經濟師資格考試《財政稅收專業知識與實務》期末沖刺測試

試卷

一、單項選擇題(共60題，每題1分，每題的備選項中，只有一個最

正確或最符合題意。選對每題得一分，沒選或選錯均不得分)。

1、在經濟發展過程中，()是重要的先決條件。

A、財政收入增長

B、財政結余增長

C、財政支出下降

D、財政支出增長

【參考答案】：D

2、下列關于國債的說法不上確的是()。

A、遵循“有借有還”的信息用原則

B、不列入國家預算

C、是非經常性財政收入

D、國債是由中央政府舉的債

【參考答案】：B

3、對文化支出項目的財政效益評價，所適用的分析方法是()o

A、投入產出分析法

B、成本效益分析法

C、公共勞務收費法

D、最低費用選擇法

【參考答案】：D

【解析】：最低費用選擇法，是指對每個備選的財政支出方案進行經濟分析

時的方法。該方法主要適用于軍事、政治、文化、衛生等支出項目。

4、無論何種性質的企業，在檢查中均要采用的一種方法為()o

A、順查法

B、逆查法

C、抽查法

D、分析法

【參考答案】：D

5、有一中外合資企業1995年度內應納稅所得額為550萬元，.其在國外的

公司獲利100萬元，該企業稅款的抵扣限額為()o

A、33萬元

B、30萬元

C、27.5萬元

D、39.6萬元

【參考答案】：A

6、企業挖潛改造支出屬于()o

A、積累性支出

B、補償性支出

C、消費性支出

D、非生產性支出

【參考答案】：B

7、下列關于稅率的表述，工確的為()o

A、在比例稅率條件下，稅額與課稅對象成正比例關系

B、比例稅率的基本特點是稅率隨征稅對數額的變動而變動

C、定額稅率是根據征稅對象的單位價格直接規定固定的征稅數額

D、實際稅率是指稅法規定的稅率

【參考答案】：A

8、在我國分稅制中，中央分享75%、地方分享25%的稅種是()o

A、增值稅

B、消費稅

C、所得稅

D、印花稅

【參考答案】：A

【解析】：本題考查中央和地方的分享稅。增值稅在我國分稅制中，中央分

享75%、地方分享25%。

9、下列貨物中不適用13%的增值稅稅率的是()o

A、報紙

B、自來水

C、服裝

D、化肥

【參考答案】：C

【解析】：本題考查適用增值稅17%稅率的貨物。其他三項的稅率是13%。

10、稅務機關在年終結賬前，檢查某飯店營業稅的繳納情況，發現“其他應

付款”賬戶貸方記錄的一筆往來款項金額為10000元，系該飯店的關系戶就餐款,

未計收入，因而未繳營業稅。經計算應補營業稅=10000X5%=500(元)，暫不考慮

城市維護建設稅和教育費附加，則下列賬務調整中錯誤的會計分錄是OO

A.借：其他應付款10000

貸：營業外收入10000

B.借：其他應付款10000

貸：主營業務收入10000

C.借：營業稅金及附加500

貸：應交稅費一應交營業稅500

D：借：應交稅費一應交營業稅500

貸：銀行存款500

【參考答案】：A

【解析】：本題考查會計分錄的調整。此處A應該是主營業務收入，不是營

業外收入。

11、確定各級政府間收支范圍和管理權限的制度稱為()O

A、稅收管理體制

B、預算管理體制

C、行政財務管理體制

D、事業財務管理體制

【參考答案】：B

12、稅務機關檢查某建筑安裝企業營業稅納稅情況時，發現下列行為，其中

不屬于分解工程價款少計營業額的行為是()。

A、將工程分包或轉包他人的

B、將材料差價直接沖減工程核算成本的

C、將工程耗用材料不記入施工成本，直接沖減庫存材料

D、將向建設單位收取的全優工程獎記人“應付福利費”，作為職工獎勵基

金

【參考答案】：A

13、文教科學衛生事業單位定員的確定要考慮一些因素，其中首先需要考慮

的是()。

A、國家規定的定員比例

B、機構的等級

C、單位所處的地域

D、事業單位的業務規模

【參考答案】：D

14、為剔除或減少價格對企業利潤的影響，應采取的財政政策是()o

A、征收增值稅

B、征收消費稅

C、征收企業所得稅

