2016年湖北省內審師《內部審計基礎》：風險評估考試題

本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。

一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）

1.以下哪些項目是內部審計師協會《職業道德規范》所允許的？

A：根據法庭傳喚，內部審計師出庭披露可能對本機構不利的機密的、與審計相關的信息。

B：內部審計師運用與審計相關的信息決定購買雇主公司發行的股票。

C：內部審計師接受某雇員的一份禮物，因為審計師在最近一份審計報告中稱贊過該雇員。

D：內部審計師未向堇事會的審計委員會報告有關非法行為的重大發現，因為管理當局已

經表示要解決這些問題。

2.服務的特征不包括以下的哪一項？

A：無形性

B：同質性

C：易逝性

D：不可分割性

3.以下哪種計算機控制措施對于從個人電腦向主機上載數據完整，而且沒有其他數據被添加

最為效果？

A：有效限制進入的密碼，保證只有合法用戶可以把數據上載到主機結構。

B：字段層次編輯控制，檢查每個字段的完整性。

C：自校驗數位，保證只有有效的部分數字被添加到數據庫中。

D：批處理總數控制，包括控制總數和雜項總和。

4.某銀行的內部審計師已開發出一種多元回歸模型，幾年來該模型已被用于估算商業貸款的

利息收入。審計師針對當年情況應用了該模型，發現的R2值已大幅減少，而模型的其他內

容似乎都運轉無誤。此種變化說明以下哪種結論是站得住腳的？

A：轉用跨部門回歸分析應該導致R2值的增加。

B：回歸分析不再是估算利息收入的恰當技術。

C：模型中尚未包括的一些新要素正在導致利息收入發生變化。

D：線性回歸分析將增強模型的可靠性.

5.根據以上信息可知，新的賬戶管理系統需要具備的特征是下列哪一項？

A：a.不確定的需求和用戶高度理解的任務。

B：b.確定的需求和用戶較少理解的任務。，

C：C.不確定的需求和非結構化的任務。

D：d.確定的需求和非結構化的任務。

6.內部審計師接受建議通過查看紅旗標志來確定管理層是否涉及舞弊。以下哪項在利用紅

旗標志作為舞弊跡象方面是不能視作難點的

A：許多常見的紅旗標志還與不存在舞弊的情形相關：

B：一些紅旗標志難以量化或評價；

C：紅旗標志所提供的信息并非匕為審計業務的正常內容來收集；

D：有關紅旗標志的文獻還不夠充分，不足以對內部審計工作產生積極的影響。

7.某公司開發了大型數據庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進

行追蹤。內部審計師在審查退休福利計劃后確定，過去10年中，退休金和醫療福利已變化

多次。該內部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調查。對此，最恰當的審計

程序是開展以下哪項工作？

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A：根據雇員退休時正實行的退休金計劃進行分層，按人頭審查退休金和醫療費的合理性

B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付

了退休金

C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是

否都獲得了恰當的福利

D：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增加，則說明需要進一步開展調查

8.某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經營開支的正確性。在以下哪種情

形下，將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可取？

A：公司的營運相對穩定，過去一年中沒有發生很大變化；

B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象；

C：審計師希望確定當年所發生的反常的或重復出現的大型交易；

D：經營開支的變化不是隨收入而是隨其他經營開支的變化而變化。

9.以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊

A：薪金支票的發送；

B：加班時間的授權；

C：薪金增減的授權；

D：未記名薪金支票的收集和保留。

10.最可能保證按照批準的金額開工資支票的控制措施是

A：要求將未送達的支票退回出納。

B：對工資單上的員工定期進行基數核對。

C：要求員工主管批準員工的工傳時間卡。

D：定期現場觀察工資支票的分發情況。

11.通常，內部審計活動同管理層與審計委員會有雙重關系。這意味著

A：管理層應該通過修正并向審計委員會上報審計結果來幫助內部審計活動；

B：內部審計活動應該直接向審計委員會報告，不用將審計結果向管理層確認；

C：審計結果的準確性應向管理層證實，并且內部審計活動應向管理層與審計委員會報告；

D：理想情況是，內部審計活動在審計委員會下工作，但就有關經營的所有審計情況向首

席營運官報告

12.以下哪句話最好地描述了以控制為基礎的控制的自我評價過程？

A：評價、改進、合理化選定的控制過程。

B；檢查控制措施在控制重要風險時發揮作用的程度。

C：分析控制設計與控制結構間的差異。

D：決定控制的成本效益性。

13.某公司只銷售一種產品，銷售單價為40美元，購入價為20美元。除工資外，銷售人員

還按銷售額的5%提成。去年，公司的（稅后）凈收入為100,800美元。公司應按30%的稅率

繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費124,000美元租金60,000美元工資180,000

