解析】：

教育金保險主要包括三種：第一種是純粹的教育金保險，可以提供初

中、高中和大學期間的教育費用；第二種是專門針對某個階段教育金

的保險，比如針對初中、高中或者大學中的某個階段，主要以附加險

的形式出現；第三種教育金保險保障范圍更加廣泛，不僅提供一定的

教育費用，還可以提供創業、婚嫁、養老等生存金。

14.避稅籌劃的特征有（）。

A.非違法性

B.違法性

C.策劃性

D.權利性

E.規范性

【答案】：A|C|D|E

【解析】：

避稅籌劃是指納稅人在充分了解現行稅法的基礎上，通過掌握相關會

計知識，在不觸犯稅法的前提下，對經濟活動的籌資、投資、經營等

活動做出巧妙的安排，這種安排手段處在合法與非法之間的灰色地

帶，達到規避或減輕稅負的目的。其特征有：①非違法性；②策劃性;

③權利性；④規范性。

15.某零息債券還剩3.5年到期，面值100元，目前市場交易價格為

86元，則其到期收益率為（）。

A.14%

B.16.3%

C.4.4%

D.4.66%

【答案】：C

【解析】：

該零息債券的到期收益率

16.專項結余包括（）o

A.基金定投

B.生活結余

C.理財結余

D.儲蓄型保險保費

E.還貸本金

【答案】：A|D|E

【解析】：

家庭結余分為生活結余和理財結余兩個部分。家庭結余的支配項目包

括了專項結余和自由結余，其中，專項結余包括定期定額投資（如基

金定投、零存整取等），儲蓄型保險保費，還貸本金等。

17.英國家族信托業務的主要種類有（）。

A.財產管理

B.執行遺囑

C.管理遺產

D.財務咨詢

E.投資信托業務

【答案】：A|B|C|D

【解析】：

英國現行的信托業務可分為一般信托業務和投資信托業務。一般信托

業務根據對象可劃分為家族信托和法人信托。其中，家族信托業務的

主要種類有：①財產管理；②執行遺囑；③管理遺產；④財務咨詢。

18.稅務規劃由于其依據的原理不同，采用的方法和手段也不同，主

要可分為哪幾類？（）

A.避稅籌劃

B.逃稅規劃

C.節稅籌劃

D.稅負轉嫁籌劃

E.偷稅規劃

【答案】：A|C|D

【解析】：

稅務規劃主要有避稅籌劃、節稅籌劃和稅負轉嫁籌劃三類方法：①避

稅籌劃是指納稅人在充分了解現行稅法的基礎上，通過掌握相關會計

知識，在不觸犯稅法的前提下，對經濟活動的籌資、投資、經營等活

動做出巧妙的安排；②節稅籌劃是采用合法手段，利用稅收優惠和稅

收懲罰等傾斜調控政策，為客戶獲取稅收利益的籌劃；③稅負轉嫁是

指納稅人為了達到減輕稅負的目的，通過價格的調整和變動，將稅負

轉嫁給他人承擔的經濟行為。

19.擴大生產、提高產量成為企業經營的核心是（）的顯著特征。

A.產值中心論

B.銷售中心論

C.利潤中心論

D.客戶中心論

【答案】：A

【解析】：

產值中心論認為，行業或產品市場發展初期，由于產品供不應求，企

業生產幾乎沒有競爭，因此擴大生產、提高產量成為企業經營的核心。

20.遺囑繼承人的范圍是（）。

A.法定繼承人范圍以內的人

B.法定繼承人范圍以外的人

C.公民或集體單位

D.國家或其他組織

【答案】：A

【解析】：

遺囑繼承實際上是對法定繼承的一種排斥。在遺囑繼承中，被繼承人

