湖南商務職業技術學院畢業設計

目錄

1前言............................................................................................................................1

2潤天智科機械制造公司的概況................................................................................1

2.1公司的基本介紹..............................................................................................1

2.2公司的基本情況..............................................................................................1

3潤天智科機械制造公司生產環節錯報現象............................................................2

3.1原材料采購方式不合理..................................................................................2

3.2庫管人員素質有待提高..................................................................................3

3.3缺乏嚴格的審核制度......................................................................................3

3.4公司管理存在問題..........................................................................................3

4規避生產環節錯報制度優化設計............................................................................4

4.1采購過程全程監督..........................................................................................4

4.2加強對庫管人員的管理..................................................................................4

4.3制定嚴格的審核制度......................................................................................5

4.4加強公司內部管理..........................................................................................5

5結束語........................................................................................................................6

I

湖南商務職業技術學院畢業設計

潤天智科規避生產環節錯報制度優化設計

1前言

在國家大力發展重工業的趨勢下，整個機械制造行業的發展都進入了高峰

時期，在市場競爭日趨激烈，各種原材料價格大幅提高的情況下，機械制造企

業的經營成本也大幅提高。因此，機械制造企業要想有更加可觀的經濟收入，

實現可持續發展，首先就要從采購環節下手。其次，要從公司內部下手，要強

化內部控制，加強會計人員的培訓。

2潤天智科機械制造公司的概況

2.1公司的基本介紹

潤天智科從2003年成立以來，以年均30%以上速度增長，目前已經發展成

為中國攪拌機械制造企業前五強。2017年，公司營業收入已經過億元。

潤天智科的業務已經遍布全球，除了在國內各地有合作項目，在國外，東

南亞、非洲也都有合作。

公司產品包括混凝土攪拌樓/站、穩定土拌和站、瀝青攪拌站、一體式砂漿

攪拌站、泥漿凈化機、砂石分離機、洗輪機、壓濾機、離心機等。其中穩定土

拌和站和混凝土攪拌樓/站主導為公司明星產品，其良好的口碑和過硬的質量使

銷量居行業前列。

秉承“將潤天智科打造成一流民族品牌”的使命，潤天每年將銷售收入的

5%-7%用于研發，致力于將產品升級換代至世界一流水準。憑借創新實力，潤天

于2014年至2018年多次榮獲“實用新型專利證書”。同時，公司在質量管理

體系和安全生產標準化獲得北京以及長沙有關單位的官方認可。

憑借一流的產品品質，潤天設備廣泛參建許多市政工程，其中包括中鐵系

統、中建系統、中交系統以及中水系統等重大項目的施工建設。

2.2公司的基本情況

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公司名稱：湖南潤天智科機械制造有限公司

法人代表：李強飛

注冊資本：1000萬元

主要經營產品：混凝土攪拌站穩定土攪拌站瀝青攪拌站

經營狀態：在業

所屬分類：混凝土機械公司

所屬行業：通用設備制造業

所屬城市：長沙市寧鄉縣夏鐸鋪鎮興旺村七組

成立日期：2013年06月08日

順企編碼：93442301

3潤天智科機械制造公司生產環節錯報現象

3.1原材料采購方式不合理

采購是制造型企業經營管理的關鍵環節，采購成本的控制是企業內控中的

重要環節，控制采購成本可以增加企業經營收益，在確保企業利潤等方面具有

非常重要的作用。在進行原材料采購時，要根據公司需求來確定公司的采購量，

之后要與生產商簽訂相關的采購合同，然后清點采購的原材料，確認無誤后運

回公司倉庫保存。然后發放到相關生產部門推動生產環節的開始。

而在采購過程中，存在個別采購負責人出于私心虛報采購數量或采購價格，

將公司的采購資金占為己有。還有些運輸人員在運輸過程中粗心損壞了原材料

以后因害怕賠償故意隱瞞不報。在整個原材料采購過程中，缺少了監管人員對

整個采購過程進行監督與核查，在沒有一套嚴格的審核制度的約束下，很多物

資都白白流入個人手中，為企業帶來巨大的經濟損失。

企業對于供貨商的選擇不夠規范，沒有通過公開招標或者是當面選擇品牌

信譽良好的供貨商。因此存在公司采購人員與供貨商內外勾結來獲取利益的情

況。而在與供貨商的采購過程中，也存在供貨商蓄意抬高價格或是以次充好的

情況，因此導致企業采購成本大幅提高，公司財產受到侵害。

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例如：3.12日第98號原材料采購憑證

借：原材料—大軸承4900

貸：銀行存款4900

因為是大量采購廠家應給出優惠，但由于采購員的疏忽，未及時給到優惠，

所以正確的憑證應為：

借：原材料—大軸承4400

貸：銀行存款4400

3.2庫管人員素質有待提高

私營企業由于招收員工不規范，很多倉管人員工作水平與素質較低，大部

分人文化水平不高，無法滿足企業發展的需要，很多個人工作能力不足的人依

然處于采購崗位上，導致采購效率低下。甚至有一部分人法律意識相當淡薄，

職業道德素質低下，經常出現工作時離崗開小差，不重視工作的行為，因此導

致倉庫中原材料的保存與看管極為不恰當，甚至原材料在保存過程中受到損害

也因為這些人怕被公司問責而被隱瞞不報，這就嚴重導致了公司庫存原材料保

存時間不長，大大增加了公司采購原材料的成本與周期。

例如：3月31日盤底由于管理不善引起原材料報廢

借：管理費用2200

貸：原材料2200

3.3缺乏嚴格的審核制度

企業缺乏科學嚴密的財務內控制度，在采購存貨，驗收，物流等方面存在

著極大的問題，各個步驟也沒有嚴格按照公司的要求來執行。采購部門與倉管

部門沒有與財務部門形成緊密的聯系也沒有良好的配合。很多年的報廢原材料

與積壓原材料也并沒有詳細的記錄，導致公司庫存原材料存在很大的問題，造

成了大量的成本浪費與損耗。沒有一套嚴格的審核制度的約束，也為管理者提

供了徇私舞弊的機會，導致公司資產受到侵害。

3.4公司管理存在問題

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很多公司并不重視內控制度，導致公司各部門之間缺乏溝通，缺乏制度下