美元其他固定成本32,000美元合計396,000,美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的

10%,同時將工資支出減少8萬美元，那么，今年，公司必須實現多少銷售額，才能賺取與

去年一樣的凈收入？

A：1,150,000美元

B：1,630,000美元

C：1,042,000美元

D：1,100,000美元

14.管理人員在填寫一份內部控制查問卷時對每一個問題都回答“是。并聲明所有列示的

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要求及控制活動都是他們程序的一部分。某內部審計師在進行初步調查訪問時從管理人員處

取回了調查問卷，但沒有在現場復核管理人員回答的情況。該內部審計師的主管人對上述程

序不滿的原囚是

A：業務信息應以某種方式得到證實；

B：不能依賴內部控制調查問卷；

C：管理人員填寫調查問卷時內部審計師不在場；

D：調查問卷的設計沒有涉及會計操作和控制。

15.在部分完成對應付賬款部門的內部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發生某種舞弊行

為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應該應用的最佳抽樣方法是

A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣；

B：對被該部門經理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣；

C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發現抽樣；

D：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣（概率與樣本規模成正比抽樣）。

16.某新來的經驗不足的內部審計師提示某高級審計師一項有關審計客戶預算的重大差異。

高級審計師告訴該新來的內部審計師不必擔憂，因為他已聽說之前有過一次擅自停產事件，

該事件可能是形成該差異的主要原因。以下哪項表述最為恰當

A：新末的內部審計師應當徹底調查整個事件，并且不去麻煩高級內部審計師；

B：高級審計師應當使用適當的判斷，以減少無謂的調查；

C：高級審計師應當停止該項業務，直到差異原因得到全面的解釋；

D：高級審計師應當幫助新來的內部審計師制定收集恰當信息的計劃。

17.下列哪一項可以使用戶在同一數據上得到不同視圖的功能？

A：a.數據庫管理系統。

B：b.實用程序。

C：c.操作系統

D：d.程序庫管理系統。

18.在為一項審計業務編制恰當的工作方案時，審計主管需要考慮的最重要的因素是

A：記錄和數據的可獲得程度。

B：風險的潛在影響。

C：審計人員的能力。

D：完成審計業務所需要的時間。

19.對審計人員2的舉報中有幾項行為違反了IIA道德準則

A：一項

B：兩項

C：三項

D：四項

20.依據內部審計準則，以下哪項不屬于內部審計范圍？

A：評價資源利用的經濟性和有效性：

B：分析戰略管理程序，從質和量兩方面評價管理決策程序的質量，并向審計委員會報告；

C：復核資產保全手段，并確認資產現實存在；

D：復:核經營程序或項目執行，確認結果完成既定目標，并得到恰當執行。

21.以下哪項內容并非審計部門實施的控制自我評價的典型做法？

A：一名審計師經常在研討會期間協調促進討論的進行，而另一位審計師則記錄關于今后

使用控制自我評價的意見；

B：參與人員討論有礙目標實現的控制薄弱環節；

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C：審計師通過開展傳統審計測試，確認公司是否存在控制薄弱環節；

D：審計師和業務部門員工以團隊形式開展工作。

22.根據《國際專業實務框架》，以下哪項內容是發布中期報告的恰當理由？1.如果審計業務

延續很長時間，發布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展。2.對于范圍受限制的審計

業務，中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇。3.發布中期報告有助于通報被審計部

門審計范圍的變化。

A：只有1和2是對的

B：只有1和3是對的

C：只有2和3是對的

D：1、2和3都對

23.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映：

A：趨勢分析透露:(1)銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25%；

B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；

C：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的40%,⑵行業平均銷售成本占

銷售額的50%

D：同等規模的行業分析顯示:(1)公司的銷售成本占銷售額的50%(2)行業平均銷售成本占銷

售額的40%o

24.某內部審計師完成了委托項目的部分工作，很清楚存在一個需要對組織的分配程序進行

修改的問題。委托人同意并且草擬了修改程序，準備立即執行。該內部審計師應該

A：研究存在的問題，獨立草擬新的程序，并且在進行委托工作的最后溝通時提出這些程

序。

B：聯合進行委托人提出的修改程序，并且在進行委托工作的最后溝通時報告結果。

C：在進行委托工作的最后溝通時，指出委托人已經實施了適當的糾正措施。

D：檢查委托人提出的修改程序，并且在進行授權工作的最后溝通時對委托人采取的糾正

措施提出意見。

25.在部分完成對應付賬款部門的內部控制審計之后，審計師懷疑該部門已發生某種舞弊行

為。為了確認是否確實存在舞弊，審計師應該應用的最佳抽樣方法是

A：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行簡單隨機抽樣；

B：對被該部門經理確定為行為可疑的職員在過去一年中處理過的憑證進行判斷抽樣；

C：對該部門在過去一年中處理過的憑證進行發現抽樣；

D；對該部門在過去一年中處理過的憑證進行PPS抽樣(概率與樣本規模成正比抽樣)。

26.如果工作底稿所具備的特征是能確保其實現主要的目標，那么以下哪項特征最為重要

A：工作底稿必須是標準格式和標準內容；

B：工作底稿必須編制索引并能與最終的業務溝通的草稿相互對照；

C：工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業務溝通；

D：工作底稿必須以邏輯次序來安排業務工作方案的順序。

27.以下哪種陳述最能體現內部審計部門針對先前審計工作進行后續審計的責任？

A：內部審計師應確定是否采取了糾正行動，是否達到了理想的結果，或者管理當局已經

承擔沒有采取糾正行動所帶來的風險。

B：內部審計師應該確定管理當局是否已經開始實施糾正行動，但沒有責任去確定行動是否

達到理想結果，因為那是管理當局的責任。

C：只有在高級管理層或審計委員會指示下，首席審計執行官才有責任安排后續審計工作,

否則，后續審計是完全隨意的。

D：以上都不對。

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28.首席審計執行官(CAE)評估和報告控制程序的職責包括

A：與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通；

B：監督內部控制流程的建立；

C：保持組織的治理過程；

D：僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。

29.為提高內部審計師的效率，內部審計師可以依賴外部審計師的工作，如果

A：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的；

B：外部審計工作主要關注經營目標和活動；

C：外部審計工作與內部審計工作協調；

D：外部審計工作的開展遵守了道德規范。

30.利用測試數據，審計師通過在計算機工資系統處理正常的和非典型的交易來測試對正常

和加班時間的計算。控制的充分性證據存在，如果

A：沒有進行其他測試。

B：測試數據的結果與預期結果相符合。

C：查詢例外情況，確定執行的控制邏輯。

D：給測試結果數據做標記，用于促進審計資料文檔的建立。

31.內部審計專業界使用的“標準”，不包括以下哪項內容？

A：用于評估和衡量內部審計結構運行情況的標準；

B：內部審計師最低限度的道德行為標準；

C：旨在說明內部審計應當怎樣實施的陳述；

D：適用于各種內部審計機構。

32.一旦內部審計師有足夠理由相信發生了這種貪污行為，下一步他應該

A：立即將此事報告給有關司法機關，因為涉及到犯罪。

B：不作任何評價，但在審計報告中描述可疑的貪污行為。

C：立即將此事報告給適當級別的管理局。

D：立即與懷疑發生了貪污行為(defalcation)的職員討論此事來證實審計發現。

33.公司雇員可能進行的一種舞弊行為是在電子數據交換系統中輸入其他送貨地址，導致供

應商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高

且成效最為突出？

A：只允許應用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內容必須得到在線

批準；

B：出具定期報告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運單;

C：指示賣方送貨時只能把公司加購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據需

要，負責將辦公用品送往其他地址.