D、征收資源稅

【參考答案】：C

15、下列關于社會公平的含義說法錯誤的是()o

A、社會公平是指社會履行公正的分配，使分配格局達到社會滿意的狀態

B、社會公平是一種價值判斷

C、社會公平隨著時間、環境的變化而變化不是必然

D、社會公平是一種意識形態

【參考答案】：C

16、更新改造支出屬于()o

A、預算外投資

B、預算外經常性支出

C、基本建設支出

D、科技三項費用

【參考答案】：B

17、我國從2000年開始預算編制的重大改革是()o

A、編制績效預算

B、實行赤字預算

C、編制部門預算

D、實行復式預算

【參考答案】：C

18、在國庫支出的支出方式中，工資性支出應實行()。

A、財政授權支付

B、財政直接支付

C、直接繳庫

D、集中匯繳

【參考答案】：A

19、在安排財政支出時，應按照科學的支出順序安排財政資金的使用，相應

的支出原則是()O

A、量入為出原則

B、量出為入原則

C、統籌兼顧、全面安排原則

D、厲行節約、講求效益原則

【參考答案】：C

20、國際上，政府集中采購支出占國民生產總值的比重達()。

A、10%?15%

B、10%?20%

C、20%?30%

D、15%?20%

【參考答案】：B

【解析】：本題考查政府采購支出的比重。政府集中采購支出占國民生產總

值的比重達10%?20%。

21、營業稅的納稅期限，分別為5日、10日、15日或1個月，其中保險業

的納稅期限為()o

A、1個月

B、10日

C、15日

D、5日

【參考答案】：A

【解析】：本題考查營業稅的納稅期限。保險業的納稅期限為1個月。

22、全國統一的發票監制章，發票防偽專用品的生產和發票防偽措施的采用,

由()負責管理。

A、國家稅務總局

B、財政部

C、國家工商行政管理局

D、國家技術監督局

【參考答案】：A

【解析】：本題考查發票的管理。全國統一的發票監制章，發票防偽專用品

的生產和發票防偽措施的采用，由國家稅務總局負責管理。

23、我國稅收應堅持()分配原則。

A、各納稅單位參與

B、公民個人參與

C、國家集中

D、自由

【參考答案】：C

24、預算外資金“收支兩條線”管理的核心內容是()o

A、預算外資金財政專戶儲存

B、規范單位預算外資金銀行帳戶

C、實行票據管理，使用單一化

D、實行收支脫鉤，票款分離管理

【參考答案】：D

25、從性質上看，政府預算是()o

A、反映政府集中支配的財力的分配過程

B、以年度政府財政收支計劃的形式存在的

C、具有法律效力的文件

D、調控經濟和社會發展的重要手段

【參考答案】：C

26、從()看，政府預算是具有法律效力的文件。

A、形式

B、作用

C、預算收支的內容

D、性質

【參考答案】：D

27、某企業2008年12月將一輛自己使用過的小轎車(原價16萬元)，以10

萬元的價格售出，其中正確的稅務處理辦法是()O

A、按6%簡易辦法計算應納增值稅

B、按4%簡易辦法計算應納增值稅

C、按4%簡易辦法或減半計算應納增值稅

D、不繳增值稅

【參考答案】：D

28、某企業當年有生產職工為200人，當地政府確定人均月計稅工資標準是

800元，該企業當年發放的工資總額是210萬元，該企業在計算應納稅所得額時,

準予扣除的職工工會經費、職工福利費、職工教育費共()。

A、36.75萬元

B、33.6萬元

C、32.55萬元

D、30.72萬元

【參考答案】：B

29、從分析公共政策的決策過程以及預算如何執行人手進行的政府預算研究,

其視角屬于()o

A、經濟學

B、政治學

C、管理學

D、法學

【參考答案】：C

【解析】：從分析公共政策的決策過程以及預算如何執行人手進行的政府預

算研究，其視角屬于管理學。

30、按照我國現行制度規定，企業繳納養老保險費用的比例是()o

A、一般不得超過企業工資總額的20%

B、一般不得低于企業工資總額的20%

C、一般不得超過企業工資總額的30%

D、一般不得低于企業工資總額的30%

