2024新個稅計算培訓演講人：日期：新個稅政策概述個稅計算基礎知識2024年新個稅計算實操專項附加扣除解讀與申報指導稅務籌劃建議與風險提示案例分析與互動環節目錄CONTENTS01新個稅政策概述CHAPTER隨著社會經濟的快速發展，個稅制度需要不斷適應新形勢，為經濟發展創造更加公平、合理的稅收環境。稅收制度優化通過調整稅率、起征點等措施，減輕居民稅負，提高居民可支配收入，促進消費和投資。減輕居民稅負加強對高收入者的稅收調節，縮小貧富差距，促進社會和諧穩定。調節收入分配政策背景及目的新個稅政策主要內容起征點調整根據經濟發展和居民收入狀況，適當提高個稅起征點，降低中低收入者稅負。稅率結構優化調整稅率結構，減少稅率檔次，降低最高邊際稅率，提高稅收的公平性和透明度。專項附加扣除增加教育、醫療、住房等專項附加扣除，進一步減輕居民稅負，提高稅收的公平性。綜合所得征稅將工資薪金、勞務報酬、稿酬等所得納入綜合所得征稅范圍，實現多元化所得的綜合納稅。起征點提高相較于舊政策，新個稅政策提高了起征點，使得更多中低收入者免于繳納個稅，減輕了稅負。與舊政策對比分析01稅率結構更加公平新個稅政策優化了稅率結構，減少了稅率檔次，降低了最高邊際稅率，使得稅收更加公平。02專項附加扣除增加新個稅政策增加了教育、醫療、住房等專項附加扣除，進一步減輕了居民的稅負，提高了稅收的公平性。03綜合征稅更加合理新個稅政策將工資薪金、勞務報酬、稿酬等所得納入綜合所得征稅范圍，避免了多次征稅和重復征稅的問題，使得稅收更加合理。0402個稅計算基礎知識CHAPTER個稅計算原則根據《中華人民共和國個人所得稅法》規定，個人所得稅計算遵循公平、合理、簡便的原則，確保納稅人稅負與其所得相適應。累計預扣預繳法以納稅人每月預扣預繳的稅款為基礎，逐月累計，年底進行匯算清繳。個稅計算方法采用累計預扣預繳法或年度匯算清繳法，具體方法根據納稅人實際情況選擇。年度匯算清繳法以納稅人全年所得為基礎，減去全年費用和免稅額后，按適用稅率計算應納稅額，多退少補。個稅計算原則和方法01020304應納稅所得額納稅人在一定期間內取得的各項所得，減去規定的費用、免稅額和專項扣除后的余額。各項所得包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費等。費用扣除包括基本生計費用、專項扣除和其他依法確定的扣除項目。免稅額根據國家規定，部分所得可以免稅，如國債利息、福利費等。應納稅所得額確定根據個人所得稅稅率表，按照應納稅所得額的大小，分別適用不同的稅率。為方便計算，根據稅率表提前計算出的一個數值，用于快速計算應納稅額。根據個人所得稅法規定，將應納稅所得額劃分為不同的區間，每個區間對應不同的稅率和速算扣除數。應納稅所得額乘以適用稅率，再減去速算扣除數，即可得出應納稅額。稅率及速算扣除數應用稅率速算扣除數稅率表應納稅額計算032024年新個稅計算實操CHAPTER工資薪金所得定義工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。累計預扣預繳應納稅所得額工資薪金所得采用累計預扣預繳方式，預扣預繳稅款時，累計收入減去累計免稅收入、累計減除費用、累計專項扣除、累計專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為累計預扣預繳應納稅所得額。適用稅率和速算扣除數根據累計預扣預繳應納稅所得額，查找對應的稅率和速算扣除數，計算預扣預繳稅額。工資薪金所得計算示例計算方法累計預扣預繳應納稅額=累計預扣預繳應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數-累計已預扣預繳稅額。工資薪金所得計算示例勞務報酬所得計算示例勞務報酬所得是指個人從事獨立活動取得的所得，包括獨立從事獨立活動取得的所得和從事獨立活動取得的所得。勞務報酬所得定義勞務報酬所得在預扣預繳稅款時，以收入減除費用后的余額為收入額，并按照規定的稅率計算預扣預繳稅款。勞務報酬所得應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數。預扣預繳稅款勞務報酬所得需要在年度終了后進行匯算清繳，多退少補。