第第頁創業型企業財務管理存在的問題以及對策分析目錄TOC\o"1-3"\h\u21304一、緒論 226394（一）研究背景 220888（二）研究意義 2249271.理論意義 2161822.實際意義 219810（三）國內外文獻綜述 3323111.國外研究綜述 387922.國內研究綜述 3307243.文獻述評 416135（四）研究內容和研究方法 4100731.研究內容 4138232.研究方法 429739二、創業型企業財務管理現狀 530847（一）創業型企業財務管理特殊性 5305721.企業經營規模較小 5157672.應對風險能力弱 5118253.財務管理水平低 5121034.企業財務管理制度不健全 57879（二）A企業財務管理現狀 6301251.公司簡介 6183642.公司財務管理組織體系 614458三、創業型企業財務管理問題 1012267（一）籌資管理存在問題 11126211.融資渠道短缺 11266192.資金的整體管理水平較低 1132162（二）投資管理存在問題 1243601.投資管理缺乏科學性 1254932.決策管理權集中，職務分工不夠明確 1222850（三）營運資金管理存在問題 13132621.逾期應收賬款未及時收回 1399232.資金管理制度不完善，缺乏科學性管理 1310442四、加強創業型企業財務管理的對策建議 1310740（一）提高企業籌資管理能力，建立健全資金使用機制 1422771.拓寬融資渠道，優化內部財務管理制度 1472222.合理進行資金規劃 142954（二）提高投資管理水平，增強理性投資意識 14216701.規范企業投資科學性 14151612.建立健全企業投資決策重大風險舉措體系 1427704（三）提高企業營運資金管理能力和完善資金管理制度 14275861.規避風險 14131852.增加營運資金價值，提高資金使用效率 15203193.完善資金管理制度 154063總結 152497參考文獻 1617128致謝 17

摘要：隨著社會經濟的不斷發展，創業型企業占據著國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。本文以A創業型企業為例，通過對創業型企業財務管理的特殊性進行說明，了解創業型企業因為其經營規模小、面對市場變化敏感度不高、對財務管理意識不明確、體系制度不夠健全等特殊情況，導致企業籌資管理、投資管理和營運管理方面出現了相應的問題，針對所出現的問題進行相應的分析和提出解決措施，以便于創業型企業在今后的生產活動中更加有效的發展。關鍵詞:創業型；企業；財務管理一、緒論（一）研究背景在現階段的經濟發展過程中，創業型企業是我國國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的促進作用。根據財經頻道報道及工信部相關數據，中國創業型企業發展指數2020年一季度82%、二季度85.5%、三季度86.8%、四季度87%、2021年一季度87.5%。在疫情的逐漸平穩下，根據財經頻道報道及工信部相關數據了解，全國創業型企業的生產經營在2021年開始保持穩定恢復趨勢，創業型企業主要指標兩年平均增速高于疫情前的水平。資金管理是企業財務管理的重要內容，而籌資決策管理在工作中往往會被忽視，因此存在很大的缺陷，很多企業在投資管理決策方面也沒有足夠的重視，管理水平停滯不前，甚至導致管理盲點不斷擴大。創業型企業在資金管理上存在的問題不是資金總量少，更多的是管理不善導致的資金周轉循環效率低，資金周轉期長、速度慢導致流動資金的短缺，企業為了生產經營的正常運轉會大量向銀行貸款，資金和債務上存在的一些問題限制了企業的生存和發展。（二）研究意義1.理論意義財務管理問題的研究具有一定的理論意義。