在遺囑中指定的遺囑繼承人只能是法定繼承人中的一人或數人。遺囑

繼承人只能是法定繼承人范圍以內的人，而受遺贈人可以是法定繼承

人以外的公民，也可以是國家或集體單位。

2L選擇基金產品用于教育投資的優點不包括（）。

A.長期積累

B.買賣靈活方便

C.本金安全

D.投資多樣化

【答案】：C

【解析】：

基金產品作為教育投資工具的優勢有：①品種選擇多；②專家理財；

③靈活方便；④基金定額定期投資。c項，本金安全屬于銀行儲蓄的

特點。

22.2011年6月何先生與王女士結婚，2014年5月王女士作為投保人

為何先生投保了一份定期壽險，同時王女士為唯一受益人。二人婚后

無子女，何先生的父母尚在。

根據以上材料回答（1）?（4）題。

⑴若2015年年底何先生發生交通意外不幸遇難，則（）可以作為受

益人得到保險公司的理賠。

A.王女士

B.何先生的父母

C.王女士的父母

D.王女士的父母與何先生的父母

【答案】：A

【解析】：

在簽訂保險合同之時，何先生與王女士是婚姻關系，王女士作為投保

人對保險標的具有保險利益，故保險合同有效。王女士是保險合同的

受益人。

⑵一個有約束力的合同必須包括合法的對價。王女士為何先生投保而

與保險公司簽訂的定期壽險合同中，王女士支付的對價是（）。

A.合同約定的保費

B.合同的違約金

C.合同約定的保費的利息

D.保費及其利息

【答案】：A

【解：

保險費是投保人向保險人支付的費用，是作為保險人按照合同約定承

擔賠償或者給付保險金責任的對價。投保人給予保險人的對價是投保

人向保險人支付的保險費用；保險人給予投保人的對價是保險人按照

合同約定承擔賠償或給付保險金責任。

⑶若何先生發生了意外，保險公司按合同規定向王女士支付的保險金

()。

A.由受益人獨立享有

B.由何先生的父母享有

C.應當作為何先生的遺產處理

D.由王女士和何先生的父母共同享有

【答案】：A

【解析】：

受益人領取的保險金歸受益人獨立享有，不能作為被保險人的遺產處

理。

(4)2015年年底，王女士聲稱何先生遭遇了意外，向保險公司申請索

賠，保險公司經調查證明何先生的死因是王女士蓄意謀殺，則保險公

司應()o

A.按合同規定給予賠償

B.給予部分賠償

C.不予賠償

D.與王女士商議賠償金額

【答案】：c

【解析】：

如果受益人為謀取保險金而殺害被保險人，則該受益人的受益權喪

失。

23.某商場以“買一贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每

臺售價（含稅）22600元，同時贈送B商品50件（B商品不含稅單價

為1200元/件）。A、B商品適用稅率均為13%。該商場此項業務應申

報的銷項稅額是（）元。

A.130000

B.137800

C.146900

D.154700

【答案】：B

【解析】：

“買一贈一”活動中的贈品視同銷售貨物行為，應繳納增值稅。銷項

稅額=[22600+（1+13%）+1200]X50X13%=137800（元）。

24.中小企業融資需求特征一般具有（）的特點。

A.周期長、頻率高、額度小

B.周期長、頻率低、額度小

C.周期短、頻率低、額度小

D.周期短、頻率高、額度小

【答案】：D

【解析】：

中小企業融資需求一般具有“周期短、頻率高、額度小”的特點。由

于生產規模小，企業自身的資產規模不大，相對而言，信用級別較低

是造成中小企業融資難的關鍵。從銀行角度來看，中小企業信貸成本

效益低，中小企業單體小，對銀行消耗的人力、物力、財力相對比較

大，回報較小，這影響了銀行對中小企業貸款的積極性。同時，由于

資產規模不大，中小企業普遍缺乏抵押物，因此很多中小企業都是因

此被擋在了銀行的大門之外。

25.下列關于國家住房公積金的說法，正確的是（）o

A.參保人依法履行繳費義務和使用基金購（蓋）房，由政府確保支付

的住房資助計劃

B.出境定居的不可以提取職工住房公積金賬戶內的存儲余額

C.住房公積金貸款具有“互助性、普遍性、利率低、期限長”的特點

D.住房公積金實行“存貸結合、先貸后存、零借整還、貸款擔保”的

原則

E.符合支取公積金的條件的客戶，可以將公積金取出到銀行辦理房貸

的提前還款

【答案】：A|C|E

【解析】：

B項，購買、翻建、建造、大修自住房的、離退休的、完全喪失勞動

能力與單位終止勞動關系的、出境定居的、償還購房貸款本息的、房

租超出家庭工資收入規定比例的情況，都可以提取職工住房公積金賬

戶內的存儲余額；D項，住房公積金實行“存貸結合、先存后貸、整

借零還、貸款擔保”的原則。

26.姜先生離婚后與兒子小姜一同生活，父母早亡，與前妻離婚后將

一個殘疾的兒子大姜交給前妻撫養，姜先生2009年因車禍去世，在

清理遺產時發現姜先生留有一份自書遺囑，將全部財產60萬元留給

兒子小姜，則姜先生的遺囑（）。

A.有效，將財產給小姜

B.無效，因為沒有給大姜留遺產份額

C.有效，姜先生有權處理自己的財產

D.無效，因為沒有給前妻留贍養費

【答案】：B

【解析】：

《繼承法》第十九條規定，遺囑應當對缺乏勞動能力又沒有生活來源

的繼承人保留必要的份額。另外，不得取消或減少尚未出生的胎兒的

應繼份額，否則，所立遺囑為無效的遺囑。

27.按照風險可否分散，證券投資風險可分為系統性風險和非系統性

風險，以下選項屬于系統性風險的是（）。

A.操作性風險

B.市場風險

C.券商選擇不當的風險

D.不合規的證券咨詢風險

【答案】：B

【解析】：

系統性風險是由那些影響整個投資市場的風險因素所引起的，這些因

素包括經濟周期、國家宏觀經濟政策的變動等。這類風險影響所有投

資資產變量的可能值，因此不能通過分散投資相互抵消或者削弱，因

此又稱為不可分散風險。系統性風險具體包括政策風險、利率風險、

購買力風險和市場風險等。

28.對理財規劃方案的執行和跟蹤服務，說法不正確的是（）。

A.理財師的服務是“持續”的

B.與客戶接觸、溝通的形式包括面對面、電話和電郵等

C.通常理財規劃服務的內容不應包括其他金融機構組織的講座、聯誼

活動

D.通常理財規劃服務的內容包括節口、生日問候

【答案】：c

【解析】：

理財師的服務是“持續”的，定期或不定期溝通的內容是多方面的；

與客戶接觸、溝通的形式除了面對面，常用工具或形式也包括電話和

電郵等。通常理財規劃服務還包括以下內容：①定期的投資市場分析

報告；②定期投資、理財刊物、文章；③不定期解讀市場事件的快報;