【參考答案】：A

【解析】：企業繳納養老保險費的比例，一般不得超過本企業工資總額的

20%o

31、納稅人通過壓低生產要素的進價，從而將應繳納的稅款轉嫁給生產要素

的生產者負擔的形式稱為()O

A、順轉

B、逆轉

C、稅收價格化

D、稅收資本化

【參考答案】：B

32、下列關于預算外資金的正確說法是()o

A、預算外資金可以用于純盈利性項目開支

B、預算內外資金不存在此消彼長的關系

C、預算外資金調控權屬于財政部門

D、預算外資金所有權屬于國家

【參考答案】：D

【解析】：預算外資金在性質上屬于一種財政性資金，其財政性主要體現在

“四權”的歸屬上：一是預算外資金的所有權歸國家，而不是歸哪一個部門和單

位所有；二是預算外資金的支配權和調控權歸政府；三是預算外資金的管理權歸

財政；四是預算外資金的使用權歸單位。

33、某工業企業(增值稅一般納稅人)轉讓舊庫房一幢，取得轉讓收入100萬

元，下列關于該筆轉讓收入應納稅的表述，正確的是()O

A、應計算繳納增值稅17萬元

B、應計算繳納增值稅6萬元

C、應計算繳納增值稅2萬元

D、應計算繳納營業稅5萬元

【參考答案】：D

34、采用詢價方式采購的，詢價小組中專家的人數規定是()o

A、不得少于1/3

B、不得少于1/2

C、不得少于2/3

D、不得少于3/5

【參考答案】：C

35、下列關于稅收立法權說法不正確的有()o

A、全國人大及其常委會制定稅收法律

B、全國人大授權國務院制定稅收條例、暫行條例

C、地方人民政府沒有任何蛻收立法權

D、國務院、財政部、國稅總局制定稅收行政法規、規章

【參考答案】：C

36、在計劃經濟體制下，我國財政收入主要采取企業收入形式，其主要理論

依據是()0

A、國家對國有企業的法人財產所有權

B、國家對國有企業的財產所有權

C、國家對國有企業的經營權

D、國家對國有企業的管理權

【參考答案】：B

37、在國家的法律體系中，財政法屬于()的法律。

A、第一個層次

B、第二個層次

C、第三個層次

D、最基本的

【參考答案】：c

38、一般納稅人應納增值稅稅額的計算公式為（）。

A、應納稅額二銷售額X征收率

B、應納稅額二組成計稅價格X適用稅率

C、應納稅額=營業額X適用稅率

D、應納稅額=當期銷項稅額一當期進項稅額

【參考答案】：D

39、總分支機構不在同一縣（市）的實行統一核算的納稅人，總分支機構之間

調撥貨物用于（）的，視同銷售開具增值稅專用發票。

A、職工福利

B、銷售

C、繼續生產

D、在建工程

【參考答案】：B

40、為有效貫徹上級政府的調控意圖，在實行分稅制的同時還需建立（）o

A、收支兩條線制度

B、總額分成制度

C、分類分成制度

D、轉移支付制度

【參考答案】：D

41、下列關于營業稅計稅依據的表述，正確的是（）o

A、旅游企業以收取的全部旅費為營業額

B、買賣外匯業務以賣出價減去買入價后的余額為營業額

C、廣告代理業以向委托方收取的全部價款為營業額

D、期貨業務以賣出價為營業額

【參考答案】：B

42、我國財政行政訴訟的主管機關是()o

A、財政部門

B、人民法院

C、人民政府

D、人民檢察院

【參考答案】：B

43、能夠簡單明了地反映政府活動的全貌，但卻不利于政府對復雜的財政活

動進行深入分析和管理的政府預算是()O

A、零基預算

B、績效預算

C、單式預算

D、復式預算

【參考答案】：C

44、納稅人的稅務登記內容發生變化時，應當依法向原稅務登記機關申報辦

理()。

A、開業稅務登記

B、變更稅務登記

C、注銷稅務登記

D、注冊稅務登記

【參考答案】：B

45、根據稅收征管法的規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發

現后應當立即退還給納稅人；納稅人自結算繳納稅款之日起()年內發現的，可

以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

