第五冊財務部管理制度匯編

中國中鐵

G211沿河黑獺至印江縣城段公路改擴建工程

（調整）二期工程沿河段項目經理部

2021年3月

中鐵七局集團貴州沿河公路改擴建項目部財務部理制度匯編

目錄

第一章總則................................................1

一、編制說明..............................................1

二、編制依據..............................................1

三、適用范圍..............................................2

第二章財務部職責............................................2

一、財務部崗位職責.......................................2

二、財務部長崗位責任書...................................4

（一）部門目標........................................4

（二）崗位目標........................................4

（三）崗位責任簡述....................................4

（四）三條紅線........................................4

（五）八項注意........................................5

（六）崗位職能要求....................................5

（七）基本職能要求....................................5

（A）產品列表........................................7

三、出納員崗位責任書.....................................7

（一）部門目標........................................7

（二）崗位目標........................................8

（三）崗位責任簡述....................................8

（四）三條紅線........................................8

（五）八項注意........................................9

（六）崗位職能要求....................................9

（七）基本職能要求...................................10

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（A）產品列表.......................................10

第三章資金管理制度.........................................12

一、資金支付管理........................................12

二、資金集中.............................................14

三、預算管理.............................................15

附件1、中鐵七局西安公司XX單位線下付款申請表........16

附件2、發票真偽查詢登記簿..............................17

四、備用金管理制度......................................17

（二）備用金使用范圍.................................17

（S）備用金簽字權限.................................18

（四）借支要求.......................................18

（五）日常管理.......................................18

（六）監管............................................19

五、安全生產資金保障制度................................19

（一）安全費用的提取標準.............................20

（二）安全生產費用的使用范圍........................20

（三）項目安全生產費用的管理職責....................21

（四）安全生產費用的投入和使用......................22

（五）其他............................................22

第三章項目部報銷管理制度.................................23

一、費用報銷的范圍及程序................................23

（一）差旅費.........................................23

（二）招待費.........................................23

（三）辦公用品.......................................24

（四）物資機械.......................................24

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（五）日常報銷.......................................24

二、原始憑證要求........................................25

第四章經濟活動分析制度....................................26

一、總體要求.............................................26

二、部門職責.............................................26

第五章薪酬管理分配辦法....................................30

一、工資管理辦法........................................30

（一）年功工資.......................................30

（二）施工津貼.......................................31

（三）特殊工資.......................................31

（四）績效工資.......................................31

二、安全生產預獎勵......................................32

三、關于未取得一建或同等職業資格證書人員（崗位工資）處理

第六章清收清欠管理辦法....................................37

一、組織機構及職責......................................37

二、清收清欠范圍........................................38

（一）清收范圍..........................................38

（二）清欠范圍..........................................38

三、清收清欠工作方案的編制及審批.......................39

（一）清收工作的發起....................................39

（二）清收計劃的編制....................................39

（三）清欠計劃的編制....................................39

四、清收清欠工作措施....................................40

第七章銀行賬戶管理制度....................................40

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一、總貝U............................................................................................40