創業型企業在面臨自身特點的特殊性和外部條件局限性的情況下，在面對社會快速發展的沖擊和變革的風險下，要想長久穩定的生存和發展是很艱難的，怎樣運用財務管理的相關理論和實踐以保持創業型企業的發展也成為了重要關注點。現金流量理論作為財務管理最基礎的理論，有著對企業整體或經營活動、投資活動、籌集活動等進行現金流量分析的作用；風險評估理論所體現的是風險導致財務收益的不確定性，因此財務管理要落實好在資金管理、持續有效的增加，就要不斷創新辦法和加強信息化建設，用財務管理機制的理論聯系實際，降低成本、費用、支出，實現企業利潤最大化。2.實際意義企業財務管理問題的研究具有一定的實際意義。隨著社會經濟的大力發展，企業的經營活動以物質條件、經營過程和經營結果展現出來，企業對于財務管理的形式也不斷要求專業化和多樣化，要跟上社會經濟的快速發展。在當今社會發展的局勢下，企業的管理制度環環相扣，其中某一環節有問題將會影響企業的發展。要使企業財務管理工作有章可循，就要建立健全相應的管理制度，與時俱進，實時更新，使得財務管理在企業的管理中發揮應有的作用。（三）國內外文獻綜述財務管理是提高企業整體經濟效益的重要手段，國內外對于企業財務管理的研究已在不斷的深入和更新，為更好發展企業做好鋪墊。1.國外研究綜述美國學者Green（1897年）發表的《公司財務》書中，詳細對公司資本的籌資問題進行了闡述，為當時的社會經濟管理發展奠定了基礎；美國學者W.H.Lough（1934年）在《企業財務》中指出企業怎樣進行籌資，怎樣有效運營，指出了企業財務管理的重要性，后出臺了《證券分析》使得企業在籌集資金方面進行更深入的研究，明確指出企業的發展其制約因素就是資金的欠缺，要進行企業財務管理最重要的就是籌資；Will（2018年）指出企業合并的初期，企業發展規模的大小影響銀行抵御風險的能力，銀行更愿意為小規模的企業提供貸款，經濟發展的多樣化，銀行規模也在不斷擴大，貸款也逐漸從創業型企業轉向大企業，慢慢降低對創業型企業的貸款，最后導致創業型企業財務狀況不理想，不利于財務管理體系的發展；PawefTrimmer（2018年）指出實現利潤最大化和市場價值的提高是企業的主要目的，他表明僅僅體現年度財務報告的會計報表是不完善的；Smith（2018年）指出創業型企業的目的是盈利，他指出財務管理影響因素眾多，而企業的內部組織架構最為重要；Ricardo（2020年）指出基于對管理學、會計和金融理論的研究分析認為，良好的績效評估會對公司的盈利能力和公司的回報產生巨大影響。2.國內研究綜述原學軍（2010年）指出對財務管理信息化應用到商貿行業企業，并且對商貿行業企業提出財務管理信息化管理的對策與建議，進一步完善財務管理機制；劉麗麗（2014年）指出對于解決創業型企業財務管理所存在的問題，不僅要構建誠信體系，維護良好企業形象，而且要不斷深化完善企業財務管理體系，尋求多元化發展的渠道；胡帥（2018年）提出財務管理需要創新，在ERP財務信息系統下，如何建立ERP信息系統，在變換多樣的情況下如何讓財務信息系統與時俱進，適應當下社會所需，但是目前我國大多數創業型企業在財務信息系統方面仍然存在較大問題；吳海燕（2019年）提出創業型企業缺少財務管理的渠道，國家出臺的政策對創業型企業財務管理問題上重視度不高，致使部分創業型企業財務管理問題不能妥善處理，最終無為而終；王偉強（2022年）指出要促進企業財務管理信息一體化進程，必須抓住財務應用軟件的共享性和通用性，明確財務管理渠道，優化財務管理體系，建立健全金融財務管理體系。3.文獻述評通過國內外的研究，不難發現其主要目的都是實現企業利潤最大化，一切理論的背后都要求進行實踐操作，要適應社會經濟的發展，不僅要注重財務管理理論的創新，也要注重所處環境和前提條件，合理進行籌資管理、投資管理、營運資金管理和利潤分配管理，尤其是要加大對創業型企業財務管理的研究。本文通過整理中西方學者及研究結論的結合，對我國創業型企業財務管理問題進行分析，以A企業為例，更好的分析其問題并且提出對策。（四）研究內容和研究方法1.研究內容本文以創業型企業財務管理所出現的問題為研究對象，結合財務管理相關理論知識，用例子進行說明，結合實際情況提出與之對應的解決措施，文章主要內容分為四章，主要內容如下：第一章緒論，初步對本文的研究背景和研究意義進行簡單的闡述，并合理運用國內外研究內容和方法；第二章以A企業為例，簡述了創業型企業財務管理的特殊性及A企業的財務管理現狀；第三章以第二章為基礎，對A企業財務管理方面存在的問題進行闡述；第四章是對本文所分析的內容出現的問題進行分析和提出相應的優化對策建議。2.研究方法（1）文獻收集法：通過知網、百度學術等網站搜索期刊論文等資料，通過學校圖書館的書籍收集資料，對我國創業型企業財務管理問題的相關數據資料進行了解，經過分析提煉尋找出對寫作有幫助的內容。（2）定性研究法：通過對現有的文獻，資料的理論分析，研究財務管理對創業型企業的影響，在中外學者們所探討的成果下，進一步了解和探討，以確保在定性論證的基礎上，通過例子進行分析來進一步論證觀點的實用性和科學性。（3）歸納總結法：通過歸納總結的方式對主要問題提出相應的對策，學習前人的研究成果，對于創業型企業發展有更深層的了解，可以更直觀的理解他們的研究成果和實踐經驗。（4）案例分析法：以A企業為例，了解企業財務管理等方面的信息，針對所出現的問題，結合相關理論研究與實踐經驗借鑒，為企業財務管理現階段提供意見，構建財務管理體系。二、創業型企業財務管理現狀通過資料的收集與匯總，可知道創業型企業有著自身的特殊性，因為創業型企業自身的局限性原因，使得某方面受阻，在面對社會快速發展的沖擊下，不能有效的應對，本文將以A企業為例展開分析探討，了解A企業目前發展現狀，以便于更好的發現問題分析問題，最終達到解決問題。（一）創業型企業財務管理特殊性1.企業經營規模較小創業型企業財務管理的特殊性是指對企業進行工作時，必須要具有一定的靈活性和適應性，而企業的規模大小也影響著財務管理的靈活性和適應性，創業型企業受其規模的限制無法像大中企業那樣大規模跨區域的發展，不能實現生產規模化，因此也使得很多創業型企業難以規模發展最終面臨倒閉和淘汰的結局；與此同時也因為這些問題及因素造成資金不足等問題。2.應對風險能力弱由于受到自身特點和外部環境的影響使得創業型企業在發展過程中面臨著更復雜、更具挑戰性且更為激烈的問題，如經濟危機等;另外一些國家政策也會出臺新經濟形勢下一系列宏觀調控措施、法律法規以及社會輿論導向等等,這就導致這些企業經營管理上出現一定程度上不確定性而造成損失。3.財務管理水平低創業型企業在經營過程中由于缺乏科學有效地預測和分析,導致企業發展受到制約,而這些因素往往都會影響到經濟效益,從而阻礙其進一步健康發展；對企業財務管理目標的認識也存在偏差，由于創業型企業自身規模較小,其內部組織結構比較簡單,因此,在制定相關戰略時往往會忽略了長遠發展和而僅局限于眼前利益。4.企業財務管理制度不健全由于創業型企業在經營決策過程中,缺乏規范化和系統化,導致其內部控制體系也不夠完善。同時企業對自身資金流動缺少有效監督與調控機制、財會人員素質不高等問題都嚴重阻礙了我國創新型公司發展進程。企業必須要在不斷適應市場環境變化、時刻把握好自身發展方向，迎接未來道路上的各種機遇與挑戰。（二）A企業財務管理現狀1.公司簡介A企業是一家生產與銷售為一體的制造企業，成立于2017年，注冊資本1000萬元人民幣，主要從事各類飲品液體自動化的包裝，主要是對飲料品和各類液體罐裝品進行包裝。經營范圍是：乳制品，調料品，白酒，食用油脂及日用化工罐裝品等各個行業的包裝服務。A企業客戶廣泛，其中主要服務于蒙牛、伊利、新希望、娃哈哈、康師傅等，以及部分跨國企業如雀巢、可口可樂等。A企業認真把控產品的設計、制造、組裝、測試、包裝直到交付到客戶，擁有制造工廠、研發設計和服務體系，憑借良好的產品服務和信譽在市場占據一定影響力，由于該企業屬于國有企業，同時也屬于創業型企業的范疇，選其進行分析，通過調查發現其財務管理存在問題，經過研究及調查從而提出解決問題對策以優化企業管理。2.公司財務管理組織體系A企業領導成員由董事長、總經理、財務經理等組成，每人分管幾個不同的部門。財務部門分為總賬會計、成本會計、應收款會計、應付款會計、報稅出納會計等。下圖為公司財務管理組織架構如下：圖2-1企業組織架構圖A企業領導成員由董事長、總經理、經營副總經理、生產副總經理、總會計師組成，每人分管幾個不同的部門。公司設有辦公室、法務審計部、財務管理部、人力資源部、計劃生產管理部、銷售管理部、運營管理部。財務管理組織體系如下：圖3-2企業財務管理組織體系3、A企業財務管理現狀（1）籌資管理現狀根據A企業財務報表數據2018-2022年募集資金活動產生的現金流可由下表體現：

表3.1A企業2018-2022年募集資金活動產生的現金流量（單位：萬元）項目20182019202020212022吸收內部投資的現金23.4528.3532.51136.0367.23通過借款收到的現金158.26163.03256.85445.90852.69收到與私人信貸相關的現金11.01--32.1952.2748.82現金流入小計192.72191.38321.55534.20968.74償還債務所支付的現金27.4931.1458.64138.31354.93分配股利、利潤或償付利息所支付的現金87.2097.30134.98557.40808.02支付與私人信貸相關的現金21.5038.6947.91122.01268.83現金流出小計136.19167.13241.53817.721431.78籌資活動產生的現金流量凈額56.5324.2580.02-283.52-463.04來源：2018-2022年A企業財報（實習公司整理所得）由上表可知，A企業籌資活動主要通過借款獲得資金來源，2018-2022年通過借款收到的現金占比較大，其余地方雖然籌集到一部分現金，但比重較低，所以導致最終整體的現金規模受限，不易擴大。自2018年以來，A企業連續五年的分配股利、利潤或償付利息所支付的現金分配都呈上升趨勢，現金的不斷流出也導致沒有足夠的資金來支撐企業的營運流轉；同時也可看出A企業一定占比的現金用于償還與籌資活動相關的債務和其他現金的支出，使得整個籌資活動面臨著巨大的壓力，最終的籌資活動產生的現金流量凈額也表明了A企業面臨的資金壓力越來越大。根據數據可以看出，A企業權益性融資活動產生的現金流量較低，現金流量主要由貸款產生。一方面，由于中小企業規模較小，銀行貸款更傾向于大企業，這使得創業型企業難以自由進行抵押和擔保貸款。在中國政策的影響下，金融體系和信貸政策方面存在一些缺陷，導致這些政策更傾向于大企業。另一方面，由于受創業型企業特殊性影響，融資范圍有限，股權融資門檻不斷上升。私人貸款也有很大的負面影響，風險高，融資成本高。A企業目前的財務狀況并不理想，導致企業在初期快速發展，在中期缺乏實力，在后期出現變形。