A、1

B、3

C、5

D、10

【參考答案】：B

46、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關的稅款追征期是()o

A、3年

B、5年

C、10年

D、無限制

【參考答案】：A

47、某企業5月份生產領域材料計劃成本100萬元，月底計算出的材料成本

差異為2%,則本月生產產品負擔的材料費用為()o

A、102萬元

B、100萬元

C、98萬元

D、2萬元

【參考答案】：A

【解析】：生產成本=100X(1+2%)=102萬元

48、應使公共商品的提供成本和收費數量基本持平所體現的是公共收費的

()。

A、專款專用原則

B、非盈利性原則

C、節約資金原則

D、量入為出原則

【參考答案】：A

49、下列貨物中目前不屬于消費稅征收范圍的是()o

A、高檔裘皮大衣

B、化妝品

C、煙絲

D、啤酒

【參考答案】：A

50、張先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通過民政部門捐給貧

困山區，則張先生利息收入應納個人所得稅OO

A、600元

B、700元

C、800元

D、1000元

【參考答案】：A

51、實現公共產品生產效率的基本途徑是完善公共部門的()o

A、決策制度

B、監管體制

C、組織制度和激勵約束制度

D、民主制度

【參考答案】：C

52、績效預算是()于20世紀50年代推行的一種預算制度。

A、日本

B、法國

C、美國

D、英國

【參考答案】：C

53、某企業1995年10月12日收回委托加工的酒精一批，應繳納的消費稅

3000元已由受托方扣繳，已知該企業期初庫存的委托加工酒精價值5萬元，期末

庫存的委托加工酒精價值3萬元，減去部分被該企業用于生產糧食白酒的，本月

該企業實現銷售24萬元，則應繳納消費稅()o

A、60000元

B、56000元

C、58500元

D、57000元

【參考答案】：B

54、考核基本建設投資支出效益時，應采用的方法是()o

A、最低費用選擇法

B、“成本一效益”分析法

C、“公共勞務”收費法

D、收益現值法

【參考答案】：B

55、對于市場經濟體制來說，社會公平是在()基礎上進行的。

A、效率

B、宏觀調控

C、計劃指導

D、競爭

【參考答案】：A

56、下列屬于中央固定收入的是()o

A、消費稅

B、營業稅

C、房產稅

D、個人所得稅

【參考答案】：A

57、某企業年銷貨凈額為6000萬元，則計算企業所得稅時，業務招待費扣

除限額為()萬元。

A、21

B、15

C、18

D、20

【參考答案】：A

58、財政法屬于()的范疇。

A、民法

B、經濟法

C、商法

D、刑法

【參考答案】：B

59、在經濟學家關于財政支出增長的解釋中，提出“經濟發展階段論”的是

()。

A、瓦格納

B、考克

C、馬斯格雷夫

D、魏斯曼

【參考答案】：C

60、某服裝企業(增值稅一般納稅人)取得銷售服裝(含稅)收入10萬元，企

業的會計處理為：

借：銀行存款100000

貸：資本公積100000下列關于該筆賬務處理的表述，正確的為()o

A、造成少繳增值稅17000元

B、造成少繳增值稅14529.91元

C、造成少繳營業稅5000元

D、造成少繳營業稅3000元

【參考答案】：A

二、多項選擇題(共30題，每題2分)。

61、除按照規定不需要發給稅務登記證件的外，納稅人必須持稅務登記證件

方可辦理的事項有OO

A、開立銀行賬戶

B、辦理納稅申報

C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款

D、領購發票

E、申請開具外出經營活動稅收管理證明

【參考答案】：A,C,D,E

【解析】本題考查持稅務登記證可辦理的事項。除按照規定不需要發給稅務