④年度或半年度理財規劃會議；⑤其他金融機構組織的講座、聯誼活

動；⑥節日、生日問候。

29.資產運營能力指企業資產及其組成要素在生產過程中的運營能

力。分析指標主要包括（）。

A.流動比率

B.應收賬款周轉率

C.現金比率

D.存貨周轉率

E.資產負債率

【答案】：B|D

【解析】：

資產運營能力主要包括應收賬款周轉率和存貨周轉率兩大類財務指

標。ACE三項屬于償債能力分析指標。

30.對客戶家庭財務狀況進行分析、首先要對復雜的信息進行標準化

整理，即根據客戶所提供的信息制作（）。

A.資產負債表和收入支出表

B.現金流量表和收入支出表

C.收入支出表和報稅表

D.資產負債表和損益表

【答案】：A

【解析】：

了解客戶和掌握客戶的財務狀況是理財師提供理財規劃服務的前提

和保證，而客戶財務狀況的主要內容與家庭收支和債務情況有關。在

對客戶家庭收支和債務管理的相關信息進行分類后，理財師需要通過

制作專業化表格的形式，比較直觀地表現出這些信息的內容和結構。

這些報表主要分為收入支出表和資產負債表。

31.綜合理財規劃中，家庭資產配置的主要類別包括（）。

A.不動產

B.權益類資產

C.固定收益資產

D.貴金屬

E.現金

【答案】:A|B|C|D|E

【解：

資產配置是控制風險，尤其是系統性風險、穩定收益的有效手段，資

產配置不是產品配置，資產配置是不同資產類別的配置。無論客戶是

有意或無意地把資產配置在不同的資產類別上，都形成了當前的資產

配置狀況。主要的資產類別包括：權益類資產、固定收益資產、現金、

不動產、貴金屬、海外的上述資產等。

32.冬天下雪高速公路上結冰，交通部門將會對高速公路實施必要的

封路措施，因為路上結冰有可能導致風險事故、產生損失，關于損失

的說法正確的是（）o

A.損失是必然發生的

B.損失是預期的經濟價值的減少

C.損失只包括直接損失

D.損失可以用貨幣來計量

【答案】：D

【解析】：

損失是指標的物因某種特定事件的發生導致經濟單位或個人非故意

的、非預期的、非計劃的經濟價值的減少。損失通常包括直接損失和

間接損失兩種形態。直接損失是指與風險事故有必然因果關系的、在

量上可以確認或界定的損失。間接損失是指風險事故的發生觸發了新

的風險事故，或改變了風險事故的既定狀態而導致的損失。

33.下列關于稅與費的說法，不正確的有（）o

A.稅收的主體是國家，而費的收取主體多是行政事業單位、行業主管

部門等

B.稅收和費通常都具有補償性

C.稅收和費通常都具有靈活性

D.稅收收入由國家預算統一安排，用于社會公共需要支出

E.費一般具有專款專用的性質

【答案】：B|C

【解析】：

B項，稅收具有無償性，納稅人繳納的稅收與國家提供的公共產品和

服務之間不具有對稱性；費則通常具有補償性，主要用于成本補償的

需要，特定的費與特定的服務往往具有對稱性。C項，稅收具有穩定

性，而費則具有靈活性。稅法一經制定，對全國具有統一效力，并相

對穩定；費的收取一般由不同部門、不同地區根據實際情況靈活確定。

34.無風險收益率為5%,市場期望收益率為10%的條件下：A證券的

期望收益率為12%,B系數為1.1；B證券的期望收益率為15%,B

系數為；那么投資者的投資策略為（）

1.2o

A.買進A證券

B.買進B證券

C.買進A證券或B證券

D.買進A證券和B證券

【答案】：D

【解析】：

根據CAPM模型，A證券：5%+(10%-5%)X1.1=10.5%,因為12%

>10.5%,所以A證券價格被低估，應買進；B證券：5%+(10%-

5%)X1.2=11%,因為所以B證券價格被低估，應買進。

35.在保險實踐中，禁止反言主要用于約束()o

A.保險人

B.受益人

C.投保人

D.被保險人

【答案】：A

【解析】：

禁止反言也稱“禁止抗辯”，是指保險合同一方既然已放棄他在合同

中的某種權利，將來不得再向他方主張這種權利。事實上，無論是保

險人還是投保人，如果棄權，將來均不得重新主張。但在保險實踐中，

它主要用于約束保險人。

36.田先生2015年1月份買入債券1000份，每份買入價10元，支付

購進買入債券的稅費共計150元。他在年底將買入的債券賣出600份,

每份賣出價12元，支付賣出債券的稅費共計110元。

根據以上材料回答（1）?（3）題。

⑴田先生賣出的這600份債券可以扣除的成本是（）元。

A.6000

B.6110

C.6150

D.6200

【答案】：D

【解：

可扣除的成本為600X10+150X(600/1000)+110=6200(元)。

⑵田先生賣出該600份債券的收入，需要繳納個人所得稅的應納稅所

得額為（）元。

A.1000

B.1090

C.1200

D.7200

【答案】：A

【解析】：

應納稅所得額為600X12-600X10-600X（150/1000）-110=1000

（元）。

⑶田先生需要就其賣出該600份債券繳納的個人所得稅金額為（）

yc?