（2）投資管理現狀投資管理作為創業型企業財務管理的一個重要管理手段，有著不可替代的作用，根據A企業財務報告信息我們可了解到其現金流量情況，具體如下表3.2所示：表3.22018-2022年A企業投資活動產生的現金流量（單位：萬元）項目20182019202020212022收回投資所收到的現金36.9028.3142.05103.47154.35取得投資收益所收到的現金16.3415.3640.8170.91103.47處置固定資產、無形資產和其他長期投資收回的現金凈額53.5541.4716.4853.3185.67現金流入小計234.43217.59255.96575.70828.47購建固定資產、無形資產和其他長期投資支出的現金153.87186.76312.89610.24764.15投資支付的現金31.3621.7853.0860.5670.5支付其他投資活動相關的現金28.4515.8962.1866.5572.53現金流出小計246.57350.56725.50802.12907.22投資活動產生的現金流量凈額-28.98-94.60-149.80-103.2-78.75來源：2018-2022年A企業財報（實習公司整理所得）由上表3.2可知，根據A企業投資支付的現金可看出近年來也在進行一些對外的投資，投資金額不是太大，說明投資力度和投資規模并不大。在A企業2018-2022年的現金流入和流出的對比，投資活動產生的現金流量凈額逐漸呈負數發展，也說明了A企業在積極擴大投資生產，在購建固定資產、無形資產和其他長期投資支出方面數據顯示分別為153.87萬元、186.76萬元、312。89萬元、610.24萬元、764.15萬元，逐年增加，購進新設備，以便于滿足加大規模、加大生產、擴大生產線來發展企業需求。通過表3.2也可以了解到，A企業通過對外投資獲得回報，但總體投資力度還有不斷提升的空間，將資金用于其他投資活動，短期內是無法收回所投資金，面臨風險會加大，對企業現金周轉流通有阻礙作用；另外也可以看出A企業缺乏對技術和人力等無形資產的投入。由于A企業不科學的管理方式，導致管理質量低、管理能力弱、管理水平差的情況逐漸顯現；在投資前沒有進行投資可行性的分析，缺乏對投資管理人員的管理與規范，由企業管理者自己決定和評估，沒有了解其中的利與弊，雖獲得不菲回報但也在不斷擴大企業的漏洞和不足。（3）營運管理現狀由表3.1了解，A企業2018-2022年募集資金活動產生的現金流量可看出，A企業主要現金來源是通過借款來實現現金的周轉，從而使得A企業資產負債的增加，對于企業的長期償債能力也增加了壓力，不斷地擴大企業規模，若資金鏈銜接不到位將會導致不堪的后果，一個企業的資產負債水平越高，資產負債擔保水平越低，降低了企業的長期償付能力。流動比率是反映企業在到期時償還流動資產的能力，而流動資產也可以在短期之內轉換成現金，流動比率的計算公式為：流動比率=流動資產/流動負債表3.32018-2022年A企業近五年流動比率（單位：萬元）指標名稱2018年2019年2020年2021年2022年流動資產1260.201438.501882.701979.802021.50流動負債885.321035.811645.201875.351935.55流動比率（%）142.34%138.88%114.43%105.56%104.44%來源：2018-2022年A企業財報（實習公司整理所得）由表3.3可知，A企業的流動資產和流動負債都在逐年增加，2018-2022年該企業的流動比率從142.34%降至104.44%。流動比率越高，流動資產的流動性越強，公司的短期償債能力越強。然而，這一比率并不高，最終會導致對短期償付能力的不準確反映。例如，不穩定的庫存和積壓可能會導致高流動性比率。因此，流動比率應保持在適當的范圍內，一般認為流動比率應保持在2以上。然而，總體而言，從2018年到2022年，公司的流動比率逐年下降，表明短期償債能力逐年下降。此外，債務逐年增加，庫存積壓超過正常值，證明經營能力差。三、創業型企業財務管理問題在目前的發展趨勢下，中國的創業型企業主要以民營企業和私營企業類型為主，企業的財務管理決策權依舊掌握在管理者自己個人的手中，其余人員沒有決策權，畸形的發展使得所有權和經營權都在管理者身上，財務管理的規范性得不到更新改進，隨意性慢慢增加，全憑個人意愿處理事情，而且在中國大多數的創業型企業沒有建立健全內部控制體系，財務管理目標不明確，逐漸加劇企業內部財務管理問題。（一）籌資管理存在問題1.融資渠道短缺創業型企業在發展過程中，要保證企業正常運轉對于外部融資是非常有必要的。在目前中國對企業的融資幫扶主要集中在大企業，創業型企業在融資方面得不到大的支持；其次由于創業型企業受其自身規模的影響，對貸款提供擔保方面沒有保障，資金的使用風險較大，沒有渠道獲得額外的資金來源；創業型企業內部制度自身存在問題，會計信息不準確現象依然普遍的存在，很難進行直接融資。表4.1企業規模與銀行貸款比例企業規模小于50人51-100人101-500人大于500拒絕次數比例%80%60%42%23%銀行貸款比例%6%20%23%50%來源：國研網企業融資狀況調查報告整理表4.2企業年齡與銀行貸款比例企業年齡小于2年2-4年5-6年7-8年大于8年拒絕次數比例%73%48%46%45%35%銀行貸款比例%l%5%18%25%36%來源：國研網企業融資狀況調查報告整理由上表可以看出，企業規模的大小一定程度上決定著能向銀行借款的多少，企業越小向銀行借款越難，從而外部融資就越困難，企業經營的時間也決定著向銀行貸款的多少。企業發展需要的資金很大程度上要自己內部尋找渠道，依靠企業的實收資本和資本的儲備來轉換資金投資。這也使得資金的波動更大，企業一旦經營狀況不好，也會導致自身所取得的融資進一步降低，整體影響企業未來的發展。2.資金的整體管理水平較低首先對于創業型企業而言，它的資金管理體系不高，對企業的資金管理較混亂，缺乏專業財務團隊進行管理，處于放散式管理。其次，管理方式較落后，跟具表4.3數據顯示，2018年-2022年A企業總資產周轉率分別是223.6%、238.3%、216.2%、219.1%、177.1%，數據呈現逐漸減緩，一定程度上說明了資金管理水平的不足，尤其在2022年已經出現不足180%的周轉率，加大了運營的成本。表4.32018年-2022年財務比率（%）項日20182019202020212022資產負債率45%45%44%46%47%資產凈利率23.7%21.9%22.3%23.6%21%銷售凈利率10.43%11.32%10.32%11.33%11.8%權益凈利率37%40%40%43%39%權益乘數1.721.731.741.751.78總資產周轉率223.6%238.3%216.2%219.1%177.1%來源：2018-2022年A企業財報整理（實習公司整理所得）一般來說，權益成本高于債務資本成本，債務資本的利息費用不能從應納稅所得額中扣除，否則不利于增加總收入。然而，為了盡快做大做強，公司占領了市場份額，忽視了資本結構的合理安排，過度使用了金融負債的經營戰略。債務比例高，融資成本增加，債務風險增加。（二）投資管理存在問題1.投資管理缺乏科學性有效的投資是增加企業盈利能力的重要渠道，可以降低企業的經營投資風險。據了解在早期經營下創業型企業的經營商業模式下，A企業內部結構較混亂，職責不分明，企業的信息和經濟業務的決策整體水平不高，會導致企業未來的發展滯后從而影響企業進步，在市場競爭中也會處于不利的地位。再次對于領導決策者的決定也影響著企業財務信息的有效性是否正確，A企業管理者未能及時有效的獲取財務信息，最終將影響決策者投資決策的有效進行。2.決策管理權集中，職務分工不夠明確創業型企業的普遍采用集中式管理模式，財務信息缺乏規范管理，財務管理崗位分工不明確、不科學，一定程度上加劇著企業的經營風險和投資風險。企業不允許外人擔任核心管理人員，家庭情感因素濃重，但家庭人員缺乏相關財務知識，沒有相關系統的財務培訓和學習，只能簡單的操作，使得財務工作與會計工作相混淆。（三）營運資金管理存在問題1.