五金批發行業稅收政策研究考核試卷考生姓名：答題日期：得分：判卷人：

本次考核旨在測試考生對五金批發行業稅收政策的研究理解和掌握程度，考察考生能否運用所學知識分析行業稅收政策的特點和影響，并評估稅收政策對五金批發行業的發展作用。

一、單項選擇題（本題共30小題，每小題0.5分，共15分，在每小題給出的四個選項中，只有一項是符合題目要求的）

1.下列哪項不屬于五金批發行業適用的增值稅稅率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

2.五金批發企業銷售自產貨物應繳納的稅種是？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

3.五金批發企業購進貨物用于生產應稅貨物，其進項稅額可以抵扣的稅種是？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

4.五金批發企業出口貨物免稅政策中，下列哪項不屬于免稅范圍？（）

A.一般貿易出口

B.加工貿易出口

C.外貿綜合服務出口

D.招商引資出口

5.五金批發企業銷售貨物發生的運輸費用，下列哪種費用不得抵扣進項稅額？（）

A.國內運輸費

B.國際運輸費

C.郵政快遞費

D.鐵路運輸費

6.五金批發企業銷售貨物發生的包裝費用，下列哪種費用不得抵扣進項稅額？（）

A.返還包裝押金

B.出售包裝物

C.出租包裝物

D.出借包裝物

7.五金批發企業購進貨物取得增值稅專用發票的，其進項稅額的抵扣期限是？（）

A.自取得發票之日起3個月內

B.自取得發票之日起6個月內

C.自貨物入庫之日起3個月內

D.自貨物入庫之日起6個月內

8.五金批發企業銷售貨物發生的退貨，下列哪種情況下可以開具紅字增值稅專用發票？（）

A.退貨發生在開具發票當月

B.退貨發生在開具發票次月

C.退貨發生在開具發票次月之后

D.退貨發生在開具發票3個月之后

9.五金批發企業銷售貨物發生的折扣，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.折扣在銷售發票上單獨列明

B.折扣在銷售發票上合并列明

C.折扣在銷售發票上不計列

D.折扣在銷售發票上另行開具

10.五金批發企業銷售貨物發生的返利，下列哪種情況下不計入銷售額？（）

A.返利在銷售發票上單獨列明

B.返利在銷售發票上合并列明

C.返利在銷售發票上不計列

D.返利在銷售發票上另行開具

11.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折扣，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折扣在銷售發票上單獨列明

B.銷售折扣在銷售發票上合并列明

C.銷售折扣在銷售發票上不計列

D.銷售折扣在銷售發票上另行開具

12.五金批發企業銷售貨物發生的銷售返利，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售返利在銷售發票上單獨列明

B.銷售返利在銷售發票上合并列明

C.銷售返利在銷售發票上不計列

D.銷售返利在銷售發票上另行開具

13.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折讓，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折讓在銷售發票上單獨列明

B.銷售折讓在銷售發票上合并列明

C.銷售折讓在銷售發票上不計列

D.銷售折讓在銷售發票上另行開具

14.五金批發企業銷售貨物發生的銷售返利，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售返利在銷售發票上單獨列明

B.銷售返利在銷售發票上合并列明

C.銷售返利在銷售發票上不計列

D.銷售返利在銷售發票上另行開具

15.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折讓，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折讓在銷售發票上單獨列明

B.銷售折讓在銷售發票上合并列明

C.銷售折讓在銷售發票上不計列

D.銷售折讓在銷售發票上另行開具

16.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折扣，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折扣在銷售發票上單獨列明

B.銷售折扣在銷售發票上合并列明

C.銷售折扣在銷售發票上不計列

D.銷售折扣在銷售發票上另行開具

17.五金批發企業銷售貨物發生的銷售返利，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售返利在銷售發票上單獨列明

B.銷售返利在銷售發票上合并列明

C.銷售返利在銷售發票上不計列

D.銷售返利在銷售發票上另行開具

18.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折讓，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折讓在銷售發票上單獨列明

B.銷售折讓在銷售發票上合并列明

C.銷售折讓在銷售發票上不計列

D.銷售折讓在銷售發票上另行開具

19.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折扣，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折扣在銷售發票上單獨列明

B.銷售折扣在銷售發票上合并列明

C.銷售折扣在銷售發票上不計列

D.銷售折扣在銷售發票上另行開具

20.五金批發企業銷售貨物發生的銷售返利，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售返利在銷售發票上單獨列明

