會計實操文庫做賬實操-典當行業賬務處理示例一、當金發放賬務處理1.發放當金：當客戶以一件價值10000元的首飾前來典當，經評估后，典當行決定發放當金6000元，月利率2%，期限3個月。發放當金時，會計分錄為：借：貸款質押貸款（客戶姓名）6000貸：庫存現金（或銀行存款）6000同時，需對質押物進行登記入賬，記錄首飾的詳細信息，如名稱、規格、評估價值等，作為備查賬。2.預扣利息：按照行業慣例，典當行有時會預扣部分利息。假設上述案例中預扣第一個月利息，利息=6000×2%=120元，實際發放給客戶5880元。此時會計分錄為：借：貸款質押貸款（客戶姓名）6000貸：庫存現金（或銀行存款）5880利息收入120二、續當賬務處理1.客戶續當：3個月期限到期后，客戶申請續當2個月，經協商同意。此時需先計算原當金截至續當日的利息，假設已產生利息360元（6000×2%×3），客戶支付利息后辦理續當手續。客戶支付利息時，會計分錄為：借：庫存現金（或銀行存款）360貸：利息收入360辦理續當后，無需重新記賬，但需在原貸款臺賬上注明續當信息，包括續當期限、新的到期日等。三、贖當賬務處理1.客戶贖當：假設客戶在續當2個月后前來贖當，需支付剩余當金6000元及最后2個月利息240元（6000×2%×2），共計6240元。客戶付款時，會計分錄為：借：庫存現金（或銀行存款）6240貸：貸款質押貸款（客戶姓名）6000利息收入240同時，將質押物歸還客戶，并在質押物登記臺賬上核銷該筆記錄。四、絕當賬務處理1.物品轉為絕當：若客戶逾期未贖當，超過規定期限后，質押物轉為絕當物品。假設上述首飾轉為絕當，按規定需對其進行重新估值，現估值為8000元。會計分錄為：借：絕當物品8000貸：貸款質押貸款（客戶姓名）6000營業外收入2000（估值與當金的差額，若有損失則記營業外支出）2.絕當物品銷售：典當行將絕當首飾對外銷售，售價7500元，會計分錄為：借：庫存現金（或銀行存款）7500貸：絕當物品7500若售價高于絕當入賬價值，差額部分計入營業外收入；若售價低于絕當入賬價值，差額部分計入營業外支出。五、綜合費用賬務處理1.收取綜合費用：典當行除利息外，還會收取一定的綜合費用，如保管費、手續費等。假設每月綜合費用為當金的1%，在發放當金時一并收取。仍以上述案例為例，發放當金時收取第一個月綜合費用60元（6000×1%），會計分錄為：借：庫存現金（或銀行存款）60貸：綜合費用收入60六、費用與成本賬務處理1.經營費用：支付店鋪房租每月3000元，會計分錄為：借：經營費用房租3000貸：銀行存款3000支付員工工資每月5000元，會計分錄為：借：經營費用工資5000貸：應付職工薪酬5000支付水電費每月500元，會計分錄為：借：經營費用水電費500貸：銀行存款5002.資產折舊：店內的保險柜、展示柜等固定資產，價值共計50000元，預計使用壽命5年，每年折舊10000元，每月折舊833.33元。會計分錄為：借：經營費用折舊833.33貸：累計折舊833.33七、財務報表編制1.每月末，根據上述賬務處理，編制資產負債表、利潤表等財務報表。資產負債表反映典當行在特定日期的資產、負債及所有者權益狀況，如貸款余