逾期應收賬款未及時收回根據表4.4A企業2020年至2022年的營運資金周轉數據顯示，應收賬款周轉率和存貨周轉率逐年下降，而應收賬款和存貨周轉天數逐年增加，表明營運資金周轉困難，這將增加企業資金的運營成本，導致公司經濟利益的下降，不利于公司的可持續發展和日常經營管理，也不利于公司的發展。表4.4A企業2020年-2022年營運資金周轉情況（單位：萬元）項目2020年2021年2022年應收賬款平均余額A1697.61494.31638.4存貨平均余額B1028.21414.11718.3主營業務收入C2873.12402.52274.3主營業務成本D1928.41667.31631.5應收賬款周轉率E(C/A)1.71.61.4存貨周轉率F(D/B)1.91.20.9應收賬款周轉天數(360/E)211.8225257.1存貨周轉天數(360/F)189.5300400來源：A企業2020-2022年財報（實習公司整理所得）2.資金管理制度不完善，缺乏科學性管理營運資金具有流動性和收益性的原則，由于資金管理制度的不完善以及企業規模不大，導致資金運營安排不當，整理資料中知道A企業在財務管理方面，沒有相應工作對應相應的部門，賬面也整體較混亂。在創業型企業的投資運營上，A企業的營運資金沒有合理的長期安排，從而導致企業營運資金使用效率低下，不足以支撐企業正常運作，在此情況下A企業在盲目加大生產，所生產出來的包裝物過多積壓，存貨和生產成本也隨之增加，大大消耗人力與財力，過大的損耗使資金不能有效周轉，不合理的資金管理制度和不科學的財務管理體系將嚴重影響企業未來的發展。四、加強創業型企業財務管理的對策建議通過前面對創業型企業問題的梳理，主要分析了創業型企業財務管理中的籌資管理、投資管理和營運資金管理三方面的闡述，結合中西方財務管理的有效經驗，進一步加強我國創業型企業財務管理，提升財務管理水平，建立健全財務管理機制，適應自身發展的需求，提出如下對策建議：（一）提高企業籌資管理能力，建立健全資金使用機制1.拓寬融資渠道，優化內部財務管理制度應該優化企業內部財務管理制度，不斷完善和改進會計制度，增加商業信用，完善信用擔保機制，靈活周轉資金，拓寬多渠道融資，積極響應國家政策扶持，在企業內部籌集資金或向公司發行股票和債券來增加企業的融資渠道。2.合理進行資金規劃企業具備一定數量的可支配資金是企業可持續發展和擴大生產的必要條件，由前面A企業年財務比率可以看出他的年負債比率在逐年增加，說明其資金管理水平不高，資金的規劃不具穩定性，要制定一套有效的財務風險措施，有目的有方案的進行資金管理與投資，增加機會成本，能夠到期償還債務，面對突發情況，能夠具備解決問題的對策，不會因此影響企業生產經營。（二）提高投資管理水平，增強理性投資意識1.規范企業投資科學性企業對外投資要加強投資過程的監督，制定相關投資管理制度和辦事工作流程，建立健全有效運行機制，增加企業盈利能力，遵守投資管理要求。提高企業經濟信息和經濟業務的收集與業務水平，選擇符合公司戰略的投資項目，全面的信息采集，通過大量的信息數據采集，更便于企業做出科學合理的投資決策，提高企業投資管理水平。2.建立健全企業投資決策重大風險舉措體系投資管理不僅是對企業本身負責，也是對未來可持續發展負責，不要盲目投資，要為企業長期的發展利益考慮，有計劃的投資勝過盲目的跟投，在經濟效益、重大風險和抗風險能力上都能起到更有力的保障，也能提高企業資金的利用效率和使用效率，合理進行資金流轉，有效的防患于未然。（三）提高企業營運資金管理能力和完善資金管理制度1.規避風險企業的發展是為實現更大經濟利潤，銷售更多產品會用賒銷的方式獲利，但在A企業營運資金周轉情況表中可以體現，企業的應收賬款在逐年增加，存貨也在增加，最終使得企業應收賬款周轉率逐漸下降，缺乏對應收賬款的管理，將會持續影響企業資金流轉及企業發展，因此企業財務管