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文檔簡介

1/5會計實操文庫記賬實操-樓宇科技有限公司的賬務處理示例一、收入賬務處理1.為寫字樓提供智能樓宇系統集成服務，合同金額1200萬元，項目周期12個月，按完工百分比法確認收入，本季度完成25%。確認收入：借：應收賬款[寫字樓業主名稱]3,000,000（12000000×25%）貸：主營業務收入智能樓宇系統集成3,000,000收到預付款300萬元：借：銀行存款3,000,000貸：預收賬款[寫字樓業主名稱]3,000,000竣工結算尾款：借：銀行存款9,000,000（12000000×75%）貸：應收賬款[寫字樓業主名稱]9,000,0002.銷售自主研發的智能門禁設備，每臺售價2000元，本月售出500臺，款項已收。確認收入：借：銀行存款1,000,000貸：主營業務收入智能門禁設備銷售1,000,000二、成本賬務處理1.智能樓宇系統集成項目，采購各類傳感器、控制器、線纜等材料400萬元，人工成本300萬元。材料采購入庫：借：原材料系統集成材料4,000,000貸：應付賬款[供應商名稱]4,000,000領用材料：借：主營業務成本材料成本4,000,000貸：原材料系統集成材料4,000,000計提人工工資：借：主營業務成本人工成本3,000,000貸：應付職工薪酬3,000,000發放工資：借：應付職工薪酬3,000,000貸：銀行存款3,000,0002.生產智能門禁設備，原材料成本60萬元，工人工資40萬元。原材料采購：借：原材料門禁設備原材料600,000貸：應付賬款[供應商名稱]600,000領用原材料：借：生產成本600,000貸：原材料門禁設備原材料600,000計提工人工資：借：生產成本400,000貸：應付職工薪酬400,000發放工資：借：應付職工薪酬400,000貸：銀行存款400,000產品完工入庫（假設本月生產全部完工）：借：庫存商品智能門禁設備1,000,000（600000+400000）貸：生產成本1,000,000三、費用賬務處理1.研發部門針對樓宇科技前沿技術研發投入研發費用150萬元，其中研發人員薪酬100萬元，實驗設備折舊50萬元。計提研發人員工資：借：研發支出費用化支出1000,000貸：應付職工薪酬1000,000計提設備折舊：借：研發支出費用化支出500,000貸：累計折舊500,000月末結轉研發費用：借：管理費用研發費用1500,000貸：研發支出費用化支出1500,0002.銷售部門差旅費20萬元，廣告宣傳費30萬元。報銷差旅費：借：銷售費用差旅費200,000貸：銀行存款200,000廣告宣傳費：借：銷售費用廣告宣傳300,000貸：銀行存款300,000四、資產賬務處理1.購置大型智能樓宇調試設備，價值500萬元，預計使用10年，殘值50萬元。購入時：借：固定資產調試設備500,000貸：銀行存款

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