B.銷售返利在銷售發票上合并列明

C.銷售返利在銷售發票上不計列

D.銷售返利在銷售發票上另行開具

21.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折讓，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折讓在銷售發票上單獨列明

B.銷售折讓在銷售發票上合并列明

C.銷售折讓在銷售發票上不計列

D.銷售折讓在銷售發票上另行開具

22.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折扣，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折扣在銷售發票上單獨列明

B.銷售折扣在銷售發票上合并列明

C.銷售折扣在銷售發票上不計列

D.銷售折扣在銷售發票上另行開具

23.五金批發企業銷售貨物發生的銷售返利，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售返利在銷售發票上單獨列明

B.銷售返利在銷售發票上合并列明

C.銷售返利在銷售發票上不計列

D.銷售返利在銷售發票上另行開具

24.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折讓，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折讓在銷售發票上單獨列明

B.銷售折讓在銷售發票上合并列明

C.銷售折讓在銷售發票上不計列

D.銷售折讓在銷售發票上另行開具

25.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折扣，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折扣在銷售發票上單獨列明

B.銷售折扣在銷售發票上合并列明

C.銷售折扣在銷售發票上不計列

D.銷售折扣在銷售發票上另行開具

26.五金批發企業銷售貨物發生的銷售返利，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售返利在銷售發票上單獨列明

B.銷售返利在銷售發票上合并列明

C.銷售返利在銷售發票上不計列

D.銷售返利在銷售發票上另行開具

27.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折讓，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折讓在銷售發票上單獨列明

B.銷售折讓在銷售發票上合并列明

C.銷售折讓在銷售發票上不計列

D.銷售折讓在銷售發票上另行開具

28.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折扣，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折扣在銷售發票上單獨列明

B.銷售折扣在銷售發票上合并列明

C.銷售折扣在銷售發票上不計列

D.銷售折扣在銷售發票上另行開具

29.五金批發企業銷售貨物發生的銷售返利，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售返利在銷售發票上單獨列明

B.銷售返利在銷售發票上合并列明

C.銷售返利在銷售發票上不計列

D.銷售返利在銷售發票上另行開具

30.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折讓，下列哪種情況不計入銷售額？（）

A.銷售折讓在銷售發票上單獨列明

B.銷售折讓在銷售發票上合并列明

C.銷售折讓在銷售發票上不計列

D.銷售折讓在銷售發票上另行開具

二、多選題（本題共20小題，每小題1分，共20分，在每小題給出的選項中，至少有一項是符合題目要求的）

1.五金批發企業可以享受的稅收優惠政策包括：（）

A.小型微利企業稅收優惠

B.高新技術企業稅收優惠

C.資源綜合利用產品即征即退稅收優惠

D.出口貨物退（免）稅政策

2.下列哪些行為屬于增值稅應稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.轉讓不動產

3.五金批發企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以作為進項稅額抵扣？（）

A.購進貨物支付的增值稅

B.購進固定資產支付的增值稅

C.購進不動產支付的增值稅

D.購進原材料支付的增值稅

4.下列哪些情形下，五金批發企業可以開具增值稅專用發票？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售無形資產