匯算清繳01020403計算方法其他所得項目計算方法利息、股息、紅利所得以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次收入，按照規定的稅率計算應納稅額。財產租賃所得以每次取得的財產租賃收入為一次收入，按照規定計算應納稅額，允許扣除相關稅費和修繕費用。財產轉讓所得以轉讓財產的收入額減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，按照規定稅率計算應納稅額。偶然所得以每次取得該項收入為一次收入，按照規定稅率計算應納稅額。04專項附加扣除解讀與申報指導CHAPTER大病醫療納稅人在一個納稅年度內，自負醫藥費用累計超過1.5萬元的部分，可在每年6萬元限額內據實扣除。子女教育包括學前教育、義務教育階段、高中階段教育，以及高等教育等階段的支出，可選擇由父母分別按扣除標準的50%扣除或選擇一方按全額扣除。繼續教育納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育，可選擇本人扣除或其父母扣除，扣除標準按照每月400元定額扣除。專項附加扣除政策內容住房貸款利息納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，可按每月1000元標準定額扣除。住房租金納稅人及其配偶在主要工作城市無自有住房而租賃住房的，可根據城市不同每月定額扣除1500元、1100元或800元。贍養老人納稅人贍養年滿60歲的父母，或子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母，可選擇每月定額扣除2000元。專項附加扣除政策內容3歲以下嬰幼兒照護納稅人照護3歲以下嬰幼兒子女的相關支出，可按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。專項附加扣除政策內容需在中國境內有住所，或者無住所而一個納稅年度內在中國境內居住累計滿183天。符合條件的納稅人根據不同扣除項目，需提供相應證明材料，如子女教育需提供入學證明、學費發票等；大病醫療需提供醫療費用發票等。申報材料納稅人需及時將相關證明材料留存備查，以備稅務部門核查。注意事項申報條件及材料準備要求申報流程演示與操作指南第一步確認專項附加扣除信息，可通過個稅APP或網站進行查詢和確認。第二步填寫申報表，選擇扣除項目和扣除方式，并填寫相關信息。第三步提交申報表，可選擇在線提交或到稅務機關辦理。第四步稅務機關審核通過后，將扣除信息納入個稅計算，并反饋納稅人。05稅務籌劃建議與風險提示CHAPTER充分了解并利用各項稅收優惠政策，如子女教育、住房貸款利息等專項附加扣除，降低稅負。合理利用稅收優惠政策通過調整工資、獎金、福利等收入結構，合理規避個稅風險。合理安排收入結構通過合理的資產配置和規劃，降低資本利得稅等個稅風險。資產配置與規劃合理規避個稅風險策略稅務籌劃技巧分享合理利用稅收協定了解并合理利用稅收協定，避免雙重征稅，降低稅負。遞延納稅通過合理的稅務安排，將應納稅款遞延到以后年度繳納，實現資金的時間價值。分散收入將收入分散到多個納稅年度或家庭成員之間，以降低單個納稅年度的稅負。稅務籌劃必須在合法合規的前提下進行，不得違反稅法規定。遵守稅法規定隨著稅法的不斷完善和調整，納稅人應及時更新稅務知識，確保稅務籌劃的有效性。及時更新稅務知識稅務籌劃應根據個人的實際情況和需求進行量身定制，以達到最佳效果。稅務籌劃需量身定制注意事項及常見問題解答01020306案例分析與互動環節CHAPTER案例一勞務報酬所得的個稅計算：分析勞務報酬所得的個稅計算方法，重點講解預扣預繳和匯算清繳等環節。案例二案例三綜合所得年度匯算清繳：結合實際案例，講解綜合所得年度匯算清繳的流程和注意事項。工資薪金所得的個稅計算：通過具體案例講解工資薪金所得如何計算個稅，包括各項扣除和適用稅率等。典型案例分析討論提問三個稅籌劃與合規性：學員可就個稅籌劃的方法和合規性進行提問，如何合理規劃個人所得稅，降低稅負。提問一關于個稅扣除項的問題：學員可就個稅扣除項進行提問，如子女教育、房貸利息等專項附加扣除的條件和標準。提問二個稅計算中的疑難問題：