的約束，工作態度不夠端正，從而導致了工作效率下降，公司收益減少等問題。

而在會計管理中，因為公司不夠重視，使得公司會計工作不認真，態度不端正，

從而導致公司財務狀況不明確，甚至存在財務報表錯報等情況，嚴重影響了公

司的財務收益。

例如：由于會計人員的不負責不細心，月末結轉成本時漏算一項，導致當

月成本減少利潤增加。

4規避生產環節錯報制度優化設計

4.1采購過程全程監督

生產企業的經營成本有很多方面，例如：原材料成本，人力資源成本等等。

其中原材料成本占大部分，原材料的采購成本直接關系到了企業的經濟利益甚

至是會影響到企業的長遠發展，所以在采購原材料的過程中企業全程進行監督

是完善企業成本控制的重中之重。而進行監督也要分成不同的方式。第一，在

采購和運輸過程中，全程需要監督人員參與，在采購完成時，需要監督人員清

點數量并簽字方可開始運輸，而在運輸前，監督人員需要查看采購物品是否完

好，運輸完成后也需經監督人員檢查后方可入庫保存。第二，企業需要嚴格審

查供貨商，需要全方位評價后選擇一個高質量，高信譽又經濟實惠的供貨商，

一個口碑良好的廠家才會提供優質的原材料，才不會出現以次充好蓄意抬高價

格等行為，而企業與供貨商簽訂合同時也需要監督人員在場進行監督，以防止

出現員工與供貨商內外勾結損害公司利益的情況。第三，企業需要嚴格選擇采

購人員，采購部門工作者需要有高尚的思想品德，嚴格認真的工作態度以及良

好的溝通能力，該措施如果實行得當就可大幾率避免公司利益受到損害并減少

采購成本。

4.2加強對庫管人員的管理

企業的庫管人員素質低下，已經跟不上企業的發展與社會的進步，所以企業

首先需要開除這些害群之馬，清楚點內部的隱患。其次，對于倉庫工作人員，

4

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公司需要進行嚴格的培訓，培訓需要包括各個方面。第一，提高在職人員的工

作態度，一個優秀員工需要有著好的責任心，對工作認真負責，工作時間不開

小差，一個庫管人員的工作態度決定了倉庫原材料的保存是否完好，因此首先

就要提高庫管人員的工作能力。第二，培養員工的法律意識與職業道德，在如

今的法治社會中擁有良好的法律意識極為重要，公司需要跟上如今的社會發展，

培養好員工的法律意識，以防止在工作中出現員工違法亂紀的情況。第三，在

挑選庫管人員時，企業需要嚴格挑選，反復審查以確保員工各項達標。如果對

庫管人員管理到位，對庫存原材料的保存極為有利，并且可以降低公司采購成

本。

4.3制定嚴格的審核制度

首先企業需要制定一套嚴格的財務審核制度，在采購，物流等過程中必須

嚴格按照公司的要求執行，要加強采購部門，倉儲部門與財務部門之間的溝通

與聯系。對于倉庫中已經報廢的原材料與常年積壓的原材料一定要詳細記錄并

定期上報公司，減少原材料的不必要損耗，避免重復采購以及不必要的成本支

出。對于管理者要嚴格約束，堅決杜絕管理者徇私舞弊的情況，預防違規貪污

的現象。

4.4加強公司內部管理

公司內部管理存在著許多問題，如果不著手解決將會極大影響公司的經濟

效益。首先，公司需要建立一套完善的內控制度，加強各部門之間的溝通，增

強制度下對各部門的約束，端正各部門的工作態度，以提高各部門的工作效率，

增加公司的經濟收益。其次，公司需要重視會計工作，嚴格要求公司會計的工

作，避免出現公司財務情況不明確，財務報表錯報而導致公司財務受到影響。

最后，財務部門是公司的核心位置，如果公司的財務部門出現問題，那么整個

公司都會受到極大的影響。因此，公司在招收財務人員時，需要嚴格挑選，招

收的財務人員必須要有國家承認的行業資格證，必須保證招收人員的個人能力

達標，而公司中個人財務知識已經跟不上企業發展與社會進步的人員需要直接

辭退并補充新鮮血液，因此嚴格控制企業招收財務人員的標準是必不可缺的。

5

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一個公司的內部管理如果到位，那么公司才會有長遠的發展前景，因此加強公

司的內部管理是企業發展的重中之重。

財務部門作為一個公司的核心部門，如果財務部門出現了問題，那么整個

公司都會受到嚴重影響。而財務部門中，會計崗位對于公司發展極為重要，因

此公司在招收財務人員時，需要嚴格按照企業的招收需求與聘用財務人員的行

業要求來進行招收。目前公司管理的最大問題就在于對于財務人員的招收不夠

嚴格不夠謹慎，招收的財務人員職業能力不達標，個人工作能力達不到企業要

求，個人的財務知識跟不上社會的進步與企業的發展速度。因此為了節約企業

核算成本，增加企業收益，嚴格控制企業招收財務人