A.240

B.218

C.200

D.720

【答案】：C

【解析】：

應繳納的個人所得稅金額為1000X20%=200（元）。

37.金女士寫作能力頗佳，在財經評論方面有獨到見解。她被一家財

經雜志社相中。雜志社愿意提供每月30000元的薪酬。金女士有三種

選擇：調入財經雜志社，獲得工資、薪金；作為雜志特約評論員，獲

得勞務報酬；作為普通的投稿人，獲得稿酬收入。

根據以上材料回答（1）?（4）題。

⑴如果金女士選擇調入財經雜志社，那么年應納稅所得額為（）元。

A.360000

B.300000

C.228000

D.141600

【答案】：B

【解析】：

調入雜志社，作為雜志社員工，收入性質屬于工資、薪金所得，年應

納稅所得額=30000X12-60000=300000（元）。

（2）如果金女士選擇作為雜志特約評論員，獲得勞務報酬，那么她每年

的應納稅所得額為（）元。

A.360000

B.300000

C.228000

D.141600

【答案】：C

【解析】：

居民個人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所

得，特許權使用費所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以

及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納

稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除

20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。因

此年應納稅所得額=30000義12X（1-20%）-60000=228000（元）。

⑶如果金女士選擇作為普通投稿人，獲得稿酬，那么她每年的應納稅

所得額為（）元。

A.360000

B.300000

C.228000

D.141600

【答案】：D

【解析】：

居民個人的綜合所得，包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所

得，特許權使用費所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以

及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納

稅所得額。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除

20%的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按70%計算。因

此年應納稅所得額=30000X12義（1-20%）X70%-60000=141600

（元）。

⑷下列關于金女士節稅措施的說法，正確的是（）。

A.金女士應選擇調入雜志社，作為雜志社職工

B.金女士應選擇作為雜志特約評論員，獲得勞務報酬

C.金女士應選擇作為普通的投稿人，獲得稿酬收入

D.三種選擇的稅負相同，因此無須采取節稅措施

【答案】：C

【解析】：

根據前面三題的計算結果可知，金女士的所得若按稿酬所得形式支

付，其稅負最輕，勞務報酬其次，工資、薪金稅負最重。因此，為了

實現減輕稅負的目的，金女士應該考慮作為普通的投稿人，獲得稿酬

收入。

38.保險合同與一般合同相比較，保險合同具有其特殊性，因此是一

種特殊類型的合同，下列四項中不屬于保險合同的特殊性的特點為

()o

A.雙務合同

B.附合合同

C.最大誠信合同

D.實定合同

【答案】：D

【解析】：

保險合同的特殊性包括：①保險合同是有償合同；②保險合同是保障

合同；③保險合同是有條件的雙務合同；④保險合同是附合合同；⑤

保險合同是射幸合同；⑥保險合同是最大誠信合同。

39.客戶關系維護或營銷中，企業拿出一定比例的費用用于獎勵忠誠

顧客和改善與客戶的關系，這些營銷費用主要用于（）方面。

A.財務層面

B.生活層面

C.社交層面

D.其他層面的可以增加銀行或其他金融機構和理財師服務附加價值

的活動或安排

E.開辦相關講座

【答案】：A|C|D

【解析】：

公司愿意拿出一定比例的費用用于獎勵忠誠顧客和改善與客戶的關

系，這些營銷費用主要用于三方面：①財務層面，如獎勵客戶購買計

劃，類似于會員積分制，譬如航空公司、銀行的貴賓卡客戶享受到的

積分、返現和其他特殊禮遇；②社交層面，如組織一些客戶社交、業

余興趣（高爾夫、養生）類活動等；③其他層面的可以增加銀行或其

他金融機構和理財師服務附加價值的活動或安排，譬如成立客戶俱樂

部（海爾俱樂部）、長期提供相關資訊的專門刊物等，影響客戶的生

活習慣和長期依賴關系。

40.下列屬于財產損失保險的是()o

A.運輸工具保險

B.工程保險

C.兩全壽險

D.投資連結保險

E.家庭財產保險

【答案】:A|B|E

【解析】：

財產損失保險是以各類有形財產為保險標的的財產保險，主要業務種

類包括：企業財產保險、家庭財產保險、運輸工具保險、貨物運輸保

險、工程保險、特殊風險保險和農業保險等。CD兩項屬于人身保險。

41.()是我國現行法律框架下遺產繼承的兩種重要形式。

A.家族信托

B.人壽保險

C.法定繼承

D.遺囑繼承

E.聯名賬戶

【答案】：C|D

【解析】：

現階段最常用的財富傳承方式包括：遺產繼承、家族信托、人壽保險

等。目前，在我國現行法律框架下，法定繼承和遺囑繼承是遺產繼承

的兩種重要形式。

42.境外人士在境內居住滿183天而未超過6年的個人，不向其（）

征收個人所得稅。

A.境內所得境內支付或負擔

B.境內所得境外支付或負擔

C.境外所得境內支付或負擔

D.境外所得境外支付或負擔

【答案】：D

【解析】：

在中國境內無住所的個人，在中國境內居住累計滿183天的年度連續

不滿六年的，經向主管稅務機關備案，其來源于中國境外且由境外單

位或者個人支付的所得，免予繳納個人所得稅；在中國境內居住累計

滿183天的任一年度中有一次離境超過30天的，其在中國境內居住

累計滿183天的年度的連續年限重新起算。在中國境內無住所的個

人，在一個納稅年度內在中國境內居住累計不超過90天的，其來源

于中國境內的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國境內的機

構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅。

43.退休養老需要的費用受到（）影響。

A.生存壽命

B.個人的健康狀況

C.家庭成員的健康狀況

D.醫療養老制度的改革

E.通貨膨脹率

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

在實際退休規劃制定中，退休養老需要的費用受到生存壽命、個人和

家庭成員的健康狀況、醫療養老制度的改革、通貨膨脹率等諸多因素

的影響，很難準確估算。

44.某人家庭月支出為9000元。一般而言，他的緊急預備金為（）

元最為合適。

A.24000

B.36000

C.18000

D.27000

【答案】：B

【解析】：

緊急預備金額度通常為家庭月支出的3?6倍為宜，以抵御家庭收入

突然中斷或突發性大筆支出的風險。該家庭月支出為9000元，因此

緊急預備金額度為27000-54000元。

45.下列關于應收賬款周轉率的說法，不正確的是（）。

A.應收賬款周轉率是反映企業獲利能力的指標

B.應收賬款周轉率包括應收賬款周轉次數和應收賬款周轉天數兩個

指標

C.應收賬款周轉次數=企業銷售收入凈額/應收賬款平均余額

D.應收賬款周轉次數越多，說明企業應收賬款變現能力越強

【答案】：A

【解析】：

A項，應收賬款周轉率是反映企業資產運營能力的指標。

46.客戶對保險“禁止反言”的原則通常很難理解，保險公司在解釋

這一概念時應注意強調這一原則在保險實踐中主要用于約束（）o

A.投保人

B.被保險人

C.保險人

D.受益人

【答案】：C

【解析】：

禁止反言也稱“禁止抗辯”，是指保險合同一方既然已放棄他在合同

中的某種權利，將來不得再向他方主張這種權利。事實上，無論是保

險人還是投保人，如果棄權，將來均不得重新主張。但在保險實踐中,

它主要用于約束保險人。

,下列關于客戶中心論說法錯誤的有（）

47o

A,以客戶滿意為中心

B.把客戶的需求、滿意和關系放到首位

C.銷售成為企業經營的關鍵目標

D.提高產量成為企業經營的核心

E.以利潤為中心

【答案】：C|D|E

【解：

客戶中心論，即“客戶滿意中心論”。隨著市場競爭加劇和成熟，一

方面企業面臨成本、費用削減空間日益縮小的困境；另一方面，由于

科技手段、自動化、標準化的提高，產品同質化越來越嚴重，企業經

