企業集團財務結算中心與計算機系統

前a

近幾年，隨著經濟改革向更深次發展，許多大型集團在探索將包容于財務管理范疇的資

金管理從傳統的財務管理中分離出來，重新分別界定財務管理與資金管理的內涵，并成立兩

個相對獨立的職能機構：財務部與財務結算中心，以適應企業管理以財務管理為中心，財務

管理以資金管理為中心的財務與會計改革思路。

財務結算中心作為集團公司的一個管理部門，它負員整個集團公司日常資金結算，代表

集團籌措、協調、規劃、調控資金。通過財務結算中心，真正做到有效調節資金流向，宏觀

控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使月潛力，加強資金周轉，防止資金流

失和體外循環，提高資金的使用效率。

財務結算中心是企'業資金管理的一種新的模式。它實際是相當于企業集團的內部銀行，

負責整個集團的資金結算、資金籌集和發放貸款以及整人集團公司的資金監控。由于皆是近

幾年才出現的新事物，還沒有較規范的運作方式。但從已成立財務結算中心企業來看，它確

實非常適應目前的經濟改革，對盤活集團公司的資金、降低財務費用、監管集團資金方面起

作重大作用。目前許多企業正在考慮籌建財務結算中心，但不知如何開始？業務如何開展？

已成立財務結算中心的企業經過一段時間的運作，也遇到不少困難，不知如何處理？本書是

作者集多年開發銀行計算機管理系統、財務管理系統的計算機經驗和幫助幾十家大型企業籌

建財務結算中心等方面的實踐經驗寫成的這本書，著重論述財務結算中心的組建和利用計算

機系統處理財務結算中心的業務及其分析?，它無論是對打算組建財務結算中心、還是已成立

財務結算中心的企業無疑都會有實際的幫助和指導意義。

本書共分兩篇和附錄。第篇介紹財務結算中心的組建與管理，第二篇介紹財務結算中

心的計算機系統，附錄包含有政府部門關于財務結算中心的文件以及財務結算中心結算票

據、報表等樣本。

本書在編寫過程中，得到深圳愛華電子有限公司高級顧問夏文祥先生，總經理童中方先

生，深圳市愛華科拓電子有限公司經理饒子能先生，電子工業出版社深圳中甩新科圖實業公

司總經理張文書先生的支持，在此表示感謝。另外還得到我的同事和朋友楊明、金建航、黃

德斌、周利杰、鄧曉靜、杜元華、劉建華等的幫助，一并表示感謝。

希望本書能給讀者帶來幫助。但由于作者的經驗及時間，書中不妥之處在所難免，墾請

讀者反饋寶貴意見。

胡德芳

一九九八年八月于深圳

第一篇財務結算中心組建與管理......................7

第一章財務結算中心的組建..........................7

M財務結算中心的地位與作用.....................................................7

1.2財務結算中心的運作模式.....................................................II

1.2.1完全自辦...........................................11

1-2.2與辛艮彳亍合辦......................................................................................................................72

1.3財務結算中心的籌建.........................................................13

1.4財務結算中心機構設置.......................................................18

1.5結算業務概述...............................................................27

1.6財務結算中心章程...........................................................31

1.7成員單位授權書、銀行結算協議...............................................32

1.8財務結算中心會計制度.......................................................34

1.9財務結算中心貸款制度.......................................................35

1.10財務結算中心財務管理制度..................................................36

第二章財務結算中心運作流程......................................................37

2.1資金結算....................................................................37

2.1.1開戶處理.............................................37

2.1.2帳戶變更及銷戶處理..................................42

2.1.3收款結算............................................43

2.1.4付款結算.............................................44

2.1.5放款結算............................................45

2.1.6現金管理............................................46

2.2信貸.......................................................................47

2.3資金調控監督...............................................................49

第三章財務結算中心會計業務......................................................50

3.1會計科目...................................................................50

3.2會計憑證及帳務組織與處理...................................................58

3.2.1會計憑證.............................................58

3.2.2帳務組織與處理.....................................................................................................6/

3.2.3帳務核對......................................................................................................................69

3.2.4記帳規貝&.........................................71

3.2.5錯帳沖正.......................................................................................................................72

3.3開業初期各企業轉款的核算...................................................73

3.4企業收款的核算.............................................................75

3.5企業付款的核算.............................................................81

3.6銀行借款的核算.............................................................84

3.7企業放款的核算.............................................................86

3.8利息的核算.................................................................93

3.8.1企業放款利息的核算................................93

382銀行借款利息的核算...........................................................................................95

3.8.3企業活期存款利息的核算...............................................................................96

3.8.4銀行活期存款利息的核算...............................................................................98

3.8.5企業定期存款利息的核算..............................................................................98

3.8.6銀行定期存款利息的核算...............................................................................99

3.9內部帳務的核算............................................................101

3.9.1手續費的核算.....................................101

3.9.2匯兌損益的核算...................................103

393營業費用的核算...................................103

3.9.4損益結轉本年利潤的核算...........................105

3.9.5本年利潤結轉利潤分配.............................〃)6

3.10商業匯票的核算...........................................................107

3.11外幣兌換的核算............................................................113

3.12代發工資的核算...........................................................114

3.13投資核算.................................................................120

3.13.1短期投資的核算................................................................................................/20

3.13.2長期投資的核算....................................124

3.14日清月結.................................................................126

3.15出納現金及銀行票據管理....................................................128

3.16銀行對帳.................................................................129

第四章財務結算中心信貸管理....................................................133

4.1銀行借款的管理............................................................133

4.2企業放款的管理............................................................137

第五章財務結算中心會計報表的編制及分析...........143

5.1會計報表的種類及編制要求...................................................143

5.7.7會計報表的種類.....................................143

5.1.2會計報表的編制要求.................................145

5.2資產負債表的編制..........................................................146

5.2.7資產負債表的性質和作用.............................146

5.2.2資產負債表的項目分類與排列.........................146

5.2.3資產負債表編制說明.......................................................................................................147

5.3損益表的編制..............................................................151

5.3.1損益表的性質和作用................................⑸

5.3.2損益表的項目和格式...............................152

5.3.3損益表的編制.....................................153

5.4管理費用表的編制..........................................................156

5.5財務會計報表的分析........................................................158

5.5.7財務結算中心財務會計報表分析的意義.......................，58

5.5.2會計報表的分析方法.........................................................158

5.5.3財務結算中心比率指標.......................................................159

第一篇財務結算中心組建與管理

第一章財務結算中心的組建

1.1財務結算中心的地位與作用

近幾年，隨著經濟改革向更深次發展，許多大型集團在探索將包容于財務管理范疇的資

金管理從傳統的財務管理中分離出來，重新分別界定財務管理與資金管理的內涵，并成立兩

個相對獨立的職能機構：財務部與財務結算中心，以適應企業管理以財務管理為中心，財務

管理以資金管理為中心的財務與會計改革思路。

財務結算中心作為集團公司的一個管理部門，它負責整個集團公司日常資金結算，代表

集團籌措、協調、規劃、調控資金。通過財務結算中心，真正做到有效調節資金流向，宏觀

控制資金的合理使用，盤活集團沉淀資金，挖掘資金使月潛力，加強資金周轉，防止資金流

失和體外循環，提高資金的使用效率。

集團成立財務結算中心后，要求集團所有企業將原到銀行辦理的結算業務轉到財務結算

中心辦理，結算中心統一到銀行辦理。由此可見，財務結算中心對企業來講，它起到銀行的

功能，實際上它相當于集團公司的內部銀行。但對專業很行來講，它還是企業。

財務結算中心既然充當公司的內部銀行，就必須具有以下職能：

首先，資金結算職能。負責各結算成員單位日常銀行業務的結算。

其次，資金的計劃職能。負責集團資金需求計劃的編制，動態掌握資金的流向。

第三，資金籌措職能，向銀行或其它金融機構籌措公司所需的資金。

第四，資金調劑職能C用調劑出來和籌措回來的資金以銀行信貸方式發放給結算成員單

位。

第五，資金調控職能，對資金活動的流量與流向、合理與合法、時間等實施日常監督、

調節與控制。

第六，資金管理職能C通過資金管理達到既滿足企業集團內部各成員單位相對獨立的資

金活動，又必須服從集團資金管理的整體要求。

成立財務結算中心，對集團公司、成員單位和銀行三者均有利：

對集團公司來講，首先減少整個集團公司的銀行帳戶（可減少到原來的10%以下），盤活

資金存量，提高資金效益，把握資金投向，有助于企業輿團內部落實“抓大放小”、“扶優

扶強”政策；其次，加強資金集中管理與控制，使集團得以從總體上把握資金運作效果、籌

資融資情況和自身的財力，為集團的擴大規模、調整產業結構、增加投資等重大決策提供依

據；第三，降低貸款規模，資金統一結算后，可調劑出一部份資金作為信貸資金，減少銀行

貸款。第四，提高集團公司在銀行的信譽。資金統一結算后，其結算規模比以前分散結

算大大提高，信譽等級相應提高，還貸能力也增強了，其融資能力必將顯著增強。第五，節

省財務費用。資金統一結算后，一方面增加集團公司資金優濟，活化資金，加速資金周轉，

提高資金效益；另一方面降低銀行貸款規模，減少銀行利息支出。這兩方面均可減少財務費

用；第五，為給各成員單位代發工資創造條件。財務結算中心代發工資后，職工工資可部份

存留下來（深圳地區一般在35%以上），這一方面可補充流動資金的不足，另一方面可減少銀

行貸款和降低財務費用：第六，財務結算中心的運作實際是企業進行資本經營的一個部份，

為企業集團開展資本擴張、收購兼并創造條件。

對成員單位的各企'也來講，到結算中心辦理結算，首先將原來到多家銀行結算縮小到只

到結算中心結算，便于管理。也有利于將原分散到多家銀行的少量資金集中起來使用，用活

資金，提高資金的使用效率。其次，貸款方便。由于各企業規模較小，信貸能力差，在銀行

不易貸到款，即使貸到款，金額也較少。成立結算中心后，可方便到結算中心中請貸款，其

貸款手續和籌資費用均比銀行低。第三，各企業資金在財務結算中心的所有權不變，不用擔

心資金被別的企業使用。

對結算銀行來講，一個集團統一結算后，其結算規模較以前分散結算大為提高，金融風

險也大大降低，一方面便于銀行管理，另一方面增加銀行的規模和效益。

結算中心是迎合現代企業管理需要的產物，它最初已現在深圳經濟特區這塊土地上，現

已在珠江三角洲及內地許多企業的組織管理機構見到它的身影，它是許多企業集團在實踐探

索中得出的寶貴經驗，是在資本運營中探索實業資本與金融資本相結合的有效途徑。深圳市

人民政府于1993年10月9日以第15號令頒布了《深圳經濟特區企業集團暫行規定》。在

該政府令中第十七條、第二十三條和第二十四條明確規定：“核心企業應成為企業集團投資

中心、財務結算中心、資產經營中心、內部監控中心和服務中心”，“核心企業設立企業集

團財務結算中心，承擔企業集團的資金計劃、資金籌措、資金調劑和資金管理的職能”，“

企業集團的財務結算中心接受中國人民銀行深圳經濟特區分行的監督”。作為深圳市國有資

產經營公司的深圳市投資管理公司以深投字(1995)141號向全市國有企業發布了〈關于建

立企業內部財務結算中心的暫行辦法〉。而廣東省人民政府在粵府[1996]52號文件《關于加

快發展大型企業集團的通知》中第三條“扶持省重點發展大型企業集團的政策措施”第二項

有這樣的措施：“鼓勵集團公司成立財務結算中心，支持其在國家金融政策允許的條件下申

辦財務公司，并以參股、控股、收購等形式參與包括城市合作銀行和信托投資公司在內的金

融市場的運作，通過合法的渠道和方式籌集發展資金，并進行運作”.國家財政部在“財政

部財工字(1997)346號”文件《關于加強國有企業財務監督若干問題的規定》文件中第四條

有這樣的描述：“2。企業與關聯企業之間的資金占用，要堅持有償使用的原則，資金占用

費率不得低于銀行同期存款利率”，而在第六條專對結算中心有這樣的描述：“1、有條件的

企業，要逐步建立資金結算中心，統一籌集、分配、使用、管理和監督資金活動”。這樣財

務結算中心作為企業集團的資金管理機構有了生存的法律依據和運作的統一規范。

1.2財務結算中心的運作模式

由于結算中心國家還未有明確的定論，各地區的理解程度有所不同。因而結算中心運作

模式也有所不同。下面是幾種常見的運作模式：

1.2.1完全自辦

深圳地區普遍采取企業完全獨辦的運作方式。即辦理結算中心的人員、場所、設備完全

由本企業集團決定。具體結算流程為：

。結算中心設立結算柜臺；

O各企業將原在各銀行的結算全部轉移到結算中心；

。結算中心統一到銀行辦理結算。

在這種運行模式下，其日常結算全部由結算中心辦理。但由于各企業情況不盡相同，對

于銀行帳戶的管理，常有兩種常見的做法：

方法A、對各企業除保留一銀行帳戶作為小額費用開支以及交稅等外，所有銀行存款帳

戶均注銷，由結算中心統一到銀行開戶，結算中心為各單位在結算中心開立各自獨立的悵戶。

各單位對外經營活動統?使用結算中心在銀行所開設的帳號。為了便于各企業日常經營活動

,結算中心在銀行所開設的結算帳戶，實行一個帳戶多個戶名。各企業保留的帳號只允許付

款，不允許收款。其頭寸由結算中心根據各企業的實際情況月初劃帳，其對帳單的復印件交

結算中心監督。

方法B：各單位原有的銀行帳號繼續保留。但使用權（即銀行預留印鑒）歸結算中心。

結算中心為每個單位在結算中心開立帳戶，其余額真實反映各單位的銀行實際存款余額。而

各單位原來的銀行帳上資金頭寸由結算中心管理。

對于貸款，也有下列幾種處理辦法：

方法A、實行統存統貸，將原各單位的銀行貸款轉到結算中心來，由結算中心歸還本息。

而各單位轉向結算中心貸款，結算中心向借款單位收取利息或資金占用費。

方法B：成立結算之前各單位向銀行的貸款由各單位自己歸還，新的貸款向結算中心借。

方法C：各單位部份貸款向結算中心借，部份貸款向銀行借。

1.2.2與銀行合辦

由于企業的條件所限，如本身無結算人員，無相應的電腦設備，銀行對企業辦結算

中心有不同的看法，因此作為過渡，只有與銀行合辦。其做法為：

o企業出場地，銀行出結算人員和電腦設備，銀行結算人員到結算中心辦公；

。銀行吸引企業的存款部份貸給企業，并給予一定的優惠條件；

。銀行工作人員幫助企業辦理對外結算業務，而集團各單位的內部結算由結算中心人員

自己辦理;

1.3財務結算中心的籌建

成立財務結算中心是企業集團財務管理的重大改革，并且各個企業集團情況不盡

相同，集團各企業及各地的銀行對財務結算中心也有不同的認識。但財務結算中心是

企業管理的需要，是發展的趨勢。只要依法辦事，講究工作方法，就一定能將財務結

算中心組建起來。

財務結算中心是否能順利成立，有幾個關健問題需特別重視：首先公司主要領導，

特別是最高領導一定要支持；其次，至少得到當地一家銀行的支持；第三，要得到核

心企業的支持；第四，要選擇好一套安全、可靠、高效的財務結算中心計算機系統；第

五，要培訓出合格的財務結算人員。

籌建財務結算中心一般按卜列步驟實施：

第一、成立財務結算中心籌備小組

由集團公司總會計師或主管財務的副總經理掛帥，抽調財務、金融、銀行結算、計

算機、法律等方面的專業人員組成籌備小組，開展具體的籌建工作。

第二、做好調查抹底工作

調查了解集團公司企業結構、性質、數量和規模，分析集團及各企業資金狀況，掌

握企業在銀行的開戶帳號、存貸款余額和資信情況及結算量，摸清企業的資金結構、負

債比例、資金流量等第一手資料。

了解當地銀行各自的實力以及與集團所在地的距離和服務質量，并重點了解各家銀

行對財務結算中心的態度以及能為財務結算中心集中辦理結算業務提供哪些具體措施

和優惠政策。

成立財務結算中心，要求將原來各企業大量的釵行帳戶取消，這對某些銀行分支機

構來講，會減少結算量和存款余額，也就影響這些銀行分支機構自身的利益，他們對企

業成立財務結算中心可能不太支持。但整個集團的結算量并沒有因為成立財務結算中心

而減少，而是將原分散到多家銀行的結算集中到少數幾家銀行結算。所以為了取得銀行

支持，要求企業集團以靈活務實的方法與企業所在地各專?業銀行分行（或中心支行）協

商。企業成立財務結算中心并沒有損害專業銀行的利益，只是將銀行利益集中到分行或

中心支行而已。這對分行來講，整體利益并設有減少，相反企業的信用等級提高，可降

低金融風險，可由專業銀行分行做屬卜.分支機構的工作，希望他們顧全大局，支持企業

成立財務結算中心。即使個別銀行i時持不同意見，財務結算中心可暫時盡量少與該行

辦理結算業務。

第三、考察、參觀學習

組織集團財務部、各企業財務部以及結算銀行等有關人員到已成立財務結算中心的

企業考察、參觀，學習兄弟單位運作情況，吸取他們的成功經驗。

第四、選擇財務結算中心計算機系統

社會處在信息化時代，成立財務結算中心不用現代化的計算機技術，是很難想象的。

由于財務結算中心是新的事物，它與原來的財務部是不同的，所以不能使用一般的財務

電算化軟件。財務結算中心與專業銀行又有所區別，也不能照搬銀行的軟件。因而需要

選擇一套專為財務結算中心設計的系統。為了評估一套財務結算中心計算機系統，可以

從以下幾個方面考慮：首先，是否經政府部門鑒定；其次，這套結算系統所擁有的用戶

數及其他財務結算中心使用情況；第2,這套結算系統是某個集團個別專用或是商品化

軟件；第3,這套系統是否符合本集團公司的情況；第4,能否提供可靠的事后服務；

第6,結算系統供應商有無能力提供結算業務及計算機方面的支持；第7,這套系統是

否繼續在研究開發；第8,結算系統所采用的電腦技術是否為當代較先進的。

財務結算中心電腦系統不應只是簡單代替人工操作，而應是將多個財務結算中心良

好的運作方法、操作規程等實踐經驗用電腦技術反映出來，形成規范化的、標準化的操

作模式，用來指導財務結算中心運作。它應是財務結算中心業務處理與電腦技術有機結

合的產物。

一套好的財務結算中心電腦系統會將別人成功能經驗帶給您，幫助您從記帳憑證開

始，到帳務組織和帳務處理、最后到財務報表的產生及分析，避免走彎路或少走彎路。

選擇一套好的財務結算中心計算機系統至少可以達到兩個目的：為本集團財務結算

中心各成員單位提供先進、良好的服務和提高結算中心本身的工作效率及減少人工成

本。

第五、確定加入財務結算中心的企業和結算銀行

為了穩妥起見，選擇企業規模適中，資金運作較好的企業首批加入財務結算，然后

擴大到所有全資、投股企業，最后發展到參股企業及協作企業.

從各銀行的考察結果中，根據各銀行的實力及對財務結算中心的支持程度確定最

后的結算銀行。

第六、編寫有關規章制度

根據前期的考察、了解，結合本集團的實際，寫出成立財務結算中心的可行性報告,

提交集團公司討論。

在集團確定成立結算中心后，制定財務結算中心章程、會計核算制度、貸款制度等,

明確財務結算的宗旨和目標，對具體結算辦法、帳戶管理及貸款審批、資金的計劃管理

做出明確的規定。

第七、向當地人民銀行報告

集團成立財務結算中心需向當地人民銀行報告，接受人民銀行業務指導和監督。

其報名樣本如下:

關于成立XX集團有限公司財務結算中心的報告

XX人民銀行：

為了加速企業資金流通，降低資金成本，提高資金使用效益，XX集團

有限公司擬組建財務結算中心，履行對本企業集團及下屬企業、單位資金計

戈資金籌措，資金調劑和資金管理的職能。

xx集團有限公司財務結算中心一定遵守中國人民銀行的有關規章制

度，并接受中國人民銀行的業務指導和監管。

xx集團有限公司

年月日

第八、與銀行簽定合作協議及開設銀行帳戶

財務結算中心具體運作后，需在結算銀行開立結算帳戶。此帳戶與原企業開設的帳

戶有所不同，原帳戶是帳號與戶名完全對應，現結算帳號是一個帳號多個戶名。由于整

個集團結算集中到少數幾家銀行，有關資金頭寸、具體的結算辦法等事宜均需以協議形

式與結算銀行簽定。

第九、確定辦公場地、印刷各種單據及購置計算機系統

在開業前需確定財務結算中心的辦公場所和必要的裝修。

財務結算中心所用到的“付款通知單”、“內部轉帳支票”、“工資取款條”，“

工資存折”、“借款借據”，“貼現憑證”等票據需在開業之前印刷好。有關需要印刷

的票據參考附件6。

根據前面的考察，購買好計算機硬件設備和財務結算中心軟件。

第十、確定財務結算中心的組織機構及培訓

根據集團的具體情況，確定財務結算中心的組織管理機構及其職責，并挑選合適的

工作人員。一般來講財務結算中心主任由集團主管財務的領導掛職，并配以副主任主持

日常工作。其他組成人員主要由銀行結算、財務會計、審計、電算化等專業人員組成，

其人員來源可以從集團公司總部和各企業抽調或從社會上招聘。

人員確定后需對他們進行業務和計算機培訓。其培訓內容包括財務結算基礎知識、

結算中心與原財務部及銀行結算的相同點和不同點、計算機基礎知識、財務結算軟件的

操作等，以達到財務結算中心上崗要求。

第十一、引進或落實鋪底資金，為財務結算中心啟動作好充分的資金準備。

第十二、為首批加入財務結算中心的企業開立新的結算帳戶

第十三、宣布財務結算中心成立

第十四、協助集團各企業取消原在銀行所開設的帳戶，將其余額轉移到財務結算

中心帳上來。

1.4財務結算中心機構設置

財務結算中心作為集團的資金管理部門，負責集團的資金結算、融資、信貸、

計劃、控制等工作，參照專業銀行的部門設置及企業集團的具體情況，一般按以F

組織機構設置：

各組織機構的職能如下：

財務結算中心：財務結算中心作為集團的內部銀行，必須象銀行運作一樣，做

到帳務日清月結，保證資金頭的調配和各帳戶余額的及時準確。因此它的主要職責

是：

1.遵循國家及人民銀行發布的有關金融法規和對財務結算中心的要求，制定

相應的規章制度和內部管理制度。

2.統一管理集團總部及各企業銀行帳戶。

3.統一為集團各企業辦理日常結算業務。

4.通過對外融資，籌集集團和各公司經營生成所需的資金。

5.接受企業貸款審請，通過對外融資和調劑企業存款發放貸款。

6.統一管理、規劃、調劑集團資金，加強結算、信貸、資金調劑的規范化管

理，防止資金的流失、沉淀、閑置.、提高資金的利用效率，確保財務結算

中心業務的順利運行。

7.負責財務結算中心資產的管理工作，確保國有資產增值。

8.協助企業制定資金使用計戈IJ,幫助企業理財。

結算部：主要負責成員單位帳戶的管理、收支結算、利息計算，內部帳務管理,

銀行結算，銀行對帳，現金管理，財務報表的編制，企業內部代發工資，計算機設

備及財務結算中心軟件管理等

信貸部：主要負責向銀行或其他金融機構融資和各企業貸款的審定，外匯的調

劑等

資金計劃部：掌握集團各企業的資金流向及資金需求，為集團做好資金安排等

辦公室：主要負責往來文件管理，職工考勤考核，工資福利，資料打印復印,

辦公用品的購買及發放，車輛管理等行政后勤工作。

根據其組織機構其崗位設置如下:

主任

副豐任

嚕

鱉

結算部經理

資

金

會

柜

企

銀

銀

金文

計

臺

業司

行

行

統

調機

主

結

信

結

信

度

管

算

算

貸

貸

”

員

員

員

主

主

員

辦

辦

復

內

出

核

部

納

儲

員

員

蓄

員

各崗位職責如下:

財務結算中心主任：

1.全面主持財務結算中心工作。

2.負責集團公司資金的籌措、調劑、計劃和運用。

3.建立健全財務結算中心的各項規章制度。

4.確定財務結算中心組成人員v

5.培訓考核財務結算中心在崗人員。

6.開拓融資途徑，處理財務結算中心與銀行、企業之間的關系。

7.負責財務結算中心國有資產保值和增值。

8.向集團領導匯報財務結算中心的運作情況及資金情況。

9.完成集團領導交辦或其他部門需要協辦的工作。

財務結算中心副主任：

1.協助主任做好財務結算中心的日常工作。

2.在主任不在崗時，主持財務結算中心全面工作。

3.協調結算中心各業務部門的工作，負責結算中心內部結算、信貸及資金計

劃等業務的具體落實。

4.負費財務結算中心員工勞動紀律、業務培訓、職業道德等工作。

5.完成上級領導交辦的其他工作。

結算部經理：

1.在財務結算中心主任領導下，負責結算部的工作。

2.依照結算中心章程及有關法規制定關實施財務結算中心的會計制度。

3.負責本部員工結算業務的培訓。

4.指導本部員工處理日常的結算業務及結算中心的會計核算業務。

5.指導內部儲蓄員做好代發工資的發放工作。

6.指導出納員做好銀行票據及現金管理工作。

7.及時編制結算中心有關資金報表、財務報表及分析工作。

8.負責財務結算中心計算機系統的管理。

9.加強與信貸部及資金計劃部的溝通，確保資金的安全和合理使用。

10.根據具體結算業務的處理情況，對發現的問題及時提出報告，提交處理

意見。

II.完成領導交辦的其他工作。

會計主管:

1.協助經理做好結算部的日常工作。

2.管理營業廳會計柜臺的業務運作，協調結算部各崗位人員間的工作。

3.負責組織各種憑證、帳簿、報表的整理、裝訂、移交工作。

4.負責日常計算機數據備份。

5.在經理不在閔期間完成經理交給的臨時工作。

柜臺結算員：

1.擔任前臺接單、驗印、杳詢帳戶余額及記帳工作。

2.熟悉結算辦法及電腦操作。

3.及時、準確地辦理企業開戶、資金結算業務。

4.負責每月21號批量計息工作。

5.負責日常借款、放款、定期到期的利息計算及帳務處理工作。

6.負責財務結算中心內部帳務的處理工作。

7.負責日常結帳后各種報表的打印。

8.負責月底企業對帳單、明細帳、總帳的打印工作。

9.完成領導交給的其他任務。

復核員：

I.負責最后審核原始憑證的真實性、準確性，審核后加蓋復核章，銀行票據

加蓋預留印鑒。

2.復核結算員所記的帳，并打印記帳憑證或特種轉帳傳票。

3.對出入單據復核把關，負責憑證的整理、裝訂和保管。

4.負責各種財務報表的制作與分發。

5.負責與內部儲蓄員核對代發工資余額。

6.負責與企業的對帳和接受企業的口常有詢。

7.完成領導交給的其他工作。

銀行結算員：

1.負責財務結算中心與各專業銀行的結算工作。

2.負責填寫各種銀行票據。

3.負責到銀行取回票據和送票據到銀行。

4.負責財務結算中心與銀行的對帳，編制銀行存款余額調節表。

5.完成領導交給的其他工作。

出納員：

1.負責保管登記銀行承兌匯票。

2.保管支票、匯票委托書等銀行付款憑證。

3.擔任財務結算中心經費出納。

4.編制費用明細表。

5.負責日常的收付現金及現金的保管。

6.負責與內部儲蓄員核對現金。

7.完成領導交給的其他工作。

內部儲蓄員：

1.負責與代發工資企業的聯系，指導各企業產生代發工資數據盤。

2.負責錄入或轉入代發工資數據.

3.負責日常工資取款。

4.根據當天代發工資業務制作相應的記帳憑證給結算員記帳。

5.負責與出納核對現金，負責與會計主管核對代發工資余額。

6.負責領導交辦的其他任務。

信貸部經理：

1.協助財務結算中心主任主持信貸部的全面工作。

2.負責對發放貸款的審定，協調財務結算中心與銀行及企業的關系。

3.在財務結算中心存量資金不足時，及時向銀行獲得融資。

4.指導銀行信貸員、企業信貸員的工作。

5.負責集團內部的外匯調劑業務和境外唁用證業務。

6.負責完成信貸資金成本、效益、信貸指標等信貸業務的計算及分析。

7.負責信貸臺帳的管理及統計分析。

8.完成領導交給的其他工作。

銀行信貸主辦：

I.負責具體辦理銀行融資和申請財政性撥款。

2.負責銀行借款本息的歸還。辦理展期、延期手續。

3.負責企業及財務結算中心的外匯調劑業務

4.負責境外信用證及時付款的通知。

5.建立銀行借款臺帳。

6.統計分析信貸資金的結構及成本效益。

企業信貸主辦：

1.負責接受企業貸款申請，了解企業資金需求，調查企業資信情況，提出審

貸意見。

2.負責企業申請貸款的審批、批報工作，指導企業辦理貸款手續。

3.建立企業貸款臺帳。

4.負責監督企業貸款的用途。

5.負責跟蹤和通知企業及時歸功還本金和利息，預防呆帳、爛帳的發生

6.負責統計分析貸款的分布及經濟效益。

7.完成領導交待的其他工作。

資金計劃部經理：

I.協助財務結算中心主任做好資金的計劃、調劑工作。

2.全面掌握資金流向及資金需求，為集團及成員單位的業務開展做好資金安

排。

3.為公司重大投資項目的資金安排提供參考意見。

4.完成主任交給的其它任務。

資金統計員：

1.協助經理處理口常資金統計工作。

2.設計編制各種資金統計報表，復核各種資金報表資料。

3.調杳、監督各企業的收款是否轉到財務結算中心帳上，預防資金體外循環

和國有資產流失。

4.審查企業保留的帳行對帳單。

5.完成領導交給的其他工作。

資金調度員：

1.負責收集整理企業的斐金收入及用量;I?劃.

2.編制有關資金計劃平衡表，執行資金調度計劃。

3.及時跟蹤掌握各項資金的使用情況，實現資金控制的職能。

4.完成領導交給的其他工作。

辦公室主任：

1.協助結算中心主任做好行政管理工作。

2.指導文員處理往來文件、公關資料?，并參照集團總部的要求制定財務結算

中心員工的工資制度、考勤制度。

3.負責財務結算中心車輛調度及管理工作。

4.負責財務結算中心的人事工作。

5.負責一般資產的購置、使用和管理。

6.完成領導交待的其他工作。

文員：

1.負責財務結算中心文件打印、資料復印工作。

2.負責公文資料收發、處理、歸檔。

3.負責接聽、記錄電話，聯絡處理預約工作。

4.負責日常接待工作。

5.負責會議的通知，做好會議記錄。

6.員工工資及福利發放。

7.負責員工的考勤。

8.領導安排的其他工作

司機：

I.服從領導安排，擔任出車任務。

2.愛護保養車輛，保證車輛正常使用。

3.完成領導交辦的其他任務。

1.5結算業務概述

顧名思意，財務結算中心主要是辦理結算業務。結算也稱貨幣結算，指各單位、各

部門之間因商品交換、勞務和資金調度等經濟活動引起的貨幣收付形為和債權債務關系

的清算，它是借助貨幣媒價實現的。

結算按支付方式的不同一般分為現金結算和轉帳結算兩大類。現金結算是收付款雙

方直接以現金進行的結算。現金結算一般適用于單位與個人、個人與個人間的經濟往來

活動。財務結算中心的現金結算主要是成員單位發放工資、福利及零星的開支。現金結

算國家有明細的規定，財務結算中心也必須嚴格遵守。轉帳結算是收付雙方通過銀行以

轉帳方式將款項從付款單位帳戶轉到收款單位帳戶的貨幣收付行為。它適用于單位之間

的經濟往來活動，是最主要的結算方式。

結算業務處理方法就是財務結算中心的會計處理方法，從憑證的審核，到帳務的劃

轉，會計分錄者屬于會計核算的范圍。

由于財務結算中心身兼銀行和企業核算兩個職能，他的結算方法又與一般銀行有所

不同。一方面它要制作特定的憑證格式方便企業辦理結算業務，另一方面乂要大量使用

各專業銀行的結算票據。因此財務結算中心的結算種類有以下幾種：

一付款通知單

v付款單~

內部轉帳支票

財現金一

—,

務現金支票

結支票

算轉帳支票

中信匯

心匯兌

結電匯

算定額本票

種本票

類不定額本票

銀行匯票

匯票商業承兌匯票

商業匯票

銀行承兌匯票

付款單相當于財務結算中心的支票，由成員單位來財務結算中心購買或領取。它是

指成員單位簽發給收款人到財務結算中心辦理付款業務的票據。除財務結算中心代扣款

外，成員單位的所有的付款必須簽發付款單，財務結算中心才能付款。付款單根據收款

人不同分為付款通知單和內部轉帳支票。付款通知單適用于收款單位不是財務結算中心

成員單位的情況，它需要由財務結算中心轉換成銀行結算票據才能結算；內部轉帳支票

適用于成員單位間的付款，它不需通過銀行結算。

支票是指財務結算中心根據成員單位的付款通知單簽發給收款人辦理結算或委托

開戶銀行將款項付給收款人的票據。支票主要適用亍同城各單位、個體經濟戶和個人相

互間的總商品交易、勞務供應的其他款項的結算。一般分為現金支票、轉帳支票兩種。

現金支票可以提取現金和轉帳，轉帳支票不能取現。支票一律記名，可在同城或經批準

的城區流通和轉讓。支票的金額起點為100元，付款期限為10個工作口。簽發人不得

簽發空頭支票，否則除退票外，并按票面金額處以5%但不低于50元的罰款。

匯票可分為銀行匯票和商業匯票。銀行匯票是匯款人將款項交存當地銀行，由銀行

簽發給予匯款人持往異地辦理結算或支取現金的票據。它適用于單位、個體經濟戶和個

人在異地支付各種款項的需要。銀行匯票一律記名，記名為單位或個體經濟戶人，可持

以向收款單位或個體經濟戶辦理結算。記名為個人的，經收款人背書，可向兌付地的單

位和個體經濟戶辦理結算。銀行匯票起點金額為50（）元，提示付款期為一個月。匯款人

需在兌付地支取現金的，必須填明兌付行名稱，并在“匯款金額”欄先填寫“現金”字

樣，后填寫匯款金額，匯款人確定不能轉匯的，應在備注欄內注明。

商業匯票是指根據購銷合同，采取延期付款時，由付款人（或收款人）簽發，承兌

人承兌，并于到期日向收款人（或被背書人）支付款項的結算。承兌人（包括付款人、

承兌行）負有到期無條件支付款項的責任。匯票采用記名式，可以背書轉讓，承兌期即

由雙方商定，但最長不超過九個月；未到期匯款，收款人可以辦理貼現。商業匯票按承

兌人不同分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票兩種。

銀行本票是申請人將款項交付專業銀行，由銀行簽發憑以辦理轉帳或支取現金的票

據。銀行本票結算適用于單位、個體經濟戶和個人在同城范圍內的商品交易和勞務供應

以及其他款項的結算。銀行本票結算的主要特點是見票即付，其信譽高于支票和匯票。