D.轉讓不動產

5.五金批發企業出口貨物，下列哪些情況可以享受出口退稅？（）

A.一般貿易出口

B.加工貿易出口

C.外貿綜合服務出口

D.招商引資出口

6.下列哪些屬于五金批發企業發生的增值稅免稅項目？（）

A.出口貨物

B.農業生產者銷售的自產農業產品

C.銷售自產的貨物給殘疾人福利機構

D.國有企業銷售給集體企業的貨物

7.五金批發企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些費用不得從銷售額中扣除？（）

A.返還包裝押金

B.銷售折扣

C.銷售折讓

D.銷售返利

8.下列哪些屬于五金批發企業發生的消費稅征收范圍？（）

A.銷售金銀首飾

B.銷售卷煙

C.銷售化妝品

D.銷售建筑材料

9.五金批發企業在購進貨物時，下列哪些情況下可以申請開具增值稅專用發票？（）

A.購進貨物用于生產應稅貨物

B.購進貨物用于銷售應稅貨物

C.購進貨物用于提供應稅勞務

D.購進貨物用于個人消費

10.下列哪些屬于五金批發企業應繳納的稅費？（）

A.增值稅

B.消費稅

C.營業稅

D.個人所得稅

11.五金批發企業在出口貨物時，下列哪些情況下可以享受增值稅零稅率政策？（）

A.出口貨物退（免）稅

B.出口貨物免抵退稅

C.出口貨物免征增值稅

D.出口貨物退還已納增值稅

12.下列哪些屬于五金批發企業發生的銷售折扣？（）

A.銷售貨物時給予客戶的現金折扣

B.銷售貨物時給予客戶的折扣券

C.銷售貨物時給予客戶的折扣價格

D.銷售貨物時給予客戶的折讓

13.五金批發企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以計入銷售額？（）

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務取得的收入

C.銷售無形資產取得的收入

D.轉讓不動產取得的收入

14.下列哪些屬于五金批發企業發生的銷售返利？（）

A.銷售貨物時給予客戶的返利

B.購買貨物時供應商給予的返利

C.銷售貨物時給予客戶的折讓

D.購買貨物時供應商給予的折扣

15.下列哪些屬于五金批發企業發生的銷售折讓？（）

A.銷售貨物時因質量問題給予的折讓

B.銷售貨物時因數量短缺給予的折讓

C.銷售貨物時因客戶投訴給予的折讓

D.銷售貨物時因客戶要求給予的折扣

16.五金批發企業在出口貨物時，下列哪些情況下可以享受增值稅免抵退稅政策？（）

A.出口貨物退（免）稅

B.出口貨物免抵退稅

C.出口貨物免征增值稅

D.出口貨物退還已納增值稅

17.下列哪些屬于五金批發企業發生的銷售折扣？（）

A.銷售貨物時給予客戶的現金折扣

B.銷售貨物時給予客戶的折扣券

C.銷售貨物時給予客戶的折扣價格

D.銷售貨物時給予客戶的折讓

18.五金批發企業在計算增值稅應納稅額時，下列哪些項目可以計入銷售額？（）

A.銷售貨物取得的收入

B.提供加工、修理修配勞務取得的收入

C.銷售無形資產取得的收入

D.轉讓不動產取得的收入

19.下列哪些屬于五金批發企業發生的銷售返利？（）

A.銷售貨物時給予客戶的返利

B.購買貨物時供應商給予的返利

C.銷售貨物時給予客戶的折讓

D.購買貨物時供應商給予的折扣

20.五金批發企業在出口貨物時，下列哪些情況下可以享受增值稅免抵退稅政策？（）

A.出口貨物退（免）稅

B.出口貨物免抵退稅

C.出口貨物免征增值稅

D.出口貨物退還已納增值稅

三、填空題（本題共25小題，每小題1分，共25分，請將正確答案填到題目空白處）

1.我國現行的增值稅稅率分為______、______、______三個檔次。

2.五金批發企業購進貨物取得______，其進項稅額可以抵扣。

3.五金批發企業出口貨物，一般貿易出口的退稅率通常為______。

4.五金批發企業銷售貨物發生的退貨，可以______增值稅專用發票。

5.五金批發企業銷售貨物發生的折扣，如果單獨開具發票，則______計入銷售額。

6.五金批發企業銷售貨物發生的返利，如果單獨開具發票，則______計入銷售額。

7.五金批發企業銷售貨物發生的折讓，如果單獨開具發票，則______計入銷售額。

8.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折扣，通常發生在______環節。

9.五金批發企業銷售貨物發生的銷售返利，通常發生在______環節。

10.五金批發企業銷售貨物發生的銷售折讓，通常發生在______環節。

11.五金批發企業購進貨物支付的______，可以抵扣其增值稅銷項稅額。

12.五金批發企業購進固定資產支付的______，可以抵扣其增值稅銷項稅額。

13.五金批發企業購進不動產支付的______，可以抵扣其增值稅銷項稅額。

14.五金批發企業購進原材料支付的______，可以抵扣其增值稅銷項稅額。

15.五金批發企業購進貨物取得的______，是計算進項稅額的依據。

16.五金批發企業銷售貨物取得的______，是計算銷項稅額的依據。

