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1/4會計實操文庫記賬實操-數字海洋科技有限公司賬務處理實例一、研發投入1.硬件設備采購與研發為開發海洋數據監測系統，采購服務器等硬件設備，價值800,000元，增值稅稅率為13%，款項通過銀行轉賬支付。會計分錄：借：固定資產服務器等800,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）104,000貸：銀行存款904,000設備預計使用年限5年，無殘值，采用直線法計提折舊，本月折舊額為：$800000÷5÷12=13333.33$（元）會計分錄：借：研發支出費用化支出（設備折舊）13333.33貸：累計折舊13333.33購買開發所需電子元件等材料，金額為200,000元，增值稅稅率為13%，款項已付。會計分錄：借：原材料電子元件等200,000應交稅費應交增值稅（進項稅額）26,000貸：銀行存款226,000領用材料150,000元用于研發。會計分錄：借：研發支出費用化支出（材料）150,000貸：原材料電子元件等150,0002.軟件研發人員薪酬本月支付研發人員工資400,000元。會計分錄：借：研發支出費用化支出（人員薪酬）400,000貸：應付職工薪酬400,000發放工資：借：應付職工薪酬400,000貸：銀行存款400,000二、產品（服務）提供1.提供數據監測服務與客戶簽訂海洋數據監測服務合同，合同金額為1,000,000元，服務期為1年，按時間進度確認收入。本月應確認收入：$1000000÷12=83333.33$（元）會計分錄：借：應收賬款83333.33貸：主營業務收入數據監測服務83333.332.服務成本核算服務器托管費用每月30,000元，支付技術支持人員工資50,000元。會計分錄：借：主營業務成本服務器托管30,000主營業務成本人工成本50,000貸：銀行存款80,000三、銷售與市場階段1.銷售費用支付廣告宣傳費60,000元，參加海洋科技展會費用40,000元。會計分錄：借：銷售費用廣告宣傳費60,000銷售費用展會費用40,000貸：銀行存款100,0002.管理費用支付管理人員工資70,000元，辦公場地租金20,000元。會計分錄：

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