銀行本票一律記名，允許背書轉讓。付款期最長不超過兩個月。銀行本票見票即付，不

予掛失。銀行本票有定額和不定額兩種。不定額本票金額起點為100元，定額本票面額

為500元、1000元、5000元和10000元四種。

匯兌結算是匯款單位委托銀行將款項匯往異地收款單位或個人的一種結算方式。它

是匯款人主動付款的一種結算方式，適用于單位之間和各種款項結算。匯兌結算不受金

額起點的限制，既可轉帳支付，又可提取現金，還可辦理轉匯。因此匯兌結算具有適用

范圍廣、核算手續簡便、使用方法靈活的特點。匯兌結算-包括信匯和電匯兩種。

財務結算中心收到款后，需將銀行的進帳單轉換成自己的代收款通知單，作為成員

單位的進帳單。

1.6財務結算中心章程

集團成立財務結算中心，必定要編寫財務結算中心章程、會計制度等，如何制

定有關制度，是保證以后財務結算中心健康發展的根本保證。

財務結算中心章程是財務結算中心運作綱領性文件，由于各個集團公司情況有

所不同，制定的章程也有所差異。但總體上需包括以下內容：

I、成立財務結算中心的宗旨和目的；

2、財務結算中心的服務范圍；

3、財務結算中心的業務范圍；

4、財務結算中心的組織機構；

5、財務結算中心的資金來源；

6、財務結算中心的結算辦法；

7、財務結算中心的存款管理原則；

8、財務結算中心貸款管理原則；

9、其他事項及附則。

財務結算中心章程樣本參見附件8。

1.7成員單位授權書、銀行結算協議

成立財務結算中心后，集團公司各成員單位需在結算中心開設帳戶，并同時切

斷成員單位與銀行的資金結算關系，財務結算中心代表成員單位與銀行發生結算關

系。另一方面，貶務結算中心與銀行或非銀行機構不同，它不能參加銀行票據交換，

而成員單位有許多是具有獨立法人的公司，他們要開展正常業務必須使用銀行帳

號，它的客戶不能將款項直接付到它在財務結算開立的帳號上，而必須劃到銀行的

帳上。為了解決這一實際問題，財務結算中心必須與結算銀行簽訂有關協議，將財

務結算中心在銀行開立的帳號除保留財務結算中心的戶名外,還同時接受成員單位

的戶名，即一個帳號多個戶名。這樣成員單位的客戶就可將款項劃到財務結算中心

在結算銀行開立的帳戶上，由不同的戶名區分是誰的款。

在成立財務結算中心之前，成員單位原與客戶簽訂的供銷合同等經濟事項，已

使用原來的銀行帳戶，成立財務結算中心要將這些合約更改新的帳號是不現實的。

為了妥善處理這類問題，也需要結算銀行協助解決。即結算銀行收到支付到原財務

結算中心成員單位的款項時，自動劃轉到財務結算中心開立的新帳號上。

根據以上原因，苜先在成員單位到財務結算中心開戶時，簽署授權書，授權財

務結算中心處理原帳戶事宜。樣本如下：

才受權書

本公司授權xx集團有限公司財務結算中心（以下簡稱結

算中心）為我公司辦理銀行結算業務，本公司收款劃入結算

中心銀行帳戶，付款從結算中心銀行帳戶支付。本授權書自

簽定之日起生效。

授權單位（公章）：

法定代表人（簽章）：

日期：

財務結算中心根據成員單位的授權和集團公司的有關規定，與銀行簽署結算協議。其協

議內容主要包括：

1、明確一個帳號多個戶名；

2、規定一個帳號多個戶名的結算辦法；

3、規定有關存款、貸款、資金頭寸具體操作；

4、規定匯總收款、付款的結算辦法；

5、其他事項。

財務結算中心與銀行簽訂結算協議的樣本參見附件9：

1.8財務結算中心會計制度

財務結算中心除具要集團公司資金的管理者的身份外，一般還具有經營者的身份

（非法人的相對獨立，自負盈虧的二級單位）。作為集團資金的管理者，理所當然要制

定適合財務結算中心恃點的《會計制度》。由于財務結算中心是介于銀行與企業之間的

中間機構（它對成員單位來講，相當于銀行職能；對銀行來講，它還是企業），它的會

計制度應與一般企業的會計制度有所區別，也與金融企業會計制度有一定的差異。

由于各集團情況各異，制定會計制度要根據各自集團的實際情況，參照《金砸企業

會計制度》來制定。貶務結算中心的會計制度偏重于金融企業會計，主要包括以下內容:

1、總則；

2、會計核算的基本規定；

3、結算辦法；

4、操作規程；

財務結算中心會計制度的樣本參見附件10

1.9財務結算中心貸款制度

財務結算中心除辦理各成員單位的結算外，還負責給各成員發放貸款。因此財務結

算中心必須制定合理的貸款管理辦法，以保證集團各單位正常生產經營所需的資金和集

團資金的安全。

貸款管理辦法一般包括以下內容：

1、借款對象和條件；

2、借款方式和方法；

3、借款利率；

4、借款程序；

5、借款審批權限；

6、借款的計算與償還；

7、借款的管理與監督；

8、信貸制裁。

財務結算中心信貸管理辦法的樣本參見附件11

1.10財務結算中心財務管理制度

財務結算中心作為集團公司資金管理的非法人獨立核算機構，隨著業務的開展，必定需

要一定的開支。為了規范各種