17.五金批發企業出口貨物，可以申請開具______，以享受出口退稅。

18.五金批發企業出口貨物，可以申請開具______，以享受免抵退稅。

19.五金批發企業銷售貨物，可以開具______，以明確交易雙方的權利義務。

20.五金批發企業銷售貨物，可以開具______，以簡化納稅申報手續。

21.五金批發企業銷售貨物，可以開具______，以方便客戶報銷。

22.五金批發企業銷售貨物，可以開具______，以規范財務核算。

23.五金批發企業銷售貨物，可以開具______，以提高企業信譽。

24.五金批發企業出口貨物，可以享受______，以減輕企業稅負。

25.五金批發企業出口貨物，可以享受______，以促進企業出口。

四、判斷題（本題共20小題，每題0.5分，共10分，正確的請在答題括號中畫√，錯誤的畫×）

1.五金批發企業銷售的自產貨物，無論是否達到一定規模，都必須繳納增值稅。（）

2.五金批發企業購進的貨物，只要用于生產應稅貨物，其進項稅額就可以全部抵扣。（）

3.五金批發企業出口的貨物，無論是否取得增值稅專用發票，都可以享受出口退稅。（）

4.五金批發企業銷售貨物時，發生的現金折扣不計入銷售額。（）

5.五金批發企業銷售貨物時，發生的銷售折讓可以開具紅字增值稅專用發票。（）

6.五金批發企業購進貨物取得增值稅專用發票，無論是否用于生產，其進項稅額都可以抵扣。（）

7.五金批發企業銷售貨物時，發生的銷售返利可以不計入銷售額。（）

8.五金批發企業銷售貨物時，發生的銷售折讓可以計入銷售額。（）

9.五金批發企業購進的固定資產，其進項稅額可以在當期抵扣。（）

10.五金批發企業購進的不動產，其進項稅額可以在當期抵扣。（）

11.五金批發企業銷售貨物時，發生的銷售折扣必須在銷售發票上單獨列明。（）

12.五金批發企業銷售貨物時，發生的銷售返利必須在銷售發票上單獨列明。（）

13.五金批發企業銷售貨物時，發生的銷售折讓必須在銷售發票上單獨列明。（）

14.五金批發企業出口的貨物，如果出口退稅率高于實際征稅率，則可以享受免抵退稅。（）

15.五金批發企業出口的貨物，如果出口退稅率低于實際征稅率，則可以享受免抵退稅。（）

16.五金批發企業出口的貨物，如果出口退稅率與實際征稅率相同，則可以享受免抵退稅。（）

17.五金批發企業出口的貨物，如果出口退稅率高于實際征稅率，則可以享受出口退稅。（）

18.五金批發企業出口的貨物，如果出口退稅率低于實際征稅率，則不能享受出口退稅。（）

19.五金批發企業出口的貨物，如果出口退稅率與實際征稅率相同，則可以享受出口退稅。（）

20.五金批發企業銷售貨物時，發生的銷售折扣必須在銷售發票上單獨列明，否則不計入銷售額。（）

五、主觀題（本題共4小題，每題5分，共20分）

1.請結合五金批發行業的特點，分析現行稅收政策對該行業可能產生的影響，并討論如何通過稅收政策優化促進該行業健康發展。

2.請闡述五金批發企業如何合規享受增值稅免稅政策，并舉例說明不同類型免稅政策的具體應用。

3.請分析五金批發企業在出口業務中可能遇到的稅收風險，并提出相應的風險管理措施。

4.請根據我國五金批發行業的現狀，提出針對性的稅收政策建議，以促進產業升級和國際化發展。

六、案例題（本題共2小題，每題5分，共10分）

1.案例一：某五金批發企業主要從事各類緊固件的銷售，2019年銷售額為5000萬元，其中出口銷售額為1000萬元。該企業當期購進原材料、設備等支付的進項稅額為300萬元。請根據以下情況，計算該企業當期的增值稅應納稅額。

（1）該企業出口貨物的退稅率為13%。

（2）該企業購進的原材料、設備等取得的增值稅專用發票均合法有效。

（3）該企業發生的銷售折扣、銷售返利、銷售折讓等均按照稅法規定開具了發票。

請計算并說明計算過程。

2.案例二：某五金批發企業為一家小型微利企業，2019年實現銷售收入2000萬元，其中出口銷售收入500萬元。該企業當期購進原材料、設備等支付的進項稅額為150萬元。請根據以下情況，分析該企業是否可以享受小型微利企業的稅收優惠政策，并計算其當期的增值稅應納稅額。

（1）小型微利企業的年應納稅所得額不超過100萬元。

（2）該企業出口貨物的退稅率為9%。

（3）該企業購進的原材料、設備等取得的增值稅專用發票均合法有效。

請分析并計算。

標準答案

一、單項選擇題

1.B

2.A

3.A

4.D

5.B

6.A

7.A

8.A

9.A

10.A

11.A

12.A

13.A

14.A

15.A

16.A

17.A

18.A

19.A

20.A

21.A

22.A

23.A

24.A

25.A

26.A

27.A

28.A

29.A

30.A

二、多選題

1.ACD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABC

7.AB

8.ABC

9.ABC

10.ABC

11.ABCD

12.ABC

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD