會計實操文庫做賬實操-資產管理辦法一、目的為加強公司資產管理，確保資產的安全、完整，提高資產使用效率，實現資產的保值增值，特制定本辦法。二、適用范圍本辦法適用于公司擁有或控制的所有固定資產、流動資產、無形資產等各類資產的管理。三、資產分類及定義1.固定資產指使用期限超過一年，單位價值較高（具體金額標準由公司確定），并且在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、電子設備、辦公家具等。2.流動資產指可以在一年或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，如現金、銀行存款、應收賬款、存貨（原材料、在產品、產成品等）等。3.無形資產指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認非貨幣性資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。四、職責分工1.資產使用部門負責本部門資產的日常使用、保管和維護，確保資產處于良好狀態；配合資產管理部門進行資產的清查、盤點、登記等工作；根據業務需求，提出資產購置、報廢、調撥等申請，并對資產的使用效益負責。2.資產管理部門（可設在財務部門或獨立設置）負責制定和完善資產管理規章制度，統籌規劃公司資產的配置、管理和處置；建立資產臺賬，對資產進行分類編號、登記入賬，記錄資產的購置、折舊、調撥、報廢等變動情況；定期組織資產清查、盤點工作，監督資產使用部門的資產管理情況，協調處理資產相關問題；負責審核資產購置、報廢、調撥等申請，確保符合公司資產管理制度和業務發展需求。3.財務部門負責資產的財務核算工作，按照會計準則和公司財務制度，正確計提資產折舊、攤銷等費用，準確記錄資產的價值變動情況；參與資產購置、處置等重大決策，從財務角度提供專業意見和建議；配合資產管理部門進行資產清查、盤點，核對賬實是否相符，確保財務數據與資產管理記錄一致。4.采購部門根據公司資產購置計劃，負責資產的采購工作，選擇合適的供應商，通過詢價、招標等方式，確保采購的資產質量合格、價格合理、符合公司要求；負責采購合同的簽訂、執行以及資產到貨后的驗收工作，將驗收合格的資產及時移交資產管理部門和使用部門，并辦理相關入賬手續。5.技術部門（針對特定資產，如設備等）為資產的使用、維護、評估等提供技術支持，協助資產管理部門制定資產的維護保養計劃，參與資產的驗收、鑒定工作，對資產的技術性能、質量狀況等進行專業判斷，為資產的合理配置和有效利用提供技術依據。五、資產購置1.需求提出資產使用部門根據業務發展規劃、工作實際需要，填寫《資產購置申請表》，詳細說明資產名稱、規格型號、數量、購置原因、預計使用時間、預算金額等信息，經部門負責人簽字確認后提交給資產管理部門。2.審批流程資產管理部門對申請進行初審，審核購置需求的合理性、必要性以及是否符合公司資產配置標準和預算安排，初審通過后，根據資產購置金額和公司審批權限規定，將申請表依次提交給相關領導（如分管領導、總經理等）進行審批，審批通過后轉交給采購部門進行采購。3.采購實施采購部門按照公司采購制度，開展采購工作，選擇供應商、簽訂采購合同、跟進采購進度，確保資產按時、按質、按量到貨。資產到貨后，由采購部門會同使用部門、技術部門（如有需要）進行驗收，驗收合格的資產，填寫《資產驗收單》，注明資產詳細信息、驗收情況等，簽字確認后，采購部門將資產移交資產管理部門辦理入賬手續，同時將相關憑證傳遞給財務部門進行賬務處理。六、資產登記與臺賬管理1.資產編號資產管理部門對新購置的資產按照統一的編碼規則進行編號，編號應包含資產類別、購置時間、順序號等關鍵信息，確保每個資產都有唯一的識別代碼，便于管理和查詢。2.臺賬建立建立資產臺賬，詳細記錄資產的基本信息，包括資產編號、名稱、規格型號、購置日期、購置金額、供應商、使用部門、存放地點、折舊方法及年限（針對固定資產）等內容，同時實時更新資產的變動情況，如調撥、維修、報廢等信息，確保臺賬信息準確、完整，與實際資產狀況相符。3.賬實核對資產管理部門定期與財務部門、資產使用部門進行賬實核對，確保資產臺賬、財務賬目與實際資產數量、狀態一致。如發現賬實不符的情況，應及時查找原因，進行相應的調整和處理。七、資產使用與維護1.使用管理資產使用部門應指定專人負責資產的使用管理，嚴格按照資產的操作規程進行操作，避免因違規使用造成資產損壞；對資產的使用情況進行日常記錄，如設備的使用時長、運行狀況等，定期向資產管理部門反饋，以便及時掌握資產的使用效益和狀態變化。2.維護保養根據資產的類型、使用頻率等因素，制定相應的維護保養計劃，明確維護保養周期、責任部門或人員、維護內容等。技術部門提供技術指導，資產使用部門或專業維護人員按照計劃定期對資產進行維護保養，確保資產性能穩定、延長使用壽命。對于資產在使用過程中出現的故障、損壞等情況，使用部門應及時報修，資產管理部門協調安排維修事宜，記錄維修情況及費用支出情況。八、資產調撥1.內部調撥申請因業務調整或工作需要，資產在公司內部不同部門之間進行調撥時，由資產調出部門填寫《資產調撥申請表》，注明資產編號、名稱、規格型號、數量、調出及調入部門、調撥原因等信息，經調出部門負責人和調入部門負責人簽字同意后，提交給資產管理部門審核。2.審核與辦理資產管理部門對調撥申請進行審核，確保調撥符合公司資產配置和業務需求，審核通過后，更新資產臺賬，記錄資產調撥情況，并通知財務部門進行相應的賬務調整，同時協調資產調出部門和調入部門辦理資產交接手續，確保資產順利轉移。九、資產報廢1.報廢申請資產使用部門對達到報廢條件（如使用年限過長、技術陳舊無法修復、嚴重損壞等）的資產，填寫《資產報廢申請表》，詳細說明資產報廢原因、資產現狀、已使用年限、折舊情況等內容，附上相關證明材料（如損壞照片、維修記錄、技術鑒定報告等，如有），經部門負責人簽字確認后提交給資產管理部門。2.鑒定與審批資產管理部門收到申請后，組織相關技術人員、財務人員等組成鑒定小組，對擬報廢資產進行鑒定，評估其是否確實符合報廢條件，出具鑒定意見。經鑒定確認報廢的資產，按照公司審批權限規定，依次提交給相關領導（如分管領導、總經理等）審批，審批通過后，方可進行報廢處理。3.報廢處置財務部門根據批準的報廢申請，進行相應的賬務處理，核銷資產賬面價值；資產管理部門對報廢資產進行登記，并按照公司規定的處置方式（如出售給廢品回收公司、拆解零部件再利用、捐贈等）進行處置，記錄處置情況及處置收入（如有），確保報廢資產處置合規、透明，處置收入及時足額入賬。十、資產清查與盤點1.清查盤點計劃資產管理部門定期制定資產清查盤點計劃，明確清查盤點的范圍、時間、方式、參與人員等內容，一般至少每年進行一次全面清查盤點，也可根據實際情況進行不定期的局部清查盤點。2.清查盤點實施由資產管理部門牽頭，組織財務部門、資產使用部門等相關人員組成清查盤點小組，按照既定的計劃對公司資產進行逐一清查盤點，核對資產的實際數量、狀態與資產臺賬、財務賬目是否相符，記錄盤盈、盤虧情況及其他異常信息，對于盤點過程中發現的問題，及時進行調查核實。3.結果處理根據清查盤點結果，編制資產清查盤點報告，詳細說明資產清查盤點的基本情況、盤盈盤虧情況及原因分析、處理建議等內容，提交給公司相關領導和部門。對于盤盈的資產，按照規定程序進行入賬處理；對于盤虧的資產，查明原因，追究相關責任人員的責任（如因人為疏忽、違規操作等造成），并根據公司財務制度進行相應的賬務處理。十一、監督與考核1.監督機制建立健全資產監督管理機制，由審計部門、財務部門等定期對資產管理情況進行審計監督，重點檢查資產購置、使用、調撥、報廢等環節的合規性，以及資產管理制度的執行情況，發現問題及時督促整改，并向公司管理層報告。2.考核措施將資產管理工作納入各相關部門和人員的績效考核指標體系，對資產管理規范、資產使用效益高、積極配合資產清查盤點等工作的部門和個人給予適當獎勵；對違反資產管理規定，導致資產流失、損壞、閑置浪費等情況的部門和人員，視情節輕重給予相應的處罰。十二、附則1.本辦法由公司[具體負責部門，如資產管理部門]負責解釋和修訂，如有未盡事宜，參照國家相關法律法規及公司其他規章制度執行。2.本辦法自發布之日起施行。會計做賬流程一、建賬1.根據企業所屬行業、規模以及核算要求，選擇適用的會計準則，如企業會計準則、小企業會計準則等。2.