登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務登記證件：（1）開立銀行賬

戶；（2）申請減稅、免稅、退稅；（3）申請辦理延期申報、延期繳納稅款；（4）領

購發票；（5）申請開具外出經營活動稅收管理證明；（6）辦理停業、歇業；（7）其

他有關稅務事項。

62、營業稅的稅目包括（）o

A、交通運輸業

B、建筑業

C、加工勞務

D、銷售不動產

E、轉讓無形資產

【參考答案】：A,B,D,E

【解析】本題考查營業稅的稅目。加工勞務屬于增值稅的征收范圍。不是營

業稅的稅目。

63、19世紀德國經濟學家瓦格納提出的稅收原則包括（）

A、財政政策原則

B、國民經濟原則

C、適應國家本質原則

D、社會公平原則

E、稅務行政原則

【參考答案】：A,B,D,E

64、辦理注銷稅務登記的時限是()o

A、自有關機關批準或宣布終止之日起15日內

B、自營業執照被工商行政管理部門吊銷之日起10日內

C、在向工商行政管理機關辦理注銷登記之前

D、自有關機關批準或宣布終止之日起10日內

E、自營業執照被工商行政管理機關吊銷之日起15E1內

【參考答案】：A,E

65、下面財政支出項目中，屬于積累性支出的有()o

A、國家物資儲備支出

B、企業挖潛改造支出

C、生產性基本建設支出

D、非生產性基本建設支出

E、生產性支農支出

【參考答案】：A,C,D,E

66、根據行政訴訟法，當事人可以控告財政機關的情況有()o

A、對現行財政行政法規不服

B、對財政行政處罰不服

C、認為自己符合法定申請頒發許可證條件，而對政機關拒絕頒發

D、對財政行政強制措施不服

E、認為財政機關侵犯其人身權利

【參考答案】：B,C,D,E

67、以縱向為主，縱橫交錯的轉移支付模式的特點有()o

A、是世界多數國家轉移支付的主要形式

B、可促進各地區之間的共同發展

C、可迅速、準確地劃轉、結清財力的轉移

D、中央財政的壓力和工作難度增大

E、對地方補助的模型設計比較復雜

【參考答案】：B,C

【解析】本題考查轉移支付模式的特點。以縱向為主，縱橫交錯的轉移支付

模式可迅速、準確地劃轉、結清財力的轉移，可促進各地區之間的共同發展。

68、下列關于固定資產稅務處理的表述中，正確的有()o

A、停止使用的固定資產，應當從停止使用月份的次月起，停止計提折舊

B、未使用的房屋不得計提圻舊

C、以經營租賃方式租入的固定資產，承租方可以計提折舊

D、以融資租賃方式租出的固定資產，出租方不再計提折舊

E、季節性停用的機器設備不再計提折舊

【參考答案】：A,D

【解析】固定資產計提折舊的范圍是：(1)房屋和建筑物；(2)在用的機器設

備、儀表儀器、運輸工具、工具器具；(3)季節性停用、大修理停用的固定資產;

⑷融資租入和經營租賃方式租出的固定資產。當月內增加的固定資產，當月不

提折舊，從下月起計提折舊；月內減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起停

止計提折舊；已提足折舊超齡使用得固定資產，不再計提折舊。

69、國債與稅收相比較，有著()特殊性。

A、國債不是國家經常性財政收入

B、國債具有償還性

C、國債認購具有強制性

D、國債需還本付息

E、國債發行具有固定性

【參考答案】：A,B,D

【解析】本題考查國債的特征，國債與稅收相比較，國債不是國家經常性財

政收入，具有償還性，國債需還本付息。

70、財政分配具有的特點是()o

A、社會性

B、分散性

C、國家主體性

D、集中性

E、微觀性

【參考答案】：A,C,D

71、稅收經濟原則包括()o

A、配置原則

B、效率原則

C、普遍原則

D、彈性原則

E、充裕原則

【參考答案】：A,B

【解析】本題考查稅收經濟原則。稅收經濟原則包括配置原則和效率原則。

72、按費用要素分類，行政管理費包括()o

A、行政支出

B、國家安全支出

C、人員經費

D、公用經費

E、司法檢察支出

【參考答案】：