二、賬戶開立.............................................41

（一）開戶銀行的選擇....................................41

（二）開戶審批..........................................41

（三）開戶手續辦理......................................41

三、賬戶變更.............................................42

四、銷戶管理.............................................42

第八章項目終結的財務并賬與移交...........................43

一、項目終結的財務并賬..................................43

二、項目終結的財務移交..................................43

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第一章總則

一、編制說明

為確保本工程項目財務管理正常運行，根據《中鐵七局工程項目精

細化管理手冊》規定，結合《項目管理規定》，考慮到本項目的實際情況

下，為提高項目部財務理水平，結合中鐵七局G211沿河黑獺至印江縣城

段公路改擴建工程（調整）二期工程沿河段項目《財務會計管理辦法》文件

相關要求，特制定本項目部財務管理制度。

二、編制依據

（一）關于修訂《中鐵七局集團西安鐵路工程有限公司備用金管理

辦法》的通知（中鐵七西財［2020185號）；

（二）G211沿河黑獺至印江縣城段公路改擴建工程《招標文件》；

（三）中鐵七西財（2015〕102號關于印發《中鐵七局集團西安鐵路

工程有限公司收尾項目財務管理辦法》的通知；

（四）中鐵七西財（2015）198號關于轉發集團公司《"營改二曾”實

施細則》的通知；

（五）中鐵七西財（2019）72號附件1：轉發中國中鐵關于進一步明

確若干財經紀律通知的通知；

（六）中鐵七西財（2018）26號關于修訂印發《中鐵七局集團西安

鐵路工程有限公司資金管理辦法》的通知；

（七）中鐵七西財（2015）80號關于印發《中鐵七局集團西安鐵路

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工程有限公司會計基礎工作規范實施辦法》的通知

（八）中鐵七西財（2016）115號關于轉發《中鐵七局集團有限公司

增值稅發票管理暫行辦法》的通知；

（九）中鐵七西財（2015）76號關于修訂《中鐵七局集團西安鐵路

工程有限公司現場經費預算管理辦法》的通知；

（十）中鐵七西財（2020）42號關于印發《中鐵七局集團西安鐵路

工程有限公司2020年財務監察計劃》的通知。

三、適用范圍

財務管理制度文件適用于中鐵七局G2U沿河黑獺至印江縣城段公路

改擴建工程（調整）二期工程沿河段項目經理部財務會計管理。

第二章財務部職責

一、財務部崗位職責

（一）嚴格按照中華人民共和國《會計法》、《企業會計準則》等法

律、法規、規章的規定，并遵照集團公司及公司的各項財務管理制度，規

范財務工作。

（二）編制項目策劃書中的項目現金流分析及資金計劃。

（三）現場經費預算編制與分析。項目財務部按照相關規定，編制的

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現場經費預算報告報經公司審批。項目部建立經費預警機制，監督執行。

（四）負責編制資金計劃，按照模擬AB戶資金管理要求，合理?凋配、

加強管理，提高資金使用效率。

（五）負責工程成本核算，牽頭組織進行財務分析。經濟活動分析報

告文字部分以集團公司“項目部經濟活動分析模板”，并附《項目經濟活

動分析操作指引》（電西程財（2010）57號）中的所有附表。

（六）“雙清”報表的編制及上報。清收數據來源于工經部，項目財

務部及時與工經部溝通，確保清收數據及時、準確。財務部負責對內對外

債權債務的梳理，做好清欠工作，按月報送“雙清”報表及清收清欠工作

方案。

（七）負責稅務管理工作。合理進行納稅籌劃，做好"營改增''基礎

工作，指導相關部門涉及增值稅的業務辦理，以獲取盡可能多的進項稅額，

合理降低稅負。

（A）會計基礎工作。審核原始憑證真實、合法性，判斷經濟業務合

理性，報銷審批流程是否要求。負責項目部往來款項、日常費用的核算；

負責編制項目部的季度、年度財務報表，會計憑證、賬簿、會計報表的裝

訂、保管工作，；負責建立會計檔案的分類索引及電子數據的安全等工作。

（九）負責質量/環境/職業健康安全管理體系中相關要素的實施和

督導。

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二、財務部長崗位責任書

（一）部門目標

按照中國中鐵股份公司關于項目精細化管理與全面預算管理要求，

以項目合同為基礎，以大項產品清單為綱領，積極有效開展以履行合同責

任、實現合同權益、確保最終交付項目為目的的各項活動及工作，同時為

公司做好成本控制管理工作，創造良好經濟效益。

（二）崗位目標

主持財務部日常工作，籌措并統一使用工程資金，提高使用效益，降

低使用成本；現場經費管理有效可控；準確反映項目各項財務信息，及時

反饋項目經理。

（三）崗位責任簡述

負責財務部的全面日常工作；負責配合項目經理合理籌措、調度工

程資金，降低資金成本；負責對公司貨幣資金及應收票據的日常管理；負

責與銀行、稅務部門的協調；負責對債權債務的簽認與清理；負責編制、

審核會計報表、統計報表等；完成項目經理、上級領導布置的其他工作。

（四）三條紅線

L嚴禁利用職務之便，侵占、挪用項目資金。

2.嚴禁私設小金庫，嚴禁參與管理帳外資金。

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3.嚴禁手續不全支付款項。

（五）八項注意

1.銀行印鑒和支票必須分開管理保存。

2.定期盤點檢查銀行、現金日記賬與金庫，做到賬賬相符，帳實相符。

3.會計憑證必須制作規范，資料完整、手續齊全。

4.費用報銷必須合法、合規、粘貼整潔。

5?建立健全各類臺帳，臺賬數據必須與財務帳務同步一致。

6.加強部門間的溝通，及時掌握項目成本變化，財務決算數據真實

準確。

7?加強對外聯絡，保守企業秘密，維護企業利益。

8.會計檔案整理及時，裝訂整齊。

（六）崗位職能要求

1.具有大專及以上學歷，員級專業技術職務，具有會計從業資格證。

2.項目財務管理工作三年及以上。

3.熟悉財務管理制度，有較強的財務管理能力。

4.有較強的工作能力和綜合管理協調能力，有豐富的財務管理經驗。

5.積極進取，有較強的工作責任感和事業心。

（七）基本職能要求

1.貫徹執行上級有關財會政策、法規和文件，規范內部財會工作秩序。

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2.編制項目財務計劃和預算并貫徹執行。

3.組織清理項目部所涉及的內外單位債權、債務及往來清算工作，并

配合上級單位及地方財稅部門搞好財稅工作。

4.及時做好日常會計核算、月度、季度、年度等各項會計決算報表編

制工作，配合公司、項目部搞好項目責任成本管理的核算。

5.負責項目部資金的籌集和統一調度使用，加強資金融通，提高資金

使用效益，降低資金使用成本。

6.聯系辦理與項目建設單位的工程款、備料款的撥付及其往來清算，

做好生產流動資金的調劑、分配工作；合理使用項目資金，及時向項目經

理反饋各種財務信息；負責資金回收和資金支付業務，確認月度成本和收

入。

7.負責項目部的資產管理，建立健全固定資產管理臺帳和各種資產的

管理制度，促進資產的有效和合理利用。

8.負責做好成本費用管理的各項財務基礎工作，負貢組織成本費用核

算，組織項目部經濟活動分析。

9.負責項目的成本核算和成本分析工作，按時編制季、年度財務報告。

10.負責與稅務、銀行等部門的協調，負責與上級財務部門的聯絡，

負責施工隊的財務管理和監督。

11.負責財務方面的項目完工評價。

12.按照會計制度要求，妥善保管財務會計檔案資料。

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（八）產品列表

編碼產品名稱

1項目經費預算

2項目經濟活動分析報告

3項目開戶/銷戶申請報告

4項目銀行余額調節表

5銀行賬戶詢證函

6季度資金上交計劃

7項目資金支付申請

8備用借款申請表

9借款報銷回執單

10項目納稅申報表

11會計檔案

三、出納員崗位責任書

（一）部門目標

按照中國中鐵股份公司關于項目精細化管理與全面預算管理求，以

項目合同為基礎，以大項產品清單為綱領，積極有效開展以履行合同責任、

實現合同權益、確保最終交付項目為目的的各項活動及工作，同時為公司

做好成本控制管理工作，創造良好經濟效益。

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（二）崗位目標

收付現金清點、核對，保證各項收支準確無誤；根據公司的相關規定，

進行現金的提取、送存、保管等工作，保證企業經營活動的正常進行；完

成公司現金和銀行存款的清查工作，確保賬賬、賬實相符；對收、付款業

務及時登帳，賬目填寫清楚，準確率達100%；員工工資發放及時、準確；

根據公司的規定，辦理有關款項的報銷工作，工作差錯率為0;審核各類

收付項目原始憑證，保證符合會計制度及公司相關規定，原始憑證齊全率

100%；定期整理、匯總各類原始憑證，并妥善保管，差錯率為0;按照公

司的相關規定管理空白支票，按相關程序開具票據，差錯發生率為0;按

照公司相關規定保管相關印章，無遺失、丟失等現象發生。

（三）崗位責任簡述

負責的成本歸集、往來清算工作；負責各工點人工費、材料費、機械

使用費、其他直接費和間接費用等成本核算及賬務管理工作；負責向項目

部及公司有關部門報送業務報表；負責辦理現金收付和銀行結算業務；負

責登記現金和銀行存款日記賬；負責保管庫存現金和各種有價證券；負責

保管有關印章、空白收據和空白支票；積極配合會計做好對賬、報賬等賬

務處理工作。

（四）三條紅線

1.嚴禁利用職務之便，侵占、挪用項目資金。

2.嚴禁私設小金庫，嚴禁參與管理帳外資金。

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3.嚴禁手續不全支付款項。

（五）八項注意

1.銀行印鑒和支票必須分開管理保存。

2.銀行、現金日記賬必須日清月結，核對無誤。

3?現金庫必須與現金日記賬核對一致，金庫不得存放私人物件。

4.費用報銷必須合法、合規、粘貼整潔。

5?建立健全各類臺帳，臺賬數據必須與財務帳務同步一致。

6.加強部門間的溝通，及時掌握項目成本變化，財務決算數據真實

準確。

7?加強對外聯絡，保守企業秘密，維護企業利益。

8.會計檔案整理及時，裝訂整齊。

（六）崗位職能要求

1.具有中專及以上學歷，具有會計從業資格證。

2.從事財務工作一年以上。

3.具有強烈的工作責任心和事業心，品行端正，敬業愛崗。

4.按照會計法律、法規和國家統一會計制度和程序和要求進行會計

工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

5.具備本崗位需要的專業知識和工作能力。

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（七）基本職能要求

1.按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和

銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用

現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金

管理要做到日清月結；銀行存款日記賬與銀行對賬單也要及時核對，做到

賬賬相符、賬實相符。

2.根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴

格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，根據編制的收付款憑證逐

筆順序登記現金日記賬和銀行存款日記賬。掌握銀行存款余額，不準簽發

空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。出納員應嚴格支

票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。

3.保管庫存現金和各種有價證券的安全與完整。

4.保管有關印章、空白收據和空白支票。嚴格按規定用途使用，各種

票據要辦理領用和注銷手續。

（八）產品列表

編碼產品名稱

1現金收付業務

2銀行結算業務

3現金日記賬/銀行日記賬

4原始憑證審核

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編碼產品名稱

5人員工資結算/發放

6保管庫存現金及各種有價證券

7借款報銷回執單

8項目銀行余額調節表

9銀行賬戶詢證函

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第三章資金管理制度

一、資金支付管理

（一）項目部資金支付必須遵循以收定支、黨政會簽、先批后支及拒

付原則，堅決抵制和拒絕一切不符合支付原則和相關規定的資金支付，任

何人員無權強制或影響財務人員按財經紀律履行職責。

（二）項目部通過銀行支付資金，均在中國中鐵項目成本管理信息

系統上線審批；現金付款，原則上僅用于項習部發放工資獎金、員工借支

備用金、報銷差旅費、業務招待費等，單筆對外付款金額超過3000元，

嚴禁以現金支付。收尾期間資金支付審批辦法，參見《中鐵七局集團西安

鐵路工程有限公司收尾項目財務管理辦法》。

（三）中國中鐵項目成本管理信息系統債務支付審批流程及要求：

1.單筆5萬元以上的例行付款，需上傳公司統一制定的《中鐵七局

西安公司XX單位線下付款申請表》（附件1）,作為債務支付審批附件上

傳；單筆5萬元以下（含5萬元）的例行付款，不需上傳附件，但仍應填

寫付款申請表；例外付款，都需上傳附件，且主責部門要明確說明例外付

款事由。付款申請表所有信息必須填寫完整，部門聯簽、黨政會簽，審核

人必須簽署審核意見及日期，并作為會計憑證原始附件留存。

2.支付押金、保證金、超比例付款、預付款、或特殊超結算付款，除

上傳線下付款申請表外，還需上傳相關支持性依據，如合同、發票、收據

等。

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3.季度末銀行對賬后，財務部應于季度末10日內將當季度銀行對賬

單、銀行存款余額調節表報至公司財會部。

（四）勞務款、材料款、機械租賃費等費用的支付，必須將款項直接

轉賬支付到對方賬戶（農民工工資直接支付其工資卡除外），以滿足貨物

流、發票流、資金流“三流一致”的要求。一般情況下，不接受合同單位

出具的委托付款書，合同單位因單位名稱變更或單位注銷，收款單位發生

變更的，應由合同單位出具工商變更核準通知書及經公證機關公證的書面

委托書。特殊情況需要委托付款及向非合同簽訂單位的個人賬戶付款，必

須報公司財會部審批。

（五）公司為項目繳納的履約保證金，日項目經理負責清理，清退時,

必須全額劃入公司財會部賬戶，嚴禁以各種理由和形式劃入項目部賬戶。

（六）建立農民工工資優先支付制度，支付勞務費時要優先支付農

民工工資。具體流程：

1.農民工工資實名發放，原則上采取辦理工資卡、銀行代發方式支

付。財務部按照工經部收集整理的農民工身份證復印件，統一到開戶行批

量代辦農民工工資卡。

2.財務部編制《農民工工資卡發放簽認表》，工資卡必須經農民工本

人持身份證原件簽字領取，不可由勞務公司負責人或者他人代領、冒領。

同時，發放工資卡時必須留影拍照，照片必須有農民工頭像、本人身分證、

工資卡卡號等內容，確保工資卡發放到農民工本人手中。

3,財務部每月根據項目經理審批并經農民工本人和勞務隊伍負責人

簽認的《勞務人員工資表》，編制《農民工工資支付單》，及時辦理農民

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工工資的支付業務。《勞務人員工資表》必須由勞務公司蓋章，并出具代

發工資委托書，委托書必須經勞務公司負責人或委托人簽字并蓋章。

4.工資代發后，財務部根據《農民工工資支付單》到現場經農民工本

人確認代發工資金額并簽字，并完整保存代發農民工工資相關資料。

5.建立農民工工資發放臺賬，每季度末次月30日之前將上一季度農

民工工資發放臺賬上報公司財會部。

（七）嚴禁假發票報銷入賬，發票報銷必須履行鑒別真偽程序，并將

真偽查詢單作為附件粘貼于報銷單上。

（八）財會部必須留存勞務分包、物資采購、設備租賃及其他經濟業

務簽訂的合同原件，作為資金支付的主要依據，分類登記、保管。

二、資金集中

（一）項目部在“八大銀行”（已與股份公司簽訂總對總協議的限行：

工行、農行、中行、建行、交行、民生銀行、中信銀行、招商銀行）內選

擇開戶行，并首選建行、工行、農行、中行開戶。嚴禁在“八大銀行”以

外銀行開戶，確因業主指定開戶行的，必須報公司財會部審核。

（二）項目部在辦理開戶手續的同時，需要一并辦理中鐵資金系統

授權資料，授權資料原件10日內報送到公司財會部。

（三）公司資金中心每天下午16:30,對余額超過100萬元的賬戶進

行資金上收，上收的金額以百萬為單位的整數部分；月末對余額超過萬元

的賬戶進行零余額上收。項目部付款必須在每天16：00前結束，避免因資

金上收造成支票空頭情況。

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（四）項目部使用中國中鐵資金管理平臺申請資金下撥，下撥指令

生成后報公司財會部審核。資金申請下撥工作每天下午15:30截止，對用

款超過200萬元的提前一天給公司財會部報計劃。

（五）項目經理是資金集中工作第一責任人，務必高度重視。

三、預算管理

（一）項目開工前，財務部編制項目策劃書-現金流預算。根據項目

產值計劃安排、與甲方簽訂合同中付款條款約定（預付工程款、工程進度

款、扣質保金、扣審計預留金等），編制項目現金流入分析、根據項目紅

線責任成本預算編制項目現金流出分析、及資金收支計劃表。

（二）施工過程中，實施全面預算管理，以成本預算為基礎，及時修

正項目現金流預算與資金收支計劃表，利用現金流預算約束成本費用支出。

（三）做好預算執行及分析工作，重點做好項目預算控制內容的管

理工作，嚴格預算外業務管理流程，將經濟活動分析和預算分析工作有機

結合，健全預警機制，突出修偏糾錯實效。

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附件1、中鐵七局西安公司XX單位線下付款申請表

中鐵七局西安公司XX單位線下付款申請表

申請日期

全稱

收款

賬號

單位

開戶行

性質

合同

編號

信息

金額

開累結算

結算、開累付款

付款欠款金額

信息本次申請支付金

額

付款事由（主責部門）

相關部門審核意見（不限于一

個部門）

財會部門審核意見

項目經理審核意見

項目書記審核意見

注：本表用于資金支付線下部門會簽、黨政聯簽，簽署意見必須有日期及審核意見。

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附件2、發票真偽查詢登記簿

發票真偽查詢登記簿

查詢發票開票發票

序號報銷人備注

日期金額單位內容

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

四、備用金管理制度

（一）為加強公司機關、所屬項目部、專業化分公司、附屬單位、派

出機構（以下簡稱“各單位”）的備用金管理，規范借款行為，提高資金

利用效率，夯實成本費用核算，減少資金損失，特制定本辦法。

（二）備用金使用范圍

1.采購員零星采購備用金；

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2.個人因公出差的零星開支；

3.其他備用金。

（三）備用金簽字權限

項目部借支備用金，不論金額大小，均由黨、政正職審批簽字。

（四）借支要求

L備用金借款單上須注明借款用途、所需金額和還款時限，所需金

額須與借款事由匹配，不得高估，一般性借款時間控制在三個月以內，確

有合理業務需求的可延長至不超過五個月。備用金必須按規定用途使用,

不能挪作他用或轉借他人使用。

2.禁止以借備用金對外支付勞務費、材料費、機械費，食堂周轉金、

對外各種押金、代付款、預付款，不得以備用金核算，而應由經辦人提供

完整手續，按專項借款、押金或預付款核算，并由經辦人負責清欠。

3.項目部備用金額度以個人掛賬5萬元或單位掛賬總額20萬元為

限，超額度的備用金掛支報公司總會計師審批。

（五）日常管理

L財會部是備用僉管理的主責部門，有權詢問借款事由和掛

賬原因，負責定期核對、清算備用金。備用金管理嚴格執行“前

賬不清、后賬不借”的原則。

2.對于備用金借支日期超過30天的，財會部建立備用金管理臺賬,

逐筆列示備用金借款人、借款日期、應還款日期，財會部在到期日前5天

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以書面或移動電話、微信、短信等方式提醒借款人。

3.借支備用金后，借款人要及時辦理報銷手續。出差人員必須在返

回單位、采購人員必須在取得發票7日內辦理報銷沖賬手續，如備用金仍

有余款的，如數交回財會部。

4.職工在公司范圍內工作調動時，備用金必須在原單位清算完畢，

不得隨本人轉往新單位；對不清賬而離開單位的職工，原單位不得開具《員

工調轉待遇通知書》，新單位不得擅自給其支付工資。職工調往公司以外

單位，備用金未全額清算的，各單位必須如實填報《職工離職簽認表》，

待全額清算后人力資源部方可辦理調轉手續。

5.財會部按季度打印備用金余額表，由借款人核對欠款金額，無誤

后簽字確認。

（六）監管

1.備用金借支時間超過五個月未全額清算的，各單位財會部長向公

司財會部報告，由公司財會部負責督促其在一個月內全額清算，一個月內

仍未全額清算的，公司財會部向公司同級監督部門移交。

2.經查實，各單位有兩次未向公司財會部報告的給予通報批

評、三次及以上未報告的，對財會部長免職。

五、安全生產資金保障制度

為了進一步加強安全生產管理，確保項目部對安全措施費使用及時、

到位，依據公司《財務管理制度》和《資金管理制度》的規定對安全措施

費的提取及使用做如下規定：

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（一）安全費用的提取標準

項目應以施工承包合同造價為依據，足額提取安全生產費用并列入工

程成本，提取標準不得低于國家及行業的有關規定。各建設工程類別安全

生產費用提取標準如下：

1、礦山工程為2.5%；

2、房屋建筑工程、水利水電工程、電力工程、鐵路工程、城市軌道交

通工程為2%；

3、市政公用工程、冶煉工程、機電安裝工程、化工石油工程、港口與

航道工程、公路工程、通信工程為1.5%。

本項目屬于鐵路工程，應按工程合同造價的2%提取并使用安全生產

費用。在上述標準的基礎上，應根據項目部安全生產實際情況，切實保障

安全費用投入。

（二）安全生產費用的使用范圍

1、完善、改造和維護安全防護設施設備支出（不含“三同時”要求初

期投入的安全設施），包括施工現場臨時用電系統、洞口、臨邊、機械設

備、高處、交叉作業防護，，防火、防爆、防塵、防毒、防雷、防臺風、

防地質災害、地下工程有害氣體監測、通風、臨時安全防護等設施、設備

支出。

2、配備、維護、保養應急救援器材、設備支出和應急演練支出。

3、開展重大危險源和事故隱患評估、監控和整改支出。

4、安全生產檢查、評價（不包括新建、改建、擴建項目安全評價）、

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咨詢和標準化建設支出。

5、配備和更新現場作業人員安全防護用品費用支出。

6、安全生產宣傳、教育、培訓支出。

安全生產宣傳包括；安全警示標志牌、“五牌一圖”、企業標志、安全

標語等安全文化建設相關圖標。安全教育培訓包括：新員工“三級”安全

教育，全員日常安全教育，上崗前、轉崗培訓，采用新工藝、新設備、新

材料、新技術操作技能培訓，企業負責人、項目負責人、專職安全管理人

員（以下簡稱“三類人員”）在本企業的年度安全培訓，行業主管部門對

三類人員的培訓取證及繼續教育培訓，特種作業人員培訓取證，注冊安全

工程師考前培訓及繼續教育培訓等內部辦學和外部取證相關費用。

7、安全生產適用新技術、新標準、新工藝、新裝備推廣應用支出。

8、安全設施及特種設備檢測檢驗支出。

9、其它與安全生產直接相關的支出。

在本辦法規定的使用范圍內，應當將安全生產費用優先用于滿足安全

生產監督管理部門對安全生產提出的整改措施，或達到安全生產標準所需

支出。

（三）項目安全生產費用的管理職責

1、項目負責人為安全生產費用計劃、投入、使用的第一責任人，保證

安全生產費用足額使用、符合法規要求，對項目竣工后的審計結果負責。

2、工程技術部門負責安全生產費用計劃的編制，制定相關安全技術

方案，提出安全保證措施、安全防護設施，督促現場落實。

3、物資設備部門按計劃采購安全防護用品、材料、安全監測設備，確

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保符合質量標準，數量滿足現場要求，建立相應的管理臺賬。

4、財務部門負責安全生產費用的核算管理，建立收支臺帳，負責登

記、建帳、匯總、上報等工作。

5、安質部門負責安全投入的監督工作，督導現場完善安全防護沒施、

落實文明施工措施和作業人員安全保護等工作。掌握安全生產費用使用情

況。

（四）安全生產費用的投入和使用

項目部根據施工組織設計，制定安全生產費的總體使用計劃，明確費

用使用的時間、部位、類別、額度，經上級批準后實施。結合本項目工程

特點、工期要求和工程進度，制定每季度提取和使用安全生產費生計劃。

安全生產費用發生時，由安全總監審核，經項目經理簽批后，方可在

成本中列支。及時收集整理施工安全投入的憑證和原始票據，確保符合業

主對安全生產費用的驗工計價要求。確保安全生產費用專款專用，安全生

產費在工程結束時的結余，應將全額上繳所屬單位安全專項資金專戶，不

得挪用。當計提的安全生產費用不能滿足施工生產安全管理需要時，超支

部分應按正常成本費用渠道列支。

（五）其他

項目應在企業年度財務會計報告中披露安全生產費用使用情況。安全

生產費用的會計處理，應當符合國家會計制度的規定及中鐵會計準則。國

家及行業對安全生產費用標準調整時，應及時執行新的標準。

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第三章項目部報銷管理制度

一、費用報銷的范圍及程序

（一）差旅費

交通費，職工出差期間只能乘坐火車高鐵二等座、硬座、硬臥，憑票

據實報銷，實際乘坐交通工具超過規定標準的部分由個人自理。

職工在旅途中，乘坐時間連續超過6小時的，按30元/（天?人）的標

準支付出差補助，不足6小時的一律不計算日歷支付天數。職工在出差目

的地停留期間，職工出差期間不得入住四星級以上（含四星級）酒店，人

均不得超過150元/天，自住一間的可在規定標準基礎上提高一倍。出差人

員憑住宿發票在限額內據實報銷，實際住宿費超過規定標準的部分由個人

自理，四星級酒店發票不予報銷；住宿費開發票時盡可能開出住宿天數、

房間數等信息，住宿費發票未注明住宿信息的，背面需注明所住人員名單、

住宿起止日期、人數、價格；差旅費報銷前應先經部門負責人、辦公室驗

收證明（參加會議或培訓需附會議通知或電報）。

（二）招待費

嚴禁以各種名義變相安排公款接待宴請及旅游；嚴禁開支應由個人

負擔的宴請及娛樂、健身、旅游、購物等費用；嚴禁贈送現金和購物卡、

消費卡、商業預付卡等各種有價證券、支付憑證及貴重物品等；嚴禁安排

接待對象到高檔的娛樂、休閑、健身、保健等經營場所活動；業務招待涉

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及接待和宴請來客，原則上安排在項目部內部餐廳，并從緊控制宴清陪同

人數，宴請陪同人員限于主管領導、部門負責人及直接業務人員，，本現按

職對等陪同要求。業務費發票單張或數張連號不得超過2000元。

遵循誰經手誰報銷，同時有多人經手的由最高職務經辦人報銷；避

免一次預存分次接待、合并報銷；報銷前必須由辦公室審核是否超標。凡

發生招待費用的，每筆招待費必須經過項目黨政會簽辦理報銷手續。

（三）辦公用品

項目部辦公用品，由各部門主管按需求填寫購置單，主管領導審核

簽字，經理審批后由綜合辦公室統一購買。凡是發票上注明材料一批、日

用品一批等信息，沒有載明購買具體物品的，都必須有發票清單。

（四）物資機械

材料報銷：材料發票、材料臺帳每月20日前報送財務部門。機械費

結算清單注明機械類型、工作時間、使用工號建名。小型機具由物沒部購

買建立相關臺帳，在每月20日報財務部臺帳電子文檔，與財務部進行核

對。

（五）日常報銷

財務會計部對票據的合規性進行審核，先由財務部填寫票據張數、金

額。財務部僅對票據的合規性進行審核，然后由單位負責人及相關審核人

對票據的真實性進行審核、簽字。財務部審核之后，項目負責人及相關審

核人若發現票據有不符合規定，返回財務部重新填寫。票據粘貼單金額、

張數涂改無效，若有涂改，返回財務部重新計算填寫或加蓋財務負責人私

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章為準。報銷票據分類粘貼，一般不需要加蓋報銷長條章，不需要審核人

員簽字。非生產性開支單筆在2000元（含）以上必須進行黨政會簽。

二、原始憑證要求

（一）發票名稱必須是公司全稱“中鐵七局集團有限公司西安鐵路工

程有限公司二

（二）原始憑證印章必須清晰、齊全：從外單位取得的原始憑證，必

須蓋有填制單位財務專用章或發票專用章；發票必須是國家統一規定格式,

印有稅務機關的監制章；行政事業性收費收據必須是財政部門核發的統一

收據；資金往來收據、作廢發票、超過規定使用期的發票不得作為進入成

本費用的依據。

（三）原始憑證記錄要真實，計算要準確。憑證名稱與經濟業務內容

相符；品種、數量、單價填制正確，大寫和小寫金額相符；購買實物或需

確認的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單

位的收款證明。

（四）一式幾聯的原始憑證，應當注明各聯的用途，只能以一聯作為

報銷憑證，規定了報銷聯的，只能以報銷聯報銷。原始憑證發生錯誤，不

準涂改、挖補、刮擦或消除字跡，應當由開出單位重開或者更正，更正處

應當加蓋開出單位的公章。

（五）經上級有關部門批準的經濟業務，應當將批準文件作為原始

憑證附件。

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（六）原始憑證均應在粘貼單（豎向A4紙,）上逐張順序均勻粘貼；

為保證憑證裝訂的平整，不論原始憑證大小，每張粘貼單上不得超過十張

原始憑證，不得互相疊壓，同類性質的單據，盡量貼在一起；粘貼原始憑

證時，票據之間至少應相差5mm,票據邊緣不得超出粘貼單邊緣線，票據

大于粘貼單的，應逐張折疊在粘貼單邊緣內。

第四章經濟活動分析制度

一、總體要求

項目部月核算時點為上月21至本月20o各職能部門必須按統一的起

止日確認當期的收入、歸集辦理當期成本費用支出，防止收入、成本、費

用確認歸集期限不一致誤導項目經濟活動分析效果。

月度分析會在次月5日內召開，季度分析會在次月15日內召開，年

度分析在次年元月25日內召開。經濟活動分析報告所附分析表必須由項

目經理、關聯部門負責人、制表人簽名。

二、部門職責

項目班子是項目經濟運行管理的核心，其成員在經濟活動分析中的職

責是：

（一）項目經理是項目經濟運行管理的第一負責人，組織召開月、季、

年度項目經濟活動分析會議，并對項目經濟活動分析的全面性、可靠性、

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真實性負責。

（二）總經濟師協助項目經理進行項目內部經濟運行管理，協調項目

職能部門經濟運行關系，負責審核分管部門提供的各項經濟活動分析數據

和資料，并對數據和資料的真實性、合理性、可靠性負責。

（三）總工程師負責審核工程技術部門提供的各項經濟活動分析數據

和資料，并對數據和資料的真實性、合理性、可靠性負責。

（四）安全總監負責項目安全措施費及安全質量獎罰等方面資料的審

核，并對其合規性負責。

（五）項目副經理對其分管工作各項經濟活動分析數據和資料的真實

性、合理性、可靠性負責。

（六）工程部

L每月20日前下達次月施工生產計劃，建立《登記月施工計劃臺

賬》。同時，根據施工計劃（包括臨時工程）下達月勞務用工、臨時用工、

工程物資、施工機械設備需用計劃，建立登記《月度材料計劃用量表（臺

賬）》、《項目施工機械設備計劃表（臺賬）》。

2.每月21日牽頭組織工經部、物資設備部、財務部、安質部等部門

驗收已完圖紙工程量，登記單位《工程數量月（季）總臺賬》，22日傳遞

到工經部；同時驗收三完工程實測量，填制《外部勞務隊伍工程數量計算

單》、《已完工程數量結算清單》，22日傳遞到工經部。

每月25日前根據已完工程實測量向物資設備部、工經部下達工程物

資設備、臨時用工、施工機械設備使用費應耗量。

撰寫工程技術部相關月（季）經濟活動分析報告。

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（七）工經部

1.復核工程部提供的已完圖紙工程量，核定當期項目已完合同內工程

量、合同外工程量，向業主辦理驗工計價，登記《工程項目驗工計價臺賬》。

積極催促上報各期驗工計價的批復，及時傳遞項目財務部。

2.復核工程技術部提供的已完工程實測量，辦理外部勞務隊伍結算，

填制《勞務費結算單》，24日前傳遞到項目財務部門，并詳細統計外部勞

務隊伍已完工程結算數量、單價和總額，建立登記《工程項目對下結算臺

賬》、《勞務隊伍結算臺賬》、《勞務隊伍費用匯總明細臺賬》，填制《勞務

隊伍結算費用分析表》，定期與財務部門核對結算總額。對外部勞務隊伍

的結算須經相關部門聯簽，填制《外部結算簽認單》，并對簽認數字進行

核對修正。

3.撰寫工經部相關月（季）經濟活動分析報告。

（A）物機部

1.月末22日辦理完工程物資設備采購、入庫、出庫、盤點等經濟業

務事項，下賬并傳遞到財務部門。定期與財務部門核對當期、開累工程物

資設備收、支、余總額，逐月編制《項目物資設備支出、庫存分析表》，

做到賬賬相符、賬實相符。

2.負責外部勞務隊伍領用材料與施工作業交底書核定的供應量的核

對，嚴格按計劃發料，超過計劃仍需領用的，需說明超領原因，經工程技

術部和項目經理批準后方可發料并書面傳遞工經部，在22日辦理結算時

扣回超領工程材料款。

3.統計單項工程本期、開累工程物資設備實際消耗總量和金額，建立

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單項工程物資設備計劃、消耗臺賬，與技術部門、工經部門提供的工程物

資設備應耗數量、合同單價對比計算實際用料存在的量差和價差，編制《項

目材料成本、量、價差分析表》。

每月21日對現場材料進行盤點，與工程技術等相關部門共同對半成

品進行盤點，辦理退料手續。按規定實施在用周轉材料的管理、攤銷和報

廢。

每月28日統計和匯總租賃設備的運轉記錄，按項目既定的核算對象

及時核算，統計自有、外租設備發生的費用，編制《外部設備使用費結算

單》，與工程技術部、工經部提供的施工機械設備應使用數量、合同單價

對比計算實際使用存在的量差、價差，建立《項目機械設備使用費分析表》,

定期與財務部門核對結算總額。

撰寫物資設備部相關月（季）經濟活動分析報告。

（九）財務部

1.根據項目既定的成本核算