D：將公司訂購的各項辦公用品的總數與所有郵購室收到的對應辦公用品的總數進行比較,

并對其中短缺的數額進行調查；

34.與被審計單位一起審查審計報告草案，已獲取被審計單位的反饋意見。在撰寫最終審計

報告時，考慮被審計單位的評價意見；II、鑒于資源有限，審計執行主管開展了風險分析，

以確定應對哪些部門進行審計。

A：只有I是對的。

B：只有II是對的。

c：I和n都對。

D：以上說法都不對。

35.當內部審計師用貨幣單位抽樣去測試發貨票的總價值時，則每張發貨票

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A：被選中的可能性相等；

B：被選中的可能性與其貨幣值成比例；

C:被選中的可能性是未知的；

D：能被不超過一個貨幣單位所代表。

36.職業組織中制定行為守則的最主要目的是

A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。

B：保證組織中所有成員以幾乎相同的勝任能力工作。

C：向接受職業服務的利益相關方表示職業組織對職業責任的認可。

D：要求職業組織成員表現出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。

37.某企業只產銷一種產品，2001年固定成本總額為50萬元；實現銷售收入100萬元，恰

好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業將目標利潤確定為20萬元，預計產品銷售數量。

銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業2002年的變動成本率比2001年降低—

時，才能使目標利潤實現。

A：60%

B：40%

C：20%

D：50%

38.CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進行計算機化的信息系統的開發，能夠

由CASE工具和技術自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼【I.程序文檔IH.信息需求的

確定IV.程序員邏輯設計

A：a.只有I、II和III

B：b.kII、III和IV全有

c：c.只有I、n和N

D：d.只有I和H

39.購買日期和最低票價，它能用于

A：評價對公司旅行政策的遵循情況

B：確定員工旅行的成本

C：比較一個部門的實際費用與預算

D：支持業務支出稅收扣除

40.內部審計師在發出最終的審計報告前應與恰當層面的管理層討論結論和建議。以下哪項

是結束會議應由內部審計師記錄的主要原因

A：結束會議記錄是以后的業務的依據

B：專業實務標準要求記錄結束會議

C：可能需要信息來修改以后的業務工作方案

D：如果引起爭論就可能需要有關的信息

41.在注意到幾處紅旗標志之后，內部審計師明顯感到可能存在舞弊行為。以下哪項是對內

部審計師責任的最佳描述

A：擴大審計活動，以確定進一步調查是否合理；

B：向管理高層和審計委員會報告舞弊存在的可能性，并向他們詢問是否繼續審計工作；

C：向外部法律顧問許詢，確定要采取的一系列行動，如批準已提交的審計工作方案，確保

這些方案在法律范圍內是可接受的；

D：向審計委員會報告這一事實，并要求提供專款，聘用外部服務提供者，以協助調查可

能存在的舞弊行為。

42.審計人員定期評價控制措施及控制程序。下列陳述哪項是內部審計師認為的最佳內部控

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制概念

A：管理當局定期地解雇未達到預期業績的員工；

B：管理當局采取措施提高實現既定目標的可能性；

C：控制表示會計師及審計師設計的用以保證處理過程正確性的特定程序；

D：控制程序應當自下而上設計以確保對各具體細節問題的關注。

43.內部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內部審計部門確認了計算機

程序中設置的關鍵控制與處理步驟，設定了測試數據來測試計算機程序，并提交了整年的測

試交易。假定內部審計師在測試結果中未發現任何差異，他們可以得出以下哪項結論

A：該系統準確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數已恰當地送交薪金部

門并得到了準確的處理；

B：所有員工的全年工資都是準確支付的，并且這些支付是準確計算的；

C：計算機化的應用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準確的；

D：以上答案都正確。

44.某地方政府機構收到一筆國家政府專項基金，用于向低收家庭提供資助。該機構被要求

對家庭經濟條件進行調查。資助金額與家庭規模、家庭成員的收入、家庭中兒童的年齡以及

所在學校相關。機構的內部審計師計劃對該機構發放資助基金的過程實施合規性審計。審計

范圍應該是

A：a.該機構是否對于受益者的資格以及基金發放的適當性進行調查。

B：b.該機構在發放國家基金時的效率性。

C：c.提供給國家政府的發放報告的準確性。

D：d.資金能緩解家庭經濟問題的充分性。

45.運用團隊之所以能促進全面質量管理計劃的有效運方，一個主要的原因在于

A：員工在協作環境中工作通常比獨立工作更有動力。

B：團隊更為有效，也有利于機構精簡。

C：團隊的使用意味著可以取消監督，使公司組織機構得以精簡。

D：團隊能集思廣益，可以進一步改進工序。

46.一個擁有14344個客戶的公司推斷本企業年度內應收賬款余額平均值為$15412,中位數

為$10382。根據如上信息，審計師可以得出的結論是應收賬款余額的