營管理把客戶的需求、滿意和關系放到了首位。

48.王某（男）喪偶，一日，王某隨兒子王甲乘車外出，墜入山澗，

王某不幸當場死亡，王甲經搶救無效，于當天晚些時候也死亡。王某

有一筆財產，并且生前未留遺囑。本案涉及的法律關系是（）。

A.遺囑繼承

B.代位繼承

C.轉繼承

D.法定繼承和遺囑繼承

【答案】：C

【解析】：

轉繼承又稱為轉歸繼承、再繼承或者連續繼承（即第二次繼承），是

指繼承人在繼承開始后實際接受遺產前死亡時，繼承人有權實際接受

的遺產轉歸其法定繼承人承受的一項法律制度。

49.下列各項所得中，適用于減征規定的是（）o

A.特許權使用費所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.工資、薪金所得

【答案】：C

【解析】：

稿酬所得適用20%的比例稅率，并按收入額減征30%。

50.下列各項中應按勞務報酬征收個人所得稅的是（）。

A.個人從事安裝設備所得

B.個人兼職會計所得

C.個人發表小說所得

D.個人業余授課所得

E.個人提供咨詢服務所得

【答案】：A|B|D|E

【解析】：

勞務報酬所得是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、

醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、

雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介

紹服務、經濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。C項屬于稿

酬所得。

51.王先生與趙女士相識，并確定了戀愛關系，2015年12月二人到當

地婚姻登記機關申請結婚登記，婚姻機關經過審查，準予登記，但因

客觀原因沒有領到結婚證。王先生外出旅行時因意外身故，則趙女士

()。

A.不可以繼承王先生的遺產，因為二人沒有結婚證

B.不可以繼承王先生的遺產，因為沒有完成正式結婚登記手續

C.可以繼承王先生的遺產，因為婚姻登記機關批準了二人的登記申請

D.可以繼承王先生的遺產，因為王先生是因意外身亡

【答案】：C

【解析】：

依據《婚姻法》的規定，男女雙方依《婚姻法》的規定履行結婚登記

手續，辦理了結婚登記之后，即確立了互為配偶的夫妻關系。王先生

和趙女士已登記則夫妻關系成立，趙女士有權繼承王先生的遺產。

52.理財規劃書的最后部分是“附錄”，主要包括（）o

A.所推薦金融產品的具體信息

B.全生涯模擬仿真表

C.“定期投資市場分析報告樣本”

D.“不定期解讀市場事件的快報”

E.其他相關信息

【答案】：A|B|C|D|E

【解析】：

理財規劃書的最后部分是“附錄”，附錄的內容主要是為了理財規劃

書的緊湊性而置放在最后的信息，主要包括但不限于以下內容：①所

推薦金融產品的具體信息；②全生涯模擬仿真表；③持續理財規劃服

務中的“定期投資市場分析報告樣本”“不定期解讀市場事件的快報”

等；④其他相關信息。

53.直接稅是稅收負擔不能由納稅人轉嫁出去，必須由自己負擔的稅

種，下列不屬于直接稅的是（）o

A.企業所得稅

B.個人所得稅

C.消費稅

D.房產稅

【答案】：C

【解析】：

直接稅是稅收負擔不能由納稅人轉嫁出去，必須由自己負擔的各個稅

種，如所得稅、財產稅、社會保險稅等；間接稅是稅負可以由納稅人

轉嫁出去，由他人負擔的各個稅種，如消費稅。C項屬于間接稅。

54,與其他的家庭理財計劃相比，子女教育金要事先進行規劃，下列

選項中錯誤的是（）o

A.子女教育金沒有費用彈性

B.子女教育金沒有時間彈性

C.子女教育金必須靠父母來準備

D.子女教育金支出時間長、金額大

【答案】：c

【解析】：

教育投資規劃是針對家庭的教育需求所做的財務安排，主要涉及投資

工具的選擇、儲蓄和投資計劃、管理。教育投資規劃具有以下特點：

①教育投資周期長、金額大；②教育支出時間及費用相對剛性；③教

育費用逐年增長；④不確定因素多。

55.下列不屬于評估風險管理效果這一工作包括的內容的是（）。

A.風險覆蓋評估

B.可行性評估

C.整體性評估

D.單項評估

【答案】：D

【解析】：

評估風險管理效果是指對風險管理策略的適用性及收益性情況的分

析、檢查、評估和修正。這一工作包括以下三個方面的內容：①風險

覆