確定會計科目體系，涵蓋資產、負債、所有者權益、成本、損益等五大類科目，依據企業業務特點，細化設置明細科目，例如制造業需細分原材料、生產成本等科目，服務業則側重于服務收入、服務成本相關科目。3.建立賬簿，包括總賬、日記賬（現金日記賬、銀行存款日記賬）、明細賬（如往來明細賬、存貨明細賬、固定資產明細賬等），可以選擇手工記賬或借助財務軟件創建電子賬簿，手工記賬時需準備規范的賬頁格式，按序編號登錄，財務軟件記賬則要完成系統初始化設置，錄入企業基本信息、科目期初余額等。二、日常賬務處理1.原始憑證審核業務發生后，獲取相關原始憑證，如采購業務的發票、入庫單，銷售業務的發貨單、銷項，費用支出的報銷單、發票等，對原始憑證真實性、合法性、完整性進行審核，檢查憑證內容是否填寫規范、簽章是否齊全、金額計算是否準確，不符要求的及時退回更正補充。對于外來原始憑證，特別留意發票真偽查驗，可通過稅務部門官方平臺查詢，確保憑證有效，避免稅務風險。2.記賬憑證編制依據審核無誤的原始憑證，按照復式記賬原理，確定每筆業務應借記、貸記的會計科目及金額，編制記賬憑證，摘要簡明扼要反映業務內容，如“采購辦公用品支付現金”“收到客戶貨款存入銀行”等，記賬憑證編號連續，附件張數準確填寫原始憑證數量。不同業務類型賬務處理示例：采購原材料，若為一般納稅人，取得增值稅專用發票，價款10,000元，增值稅稅額1,300元，款項已付，材料入庫：借：原材料10,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）1,300貸：銀行存款11,300銷售產品，售價20,000元（含稅，稅率13%），貨物已發出，款項未收：不含稅銷售額=20,000÷(1+13%)≈17,699.12元增值稅銷項稅額=17,699.12×13%≈2,300.88元借：應收賬款20,000貸：主營業務收入17,699.12應交稅費應交增值稅（銷項稅額）2,300.88計提當月職工薪酬，生產工人工資8,000元，管理人員工資4,000元：借：生產成本8,000管理費用4,000貸：應付職工薪酬12,0003.記賬憑證審核與登錄賬簿對編制好的記賬憑證，由專人進行審核，重點審核科目運用是否正確、借貸金額是否相等、摘要是否清晰，審核無誤后簽字蓋章確認。根據審核后的記賬憑證，將業務記錄登錄到相應賬簿，按日期順序逐筆登錄總賬，依據明細科目分別登錄明細賬，做到賬賬相符，如現金日記賬、銀行存款日記賬每日按業務發生時序記錄收支，確保資金流清晰準確；往來明細賬詳細登錄客戶、供應商的每筆債權債務變動；存貨明細賬實時反映原材料、庫存商品的收發存情況。登錄賬簿時，使用藍黑墨水鋼筆書寫，數字規范、摘要完整，按規定方法更正錯賬，如劃線更正法、紅字更正法、補充登錄法。三、期末處理1.賬項調整期末需對一些應計未計、預提待攤等跨期業務進行調整，確保會計信息反映當期真實財務狀況與經營成果。常見調整事項：計提固定資產折舊，若固定資產原值50,000元，預計使用年限5年，凈殘值2,500元，采用直線法，每月折舊額=(50,0002,500)÷5÷12=791.67元：借：制造費用（生產用固定資產）或管理費用（管理用固定資產）791.67貸：累計折舊791.67分攤長期待攤費用，如年初支付一年房租12,000元：每月分攤房租=12,000÷12=1,000元借：管理費用1,000貸：長期待攤費用1,000確認本期應負擔但未支付的利息費用，若借款合同約定年利率6%，本月應計利息500元：借：財務費用500貸：應付利息5002.結賬完成賬項調整后，進行結賬操作，對各損益類科目進行結轉，將收入類科目余額結轉至“本年利潤”貸方，成本、費用類科目余額結轉至“本年利潤”借方，計算出當期凈利潤（或凈虧損）。示例：結轉主營業務收入50,000元：借：主營業務收入50,000貸：本年利潤50,000結轉主營業務成本30,000元、管理費用8,000元、財務費用1,000元：借：本年利潤39,000貸：主營業務成本30,000管理費用8,000財務費用1,000結賬后，損益類科目無余額，“本年利潤”科目余額反映當期盈虧，可進一步結轉至“利潤分配未分配利潤”科目，為后續利潤分配做準備，同時對總賬、明細賬進行月結，劃通欄單紅線（本月合計）、通欄雙紅線（本年累計），注明期末余