財務(wù)報表與審計要求1.背景為了確保企業(yè)財務(wù)管理的透亮度、準(zhǔn)確性和合規(guī)性，維護(hù)企業(yè)的正常經(jīng)營和利益相關(guān)者的權(quán)益，訂立本規(guī)章制度。本制度適用于企業(yè)全部部門和財務(wù)人員，包含負(fù)責(zé)編制財務(wù)報表的會計人員以及參加審計工作的內(nèi)外部人員。2.財務(wù)報表編制要求2.1會計政策確定企業(yè)應(yīng)依據(jù)國家財務(wù)會計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)確定適用的會計政策，并確保其全都性和穩(wěn)定性。會計政策的更改需要經(jīng)過相關(guān)部門審核批準(zhǔn)，并及時通知全部負(fù)責(zé)財務(wù)報表編制的人員。2.2會計記錄準(zhǔn)確性財務(wù)人員應(yīng)確保會計記錄的準(zhǔn)確性和完整性，包含但不限于收入、支出、資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益等方面的記錄。全部涉及財務(wù)記錄的信息應(yīng)及時、準(zhǔn)確地錄入財務(wù)系統(tǒng)，并進(jìn)行必需的核對和審計。2.3財務(wù)報表編制流程企業(yè)應(yīng)建立完善的財務(wù)報表編制流程，包含但不限于以下步驟：2.3.1數(shù)據(jù)收集與核對財務(wù)人員應(yīng)依照規(guī)定的時間節(jié)點，收集相應(yīng)的財務(wù)數(shù)據(jù)，并進(jìn)行核對。核對應(yīng)包含數(shù)據(jù)的真實性、合法性和完整性的檢查，確保數(shù)據(jù)來源可靠。2.3.2財務(wù)報表填報與調(diào)整會計人員依據(jù)收集到的財務(wù)數(shù)據(jù)，依照財務(wù)報表編制要求，填報相應(yīng)的財務(wù)報表。在填報過程中，應(yīng)對數(shù)據(jù)進(jìn)行合理調(diào)整和分類，確保財務(wù)報表的準(zhǔn)確性和可比性。2.3.3財務(wù)報表復(fù)核與批準(zhǔn)填報完成后，財務(wù)報表應(yīng)由負(fù)責(zé)復(fù)核的專人進(jìn)行核對。復(fù)核工作包含但不限于對數(shù)據(jù)的全都性、合規(guī)性和數(shù)學(xué)邏輯的審查。通過復(fù)核后，報表應(yīng)提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行批準(zhǔn)。2.3.4財務(wù)報表發(fā)布與歸檔經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財務(wù)報表應(yīng)及時發(fā)布給相關(guān)部門和利益相關(guān)者。同時，財務(wù)報表應(yīng)依照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔和保管，確保報表的可追溯性和完整性。3.審計要求3.1審計機構(gòu)選擇與合同簽訂企業(yè)應(yīng)依據(jù)需要選擇合適的審計機構(gòu)，并與其簽訂相關(guān)合同。審計機構(gòu)應(yīng)具備合法資質(zhì)和良好信譽，能夠獨立、客觀、公正地進(jìn)行審計工作。3.2審計范圍與目標(biāo)審計機構(gòu)應(yīng)依照國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，訂立審計計劃和流程。審計范圍包含但不限于財務(wù)報表的真實性、合法性、準(zhǔn)確性的評估，財務(wù)制度和內(nèi)部掌控的審查，以及其他法律法規(guī)要求的內(nèi)容。3.3審計程序與方法審計機構(gòu)應(yīng)依照審計計劃和程序，進(jìn)行財務(wù)報表的審計工作。審計方法包含但不限于數(shù)據(jù)抽樣、文件批閱、現(xiàn)場檢查和詢問等，并應(yīng)在審計工作完成后出具審計報告。3.4審計報告與看法審計機構(gòu)應(yīng)依據(jù)實際審計結(jié)果，出具審計報告。審計報告應(yīng)包含財務(wù)報表的審計看法，對財務(wù)制度和內(nèi)部掌控的建議，以及其他必需的信息。報告應(yīng)準(zhǔn)確、清楚地表達(dá)審計機構(gòu)的看法和結(jié)論。3.5審計跟蹤與改進(jìn)企業(yè)應(yīng)對審計報告中提出的問題和建議，及時采取整改措施，并建立相應(yīng)的追蹤機制。同時，企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部掌控制度，提高財務(wù)管理水平和審計整改效果。4.懲罰與嘉獎為保證財務(wù)報表的正確性和合規(guī)性，對違反本規(guī)章制度和相關(guān)法律法規(guī)的行為將依法追究責(zé)任。違規(guī)行為包含但不限于虛假報表、不合規(guī)處理財務(wù)數(shù)據(jù)等。對于履行職責(zé)出色、貢獻(xiàn)突出的人員，將予以相應(yīng)的嘉獎和表揚。5.附則本規(guī)章制度的修改和解釋權(quán)歸企業(yè)最高管理者全部，修改和解釋需得到相應(yīng)授權(quán)。制度的具體實施細(xì)則由財務(wù)部門依據(jù)需要訂立，并經(jīng)相關(guān)部門審核批準(zhǔn)后實施。本規(guī)章制度自頒布之日起生效，廢止以前的全部有關(guān)財務(wù)報表和審計的規(guī)章制度。全部相關(guān)人員